打印会计学原理_常用会计分录
2024初级会计必会的34个会计分录
2024初级会计必会的34个会计分录1.记购买货物的分录:借货物贷应付账款。
2.记销售货物的分录:借应收账款贷销售收入。
3.记购买固定资产的分录:借固定资产贷应付账款/现金。
4.记固定资产折旧的分录:借折旧费用贷累计折旧。
5.记计提坏账准备的分录:借坏账准备贷应收账款。
6.记计提预提费用的分录:借费用贷预提费用。
7.记计提预提收入的分录:借预提收入贷收入。
8.记支出现金的分录:借各项费用贷现金。
9.记收到现金的分录:借现金贷各项应收款。
10.记发放红利的分录:借未分配利润贷红利。
11.记计算所得税的分录:借所得税费用贷所得税应交。
12.记支付所得税的分录:借所得税应交贷现金。
13.记提取税金返还的分录:借税金返还贷其他应收款。
14.记计提职工薪酬的分录:借职工薪酬贷应付职工薪酬。
15.记支付职工薪酬的分录:借应付职工薪酬贷现金。
16.记租赁支付的分录:借租赁费用贷应付租赁款项。
17.记租赁收入的分录:借应收租赁款项贷租赁收入。
18.记营业税金及附加的分录:借税金及附加贷应交税费。
19.记存货的分录:借存货贷应付账款。
20.记资本金的分录:借资本贷银行存款。
21.记递延收益的分录:借递延收益贷其他收入。
22.记递延所得税负债的分录:借递延所得税负债贷递延所得税资产。
23.记递延所得税资产的分录:借递延所得税资产贷递延所得税负债。
24.记存货跌价准备的分录:借存货跌价准备贷存货。
25.记固定资产报废的分录:借累计折旧贷固定资产。
26.记收取利息的分录:借利息贷应收利息。
27.记支付利息的分录:借应付利息贷现金。
28.记收到借款的分录:借现金贷借款。
29.记偿还借款的分录:借借款贷现金。
30.记损益分配的分录:借未分配利润贷盈余公积。
31.记计提赔偿准备金的分录:借赔偿准备金贷其他应付款。
32.记长期投资收息的分录:借投资收益贷应收利息。
33.记分红收益的分录:借分红贷应收分红。
34.记收到分红的分录:借现金贷应收分红。
会计学原理分录大全
会计学原理分录大全会计学是一门研究账务处理和财务信息报告的学科,是管理学和经济学的一部分。
会计学原理是会计学的基础,涉及到帐务处理和财务信息报告的基本原则和方法。
下面是一些会计学原理中常见的分录示例:1.现金收入现金收入是指企业从销售商品、提供服务、出租资产等活动中收到的现金。
当企业收到现金时,需要记录一则账务分录。
例如,当企业从销售商品中收到1000元现金时,应将该收入记录如下:借:现金1000元贷:销售收入1000元2.应收账款收入应收账款是企业向客户提供商品或服务后,客户尚未支付的金额。
当企业收到客户支付的应收账款时,需要记录一则账务分录。
例如,当企业收到客户支付500元应收账款时,应将该收入记录如下:借:现金500元贷:应收账款500元3.采购商品采购商品是指企业购买用于销售的商品。
当企业从供应商处购买商品时,需要记录一则账务分录。
例如,当企业向供应商购买500元的商品时,应将该采购记录如下:借:采购商品500元贷:应付账款500元4.支付成本费用成本费用是企业在生产过程中发生的支出,包括原材料成本、人工费用、制造费用等。
当企业支付成本费用时,需要记录一则账务分录。
例如,当企业支付100元的原材料费用时,应将该支出记录如下:借:原材料费用100元贷:现金100元5.资本投入6.销售费用销售费用是企业在销售商品或提供服务过程中发生的费用,包括广告费用、销售人员薪酬等。
当企业发生销售费用时,需要记录一则账务分录。
例如,当企业支付500元的广告费用时,应将该支出记录如下:借:广告费用500元贷:现金500元7.纳税纳税是指企业按照国家法律法规规定纳税的行为。
当企业需要缴纳税款时,需要记录一则账务分录。
例如,当企业需要缴纳2000元的所得税时,应将该支出记录如下:借:所得税费用2000元贷:现金2000元以上是一些常见的会计学原理中的分录示例,每个企业根据自身的业务和财务状况,还会有其他不同的账务分录。
会计基础会计分录汇总大全
会计基础会计分录汇总大全Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#《会计基础》会计分录汇总一、现金核算(一)现金收入1、提现借:库存现金贷:银行存款2、销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款4、盘盈现金批准前借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3、发工资等借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:库存现金5、盘亏批准前借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后借:其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1、提现借:库存现金贷:银行存款2、用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、用存款购买固定资产借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款4、用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款5、归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1、存入借:其他货币资金——××贷:银行存款2、使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:其他货币资金——××3、剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——××四、应收账款(应收票据)核算1、销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用(现金折扣)贷:应收账款5、计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6、冲销多提坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失7、发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8、原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9、商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1、预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2、发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)3、补付时借:预付账款(全额-预付额)贷:银行存款(全额-预付额)六、其他应收款核算(一)定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(二)非定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时退回多余款借:管理费用/销售费用/制造费用(借大于用)库存现金贷:其他应收款——备用金补足差额借:管理费用/销售费用/制造费用(借小于用)贷:其他应收款——备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时借:其他应收款——包装物押金(租入包装物)贷:银行存款2、收回时借:银行存款(退回包装物)贷:其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款下月初红冲借:原材料贷:应付账款4、接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5、盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1、领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借:原材料(残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2、外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3、销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定资产核算(一)增加1、投入借:固定资产贷:实收资本2、购入不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3、自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4、盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整(二)减少1、对外投资借:长期股权投资(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)2、盘亏批准前借:待处理财产损溢(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)批准后借:营业外支出(净值)贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2、发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4、结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借:交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额)贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷:投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面余额借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借:银行存款贷:短期借款2、按月计提借:财务费用贷:应付利息3、季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1、取得借:银行存款贷:长期借款——本金2、计提利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)管理费用(筹建期)贷:应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(一次付息)3、归还本息借:长期借款——本金——应计利息(一次付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借:库存现金贷:银行存款2、发放工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金3、代扣款项借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5、分配工资借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)同时借:主营业务成本贷:库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧(自有固定资产)银行存款(租赁固定资产)十三、应付款项核算(一)应付账款1、发生时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还时借:应付账款贷:银行存款3、无法支付时借:应付账款贷:营业外收入(二)预收账款1、预收时借:银行存款贷:预收账款2、发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3、补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时借:银行存款贷:其他应付款2、退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1、销项(一般销售)借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2、进项一般借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品(买价-进项)应交税费——应交增值税(进项税额)(买价×税率)贷:银行存款(买价)运费借:借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)②不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借:生产成本贷:制造费用4、结转完工产品借:库存商品贷:生产成本5、结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6、支付各种罚款借:营业外支出贷:银行存款7、计提所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税8、上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本/股本资本公积2、资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借:盈余公积贷:应付股利支付股利借:应付股利贷:银行存款利润分配8、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,作相反分录9、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积10、宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利11、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,作相反分录3、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积4、宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利5、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
基础的会计分录大全
接受非现金投资
实收资本增加
短期借款账务处理 支付利息
偿还银行借款本金
借入
长期借款的账务处理
计提利息
偿还款本息
二、固定资产业务
购入固定资产
借:固定资产(不需安装)/在建工程(需要安装) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 借:制造费用/销售费用/管理费用等 贷:累计折旧 转入清理时 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:银行存款 贷:固定资产 借:固定资产清理 贷:银行存款 借:营业外支出 贷:固定资产清理 借:固定资产清理 贷:营业外收入
主营业务成本的账务处理
其他业务收入的账务处理
其他业务成本的账务处理
营业税金及附加的账务处理
六、期间费用
管理费用 的账务处 理
借:管理费用 企业在筹建期间内发生的开办费, 包括人员工资、 办公费、 培训费、 差旅费、 贷: 应付利息 印刷费、注册登记费等 银行存 款等 企业行政管理部门人员的职工薪酬 借:管理费用 贷: 应付职工 薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间(部门)和行政管 借:管理费用 理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出 贷: 累计折旧 企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费 企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招 待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其 他费用 企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、 装卸费等费用 销售费用 的账务处 理 借:管理费用 贷: 应交税费 借:管理费用 贷: 银行存款 研发支 出等 借:销售费用 贷: 银行存款 等
计划成本法
实际成本法 发出材料 计划成本法
会计学原理实训会计分录
9、12月26日,用银行存款支付本月水电费。
其中车间1600元,公司管理部门800元。
10、12月26日,接受南光公司投资200000元,其中,全新固定资产150000元,银行存款50000元。
11、12月31日,预提应由本月负担的本月初借款利息;12、12月31日,月末分配工资费用,其中:A产品生产工人工资26000元,B产品生产工人工资14000元,车间管理人员工资10000元,公司管理人员工资8000元。
13、12月31日,分别按各自工资总额的10%、2%和2%提取医疗保险费、失业保险费和工会经费;14、12月31日,摊销应由本月负担的车间设备修理费800元;15、12月31日,计提本月固定资产折旧,其中:车间设备折旧1700元,公司管理部门设备折旧1300元。
16、12月31日,用银行存款1500元支付排污超标罚款。
17、12月31日,用现金600元支付招待费。
18、12月31日,以现金支付工会活动经费3265元。
19、12月31日,将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。
20、12月31日,本月生产的A产品18台全部完工,验收入库,结转成本(假定没有期初、期末在产品)。
21、12月31日,本月销售给润扬公司A产品10台,单价5600元,增值税7280元。
款项尚未收到。
22、12月31日,经计算本月应缴纳的消费税为2800元。
23、12月31日,用银行存款支付销售A产品的运杂费500元及相应增值税45元。
24、12月31日,结转本月已销A产品成本30000元。
25、12月31日,用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。
26、12月31日,将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”账户。
27、12月31日,按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转。
28、12月31日,按全年税后利润的10%提取盈余公积。
29、12月31日,按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润。
会计学原理基本分录
会计学原理基本分录一、会计基本分录的定义会计基本分录是指对企业经济交易和事项进行的账务处理记录。
它是会计核算的基础,体现了会计学原理中的借贷记账法则和会计等式的平衡原则。
二、会计基本分录的要素会计基本分录包括借方分录和贷方分录。
其中,借方表示资产和费用的增加,贷方表示负债、所有者权益和收入的增加。
借方和贷方的金额应当相等,以保持会计等式的平衡。
三、会计基本分录的示例1.购买货物:借:库存商品贷:银行存款/应付账款2.销售货物:借:银行存款/应收账款贷:销售收入/存货成本3.支付工资:借:工资支出贷:银行存款/应付工资4.借款:借:银行存款/应付利息贷:借款负债5.投资资金:借:银行存款/应付账款贷:所有者权益/资本6.支出费用:借:费用贷:银行存款/应付账款四、会计基本分录的规则1.资产类科目的增加,借方记录。
2.负债类科目和所有者权益类科目的增加,贷方记录。
3.费用类科目的增加,借方记录。
4.收入类科目的增加,贷方记录。
五、会计基本分录的作用1.提供会计信息:会计基本分录记录了企业的经济交易,可以提供准确和完整的会计信息,帮助用户了解企业的财务状况和经营成果。
2.追踪资金流动:会计基本分录可以清楚地展示资金的流入和流出,帮助企业掌握资金的使用情况和流动方向。
3.保证账务准确性:合理的会计基本分录是保证账务准确性的基础,可以避免漏账、错账等错误的发生。
总结:会计学原理基本分录是会计核算中的基本记录方法,它遵循借贷记账法则和会计等式的平衡原则。
通过合理的会计基本分录,可以提供准确和完整的会计信息,追踪资金流动,保证账务准确性。
在实际操作中,会计人员应当准确把握会计基本分录的要素和规则,严格按照会计原理进行分录记录,以保证会计核算的准确性和可靠性。
会计学原理精华——会计分录
一、短期借款:1、借入短期借款:借:银行存款贷:短期借款2 、按月计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息:借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期偿还短期借款本金:借:短期借款贷:银行存款二、应付票据:1、开出应付票据:借:材料采购/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据银行承兑汇票手续费:借:财务费用贷:银行存款2、应付票据到期支付票款:借:应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:借:应付票据贷:短期借款三、应付账款:1、发生应付账款:借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还应付账款:借:应付账款贷:银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:借:应付账款财务费用贷:银行存款4、转销确实无法支付的应付账款:借:应付账款贷:营业外收入——其他四、预收账款:1、收到预收账款:借:银行存款贷:预收账款2、收到剩余货款:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:预收账款3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项:借:银行存款贷:应收账款收到剩余货款:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:应收账款五、应付职工薪酬:1、确认职工薪酬:(1)货币性职工薪酬:借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)制造费用(车间管理人员工资)劳务成本(生产部门人员工资)管理费用(管理人员工资)销售费用(销售人员工资)在建工程(在建工程人员工资)研发支出(研发人员工资)利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)贷:应付职工薪酬——工资/职工福利(2)非货币性职工薪酬:自产产品作为非货币性福利发放给职工借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用:借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬:(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴:向银行提取现金:借:库存现金贷:银行存款发放:借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金代扣代缴:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应收款(2)支付职工福利费:借:应付职工薪酬——职工福利贷:库存现金(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等:借:应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金贷:银行存款(4)发放非货币性福利:企业自产产品作为福利发放给员工:借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金:借:应付职工薪酬——非货币性薪酬贷:银行存款六、应交税费:(一)应交增值税:1、采购物资和接受应税劳务:借:材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据2、进项税额转出:借:待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬贷:库存商品/原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)3、销售物资或者提供应税劳务:借:银行存款/应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)4、视同销售行为:借:在建工程/长期股权投资/营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)5、出口退税:借:其他应收款贷:应交税费——应交增值税(销项税额)6、交纳增值税:借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款小规模纳税人的核算:1、小规模纳税人购进货物:借:原材料/材料采购/在途物资贷:银行存款2、小规模纳税人销售货物:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(二)应交消费税:1、销售应税消费品:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交消费税2、自产自用应税消费品:借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税3、委托加工应税消费品:收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品:借:委托加工物资贷:原材料借:委托加工物资贷:应交税费——应交消费税借:原材料贷:委托加工物资收回的委托加工物资直接用于对外销售借:委托加工物资贷:原材料借:委托加工物资贷:应付账款借:原材料贷:委托加工物资对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理:借:应收账款/银行存款贷:应交税费——应交消费税4、进口应税消费品:借:材料采购/固定资产/库存商品贷:应付账款/银行存款(三)应交营业税:1、计算应交营业税:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交营业税2、销售不动产时:借:固定资产清理贷:应交税费——应交营业税3、交纳营业税:借:应交税费——应交营业税贷:银行存款(四)应交资源税:1、对外销售应税产品应交纳的资源税:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交资源税2、自产自用应税产品交纳资源税:借:生产成本/制造费用贷:应交税费——应交资源税3、交纳资源税:借:应交税费——应交资源税贷:银行存款(五)应交城市维护建设税:1、计算应交城市建设维护税:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税2、交纳城市维护建设税:借:应交税费——应交城市维护建设税贷:银行存款(六)应交教育费附加:1、计算应交教育费附加:借:营业税金及附加贷:应交税费——教育费附加2、交纳教育费附加:借:应交税费——教育费附加贷:银行存款(七)应交土地增值税:1、企业转让的土地权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算:借:固定资产清理贷:应交税费——应交土地增值税2、土地使用权在无形资产科目核算的:借:银行存款贷:应交税费——应交土地增值税3、交纳土地增值税:借:应交税费——应交土地增值税贷:银行存款(八)应交房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税: 1、计提房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税借:管理费用贷:应交税费——房产税——车船使用税——矿产资源补偿税2、交纳房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税借:应交税费——房产税——车船使用税——矿产资源补偿税贷:银行存款(九)应交个人所得税:1、计算代扣代交的职工个人所得税:借:应付职工薪酬——工资贷:应交税费——应交个人所得税2、交纳个人所得税:借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款七、应付利息:1、计提利息费用:借:财务费用贷:应付利息2、支付利息时:借:应付利息贷:银行存款八、应付股利:1、确认应付股利或利润时:借:利润分配——应付现金鼓励或利润贷:应付股利2、支付:借:应付股利贷:银行存款九、其他应付款:1、计提应付租入包装物租金借:管理费用贷:其他应付款2、支付:借:其他应付款贷:银行存款十、长期借款:1、取得长期借款:借:银行存款贷:长期借款——本金2、计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、归还长期借款:借:长期借款——本金贷:银行存款十一、应付债券:1、企业按面值发行债券:借:银行存款贷:应付债券——本金2、计提利息:借:在建工程/制造费用/财务费用/研发支出贷:应付债券——应计利息3、债券还本计息:借:应付债券——面值——应计利息贷:银行存款。
常用的必背的会计分录如下
常用的必背的会计分录如下
在会计领域中,会计分录是记录交易和业务活动的根本方法。
会计分录是以借方和贷方的形式记录交易的,每个交易必须包括借方和贷方两个局部,借方和贷方的金额必须相等,这样才能保持会计方程式的平衡。
以下是一些常用的必背的会计分录:
1.现金收入分录借:现金贷:收入
2.现金支付分录借:费用/资产贷:现金
3.贷款分录借:现金贷:负债
4.销售应收账款分录借:应收账款贷:销售收入
5.采购应付账款分录借:采购本钱贷:应付账款
6.费用支出分录借:费用贷:现金/应付账款
7.固定资产购置分录借:固定资产贷:现金/负债
8.股票发行分录借:现金/资产贷:股本
9.库存商品分录借:库存商品贷:本钱/应付账款
10.预收款项分录借:现金贷:预收账款
以上是一些常用的必背的会计分录例如,了解和掌握这些分录对于进行正确的会计记录和报告至关重要。
对于不同的交易和业务活动,会计分录可能会有所不同,但根本的借贷平衡原那么始终适用。
熟悉这些分录可以帮助会计专业人士更好地处理日常的会计工作,并确保准确性和准确的财务报表。
补充说明:以上给出的分录例如是一般情况下常见的,具体会计分录需要根据具体情况进行调整。
在实际操作中,可能会出现其他特殊的会计分录,需要根据相关的会计准那么和业务需求进行处理。
会计学原理基本的必备分录
)贷:库存商品(商品售价)(2)发生的加工费用,按实际发生额借:加工商品贷:其他业务支出(或银行存款)(3)加工商品应交纳的产品税或增值税、城市维护建设税等借:加工商品贷:应交税金(4)加工商品应交纳的教育费附加借:加工商品贷:其他应交款(5)加工完成,商品验收入库①采用进价核算的商品,按加工前商品的进货原价和加工过程中发生的加工费用、运杂费、加工税金和教育费附加等借:库存商品贷:加工商品②采用售价核算的商品借:库存商品(加工完成后新商品的售价)贷:加工商品(加工前商品的进货原价、加工费用、加工税金和教育费附加等)贷:商品进销差价(商品售价与商品加工成本的差额)2.委托其他单位加工(1)发出委托加工的库存商品,分录同上(1)(2)支付委托加工商品的加工费用、税金等,按实际支付金额借:加工商品贷:银行存款(3)收回委托加工商品①采用进价核算的商品,按委托加工商品的实际加工成本借:库存商品贷:加工商品②采用售价核算的商品借:库存商品(加工完成后新商品的售价)贷:加工商品(委托加工商品的实际加工成本)贷:商品进销差价(商品新售价与商品加工成本的差额)(六)出租商品1.购进出租商品借:商品采购借:经营费用贷:银行存款等2.从库存商品中划出转作出租的商品(1)采用进价核算的商品,按商品进价借:出租商品——出租商品原价贷:库存商品(2)采用售价核算的商品借:出租商品——出租商品原价(商品进价)借:商品进销差价(商品售价与进价的差额)贷:库存商品(商品售价)3.收到出租商品的租金收入,按实际收到金额借:银行存款贷:其他业务收入4.出租商品摊销,按应摊销金额借:其他业务支出贷:出租商品——出租商品摊销5.出租商品修理,发生的修理费用借:其他业务支出贷:银行存款6.出租商品出售或报废借:出租商品——出租商品摊销(已摊销额)借:其他业务支出(帐面原价与已摊销数额的差额)贷:出租商品——出租商品原价(商品帐面原价)四、材料物资、包装物、低值易耗品(一)材料物资、包装物、低值易耗品购进1.购进材料物资、包装物、低值易耗品等,验收入库同时支付货款,按其实际成本(包括进价和运杂费等)借:材料物资贷:银行存款2.购进材料物资等,先验收入库后支付货款,按其实际成本(或估计成本)借:材料物资等贷:应付帐款实际支付货款时借:应付帐款贷:银行存款3.购进材料物资等,先支付货款后验收入库支付货款时借:应付帐款贷:银行存款材料物资等验收入库时借:材料物资贷:应付帐款(二)材料物资、包装物、低值易耗品的领用、摊销及销售1.材料物资的领用、销售(1)用于业务经营、设备维修、劳动保护、办公等方面的材料物资,按其实际成本借:经营费用贷:材料物资(2)用于在建工程的材料物资,按其实际成本借:在建工程贷:材料物资(3)对外销售的材料物资,取得销售收入时,按实际销售收入借:银行存款贷:其他业务收入结转材料物资的销售成本时,按其实际成本借:其他业务支出贷:材料物资2.包装物的领用、摊销、出租、出借及销售(1)企业经营领用包装物,按规定方法进行摊销借:经营费用贷:包装物(2)随同商品出售不单独计价的包装物借:经营费用贷:包装物(3)随同商品出售单独计价的包装物借:其他业务支出贷:包装物(4)出租、出借包装物(采用一次或分期摊销)①出租、出借包装物,在第一次领用新包装物借:其他业务支出(指出租包装物)借:经营费用(指出借包装物)贷:包装物②出租、出借包装物金额较大的,可分期摊销,在第一次领用新包装物时借:待摊费用贷:包装物分期摊销时:借:其他业务支出(指出租包装物)借:经营费用(指出借包装物)贷:待摊费用③收到出租、出借包装物的押金借:银行存款(或现金)贷:其他应付款④收到出租包装物的租金借:银行存款(或现金等)贷:其他业务收入⑤出租、出借包装物发生的修理费用借:其他业务支出(指出租包装物)借:经营费用(指出借包装物)贷:银行存款⑥逾期未退包装物没收的押金借:其他应付款贷:营业外收入(5)出租、出借包装物(采用五五摊销法)①发出出租、出借包装物借:包装物(出租包装物、出借包装物)贷:包装物(库存包装物)②月终计提出租、出借包装物的摊销额(按实际成本的50%)借:其他业务支出(指出租包装物)借:经营费用(指出借包装物)贷:包装物(包装物摊销)③收回可以继续使用的包装物借:包装物(库存包装物)贷:包装物(出租包装物、出借包装物)④收回不能继续使用的包装物将收回的残料价值入帐借:材料物资贷:包装物(出租包装物、出借包装物)将包装物的摊余价值扣除残料价值后的差额,作为报废包装物的摊销额借:其他业务支出(指出租包装物)借:经营费用(指出借包装物)贷:包装物(出租包装物、出借包装物)同时,将报废包装物的实际成本减去残料价值后的差额与已提摊销对冲借:包装物(包装物摊销)贷:包装物(出租包装物、出借包装物)(6)低值易耗品的领用、摊销①采用一次摊销在领用时将其全部价值摊入费用借:管理费用贷:低值易耗品低值易耗品报废时,将报废的残料价值作为低值易耗品的减少,冲减管理费用借:材料物资贷:管理费用②采用分次摊销领用低值易耗品时,按实际成本借:待摊费用贷:低值易耗品根据低值易耗品的耐用期限分期摊入费用借:管理费用贷:待摊费用低值易耗品报废时,将摊余价值扣除残料价值的差额,作为报废低值易耗品的摊销额借:材料物资(残料价值)借:管理费用(摊余价值扣除残料价值的差额)贷:待摊费用(摊余价值)③采用五五摊销领用时,按实际成本借:低值易耗品(在用低值易耗品)贷:低值易耗品(库存低值易耗品)根据本月领用的低值易耗品实际成本的50%,计算当期领用低值易耗品的摊销额借:管理费用贷:低值易耗品(低值易耗品摊销)低值易耗品报废时,将报废低值易耗品实际成本的50%扣除残料价值后的差额计入“管理费用” 借:材料物资(残料价值)借:低值易耗品(低值易耗品摊销)(已提摊销额)借:管理费用(报废低值易耗品实际成本的50%减去残料价值后的差额)贷:低值易耗品(在用低值易耗品)(报废低值易耗品的实际成本)五、货币资金及结算款项(一)货币资金1.现金、银行存款的收入(1)收到投资者投入的货币资金借:银行存款(或现金)贷:实收资本(2)借入款项借:银行存款贷:短期借款(或长期借款)(3)收到商品销售帐款借:银行存款贷:商品销售收入(或应收帐款等)(4)收到其他业务收入款项借:银行存款(或现金)贷:其他业务收入(5)收到接受投资企业分回的投资利润借:银行存款等贷:投资收益(6)收回其他应收暂付款项借:银行存款(或现金)贷:其他应收款2.现金、银行存款的支出(1)归还借款借:短期借款(或长期借款)贷:银行存款(2)采购商品借:商品采购贷:银行存款(3)购买材料物资、包装物、低值易耗品等借:材料物资(或包装物、低值易耗品)贷:银行存款(4)交纳各种税金借:应交税金贷:银行存款(5)支付投资人利润借:应付利润贷:银行存款(6)支付职工工资借:应付工资贷:现金(7)支付有关费用借:经营费用(或管理费用、财务费用)贷:银行存款(或现金)3.货币资金的划转(1)现金存入银行借:银行存款贷:现金(2)自银行提取现金借:现金贷:银行存款(二)结算款项1.应收票据(1)收到购货方开出、承兑的商业汇票借:应收票据贷:商品销售收入(2)企业的应收帐款改按应收票据结算方式,在收到购货方开出、承兑的商业汇票时借:应收票据贷:应收帐款(3)企业持未到期的商业汇票向银行贴现借:银行存款(实际收到的贴现金额)借:财务费用(贴现息)贷:应收票据(票面价值)(4)收回应收票据本息借:银行存款(实际收到的金额)贷:财务费用(利息部分)贷:应收票据(票面价值)2.应收帐款(1)企业商品销售发生的应收帐款借:应收帐款贷:商品销售收入(2)企业代购货单位垫付的包装费、运杂费借:应收帐款贷:银行存款(3)企业的应收帐款改用商业汇票结算,在收到承兑的商业汇票时借:应收票据贷:应收帐款(4)企业收到应收帐款时借:银行存款等贷:应收帐款(5)核销坏帐损失借:坏帐准备(或管理费用)贷:应收帐款(6)已经确认并转销的坏帐损失,如果以后又收回借:应收帐款贷:坏帐准备(或管理费用)同时,借:银行存款贷:应收帐款(7)贴现的商业汇票到期,因承兑人的银行帐户不足支付,申请贴现的企业收到银行退回的应收票据和支款通知或已转作逾期贷款处理的通知时借:应收帐款贷:银行存款(或短期借款)3.预收帐款(1)企业向购货单位预收货款借:银行存款贷:预收帐款(2)商品销售实现时,按商品实际售价借:预收帐款贷:商品销售收入(3)购货单位补付的货款借:银行存款贷:预收帐款(4)退回购货单位多付的货款借:预收帐款贷:银行存款4.其他应收款(1)发生其他应收款项时借:其他应收款贷:银行存款等(2)收回其他应收款项时借:银行存款贷:其他应收款5.应付票据(1)企业因购买商品等对外发生债务,开出、承兑的商业汇票时借:商品采购等贷:应付票据(2)以承兑汇票抵付货款、应付帐款时借:应付帐款贷:应付票据(3)支付银行承兑汇票的手续费借:财务费用贷:银行存款(4)收到银行支付本息通知时,借:应付票据借:财务费用贷:银行存款6.应付帐款(1)企业购入商品、材料物资等已验收入库,但货款尚未支付,应根据有关凭证(发票帐单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)借:库存商品(或材料物资)贷:应付帐款(2)企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,应根据供应单位的发票帐单借:其他业务支出(或经营费用等)贷:应付帐款(3)企业偿付应付帐款时借:应付帐款贷:银行存款(4)企业开出、承兑商业汇票抵付应付帐款借:应付帐款贷:应付票据7.预付帐款(1)企业预付货款借:预付帐款贷:银行存款(2)收到所购商品时,根据发票帐单等列明的金额借:商品采购等贷:预付帐款(3)补付的货款借:预付帐款贷:银行存款(4)退回多付的货款借:银行存款贷:预付帐款8.其他应付款(1)发生其他各种应付、暂收款项时借:银行存款(或管理费用、财务费用、营业外支出等)贷:其他应付款(2)支付其他各种应付、暂收款项时借:其他应付款贷:银行存款9.应付工资(1)企业向银行提取现金准备发放工资时借:现金贷:银行存款(2)发放工资时借:应付工资贷:现金(3)从应付工资中扣还各种款项借:应付工资贷:其他应收款(或其他应付款)(4)职工在规定期限内未领取的工资,由发放工资的单位及时交回财会部门时借:现金贷:其他应付款(5)月份终了,将本月应发的工资进行分配借:经营费用(管理费用、在建工程、营业外支出、应付福利费)贷:应付工资10.应付福利费(1)企业提取福利费借:经营费用(管理费用、其他业务支出、营业外支出)贷:应付福利费(2)支付职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费用以及应付的医务、福利人员的工资等借:应付福利费贷:银行存款(应付工资)。
会计学原理重点会计分录
会计学重点会计分录1,从银行提取短期借款20000元存入银行。
借:银行存款 20000贷:短期借款 200002,企业向银行借入期限为2年的借款26000元,款项已存入银行。
借:银行存款 26000贷:长期借款 260003,采购甲材料4000千克,单价80元每千克,乙材料6000千克,单价50元每千克。
运杂费25000元,材料入库款已付。
(运杂费按重量比例分配)借:原材料—甲材料 330000原材料—乙材料 315000贷:银行存款 6450004,用银行存款2400元预付明年保险费。
借:待摊费用—保险费 2400贷:银行存款 2400明年待摊时会计分录为:借:管理费用—保险费 120贷:待摊费用—保险费 1205,以银行存款支付水电费,其中车间一般性消耗水电费700元,行政管理部门水电费800元。
借:制造费用 700管理费用 800贷:银行存款 15006,计提固定资产折旧5800元,其中车间设备折旧3000元,行政管理部门2800元。
借:制造费用 3000管理费用 2800贷:累计折旧 58007,从银行存款提取现金80000备发工资。
借:库存现金 80000贷:银行存款 800008,以现金80000元向职工发放工资,其中:生产A产品工人工资30000元,生产B产品工人工资28000元,车间管理人员工资12000元,行政管理人员工资10000.计提工资:借:生产成本—A产品 30000生产成本—B产品 28000制造费用 12000管理费用 10000贷:应付职工薪酬—工资 80000发放工资:借:应付职工薪酬—工资 80000贷:库存现金 800009,以银行存款2000元支付给金融机构手续费。
借:财务费用 2000贷:银行存款 200010,仓库发出材料分别用于生产A,B两种产品,A产品耗用甲材料80000元,乙材料60000元;B 产品耗用甲材料40000元,乙材料75000元;车间一般耗用甲材料16000元,乙材料14000元。
《会计学原理》教材分录整理
《会计学原理》教材分录整理:(配套教材:《新编会计学原理》李海波第15版、立信会计出版社)第二章会计科目、会计账户和复式记账【例14】(P61-62)某企业200X年6月份发生以下经济业务:(1)由上级主管部门投入资本金20000元,存入银行。
借:银行存款 20000贷:实收资本 20000(2)企业以银行存款10000元,偿还银行短期借款。
借:短期借款 10000贷:银行存款 10000(3)企业将应付账款1000元,转为应付票据。
借:应付账款 1000贷:应付票据 1000(4)企业开出5000元转账支票一张,购买原材料。
借:原材料 5000贷:银行存款 5000第三章生产企业的生产经营过程核算【例1】(P83)收到投资者投入企业的资本200000元,存入银行。
借:银行存款 200000贷:实收资本 200000【例2】(P83)某单位投入企业全新运输汽车一辆,经投资各方确认其成本,价值为250000元。
借:固定资产 250000贷:实收资本 250000【例3】(P83-84)由于季节性储备材料需要,企业临时向银行借入50000元,存入银行。
借款期限为2个月。
借:银行存款 50000贷:短期借款 50000【例4】(P84)因生产需要购置机床一台,向银行借入35100元,贷款期为2年。
根据发票入账。
(1)借:银行存款 35100贷:长期借款 35100(2)借:固定资产--生产设备 35100贷:银行存款 35100【5】(P84)因进行在建工程需要,购置建筑材料120000元,向银行借入长期借款支付价款。
(1)借:银行存款 120000贷:长期借款 120000(2)借:工程物资 120000贷:银行存款 120000【例6】(P88)向外地某单位购入甲材料4000千克,每千克8元;购入乙材料2000千克,每千克4元;以上共计40000元。
进项增值税税率为17%,计6800元。
材料已验收入库,货款以商业汇票付讫。
常用会计分录大全(完整详细版)
借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)第二章存货1材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增(进)贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-增(进)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-增(销)其他业务收入④退还包装物(不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税其他业务收入(押金部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)⑤摊销(略)——一次、五五、分次4.低值易耗品(处理同包装物)5.存货清查⑴盘盈①确认借:原材料贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借:待处理财产损溢贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金-增(转出)②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借:管理费用贷:待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[管理费用]贷:待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[营业外支出-非常损失]贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》1.日常业务类分录:
-现金收入:借现金,贷收入
-现金支出:借支出,贷现金
-银行存款收入:借银行存款,贷收入
-银行存款支出:借支出,贷银行存款
-销售产品:借应收账款,贷销售收入
-采购原材料:借原材料,贷应付账款
-员工工资发放:借工资支出,贷现金(或应付账款)
-销售商品退货:借销售退货,贷应收账款
-购进原材料退货:借应付账款,贷原材料
2.固定资产和无形资产类分录:
-购进固定资产:借固定资产,贷应付账款(或现金)
-固定资产折旧:借折旧费用,贷累计折旧
-卖出固定资产:借应收账款(或现金),贷固定资产
-无形资产费用摊销:借费用,贷累计摊销
3.费用类分录:
-办公费用支出:借办公费用,贷现金(或应付账款)
-市场推广费用支出:借推广费用,贷现金(或应付账款)
-营业税金及附加支出:借税金及附加,贷现金(或应付账款)
-财务费用支出:借财务费用,贷现金(或应付账款)
4.资本和利润类分录:
-投资资金入账:借资本,贷银行存款(或现金)
-公司盈利:借利润,贷留存收益
-利润分配:借利润,贷应付利润(或现金)
5.成本类分录:
-原材料采购入库:借原材料,贷库存商品
-原材料消耗:借生产成本,贷原材料
-已完成产品入库:借库存商品,贷生产成本
-产品销售成本计提:借销售成本,贷生产成本
以上是《小企业会计准则》中常用的会计分录,但根据不同企业的业务特点和管理需求,会计分录也有所差异。
因此,在实际操作中,根据各自的情况制定会计分录,确保正确记录和反映企业的经济业务。
《会计基础》会计分录汇总大全
《会计基础》会计分录汇总大全在会计的学习中,会计分录是一个非常重要的部分,它是对每一项经济业务按照复式记账的要求,确定应借、应贷账户名称及其金额的一种记录。
下面为大家汇总了一些常见的会计分录。
一、资金筹集业务1、接受现金投资借:银行存款贷:实收资本资本公积——资本溢价2、接受非现金投资借:固定资产/无形资产/原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本资本公积——资本溢价3、短期借款账务处理(1)借入短期借款借:银行存款贷:短期借款(2)计提短期借款利息借:财务费用贷:应付利息(3)支付利息借:应付利息贷:银行存款(4)归还短期借款本金借:短期借款贷:银行存款4、长期借款账务处理(1)借入长期借款借:银行存款贷:长期借款——本金(2)计提长期借款利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)贷:应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(到期一次还本付息)(3)归还长期借款借:长期借款——本金长期借款——应计利息(到期一次还本付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款二、固定资产业务1、购入固定资产(1)不需要安装借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款等(2)需要安装购入时:借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款等安装时:借:在建工程贷:原材料/应付职工薪酬等安装完毕达到预定可使用状态:借:固定资产贷:在建工程2、固定资产折旧借:制造费用(生产用固定资产折旧)管理费用(行政用固定资产折旧)销售费用(销售部门用固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累计折旧3、固定资产处置(1)固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产(2)发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款(3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入借:银行存款原材料贷:固定资产清理(4)保险赔偿等的处理借:其他应收款贷:固定资产清理(5)清理净损益的处理①固定资产清理后的净收益借:固定资产清理贷:营业外收入②固定资产清理后的净损失借:营业外支出贷:固定资产清理三、材料采购业务1、购买材料(1)实际成本法①货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款②货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库借:在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款③货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款④货款尚未支付,发票账单已到,材料尚未验收入库借:在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款⑤月末,材料已验收入库,发票账单未到借:原材料贷:应付账款——暂估应付账款下月初,用红字冲销原暂估入账金额借:原材料(红字)贷:应付账款——暂估应付账款(红字)(2)计划成本法①货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款同时:借:原材料材料成本差异(超支差异)贷:材料采购材料成本差异(节约差异)②货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款③货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款同时:借:原材料材料成本差异(超支差异)贷:材料采购材料成本差异(节约差异)④货款尚未支付,发票账单已到,材料尚未验收入库借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款⑤月末,材料已验收入库,发票账单未到借:原材料(计划成本)贷:应付账款——暂估应付账款下月初,用红字冲销原暂估入账金额借:原材料(红字)贷:应付账款——暂估应付账款(红字)2、发出材料(1)实际成本法借:生产成本(生产车间领用)制造费用(车间管理部门领用)管理费用(行政管理部门领用)销售费用(销售部门领用)贷:原材料(2)计划成本法借:生产成本(生产车间领用)制造费用(车间管理部门领用)管理费用(行政管理部门领用)销售费用(销售部门领用)贷:原材料材料成本差异(超支差异用蓝字,节约差异用红字)四、生产业务1、材料费用的归集与分配借:生产成本(直接用于产品生产的材料)制造费用(车间一般耗用的材料)管理费用(行政管理部门耗用的材料)贷:原材料2、职工薪酬的归集与分配(1)计提职工薪酬借:生产成本(生产工人薪酬)制造费用(车间管理人员薪酬)管理费用(行政管理人员薪酬)销售费用(销售人员薪酬)贷:应付职工薪酬(2)发放职工薪酬借:应付职工薪酬贷:银行存款/库存现金3、制造费用的归集与分配(1)归集制造费用借:制造费用贷:原材料/应付职工薪酬/累计折旧等(2)分配制造费用借:生产成本贷:制造费用4、完工产品生产成本的计算与结转借:库存商品贷:生产成本五、销售业务1、主营业务收入的账务处理(1)确认收入借:银行存款/应收账款/预收账款等贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(2)结转成本借:主营业务成本贷:库存商品2、其他业务收入的账务处理(1)确认收入借:银行存款/应收账款等贷:其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(2)结转成本借:其他业务成本贷:原材料等3、销售费用的账务处理借:销售费用贷:银行存款/应付职工薪酬等4、税金及附加的账务处理借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税/应交城市维护建设税等六、期间费用业务1、管理费用的账务处理借:管理费用贷:银行存款/应付职工薪酬等2、财务费用的账务处理(1)发生时借:财务费用贷:银行存款等(2)期末结转借:本年利润贷:财务费用七、利润形成与分配业务1、利润形成(1)营业利润营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益(公允价值变动损失)+投资收益(投资损失)(2)利润总额利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出(3)净利润净利润=利润总额所得税费用2、所得税费用的账务处理(1)计算所得税费用借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税(2)结转所得税费用借:本年利润贷:所得税费用3、利润分配(1)提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积(2)宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利(3)结转利润分配明细科目借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
会计分录公式范文
会计分录公式范文会计分录是会计核算的基本操作之一,用于记录经济业务对企业财务状况和经营成果的影响。
会计分录分为借方和贷方,通过借方和贷方分别记录经济业务的增减情况,以及它们对资产、负债、所有者权益和损益的影响。
会计分录的基本公式为:借方=贷方以下是几种常见的会计分录公式及其解释:1.现金收入的会计分录公式:借:现金账户贷:收入账户解释:现金的增加导致收入的增加。
2.营业成本的会计分录公式:借:成本账户贷:库存账户解释:企业的成本增加导致库存的减少。
3.赊销交易的会计分录公式:借:应收账户贷:销售收入账户解释:赊销交易导致应收账款的增加,销售收入的增加。
4.支付账款的会计分录公式:借:应付账款账户贷:现金账户解释:支付账款导致应付账款的减少,现金的减少。
5.贷款还本的会计分录公式:借:贷款账户贷:现金账户解释:还款导致贷款的减少,现金的减少。
6.计提折旧的会计分录公式:借:折旧费用账户贷:累计折旧账户解释:计提折旧费用导致折旧费用的增加,累计折旧的增加。
7.资本注入的会计分录公式:借:资本账户贷:银行存款账户解释:资本注入导致资本的增加,银行存款的增加。
8.递延收益的会计分录公式:借:递延收益账户贷:收入账户解释:递延收益的增加导致收入的减少。
以上是几种常见的会计分录公式,每个企业的具体业务情况会有所不同,因此会计分录的具体内容和公式会有所差异。
但是无论何种情况,会计分录都必须保持借贷平衡,即借方金额等于贷方金额,以确保财务数据的准确性和完整性。
会计基础会计分录汇总大全
会计基础会计分录汇总大全
1.购买固定资产
2.支付应付账款
借:应付账款5000
贷:银行存款5000
分析:公司通过银行转账的方式支付给供应商已到期的应付账款5000元,因此需要减少应付账款,同时减少银行存款。
3.收到客户预付款项
借:银行存款3000
贷:预收款项3000
分析:客户提前支付3000元作为购买产品的预付款,因此需要将这笔预付款计入到预收款项当中,并增加银行存款。
4.采购原材料
借:原材料8000
贷:应付账款8000
分析:公司从供应商处购买原材料,使用的是赊购方式,因此需要增加原材料的数量和价值,并在应付账款中增加8000元。
5.销售产品收入
6.支付日常经营费用
借:日常经营费用2000
贷:银行存款2000
分析:公司对日常经营费用进行支付,直接从银行存款中扣除2000元,因此需要减少银行存款,并增加日常经营费用的支出。
7.返还借款本金
8.计提应收账款坏账准备
借:坏账准备500
贷:应收账款500
分析:公司对已确认无法收回的应收账款进行坏账准备计提,因此需要增加坏账准备500元,并减少应收账款。
9.收到其他公司分红
10.发放员工工资。
最新会计学原理分录大全
会计分录汇总工业企业业务流程:筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配一、二、筹资资产=负债+所有者权益1、筹资时2、接受投资时借:银行存款借:银行存款/无形资产/固定资产(双方协商价)贷:长期借款/短期借款贷:实收资本—**归还借款时做反分录二、供应阶段①采购成本发生时②材料运到,验收入库借:原材料借:材料采购贷:材料采购应交税费—增(进)贷:银行存款/应付账款三、生产阶段1、领料2、计提工资和和福利费借:生产成本借:生产成本(基本生产工人的)制造费用(一般车间)制造费用(车间管理人员)管理费用(行政管理部门)管理费用(行政管理人员)销售费用等销售费用等贷:原材料贷:应付职工薪酬-工资/福利费(按工资总额14%)3、计提折旧4、制造费用结转5、产品完工入库借:制造费用(车间)借:生产成本借:库存商品管理费用(管理用)贷:制造费用贷:生产成本贷:累计折旧四、销售阶段1、取得收入时借:银行存款/ 应收账款/ 应收票据 /预收账款贷:主营业务收入(销售主营产品)/其他业务收入(销售原材料)应交税费—增(销)2、成本结转3、计提相关税金借:主营业务成本/其他业务成本借:营业税金及附加贷:库存商品/原材料贷:应交税费-应交营业税/消费税等4、发生销售费用时借:销售费用贷:银行存款五、利润结转1、收入类结转2、费用结转3、计提并结转所得税借:收入类账户借:本年利润80 借:所得税费用(100-80)*25%=5 贷:本年利润 100 贷:费用类账户贷:应交税费-应交所得税 5借:本年利润 54、将本年利润结转至利润分配贷:所得税费用5借:本年利润 100-80-5=15贷:利润分配-未分配利润15六、利润分配1、按税后利润的10%计提盈余公积,30%分配给投资者借:利润分配-提取法定盈余公积 15*10%-应付股利 15*30%贷:盈余公积–法定盈余公积 1.5应付股利 4.52、将利润分配明细进行结转借:利润分配-未分配利润 6贷:利润分配-提取法定盈余公积 15*10%-应付股利 15*30%。
会计学原理基本分录
会计学原理基本分录一、筹资业务1、投入资本的核算借:银行存款、固定资产、无形资产、原材料等贷:实收资本2、借入资金的核算借:银行存款贷:短期借款、长期借款借:财务费用贷:应付利息或银行存款借:短期借款或长期借款贷:银行存款二、供应业务(一)固定资产1、外购不需要安装借:固定资产应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款2、外购但需要安装借:在建工程应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:在建工程贷:应付职工薪酬等借:固定资产贷:在建工程(二)采购材料1.进行材料采购借:在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款、应付票据、银行存款、预付账款等2.支付材料采购其他费用借:在途物资贷:库存现金(银行存款)3.偿还或预付购货款借:应付账款、应付票据、预付账款贷:银行存款4.计算结转验收入库材料实际采购成本借:原材料贷:在途物资材料采购的三种类型:1、材料和单据同时到达借:原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款、应付账款等2、单据先到,材料未到借:在途物资应交税费—应交增值税贷:应付账款(应付票据、银行存款)3、材料先到,单据未到借:原材料贷:应付账款下月初冲回三、生产业务1.发生各项直接费用借:生产成本—甲产品—直接材料或直接人工贷:原材料、应付职工薪酬2.发生各项间接费用借:制造费用贷:原材料、银行存款、累计折旧、应付职工薪酬等3.月末,归集分配制造费用借:生产成本—甲产品—制造费用生产成本—乙产品—制造费用贷:制造费用4.生产完成并已验收入库的产成品借:库存商品—甲产品库存商品—乙产品贷:生产成本—甲产品生产成本—乙产品四、销售业务(一)产品销售1.确认实现的销售收入借:银行存款、应收账款、应收票据、预收账款等贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)2.月末,计算结转本月销售商品的成本借:主营业务成本贷:库存商品3.计算营业税金及附加借:营业税金及附加贷:应交税费—应交消费税、城建税等4.在销售过程中发生的各种费用借:销售费用贷:库存现金(银行存款、应付职工薪酬等)(二)材料销售1.销售材料,按售价和应收的增值税借:银行存款(应收账款、应收票据等)贷:其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)2.月末,结转已销材料的实际成本借:其他业务成本贷:原材料营业利润=(主营业务收入+其他业务收入)-(主营业务成本+其他业务成本)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=(60000+8000)-(372128+5500)-5814-17780-32096-10000+25000=189682利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=189682+16500-30000=176182所得税=利润总额*税率=176182*25%=44045.5净利润=利润总额-所得税=176182-44045.5=132136.5五、利润计算与分配1.发生各项管理费用借:管理费用贷:银行存款、应付职工薪酬、累计折旧等2.发生与企业的生产经营活动没有直接联系的各项支出借:营业外支出贷:库存现金、银行存款等3.取得与企业的生产经营活动没有直接联系的收入借:银行存款、其他应收款等贷:营业外收入4.期末,将企业的各收入账户结转“本年利润”账户借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润5.期末,将企业的各费用类账户结转“本年利润”账户借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出6.计算并结转本期应交的所得税费用借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税借:本年利润贷:所得税费用7.年末,净利润或净亏损转入“利润分配”账户借:本年利润贷:利润分配—未分配利润8.提取盈余公积、公益金等借:利润分配—提取法定盈余公积—提取任意盈余公积贷:盈余公积—法定盈余公积—任意盈余公积9.应分配给所有者的利润借:利润分配—应付股利或利润贷:应付利润(应付股利)10.结转利润分配账户借:利润分配—未分配利润贷:利润分配—提取法定盈余公积利润分配—提取任意盈余公积利润分配—应付股利或利润。
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基本业务会计分录
一、筹资、投资::
A)到投资者的投资:
借:银行存款
固定资产
无形资产
贷:实收资本
资本公积
B)借款
借:银行存款
贷:短期(长期)借款
C)发行股票
借:银行存款(收到金额)
贷:股本(面值)
资本公积(溢价)
D)投资
借:交易性金融资产(买价)
投资收益(费用)
贷:银行存款
二、采购
1、材料采购:
借:材料采购
应交税费
贷:银行存款
库存现金
应付账款
应付票据
2、固定资产采购
借:固定资产
在建工程(需安装)
贷:银行存款
应付账款
应付票据
3、预付货款
借:预付账款
贷:银行存款
三、生产
1、耗用材料
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:原材料
2、工资分配
借:同上
贷:应付职工薪酬
3、计提折旧
借:制造费用
管理费用
贷:累计折旧
4、制造费用分配计入成本
借:生产成本
贷:制造费用
四、销售:
1、产品销售
借:应收账款
应收票据
银行存款
贷:主营业务收入
应交税费
2、材料销售
借:银行存款
应收账款
贷:其他业务收入
应交税费
3、预收款
借:银行存款
库存现金
贷:预收账款
4、结转已销售成本
借:主营业务成本
贷:库存产品
借:其他业务成本
贷:原材料
5、税费(营业、消费、城建、资源、教附)
借:营业税金及附加
贷:应交税费
借:应交税费
贷:银行存款
五、跨期费用:
1、预先支付应由以后负担的费用(待摊费用)
借:预付账款
贷:银行存款、库存现金
2、本期是受益期但后付款(预提费用)
借:制造、管理、财务等费用
贷:应付账款、应付利息
支付以前提取的费用
借:应付账款、应付利息
贷:银行存款
六、期间费用
1、管理费用:为组织管理生产经营发生的费用
借:管理费用
贷:银行存款(库存现金)
预付账款
2、财务费用:因筹集资金而发生的费用如利息支出、手续费等
借:财务费用(本期负担)
应付利息(前期负担)
贷:银行存款
借:财务费用
贷:应付利息(本期负担后支付)
3、销售费用,即销售产品发生的各种费用如保险、包装、广告宣传、装运、
销售人员工资、差旅等费用。
借:销售费用
贷:银行存款、库存现金
七、损益结转及利润分配
1、所得税
借:所得税费用
贷:应交税费
借:应交税费
贷:银行存款
2、损益结转
` 借:-收入
投资收益
贷:本年利润
借:本年利润
贷:-成本、-支出、-费用、所得税费用
3、利润分配
借:利润分配
贷:盈余公积
应付股利
八、其他
1、营业外支出(非流动资产处置损失、捐赠支出、非常损失、罚款支出)
借:营业外支出
贷:银行存款、库存现金
待处理财产损溢
固定资产清理
2、营业外收入(固定资产处置收益、罚没收入等)
借:银行存款、库存现金
固定资产清理
待处理财产损溢
贷:营业外收入
收取押金:
借:库存现金、银行存款
贷:其他应付款
没收押金:
借:其他应付款
贷:营业外收入
3、计提坏帐准备(坏帐准备的借方余额时+,贷方余额—)
借:资产减值损失
贷:坏帐准备
4、预借差旅费
借:其他应收款
贷:银行存款、库存现金
报帐
借:管理费用销售费用
贷:其他应收款
5、财产清查
盘亏:
借:待处理财产损溢
贷:原材料
应交税费--增值税
借:待处理财产损溢
累计折旧
贷:固定资产
盘亏的处理:
借:管理费用
其他应收款
营业外支出
贷:待处理财产损溢
盘盈:
借:原材料
贷:待处理财产损溢
盘盈的处理:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
营业外收入
会计处理举例
•1、收到投资者投入资金500000元,存入银行。
•借:银行存款500000
•贷:实收资本500000
•2、向银行借入的5个月期限贷款200000元到账,年利率4%,到期还本付息。
•借:银行存款200000
•贷:短期借款200000
3、购入设备一台,总价50000元,装卸搬运费2000元,共计52000元,全部款项已用银行存款支付。
•借:固定资产52000
•贷:银行存款52000
•
4、1日企业订购A材料一批,按合同规定开出转账支票一张,向销售方甲公司预付货款40000元。
•借:预付账款——甲公司40000
•贷:银行存款40000
5、企业从乙公司购入甲材料100吨,每吨1000元
元,增值税进项税额17000元,货款及税金尚未支付。
材料已运达并验收入库。
用存款支付材料运杂费1600元。
结转其实际成本。
借:材料采购—甲材料101600
•应交税费—应交增值税17000
•贷:应付账款—大华工厂117000
•银行存款1600
•借:原材料—甲材料101600
•贷:材料采购—甲材料101600
本月应付总额60000元,其中应付生产A产品生产工人工资16000元,B产品生产工人工资30000元,车间管理人员工资4000元,厂部管理人员工资10000元。
•借:生产成本—A产品16000
•—B产品30000
•制造费用4000
•管理费用10000
•贷:应付职工薪酬60000
•7、用存款1200元预付本季度(含本月)财产保险费。
月末摊销本月应负担的财产保险费。
•借:待摊费用1200
•贷:银行存款1200
•借:管理费用400
•贷:待摊费用400
8、预提本月固定资产折旧6000元,其中:车间使用的固定资产计提4500元,厂部管理部门使用的固定资产计提1500元。
•借:制造费用4500
•管理费用1500
•贷:累计折旧6000
•
•9、预提本月短期借款利息400元。
•借:财务费用400
•贷:预提费用400
10、职工出差预借差旅费1500元,以现金支付。
•借:管理费用1500
•贷:库存现金1500
•11、本月销售A产品50000元,增值税销项税额8500元,款项尚未收到。
•借:应收账款58500
•贷:主营业务收入50000
•应交税费—应交增值税8500
12、开出转帐支票支付广告费20000元
•借:销售费用20000
•贷:银行存款20000
•
•13、月末,将本月发生的制造费用7000元予以结转,其中,A产品分配3000元,B产品分配4000元。
•借:生产成本—A产品3000
•—B产品4000
•贷:制造费用7000
•14、本月A产品完工60000元,B产品完工50000元,已验收入库,结转其完工成本。
•借:库存商品—A产品60000
•—B产品50000
•贷:生产成本—A产品60000
•—B产品50000
15、月末,结转销售A、B产品的生产成本,其中:A产品销售400件,单位生产成本30元;B产品销售300件,单位生产成本50元。
•借:主营业务成本—A产品12000
•—B产品15000
•贷:库存商品—A产品12000
•—B产品15000
16、经批准备将确定无法支付长江公司账款5000元转作营业外收入。
•借:应付账款—长江公司5000
•贷:营业外收入5000
17、月末结转本月发生的各种收入,共计295000元,其中:主营业务收入290000元,营业外收入5000元。
•借:主营业务收入290000
•营业外收入5000
•贷:本年利润295000
18、月末结转本月发生的各种成本费用,共计140000元,其中:主营业务成本120000元,销售费用12000元,营业税金及附加1000元,管理费用5000元,财务费用600元,营业外支出1400元。
•借:本年利润140000
•贷:主营业务成本120000
•销售费用12000
•营业税金及附加1000
•管理费用5000
•财务费用600
•营业外支出1400。