武汉XX税务咨询有限公司网络期刊第3期(DOC40)有关国家税务知识

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《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？（）A、纳税人名称B、纳税人住所C、法定代表人姓名D、税务代理机构名称2、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）。

A、增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人B、增值税专用发票由纳税人自行打印C、增值税专用发票的保管期限为5年D、增值税专用发票的保管期限为自开具之日起60个月3、下列关于税务代理的说法，错误的是：A、税务代理是指税务代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的行为。

B、税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书。

C、税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务审计等。

D、税务代理人在代理业务过程中，可以以自己的名义对外签订税务代理合同。

4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记。

C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记。

D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记。

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华使领馆6、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，不可以申请行政复议的是？A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的关于纳税人的纳税评估报告D、税务机关作出的税收保全措施7、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 直接从纳税人的工资薪金所得中扣缴税款D. 责成纳税人提供纳税担保8、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先行申请行政复议B. 行政复议机关应当自受理之日起30日内作出行政复议决定C. 如果对行政复议决定不服，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼D. 在行政复议期间，具体行政行为停止执行9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的住所D. 纳税人的银行账户 10、在涉税服务中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当及时报告税务机关？A. 纳税人擅自改变税务登记事项B. 纳税人逾期未申报纳税C. 纳税人未按规定设置账簿D. 纳税人发生重大亏损11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额中的免税收入？A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、非营利组织的收入D、从事农、林、牧、渔业项目的所得12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、进口货物13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？A. 财政拨款B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 接受捐赠收入14、某企业因违反税收征管法规被税务机关处以罚款，该罚款支出在计算应纳税所得额时应当如何处理？A. 可以全额扣除B. 不得扣除C. 按照罚款金额的50%扣除D. 按照罚款金额的75%扣除15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的法定种类？A. 罚款B. 停业整顿C. 没收违法所得D. 罚款和没收违法所得16、以下哪项不属于税务师事务所承担的税务代理职责？A. 提供税务咨询B. 代为办理税务登记C. 代为编制财务报表D. 代为办理税务行政复议17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，关于税务登记，下列说法正确的是：A、企业应在开始营业后30日内向税务机关申报办理税务登记B、个体工商户不需要办理税务登记C、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理部门或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续18、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是：A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的行政征收决定D、以上所有选项19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪一项不属于企业的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的非经营性收入D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 20、某纳税人销售自产农产品，下列关于增值税的说法正确的是：A. 免征增值税B. 按照3%的征收率减按2%征收增值税C. 按照6%的税率征收增值税D. 按照13%的税率征收增值税21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的以下哪种行为进行税务检查？A. 纳税人的经营场所B. 纳税人的财务会计资料C. 纳税人的银行账户D. 纳税人的通讯工具22、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 罚金C. 没收违法所得D. 吊销税务登记证23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记24、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是（）：A. 税务机关作出的行政处罚决定B. 税务机关作出的行政强制措施决定C. 税务机关作出的行政征收决定D. 以上所有选项25、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；C、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；D、限制欠缴税款的纳税人出境。

税务法知识问答50题

税务法知识问答50题1.税收的定义是什么？答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

2.税收具有哪些特征？答：税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律？答：我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。

4.什么是增值税？答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5.增值税的纳税人分为哪几类？答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.一般纳税人的增值税税率有哪些？答：一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。

7.小规模纳税人的征收率是多少？答：小规模纳税人的征收率为3%，目前部分业务有优惠政策征收率为1%。

8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？答：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。

9.企业所得税的纳税人有哪些？答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

10.企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的税率一般为25%。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

11.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除？答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

税务23-32题库(286道)

税务23-321、质效管理岗，负责( )。

——[单选题]A 负责税务稽查项目监控启动B 负责税务稽查项目监控处理C 负责实施税务稽查质效管理D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作正确答案：C2、质效管理部门领导岗，负责( )。

——[单选题]A 负责税务稽查项目监控启动B 负责税务稽查项目监控处理C 负责实施税务稽查质效管理D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作正确答案：D3、《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。

案件原处理单位应当自接到复查报告之日起( )日内提岀书面意见。

——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：B4、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。

被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起( )个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。

——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：A5、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。

评价单位负责受理申诉事项，并于( )个工作日内完成复核。

——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：A6、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。

对评价标准统一的指标，一般采用( )进行计分。

——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：B7、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。

对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用( )进行计分。

——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：C8、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。

对评价标准不统一、适宜分段确定参考值的指标，一般采用( )进行计分。

——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：D9、选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是( )。

国家税务总局纳税服务司热点问题解答

嵌入式软件能否享受软件产品增值税优惠政策？答：根据《关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税〔2008〕92号）规定，增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照财政部、国家税务总局《关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）第一条第三项的规定，分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。

凡不能分别核算销售额的，仍按照财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第十一条第一项规定，不予退税。

超过90日没有认证的增值税专用发票，能抵扣进项税额吗？答：根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）和国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

同时，超过90日未认证的增值税专用发票，销售单位不得再开具红字发票，购货单位应将增值税税额全部计入成本，不得抵扣进项税额。

一般纳税人企业丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，该如何抵扣进项税额？答：国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十八条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库

2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共45题）1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。

A.10B.15C.30D.60【答案】 D2、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。

当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。

（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。

A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C5、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A.1B.2C.4D.3【答案】 D6、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟7、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。

国家税务总局公告2017年第40号——国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告

国家税务总局公告2017年第40号——国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.11.08•【文号】国家税务总局公告2017年第40号•【施行日期】2017.11.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局公告2017年第40号国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告为进一步做好研发费用税前加计扣除优惠政策的贯彻落实工作，切实解决政策落实过程中存在的问题，根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）及《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）等文件的规定，现就研发费用税前加计扣除归集范围有关问题公告如下：一、人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

（一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。

研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。

外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。

接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。

（二）工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。

（三）直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。

湖北省国家税务局公告2016年第10号——关于发布税收规范性文件清理结果的公告

湖北省国家税务局公告2016年第10号——关于发布税收规范性文件清理结果的公告
文章属性
•【制定机关】湖北省国家税务局
•【公布日期】2016.09.02
•【字号】湖北省国家税务局公告2016年第10号
•【施行日期】2016.09.02
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税务综合规定
正文
湖北省国家税务局关于发布税收规范性文件清理结果的公告
（湖北省国家税务局公告2016年第10号）
根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号），我局对税收规范性文件进行了全面清理。

现将清理结果予以发布。

特此公告。

附件：1.现行有效税收规范性文件目录
2.全文失效废止税收规范性文件目录
湖北省国家税务局
2016年9月2日附件1
附件2。

税务咨询报告模板

税务咨询报告模板篇一：XX公司纳税分析报告武钢股份有限公司纳税调查分析报告一、公司基本情况1. 公司简介2. 经营状况3. 税种缴纳二、公司纳税状况1. 税额计算2. 交税地点及期限目录三、行业分析1. 行业行情2. 企业税负状况四、税务筹划建议1. 税务缺陷2. 税务筹划建议五、总结一、公司基本情况1、公司简介武钢是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业，于1955年开始建设，1958年建成投产，是我国重要骨干企业。

本部厂区坐落在湖北省武汉市东郊、长江南岸，占地面积平方公里。

武钢拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢等一整套先进的钢铁生产工艺设备，是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设做出了重要贡献。

武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢股份后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位。

2、经营状况主营业务：武钢现有三大主业，即钢铁制造业、高新技术产业和国际贸易。

钢铁产品主要有热轧卷板、热轧型钢、热轧重轨、中厚板、冷轧卷板、镀锌板、镀锡板、冷轧取向和无取向硅钢片、彩涂钢板、高速线材等几百个品种。

目前武钢三大战略产品基地基本建成，武钢已成为全球最大、质量品种一流的硅钢生产基地；自主研发的汽车面板具备中高档轿车整车供货能力；高性能工程结构用钢、精品长材等保持国内领先地位。

其中，冷轧硅钢片和船板钢获“中国名牌产品”称号，汽车板、桥梁用钢、管线钢、压力容器钢、集装箱用钢、帘线钢、耐火耐候钢、电工系列用钢等优质名牌产品在国内外市场享有广泛的声誉，“武钢牌”被评为全国驰名商标武钢的相关产业有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧气、稀有气体、煤焦油、硫酸铵等钢铁副产品，并对国内外承担工程设计建设、机械制造加工、交通运输、物流仓储、自动化技术、海外资源开发和投资融资等业务。

营业状况：XX 年及 12 年一季度公司经营压力较大，盈利同比下滑明显。

XX 年营业收入约亿元、净利润约亿元，同比分别变动 %和-%；EPS为元/股，同比下滑 %；XX 年一季度以来公司业绩同比依然较差，实现营业收入约亿元、归属于母公司净利润约亿元，同比分别下滑%和%；EPS 为元/股，同比下滑%。

《税务会计》考试练习题及答案

《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。

A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。

A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。

税务知识应知应会

税务知识应知应会—税种及税率税种就是“税收种类”的简称，构成一个税种的主要因素有纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。

每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。

目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。

国家管理税种的行政部门是国家税务总局和地方税务总局两个机关，按其分管的税种划分如下：简单的说就是税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据。

增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%2、企业所得税：按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。

企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

3、关税指海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税地税：1、城市维护建设税：按照增值税营业税额依照规定的税率计算缴纳。

城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

2、教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

适用费率3%。

3、代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准3500元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。

4、印花税：有13个税目。

一般企业常用的有：1）、营业帐簿（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2）其他帐簿按件贴花五元贴花。

2023税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务知识题库及答案

2023税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务知识题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。

A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业2.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%3.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除4.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

5.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.10400006.为解决全国各地税务机关存在的服务内容不一致、服务流程不统一、文明服务要求不规范等服务发展不平衡问题，国家税务总局于2014年10月1日在全国推行()。

A.全国税收征管规范B.全国纳税服务规范C.全国出口退税规范D.全国国地税合作规范7.纳税服务的宗旨是()。

2023年税收基础知识考试题库及答案(含A

2023年税收基础知识考试题库及答案（含A.B卷）A卷：1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。

A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人参考答案：D解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。

2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。

A、应税车辆的捐赠者B、应税车辆的出口者C、应税车辆的销售者D、应税车辆的获奖自用者参考答案：D解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。

购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。

A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、车辆购置税实行一次性征收D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是:A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D、个人承租、出租住房签订的租赁合同参考答案：A解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,免征印花税。

涉税法律法规案例分析(3篇)

第1篇一、案件背景某公司成立于2005年，主要从事建筑材料的销售业务。

该公司在经营过程中，为了逃避税收，采取虚开发票的方式，将实际收入隐瞒，少缴税款。

经过税务机关的查处，该公司被认定为虚开发票，依法进行处罚。

二、案情简介2019年，税务机关在对该公司进行税务检查时，发现该公司存在以下问题：1. 2018年度，该公司实际销售收入为1000万元，但申报销售收入为800万元，少申报200万元。

2. 该公司虚开增值税专用发票100份，金额共计200万元。

3. 该公司未按规定申报纳税，少缴税款共计40万元。

三、法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

”2. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定：“纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。

未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处以一万元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以一万元以上五万元以下的罚款。

”3. 《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定：“违反本办法规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按照规定开具发票的；（二）未按照规定保管发票的；（三）未按照规定报送发票资料的；（四）未按照规定安装、使用税控装置，或者未按照规定报送有关信息的。

”四、案例分析1. 案件性质：该公司通过虚开发票的方式，故意隐瞒实际收入，少缴税款，属于偷税行为。

2. 案件原因：该公司为了逃避税收，追求非法利益，采取虚开发票的方式，损害了国家税收利益。

2023年纳税服务条线专业知识考试题库(最新版)

2023年纳税服务条线专业知识考试题库（最新版）一、单选题1.《纳税服务规范》规定，增值税发票票种核定、增版增量业务在（A）个工作日内办结A、5B、6C、3D、4参考答案：A2.税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员发放视同现金管理的税收票证时，应当拆包发放，并且一般不得超过（）的用量A、10天B、20天C、一个月D、两个月参考答案：C3.基层税务机关由（）的部门主管票证档案管理工。

A、承担税收票证开具职能B、承担税收票证管理职能C、承担税收票证印制职能D、承担税收票证运输职能参考答案：B4.下列个人所得税年度汇算申报方式错误的是：A、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报B、扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报C、有两处及以上任职受雇单位的，必须在先入职的单位所在地的主管税务机关申报D、纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报参考答案：C5.涉税专业服务机构向税务机关报送从事涉税专业服务的总体情况的形式为：A、年度报告B、季度报告C、月度报告D、每日报告参考答案：A6.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业应办理()。

A、扣缴义务人登记B、单位纳税人设立登记C、个体经营纳税人设立登记D、临时经营纳税人设立登记参考答案：D7.税收票证领发单、税收票证盘点表、税收票证分类出纳账、税收票证用存报表等其它票证资料，按（）进行装订。

A、时间顺序B、票号顺序C、发放顺序D、以上均可参考答案：A8.办税服务厅()是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统。

A、排队叫号系统B、咨询导税台C、内外部标识D、电子显示屏参考答案：C9.税收票证销毁清册、税收票证档案销毁清册应当（）。

A、保存十年B、保存八年C、永久保存D、保存十五年参考答案：C10.跨区税源登记纳税人，通过电子税务局申报房产税及土地使用税时，应如何进行操作？A、通过电子税务局主账户登录一【在线申报】一【财产和行为税纳税申报】B、通过电子税局主账户登录一【我要办税】一【税费申报及缴纳】一【财产和行为税纳税申报】C、通过电子税局主账户登录一【我要办税】一【综合信息报告】一【财产和行为税税源明细报告】D、通过电子税局子账户登录一【我要办税】一【税费申报及缴纳】一【财产和行为税纳税申报】参考答案：D11.仍在延续实施的社保费优惠政策是()A、阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。

企业税务基本知识

企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税人范围比公司所得税大。

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来，形成了现行的企业所得税。

它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。

纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国家规定注册、登记的企业。

有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。

独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

特别需要说明的是，个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。

征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

税率现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：”在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

国家税务局纳税服务知识竞赛试题

国家税务局纳税服务知识竞赛试题一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是：( B )A.限时服务B.全程服务C.导税服务D.提醒服务2、下面不符合办税服务厅建设要求的是：( C )A.简洁实用B.功能完善C.豪华气派D.布局合理3、县级国税机关对非正常户进行定期公告，对被列入非正常户超过（ A ）的，宣布其税务登记证件失效。

A.三个月B.一个月C.两个月D.六个月4、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，（ B ）可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理。

A.国务院相关部门B.本级人民政府C.省级人民政府D.国务院5、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（ B ）。

A.不安抗辨权B.代位权C.撤销权D.强制执行权6、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( A )。

A.三个月B.一个月C.两个月D.六个月7、河北省国家税务局向河北财政厅制发的公文属于（ C ）。

A.上行文件B.下行文件C.平行文件D.呈请性文件8、向级别与本机关相同的有关主观部门请求批准某事项应使用（ D ）。

A.请示B.报告C.请示报告D.函9、信息安全技术的核心是( A )。

A.密码技术B.数字签名C.身份鉴别D.防病毒10、EXCEL处理的对象是( A )。

A.工作簿B.文档C.程序D.图形11、按照新《增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为（ C ）。

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税12、下列各项中，不应征收增值税的有（ D ）。

A.将委托加工的货物用于非应税项目B.用自产货物换取生产资料C.销售代销的货物D.自产货物转为自用生产设备13、下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ B ）。

主题教育税务铁军作文

主题教育税务铁军作文一、选择题（每题5分，共30分）1. 主题教育的总要求是“学思想、强党性、重实践、____”。

（）A. 建新功。

B. 求实效。

C. 促改革。

解析：主题教育的总要求是“学思想、强党性、重实践、建新功”。

这一总要求体现了从思想到实践、从党性修养到取得新成绩的全面要求，通过学习思想理论，增强党性修养，在实践中践行并建立新的功绩。

所以答案为A。

2. 税务铁军在主题教育中，提高自身业务能力的关键在于（）。

A. 理论学习与实践操作的结合。

B. 单纯记忆税收政策。

C. 模仿其他地区的税务工作模式。

解析：A选项正确。

税务工作需要理论与实践相结合，只单纯记忆税收政策无法应对复杂多变的实际工作情况，模仿其他地区模式也不一定适合本地实际。

而将理论学习与实践操作相结合，能够在主题教育的推动下，深入理解税收政策背后的原理，从而更好地提高业务能力。

A. 主动为纳税人提供税收政策解读。

B. 等待纳税人上门咨询才进行解答。

C. 只关注税收任务的完成，不关心纳税人需求。

解析：A选项体现了服务意识。

主题教育旨在提高为人民服务的能力和意识，税务铁军主动为纳税人提供税收政策解读，有助于纳税人更好地理解和遵守税收规定，这是积极主动服务纳税人的表现。

B选项是较为被动的服务方式，C选项则完全忽视了纳税人需求，不符合主题教育要求。

4. 在主题教育背景下，税务铁军加强作风建设的目标是（）。

A. 廉洁奉公、高效服务。

B. 敷衍了事、形式主义。

C. 独断专行、不顾群众。

解析：A选项正确。

廉洁奉公是对税务工作人员的基本道德要求，在主题教育中，通过加强作风建设，要达到廉洁奉公的道德境界并且实现高效服务的工作目标。

B 选项是作风建设要克服的不良现象，C选项也不符合税务铁军应有的作风。

5. 税务铁军参与主题教育，对于推动税收现代化的意义在于（）。

A. 提供思想引领和人才保障。

B. 毫无关联。

C. 增加税务工作的负担。

解析：A选项正确。

主题教育能够提升税务铁军的思想认识水平，促使他们掌握现代化的税务知识和技能，从而为税收现代化提供思想引领并且培养高素质的人才，保障税收现代化的顺利推进。

税务基础知识考试

税务基础知识考试1. 下列收入中，不征收增值税的有（） [单选题]A、贷款利息收入B、转售水C、纳税人取得与销售收入或数量不直接挂钩的财政补贴收入(正确答案)D、纳税人提供住宿服务2. 甲公司为一般纳税人，出租2016年3月取的的房屋，取得含税租金收入10万元，应缴纳增值税（）万元 [单选题]A、0.57B、0.29C、1.15D、0.48(正确答案)答案解析：10/1.05*0.05=0.483. 我国A省的甲公司是增值税一般纳税人，2020年5月，该公司财务部为本公司业务员张某办理境内差旅费报销。

张某提交境内出差的火车票，票面金额900元；长途汽车票，票面金额100元。

往返火车票和长途汽车票均注明了旅客身份信息，就上述业务甲公司可抵扣的进项税为（）元。

[单选题]A、77.22(正确答案)B、29.13C、56.6D、47.62答案解析：900/(1+9%)*9%+100/(1+3%)*3%=77.224. 我国A省的甲公司是增值税一般纳税人，2020年6月，该公司财务部为本公司业务员张某办理境内差旅费报销。

返程的飞机票，票价、燃油附加费和民航基金共计2600元（其中票价2400元，燃油附加费100元、民航基金100元）。

飞机票均注明了旅客身份信息，就上述业务甲公司可抵扣的进项税为（）元。

[单选题]A、198.17B、206.42(正确答案)C、214.68D、75.73答案解析：2500/(1+9%)*9%=206.425. 乙公司为小规模纳税人，2019年12月取得含税住宿收入12万元，应缴纳增值税（）万元 [单选题]A、0.35(正确答案)B、0.57C、0.68D、0.99答案解析：12/1.03*0.03=0.356. 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。

[单选题]A.将购进的月饼礼盒发放给职工作为节日礼物(正确答案)B.将本企业自产的货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的一台生产设备作为投资提供给其他单位7. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共40题）1、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。

A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】 B2、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。

A.50B.100C.250D.500【答案】 A3、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人4、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。

A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】 A5、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。

A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数【答案】 A6、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。

A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车7、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。