浅议企业资金管理的作用及运行控制
浅议国有企业的货币资金管理
企业 决策者没有对货 币时 间价 值 以及投 资的风险价值给 予该 新 国有企业全体员工 的管理观念基础上 ， 还要将货 币资金 管理 有的重视。再加上缺乏对产 品以及市场等经济参数 的合理科学 作为企业管理 中的一项重 中之重 的工作来看待 ， 将获取 最大化 预测 ， 在做决策 时 ， 存在较多 主观意识 ， 定量分析较 少 ， 导致 最 的效益作 为企业各项解决业务 的发展 目标 ， 这样才 能引起 全体 终 的决策合理性 、 科学性比较差 。项 目无 法建成投 产又或者是 职工 的高度重视 ， 能在 实践 中， 并 严格要 求 自己的各项操 纵行 ２建 建立健全货 币资金 的内 项 目运营之后 无法产生预 期的投 资效 益，更甚者投 资血本无 为。（） 立健全货 币资金的 内控制度 。
从现代的财务管理理论上来看 ， 企业 在 进 行 投 资 时必 须 要 考 虑 确 的 财 务 管 理 意 识 ， 只 有 这 样 才 可 以在 进 行 各 项 决 策 和 管 理
到这两个价值 问题。可是 目前多数企业的各种投资决策之 中，
时， 起到很好的带头作用 ， 进而在全 体职工心 中树立威信 。 更 在
行存款之外其它各类 货币资金 ， 具体有外埠存款 、 银行 本票 、 信 作质量较差 ， 管理 比较混乱 ， 经营 发展状况 以及 成果不 够真实
用证存款以及银行汇票存款、 信用卡等等。 二、 加强国有企业货币资金管理的主要 目的 （） １ 降低货 币风 险。通常货币资金在 国有企业全部资产 中， 可靠 。（） ４ 资产结构不够合理科学 ， 资产的效益性以及流 动性和 效益 比较差 。因多数 国有企业的盲 目投资 ， 得有 较多数量 的 使 货 币资金 被长期
四 、 强 国有 企 业 货 币 资 产 的 管理 加
浅议企业的资金管理
利 政 策 合 理 化 恰 当 的 股 利 政 策 ． 能
激 发 投 资 者 的 积 极 陆 但 股 利 偏 高 ． ） 会 影 响 和 损 害 企业 的 盈 利 己
加 强 赉金 计划 管 理
企 业 资 金 管 理 必 颂 借 助 计 划 管 理 的 载 体 ． 而 提 高 企 业 教 益 企 业 从 的 生 产 经 营 过 程 ． 是 物 流 和 资 金 流 也 动 的 过 程 ， 财 务 部 对 造 两 大 流 程 ． 应 实 施 计 划 、 织 、 挥 、 调 和 控 制 组 指 的 功 能 ，确 保 它 １ 在 流 动 中 实 现 高 『 Ｊ 效 、 奉 畅 、 全 为 达 到 此 财 务 低 顺 安 管 理 之 目标 ， 务 部 门 在 财 务 信 鼠 收 财
定 出 周 密 详 尽 的 资 金 计 剜 为 证 、 忙
银 行 引 凡 信 贷 管 理 机 制 ． 统 一 信 贷 ， 实 行 资 金 限 额 控 制 ． 实 行 既 叉 资 金 占 用 的 激 励 机 制 对 逾 期 占用 资 金 和 违 章 挪 崩 资 皇 的 ．加 收 和Ｉ 息 ． ＾ 成 本 ； 少 占 用 资 金 并 存 计 对 储 于 内 部 银 行 帐 户 ． 业 则 贴 补 利 企 息 ． 人收＾ 计 总 之 ． 业 的 内 部 银 企 行 对 加 强 资 金 计 划 管 理 起 到 了 事
维普资讯
管理 纵 横
内 容 加 强 资 金 管 理
业鸶资 理 蛰管
资 金 管 理 是
．
也 是财 务
能 力 和 赢 得 较 高 的 效 益 ， 关 重 要 至
助 行 政 领 导 企 业 法 定 代 表 人 抓 好
优 化企 业 资金 构成
浅议如何提升企业预算管理执行力
浅议如何提升企业预算管理执行力杨煜彬(明喆集团股份有限公司ꎬ广东㊀深圳㊀５１８０００)摘㊀要:伴随着中国社会经济的迅速发展ꎬ物业管理行业得到了飞速的发展ꎬ同行竞争也在日益加剧ꎮ预算管理具有极为重要的地位ꎬ它能帮助企业把握资金情况ꎬ规范各项开支ꎬ优化企业的经营效益ꎮ因此ꎬ如何提升企业预算管理的执行力ꎬ是每个企业都需要认真思考的问题ꎮ文章首先阐述预算管理的内涵及其对物业管理企业经营发展的重要价值ꎬ分析目前预算执行中存在的问题ꎬ然后就如何提升预算管理执行力提出了意见和建议ꎮ关键词:物业管理企业ꎻ预算管理ꎻ执行中图分类号:Ｆ２７５.３㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀文章编号:１６７１－６７２８(２０２３)１５－０１２９－０４㊀㊀近几年随着我国城市化进程的加速ꎬ物业管理企业也随之兴起ꎬ高品质的物业管理十分重要ꎮ预算管理是物业企业管理中的一个重要环节ꎬ能够有助于企业精确把握资金情况ꎬ从而更好地规划和管理企业的各项开支ꎮ然而ꎬ很多企业在预算执行方面存在不少问题ꎬ如预算制定不够严格㊁预算执行不到位等ꎬ影响了企业的经营效率和业绩ꎮ因此ꎬ提升物业管理企业预算管理的执行力势在必行ꎮ一㊁预算管理执行及其对物业管理企业经营发展的价值(一)企业预算管理及其执行企业预算管理是指通过确定特定时间段内使用财务资源的计划和控制ꎬ以达到企业运营目标的管理过程ꎬ包括预测和规划预算㊁分配资金㊁控制支出㊁监督预算执行并评估结果的一系列活动ꎮ企业预算管理执行是指企业在预算制定和预算执行过程中ꎬ按照预算计划进行有效的管理和控制ꎬ确保预算实施的有效性和实效性ꎮ预算管理执行的内涵包括预算计划的制定㊁预算执行的跟踪监督㊁预算执行结果的分析和预算修订的调整等多个方面ꎮ预算管理执行包含一系列细致和复杂的工作ꎬ需要企业高层管理者和各级职员都积极参与和协作完成ꎬ不断优化预算管理流程和提升执行效率ꎮ精细化的预算管理执行工作能够有效地掌握企业内部的各项经费开支ꎬ调整和管理开支ꎬ做到合理分配资源ꎬ提高企业的生产效率及资金利用效率ꎬ进而带动企业的快速发展和成长ꎮ企业预算管理执行具有以下几个特征:①系统性ꎮ企业预算执行不是一个单一的过程ꎬ而是一个完整的预算管理体系ꎬ包括预算计划制定㊁预算执行㊁预算汇报和预算修订等环节ꎮ每个环节都要与其他环节相互关联ꎬ共同完成整个预算执行工作ꎮ②稳定性ꎮ企业预算执行需要高度的稳定性ꎬ要制定合理的预算计划ꎬ不会因为环境的变化或企业内外部的风险因素而改变ꎮ③合理性ꎮ企业预算执行需要识别和削减不必要或浪费的开支ꎬ提高各项开支的效率ꎬ并确保各项资金使用的合理性ꎮ④灵活性ꎮ企业预算执行需要具有一定的灵活性ꎬ能够对预算进行及时调整和修订ꎬ以应对外部环境变化或市场变化ꎮ这些特征特别强调企业预算执行需要具有全局的㊁持续的㊁合理的和灵活的特点ꎬ都是企业预算管理执行的重要体现ꎮ(二)物业管理企业预算管理的特点以下是物业管理企业预算管理的特点:一是多元化预算类型ꎮ物业管理企业的预算类型较多ꎬ包括营销预算㊁财务预算㊁人力资源预算㊁运营预算等ꎮ这些预算相互关联ꎬ共同支持企业的发展和运营ꎮ二是按照季度和年度制订预算计划ꎮ物业管理企业通常设定季度和年度预算计划ꎮ季度预算计划可以提前评估和纠正经营状况ꎬ年度预算计划则为长远发展和目标设定提供指导ꎮ三是预测收入和支出ꎮ物业管理企业需对各项收入和支出进行预测ꎬ以及制订相应的９２１预算ꎮ收入包括物业费收入㊁增值服务收入等ꎬ支出包括人工㊁材料㊁维保外包成本等方面的支出ꎬ通过合理地预测ꎬ确保企业在财务方面的稳定性和可持续性ꎮ四是资金收支规划ꎮ先是做好资金收入规划ꎬ物业管理企业要根据自己物业合同的应收账款账期ꎬ提前做好催收规划ꎬ同时还要做好资金支出规划ꎬ如设备购置㊁员工薪酬待遇等方面的支出ꎮ预算管理帮助企业规划和控制资金收支ꎬ确保资金的按时回收和有效使用ꎮ五是预算监控和控制ꎮ预算管理涉及对预算执行过程的监控和控制ꎮ企业需定期检查实际支出与计划支出的差异ꎬ并采取必要措施进行调整ꎬ以保持预算的有效性ꎮ六是预算灵活调整ꎮ物业管理企业的运营环境常常发生变化ꎬ预算管理需要具备一定的灵活性ꎮ企业必须及时调整预算计划ꎬ以适应市场需求和运营条件的变化ꎮ(三)预算管理对物业管理企业经营发展的价值预算管理对物业管理企业的经营发展具有重要的价值ꎬ主要体现在以下几个方面:１.优化企业经济效益通过预算管理ꎬ物业管理企业能够充分掌握企业经费的使用情况ꎬ及时调整和分配各个部门的预算ꎬ减少不必要的浪费和不合理的开支ꎬ提高企业经济效益ꎬ促进企业的良性发展ꎮ２.改进企业经营决策物业管理企业能够通过预算执行ꎬ透视企业运营情况ꎬ了解市场需求㊁市场环境变化ꎬ优化运营战略及分配资金预算ꎬ做出更具决策力和更有价值的决策ꎬ提高企业经营决策的科学性和有效性ꎮ３.提高企业内部管理水平预算管理是企业内部管理的重要组成部分ꎬ对企业内部管理的各项工作㊁各个部门㊁人员绩效等都起到积极的促进作用ꎬ能够完善企业内部管理制度ꎬ提高企业管理水平和人员能力ꎮ４.增强企业竞争力随着市场竞争的加剧ꎬ物业管理企业需要不断地开发和创新ꎬ需保持企业的竞争力ꎮ通过有效的预算管理ꎬ能够合理利用企业资金ꎬ提高企业的生产效率㊁经济效益和业务能力ꎬ补充公司资源ꎬ增强企业竞争力ꎬ实现可持续性发展ꎮ因此ꎬ预算管理对物业管理企业的经营发展非常重要ꎬ能够提高企业效益和竞争力ꎬ促进企业稳健发展ꎬ实现可持续发展ꎮ二㊁物业管理企业预算管理执行中存在问题针对物业管理行业的特点ꎬ我们分析物业管理企业在预算管理执行中还可能存在以下问题:一是物业管理企业的服务性质决定其运营成本多为固定成本ꎮ预算管理应充分考虑这些固定成本ꎬ从费用效益的角度着手降低成本ꎮ二是物业管理企业的业务区域多样ꎬ所处地区的政策㊁经济和市场环境不同ꎬ导致物业管理企业的运营模式㊁业务结构㊁人员配比等各方面存在较大差异ꎮ因此ꎬ在预算制订过程中ꎬ应充分考虑不同业态物业管理项目ꎬ如医院㊁学校㊁政府物业管理的差异性ꎬ制订相应的预算计划ꎮ三是物业管理企业面对着各种订单㊁账单和财务记录ꎬ因此要对各个节点的财务流程进行科学管理和控制ꎬ以确保预算执行的质量和效果ꎬ避免财务风险ꎮ四是物业管理企业的业务涉及物业维修㊁水电气热㊁保洁㊁安保㊁消防维修和电梯维修等诸多方面ꎬ需要在预算执行过程中切实把握好各个方面的成本核算㊁绩效考核ꎮ在成本管理方面ꎬ除了减少不必要的浪费外ꎬ还需要制订科学合理的成本控制预案ꎬ对重大项目进行专项核算ꎬ全方位预算管理企业内部的各项经费开支ꎬ以推动降本增效的方向发展ꎮ因此ꎬ针对物业管理行业特点ꎬ物业管理企业在预算管理执行中ꎬ需要全方位管控成本和财务安全风险ꎬ提升现预算管理执行的有效性ꎬ提升物业管理企业运营能力和竞争力ꎮ三㊁提升物业管理企业预算管理执行力的意见和建议(一)加强预算计划意识教育物业管理人员是物业管理企业开展全面预算管理工作的核心ꎬ没有物业管理人员的积极参与及作用发挥ꎬ物业管理企业是无法做好此项工作的ꎬ为加强预算计划意识教育ꎬ物业管理企业可以采取以下措施:一是召开预算动员大会ꎮ事先明确宣传人员㊁宣传媒介和宣传方式ꎬ选定宣传重点和宣传时机ꎬ积极推广预算计划意识ꎬ让员工认识到预算计划的重要性ꎮ二是制订预算计划培训课程ꎮ通过制作培训视０３１频和演文档ꎬ对各种物业项目的预算管理展开 一对多 的培训ꎮ企业可以邀请专业人士为员工讲解预算计划制度和流程ꎬ持员工学习和理解预算计划流程的实现ꎮ三是开展线上线下学习活动ꎮ物业管理企业可以利用内部学习平台ꎬ为员工提供预算编制㊁预算执行㊁预算调整方面的内容ꎬ通过集体讨论的方式ꎬ加强学员间的交流与互动ꎮ四是建立预算计划知识问答社区ꎮ为员工提供预算相关疑答解决平台ꎬ同时鼓励员工分享自己的实践经验ꎬ相互借鉴和学习ꎬ加强各级部门负责人㊁管理人员对预算计划的引导力度ꎮ各级部门负责人应向下属员工明晰预算计划的重要性ꎬ严格执行预算程序ꎬ确保预算计划执行的准确性和科学性ꎮ根据人员的育种模式ꎬ精心选择演讲者和专家团队ꎬ坚持长期持续的教育ꎬ不断加深员工对预算计划的认知ꎬ进而在公司预算管理中起到降本增效的效果ꎮ(二)完善的预算管理制度体系为建立完善的预算管理制度体系ꎬ物业管理企业可以采取以下措施:一是制订预算管理政策㊁程序和规定等ꎬ严格执行预算流程规则ꎬ将制度体系逐步化㊁流程化ꎬ确保各个环节的顺序和统一性ꎮ常规会议持续检测和监控预算执行中的问题和突出的困难ꎬ以及适时调整和完善ꎮ二是确定预算编制标准ꎬ建立预算编制规范ꎮ核定预算编制的范围㊁要求等ꎬ并明确各个部门的预算编制比例ꎬ制定预算编制的标准ꎬ确保预算编制的合理和透明ꎬ使编制质量有所保障ꎮ三是建立预算管理流程ꎬ物业项目处的成本一般包括员工年度薪金㊁社保福利㊁设备㊁管道㊁电梯维护费㊁年度检测费㊁公用事业费㊁工程改良支出㊁设备设施大修理费㊁清洁灭虫费㊁园艺绿化养护费㊁车库管理系统维护费㊁行政管理费㊁销售费㊁企业各种应纳税㊁企业合理利润等ꎬ详细规定各环节的职责和流程ꎬ包括预算计划编制㊁审核㊁协商㊁审批㊁财务备案和执行等全过程ꎬ分解预算管理工作流程ꎬ严格执行预算管理流程ꎬ确保各个流程间的衔接和连贯ꎮ四是开展预算编制标准㊁结论性说明和财务成果的评估工作ꎮ基于现有标准ꎬ收集员工必要的信息㊁技能ꎬ开展评估㊁会议讨论㊁审查意见㊁内部沟通等工作ꎬ以完善制度模式ꎬ避免虚假数据和烦琐流程导致的问题ꎮ在建立适用的预算管理制度体系过程中ꎬ物业管理企业需通过制度制定㊁程序运作和结果评估的方法ꎬ不断完善制度体系ꎬ提高预算管理效率㊁降低经营风险㊁保证财政收入和支出的合理性ꎮ(三)落实预算管理指标和绩效考核制度要保证全面预算管理目标实现ꎬ必须要建立完善的评价考核体系ꎮ物业管理行业的特点是高度管理密度和服务细节㊁周期较长和准确度高ꎬ因此在落实预算管理指标和绩效考核制度时ꎬ应遵循以下步骤:一是确定关键绩效指标ꎮ在制定预算管理指标和绩效考核制度之前ꎬ应系统地分析㊁总结并明确关键绩效指标ꎬ以物业收入㊁成本费用㊁利润率等财务指标作为基础指标ꎬ这可以基于物业服务规模㊁服务范围㊁服务质量和合同保障等经营管理方面建立ꎬ重点识别企业应该重点关注和逐步提升的绩效权益方面ꎮ二是制定绩效考核制度ꎮ制定绩效考核制度时ꎬ应考虑物业管理的特点ꎬ以定期评估和考核为主导ꎬ采用综合评估㊁前向评估和后向评估等方法评估考核制度的实现情况和效果ꎬ为相应的员工提供可靠的经济㊁职业和职业配套服务标准和政策ꎮ三是加强绩效考核深化运作ꎮ基于设定的标准和规范要求ꎬ将绩效考核制度细分成各个环节的实践ꎬ严格实操导向ꎬ利用标准化的服务模式和实践方法建立横向沟通机制ꎬ通过工作流㊁审批流和科技支持流等辅助工具ꎬ精确计量员工的工作绩效和业务水平ꎬ对物业工作人员业务绩效进行考核和评估ꎮ四是加强预算管理审核通道ꎮ不断完善审核通道和预算管控规范ꎬ建立完整的预算管理流程ꎬ将预算管理流程和绩效考核体系紧密结合ꎬ在提高预算管理质量的基础上ꎬ精细化工作流程和控制要求ꎮ五是持续改善和完善实施ꎮ绩效考核及相关制度的实施需要不断改善细节㊁提升管理效能ꎬ并在成功实施中增强员工和客户关系ꎬ保证机构或企业长期稳定发展ꎮ在物业管理行业中ꎬ落实预算管理指标和绩效考核制度是一项烦琐而重要的工作ꎬ需要不断攻关提升执行效率和整体绩效ꎬ为员工的创造力㊁能力和成功经验建立信任和保障ꎮ(四)引入专业预算管理工具和软件物业管理行业的业务范围较广ꎬ涉及人员管理㊁财务管理㊁物业维修和保养等方面ꎬ随着我国大数据１３１时代的来临ꎬ信息化技术被广泛运用ꎬ解决了在数据越来越大的情况下传统数据库管理模式的局限性ꎬ大大增强数据运用的准确性㊁有效性和及时性ꎬ更有助于提升物业管理企业预算执行的效果ꎮ因此ꎬ在落实预算管理指标和绩效考核制度时ꎬ引入专业的物业管理企业预算管理工具和软件可以大大提高管理效率㊁降低经营风险ꎬ推动企业长期稳定发展ꎮ下面是实现此目标的几个方法:一是确定预算管理工具和软件的需求ꎮ了解企业的管理目标和需求ꎬ包括预算编制㊁预算执行和预算审批等可以涉及的内容ꎬ确定重点需要强调的部分ꎬ基于这些需要建立基本资料ꎬ导入数据和模板应用等ꎮ二是比较不同工具和软件的性能和功能ꎮ了解市场上的预算管理软件和工具的功能㊁性能㊁应用场景和价格等ꎬ从中选取适合企业的预算管理软件和工具ꎮ这可能需要与厂商或企业等的合作伙伴交流ꎬ了解软件功能㊁特点和使用预期等情况ꎮ三是全员培训和导入ꎮ在选定工具和软件后ꎬ企业应对供应商的培训计划进行评估并制订培训计划ꎮ在员工充分掌握软件的基本知识和应用场景后ꎬ将技能㊁知识㊁规范和标准等应用到物业服务㊁财务和商业前端领域ꎬ以提高预算管理的标准化㊁规范化和信息化ꎮ四是持续优化管理工具和软件ꎮ在实际使用过程中ꎬ应不断优化和完善各个阶段的管理流程ꎬ对软件的功能和性能不断进行升级和更新ꎮ基于企业的业务特点和公司文化的特色ꎬ在软件使用中不断优化产品体验和客户服务ꎬ以提高企业预算管理的效率和效果ꎮ(五)及时跟进反馈预算执行情况物业管理行业的管理周期较长ꎬ需要对预算执行情况进行跟踪和反馈ꎬ以保证预算管理的效果和效益ꎮ下面是实现此目标的几个方法:一是设置预算执行进展跟踪机制ꎮ在预算分解和实施的过程中ꎬ应设立层层报告系统和跟踪系统ꎬ及时反映各单元预算执行情况ꎬ设置预算执行计划ꎬ强调中期目标和重中之重的实施计划ꎻ为实现目标设立有效的信息管理汇报机制ꎬ确保各个部门及时了解预算执行进展情况ꎮ二是设定负责人和报告人ꎮ对每个单元ꎬ应指定负责人负责预算执行情况的跟踪和处理ꎮ负责人应定期向公司领导和其他相关部门提供预算执行情况及时报告ꎬ评估执行效果和总体绩效评估ꎮ三是定期检查预算执行情况ꎮ公司领导部门和财务机构应定期对预算执行情况进行检查ꎬ追踪执行过程中的问题和障碍ꎬ并帮助负责人进行调整和优化ꎮ在检查过程中ꎬ要注意保护线下的数据统计ꎬ避免呈现过多详细数据ꎬ而是从整体角度进行分析和报告ꎬ尤其关注重点问题及相应提案/决策ꎮ四是定期回顾和改善预算管理流程ꎮ企业应定期回顾和改善预算管理流程ꎬ总结经验和教训ꎬ归纳出一些行之有效的预算管理模式和控制流程ꎬ同时在反馈中分别就不同的岗位㊁业务和变化情况进行速成培训和持续改进ꎬ提高管理效能ꎮ四㊁结论综上所述ꎮ物业管理企业预算管理对物业管理企业的经营发展有着十分重要的价值意义ꎮ为此ꎬ物业管理企业需要进一步深入研究如何强化其自己的预算管理执行力ꎬ从而构建更为科学㊁全面的预算管理体系ꎬ为物业管理企业的稳定发展提供可靠的保障ꎮ参考文献:[１]胡芳.企业预算管理执行与调整的研究[Ｊ].财会学习ꎬ２０２３(２):５２－５４.[２]李艳燕.预算编制和执行企业预算管理的重中之重[Ｊ].中国商人ꎬ２０２２(１０):５８－５９.[３]沈向东.企业预算编制及执行管理中的难点分析[Ｊ].中国市场ꎬ２０２０(２７):８１－８９.[４]沈颖菊.企业预算管理和执行策略探究[Ｊ].中国市场ꎬ２０２０(２０):１３６－１３８.作者简介:杨煜彬(１９９０ ㊀)ꎬ男ꎬ汉族ꎬ广东汕头人ꎮ主要研究方向:财务管理ꎮ２３１。
浅议中小企业货币资金的内部控制
一
、
引言
控制 的 认识 不 到位 ，比较 狭 窄 ，大 多往 币资 金 内部 控 制 的机 构 ，这 样 的公 司治
随着我 国市场 经济 的不断 发展成 熟 ， 往 认 为货 币资金 内部控 制就是 内部 监督 ， 理 机制 就难 以发 挥作 用 。 在日 趋激烈的市场竞争 中，企业 为争得 只是 一形 式 ；也有 不 少 中小 企业 把 货 币
的进行 研 究 ，货 币 资金 内部 控 制 目标 包
因为 中小 企 业 的公 司 治理 机 制 与货 会 计人 员 由于教 育 水平 不 高 ，在 法规 意
括 四个方 面 的内容 ， 别为 ： 法性 、 分 合 安 币资 金的 内部 控 制框 架 的关 系 是制 度 环 识 和专 业 判 断水 平上 把 握不 太 准确 ；有
货 币资金 管理 方 面许 多 国 家都 在努 力 加 着头 脑 ，控 制工 作 也就难 以展 开 。 强 内部控 制 ，我 国对 这 个方 面 也在 不 断 ２ 中小企 业的公 司治理 机制 不完善 ．
兼 任 本职 工 作 以外 的 很多 事情 ，实质 上
削弱 了会 计 的职 能 ；还有 很多 中小企 业
内 部控 制显 得 尤 为重 要 。货 币资 金 是 流 金 的 内部 控制 不 能正 确 的 区分 ，搞 不 清 位 的人 员 配置 。会计 岗位 不能 科学 合 理
动性 最 强 、控 制风 险 最高 的 资产 ；是保 楚 ：有的 认识 甚 至还 未 理性 化 。众 所 周 地设 置 ，就会 导 致会 计信 息 收 集和 处 理 证 企业 正常 运 转 的基 础 ；也 是保 证 国家 知 ，正确认识货币资金是加强内部控制 的各个环节产生缺位和脱节 ，形成了内
浅议财务公司资金管理的问题及对策
财 务公 司 是产 融结 合 的最佳 形 式 。企 业 集 团 以它 作为 平 制衡”原则 。 台， 实现整个集 团资金的聚合与高效运营 ， 提高 资金 配置层次和 同时 ， 由于财务公 司所 处的是高风 险的金融 行业 ， 需要具有 质量 ， 实现资 金精 细化 管理的 要求 。它 改变 了企业 主要依 靠商 较高 专业 知识 的从业人员 进行金 融创新和风 险把控 ， 若 由擅长 业银 行资金调 剂功 能来进行 资金管理 的现状 ， 极大 地助推 了企 产业 经营的人 员来管理金 融性质 的企业 ， 就 凸显出专业 素质方 业集 团的快速发展 。 面的薄弱。 从１ ９ ８ ７ 年到２ ０ １ １ 年末 ， 财务公司 经历 了从无到有 ， 取得了令 （ 二） 集团对 财务 公司 的功能 定位 不清晰 人 瞩 目的成绩。机构数量 已经达 到１ ２ ７ 家， 行业资产规模 １ ８ ， ２ １ ４ 企业集 团在服 务和 效益之 间如何合 理定位 财务公 司 ， 是影 亿元， 实 现利润总额３ ６ ０ 亿元 。但反映 资金 集中管理程度 的 “ 行 响其 发展 的重 大 问题 。长期 以来 ， 财 务公 司高 于传统企 业 的盈 业 平均资金归集率 ”仅为４ ９ ． ２ ８ ％， 这一 指标折射 出财务 公司 的 利能 力促使有 些企业集 团将财务 公司作 为利润 中心 ， 盈 利考核 资 金管理还 存在 问题 。 因此 ， 加强资金 集 中管理 、提高 资金使 指标年年加码 。为 了完成考核指标 ， 有些财务公 司会铤 而走 险 ， 用效率 ， 就成为财务公司发展过程 中不得不面对的 问题 。 为 了追求利润 ， 忽视 金融 风险 ， 偏 离主业 ， 在 资金和资本 市场上 频频套现 ， 容易将金 融风 险引向企 业集 团 内部 。但是 ， 如若把财 财务公 司 资金 管理 的特征 务公 司作为 单纯的服务 管理 中心 ， 如 何考核服 务效率和 如何激 财 务公 司 同商业 银行 一样 ， 是 经营 货 币资金 的企 业 ， 两者 励其创造更多的利润就成为难点。 在 资金 管理 方面 存在 许多 共性 。但 由于财 务公 司特 殊 的政 策 （ 三） 资金错 期 问题 定位， 两者 又存在不 同之处 。新的 《 企 业集 团财务 公司管 理办 同一 企 业集 团 的成员 单位 大 多在行 业 或地域 上 具有 同质 法 》将财 务公 司定位为 ：“ 以加强企 业集 团资 金集 中管 理和提 性 ， 受经济周期 和行 业周 期的影响 ， 资金流动在时间上 期 限上 高 企业集 团资金使 用效率 为 目的， 为企 业集 团成员单位 提供财 也往 往存在 共性 ， 经常 出现多家成 员单位 同时缺乏 资金或资金 务 管理服务的非银行 金融机构” ， 并规范了其特殊 的经营 范围 ， 溢余 的现象 。 造 成 了财 务公 司和 商业银行 在资金 管理基础 上存在 差异 ， 具体 成立 财务 公司 的企 业集 团大部分 是制造企 业 ， 资金 流 出往
浅议企业关于营运资金管理运用的研究分析
浅议企业关于营运资金管理运用的研究分析摘要：营运资金质量管理不是一般的营运资金管理，它首先考虑的是营运资金的质量，追求的是营运资金的安全、高效及低风险运营；同时，它更侧重于营运资金质量的控制，通过对影响营运资金质量的风险进行识别、评估、应对与控制，降低营运资金风险，提高营运资金质量管理水平，从而确保企业能够应对金融危机，渡过难关。
本文主要对营运资金质量管理基础理论进行分析，阐明营运资金质量管理的概念框架，为以后的研究工作提供理论基础。
对我国企业营运资金质量管理的问题及原因进行分析，说明存在的问题，进而找出问题的原因。
进一步完善我国企业营运资金质量管理的对策，建立了营运资金质量管理的理论架构，提出了企业营运资金质量管理方略。
关键词：企业；营运资金；研究1 营运资金的相关理论概述1.1 营运资金的定义营运资金是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称为净营运资金。
从营运资金的概念可以看出营运资金是短期资金，营运资金导致的现金流入与流出的时间在一年以内。
虽然从现金的流入与流出角度看，它是短期的，但是从占用时间上看它是长期存在的。
企业要保证生产经营活动的顺利进行，就必须要长期占用一定的营运资金。
营运资金是企业“循环的血液”，任何一个企业的生存和发展都离不开对营运资金进行有效的管理。
营运资金管理对于企业来说意义重大，一方面，资金链断裂危及企业的生存，另一方面，企业营运资金周转快慢，直接影响企业的营业收入，营运资金成本的高低影响企业的净利润。
此外，营运资金管理虽说是企业众多管理项目中的一个，但从中却可以反映出企业其他领域的管理状况。
正如CFO杂志在2009年的调查报告中所说:“一个在营运资金管理方面有着突出表现的企业，也预示着在顾客需求的预测、产品和服务的传递、供应商关系管理等方面有较强的能力，同时也可以推动企业节约成本。
”这就是说一个企业的营运资金管理水平，能够从侧面反映一个企业的经营管理水平。
浅议企业集团资金集中管理
浅议企业集团资金集中管理李新荣辽河油田公司财务处一、企业集团资金集中管理的必要性从本文实现企业集团财务控制目标的要素分析中，我们知道企业集团财务控制活动的核心内容之一就是企业集团资金的管理与控制。
资金的管理与控制包括资金存量与资金流量的管理与控制，企业集团的资金存量控制不好，可能导致企业出现支付危机，或者企业资金分散沉淀在众多的成员企业资金账户中，造成资金闲置，企业集团不能充分调动内部资金，使得资金使用效率低下，同时增加财务负担；资金的流量控制不好，企业集团就可能失去对所属企业资金流向的监控，从而也难以掌握对成员企业投融资、对外担保、利润分配等重大财务状况，还可能造成集团资金的体外循环，企业集团财务管理与控制就成为了一句空话。
面对企业集团资金管理与控制存在的问题，对集团资金实行集中管理显得相当重要而且必要，事实上，当前的网上银行技术与资金管理软件也为集团资金的集中管理提供了必要的支持。
资金的集中管理有利于集团整合内部资源，减少集团信贷规模，加快集团内部资金周转。
提高资金的使用效率，更为重要的可以加强所属企业的财务监控。
具体表现在：第一，可以从企业集团的整体角度融通资金，发挥集团的资源调配优势，对下属公司的资金进行适度的统一调配和集中管理，可以加速资金周转，提高资金的使用效率，降低财务费用；第二，实行资金集中管理可以通过资金纽带，增强集团公司对下属公司的财务控制力度；第三，通过集中管理资金，可以保证重点产业发展，有利于体现集团企业总体战略思想。
第四，企业集团的资金集中管理可以丰富企业的融资渠道，获得更大的融资规模，实行资金集中管理后，企业集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系，以整个集团的规模和实力，显然可以提高集团的信用等级。
二、企业集团资金集中管理的基本模式资金集中管理，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式，其含义是将整个集团的资金完全集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。
浅议企业集团“三项资金占用”的问题及解决措施
浅议企业集团“三项资金占用”的问题及解决措施作者：潘帅来源：《商场现代化》2015年第09期摘要：当前，中国经济增长进入了中高速发展的新常态，市场流动性趋紧，企业集团经营资金筹措压力也逐步增大，资金成本成为压缩企业利润空间的重要因素，在这种环境下，企业集团纷纷转向从内部挖潜增效，以期解决当前的困境。
本文以A企业集团三项资金占用情况为切入点，分析企业集团资金占用居高不下的原因，提出解决企业集团三项资金占用问题的措施。
关键词：企业集团；三项资金占用；措施近年市场流动性紧张，短期看不到国家释放流动性的可能，资金价格将维持高位，在利率市场化前，银行融资资金维持稳定，但额度趋紧，放款时间和频率会受到影响，企业外部融资环境不容乐观，融资难度逐渐加大，资金成本上升迅速。
企业只能增大内部融资比例来填补外部融资的缺口，但在盈利能力弱的状况下，企业只能通过压缩生产成本、控制费用、降低资金占用成本等方式来增加流动资金量，而对资金占用成本压缩是最直接办法。
企业资金占用主流说法是指货币资金、应收账款和存货三个项目的占用，简称“三项资金占用”，但企业在实际经营中发生的预付账款，与应收账款是类似的，同样也应该是企业资金占用中的主要项目之一，理应属于三项资金占用，所以本文三项资金占用指的是“货币资金、应收/预付账款、存货”三项的占用。
本文主要是针对A企业集团三项资金占用问题进行分析，找到企业三项占用居高不下的原因，提出解决问题的措施，以期给企业集团的三项资金占用控制提供控制三项资金占用的思路。
一、A企业集团三项资金占用现状A企业是有色行业中从矿山、冶炼到产品深加工，产业链覆盖比较全面的国有企业，但近年企业集团效益直线下滑，除了市场的原因外，三项资金占用规模大，造成资金成本居高不下，蚕食企业利润是其中一个重要因素。
这也是很多国有企业共同面临的问题。
A企业集团近五年的三项占用情况如下表：A企业集团2010年-2014年三项占用情况单位：万元从A企业集团近五年三项资金占用数据，我们可以看出A企业集团2010年-2014年三项资金占用基数一直维持在一个很高的水平上；近年三项资金占流动资产的比例都维持在80%以上，其中存货占用维持在60%左右；三项资金为总资产的40%左右。
会计专业毕业(学年)论文选题题目参考(一)
129、关于××企业的现金管理存在的问题
130、谈企业借款费用的会计核算方法
131、新会计准则下×××企业职工薪酬之会计思考
132、中小企业资金管理存在的问题及对策研究--×××企业为例
133、企业财务综合评价方法的探讨
134、企业融资新途径的探讨
135、企业偿债能力分析指标体系研究
112、武汉中小企业财务管理存在的问题
113、关于武汉企业会计信息失真问题的调查
114、论企业资本结构的优化
115、浅析企业财务风险及规避
116、当前会计信息失真的成因及其预防措施
117、以××公司为例谈降低企业资金成本的途径
118、××企业财务报表分析方法
119、中小企业内部控制度的的设计与完善
会计专业毕业（学年）论文选题题目参考（一）
（选题提示：目录中的选题仅供同学们参考，具体选题的确认需要和指导教师讨论商量后确定。目录中有些题目仅仅提供了一个选题的思路或范围，并不适合直接作为论文的标题。鼓励学生结合本职工作，借鉴下面的选题思路进行选题。）
1、国际金融危机对武汉中小企业的影响分析
104、变动成本法与完全成本法的比较研究
105、如何加强应收账款的管理
106、对武汉企业的会计电算化发展状况的调查
107、武汉企业的会计监督存在的问题和对策
108、谈企业最佳资本结构的确定方法
109、中小企业筹资风险及其对策
110、论中小企业理财中的税收筹划
111、论财务管理在中小企业的应用
62、关于会计诚信问题的思考
63、市场经济条件下企业筹资渠道
64、浅析应收帐款管理方略
浅议企业营运资金管理分析——以国企为例
132023年33期 （11月下旬）经营管理摘要：在国企资金管理工作中，营运资金是国企日常经营不可或缺的，其管理和实践占据重要的地位，所以加强运营资金管理，关乎着国企的生存和发展。
所以，必须基于高质量发展层面，以提升营运资金使用率为核心目标，逐步创新一套先进的营运资金管理模式，以便于提升资金管理效率、质量，为国企高质量地发展夯实基础。
基于此，本文在阐述国企营运资金管理的重要性，着重分析实践中面临的缺陷，追溯各类问题形成原因，制定解决策略和方法，真正发挥营运资金的使用效益。
关键词：国企；营运资金；问题；改进策略营运资金作为国企资金结果中最具活力的部分，其周转效率很大程度上决定了国企发展，针对瞬息万变的环境，应主动创新工作模式、方法，实现资金使用效益，以应对复杂、多变的环境。
营运资金是国企各项业务开展的基础，也是财务管理的重中之重，但是从目前实践现状分析，营运资金管理过程中，受多重因素的制约，仍面临着诸多困境，导致营运资金管控效果不理想。
因此，国企要主动分析自身特征，明确营运资金管理中的痛点，有针对性制定策略，确保营运资金管理实施到位，辅助国企稳定、健康地发展。
一、国企营运资金管理的重要性营运资金是国企日常生产经营管理过程中，各项业务顺利开展对资金总额的需求额，一般营运资金最为显著的特征是周转期短、数量波动性不稳定、受外界环境影响较为显著。
加强营运资金管理，必须按照国企对运营资金做好合理配置、高效使用，实现既定目标。
营运资金管理范围十分广泛，既涉及到国企的经济活动，还涉及内部销售、管理和服务等方面，其工作效率直接决定国企获利能力，加强这项工作重要性如下：一方面，选取高效、合理的方法，强化运营资金管理，可以逐步提升国企偿债能力，减轻整体负债，更好地应对外部债务，即通过优化营运资金管理，以便于提升资金周转率，积极改进流动比率等偿债能力指标，从源头上减少由于资金流动性、周转率不足引发的财务风险。
另一方面，做好营运资金管理，能够提升国企获利能力，扩大市场占有率，周转率、流动资产作为各类资金运转的核心指标，流动资产中尤为关键的是存货、应收账款，从根本上分析强化营运资金管理，主要是做好存货、应收账款管理。
浅议国有集团公司的财务管控
浅议国有集团公司的财务管控【摘要】国有集团公司在财务管控方面具有重要意义。
本文首先介绍了国有集团公司的概念，并探讨了财务管控的重要性。
随后，对国有集团公司财务管控的现状进行了分析，指出存在的问题并提出了对策措施。
探讨了实施路径和效果评估。
提出了建议，探讨了未来发展趋势，再次强调了财务管控的重要性。
通过本文的研究，有助于加强国有集团公司的财务管控，提高经济效益和管理水平，促进公司可持续发展。
【关键词】国有集团公司、财务管控、现状分析、问题、对策措施、实施路径、效果评估、建议、未来发展趋势、重要性再确认、研究背景、意义。
1. 引言1.1 国有集团公司的概念国有集团公司是指由国家或地方政府控股或掌控的多个子公司组成的大型企业集团。
这些子公司可能在不同的产业领域或地理位置经营，通常由母公司或控股公司统一管理和监督。
国有集团公司在中国等许多国家是非常常见的组织形式，通常承担着国家经济发展和调控的重要职责。
国有集团公司具有一定的特点和优势，比如在国家政策支持下具有较强的市场竞争力和资源整合能力，可以实现产业协同效应和规模效应。
国有集团公司也面临着一些挑战和问题，比如权责不清、经营效率低下、监管不力等。
国有集团公司的概念涵盖了企业管理、经济政策、产业发展等多个领域，其发展和运营对于国家经济稳定和可持续发展具有重要意义。
随着市场环境和政策的不断变化，国有集团公司需要不断调整和改善财务管控机制，提高效益和风险控制能力，以适应新形势下的发展需求。
1.2 财务管控的重要性财务管控作为国有集团公司管理的重要组成部分，具有至关重要的意义。
财务管控可以帮助国有集团公司更加有效地管理资金，确保资金的合理分配和有效利用。
财务管控可以帮助国有集团公司规范财务流程，提高财务透明度，降低财务风险。
财务管控还可以帮助国有集团公司做出更加明智的投资决策，优化资源配置，推动经济增长，实现长期稳健发展。
通过财务管控，国有集团公司可以更好地遵守相关法规和政策，加强公司治理，提升企业声誉和竞争力。
浅议企业营运资金管理
数额的加总 而是关系的反映 ，这有利于财务人员意识到 ．对营
运资金的管理要从流动资产与流动负债这两个方面入 手。
从上面的公式 我们可以看 出要想减少货币周转期 从而使 流动资产上 占用的货币资金 减少 ．就得从存货管理、应收账款管
流动资产是指可 以在一年以内可超过一年的营业周期内实现 理和应付账款管理三个方面着手 。对于存货管理 ，一方面要加强 变现或运用的资产 流动资产具有占用时间短 周转快 、易变现 销售 。通过销售的增长来减小存货周转期：另一个方面要通过确 等特点。企业拥有较多的流动资产 ，可在一定程度上降低财 务风 定订货成本 、采购成本 以及储存成本计算经济批量 ．控制在存货 险。流动资产 在资产负债表上主要 包括 以下项 目 货币资金 、短 上 占用的资金 ．使之最小。对于应收账款管理 ，在信用风险分析
【 关键 词 】营运 资 金 周 转 循环 信用
曹运资金 是流动资产减去流动负债后 的余额 ．是衡量流动 货期水平说明存货周转非常快 ， 但公司希望储备足够的存货以避 资产和流动负债利用效果的指标 。营运资金不是企业某项资金的 免库存耗竭引致生产停顿或销售流失。 某种独立的存在状态 而只是反映一个企业的短期偿债能力的评 付款期 ： 衡量企业应付账款管理效率水平的财务 比率是付款 价指标 监控企业营运资金循环周期的长度和变化 ，对判断其是 期 。付款期亦称 “ 应付账款 周转期” ．反映了企业如期偿还供应 否投入 了过多的营运资本 或 营运资本不足 （ 使得变现能力风险 商货款 的平均速度 。 增加以及短期清偿能力恶化 ）十分有用。 会计上不强调流动资产与流动负债 的关系。在这 种情 况下，
点 ．必须 认 真 进行 管 理 ，否 则 ，将 使 企 业承 受较 大 的风 险 。流动 间就越对企业有利 ，但 由于延期付款可能 引起企业的信 誉恶化
[企业营运资金管理论文] 营运资金管理研究意义
![[企业营运资金管理论文] 营运资金管理研究意义](https://img.taocdn.com/s3/m/aa746ec7168884868662d629.png)
[企业营运资金管理论文] 营运资金管理研究意义营运资本管理作为企业日常财务管理的重要组成部分,直接影响着企业经营的成败。
下面是小编为大家整理的企业营运资金管理论文，供大家参考。
企业营运资金管理论文篇一《企业营运资金管理浅析》摘要：营运资金日常周转性强、流动性大，是企业最具有活力的组成部分。
成功管理营运资金有助于企业现金流的良性循环，有助于确保企业的可持续经营，提升企业形象。
关键词：营运资金;财务管理;企业发展一、研究意义和目标(一)有助于企业现金流的良性循环现金流入和流出存在巨大不确定性，也无法做到同步。
因此，增加了企业准确预测现金流量的难度。
一定数量营运资金是企业维持日常运营的必备条件。
同时，为了控制企业财务风险的，维持企业的短期偿债能力，也必须持有适量的营运资金。
(二)有助于提升企业形象对于债权人而言，关心的是否能到期还本付息的问题。
营运资金的管理的好坏是债权人的评估企业所考虑的重要因素。
要想取得贷款，就必须给债券人展示源源不断的现金流。
因此，合理有效的进行营运资金管理，将有助于提高自身的良好形象。
(三)对于企业的可持续经营有着决定意义流动资产和流动负债在企业的总资产和总负债中的比例很高，特别是存货，占据了总资产的大半部分，是营运资金管理的重点。
科学有效的管理营运资金是企业长期的持续发展的关键所在。
二、营运资金概念的三种理解(一)净营运资金将企业在一段时间里流动资产减去流动负债后的余额定义为营运资金，即净营运资金。
这是一个差额，被称为狭义的营运资金。
净营运资金概念是企业的变现能力和短期财务实力的有效体现。
它是衡量和评价企业短期偿债能力和的资产流动性财务指标体系构成之一，其他构成该体系的指标还包括现金比率流动比率和速动比率等。
(二)总营运资金将营运资金理解为企业一定时期的全部流动资产，也称为总营运资金。
这一概念将企业再生产的各个过程和企业的营运资金有机地联系起来，主要应用于研究企业流动资产的流动性和周转状况。
企业货币资金控制管理见解
浅述企业货币资金控制管理的见解摘要：企业的发展过程就是资金的运动过程，企业的目标是生存、发展和获利，企业应该加速资金周转、降低资金成本、提高资金使用效益从而实现企业目标，其中货币资金管理是企业资金管理的重要组成部分。
本文通过对货币资金管理的研究，指出货币资金管理并非简单的保证其安全完整以及收付合理即可，应进行集中管理，根据货币资金管理仍存在的问题提出了建立健全货币资金的内部管理控制。
关键词：货币资金；内部控制；资金管理中图分类号：f270文献标识码：a文章编号：1001-828x（2011）09-0104-01货币资金是企业资产中流动性最强、风险最高的资产，以货币形式体现，是企业资产的重要组成部分，同时也是企业生产与发展的基础，为确保货币资金的安全保障以及生产经营活动的有效正常运行，企业应加强对货币资金的控制和管理，建立健全货币资金的内部控制，重视其在企业管理中的重要地位。
一、企业货币资金控制管理中存在的问题(一)资金使用效率低下很多企业资金集中管理与分散占用思想相矛盾，出现子公司多天开户的现象，资金使用效率低下且管理不集中造成管理失控。
在货币资金管理中，大部分企业都有制定相应的资金使用和费用开支等计划，然而在实际运用过程中，计划与实际经常脱节，同时在投资管理中，盲目投资的现象较为严重，重点项目投资较分散，投资失误多损失也严重，企业资金周转也更加困难，造成企业资金管理存在很多问题，影响企业资金的正常周转。
(二)职责分工不明确，审批制度不严格大部分企业并没有建立相应的货币资金授权审批制度，或是即使有相应的审批制度但并未严格执行，企业在购买、使用各种票据的过程中并未遵循严格的审批制度，财会人员随意支取货币资金，以及公司法人章的保管等，这些不健全的货币资金内部管理制度造成企业一些经办人员的贪污以及挪用资金等。
(三)忽视现金流控制很多企业重视利润考核而忽视企业现金流的控制，而在实际过程中，企业并不能以利润考核来评价企业的经营状况，一个盈利为正的企业其现金流也可能为负，企业可能会因为资金周转不过来而破产。
浅议企业货币资金项目的控制问题
经 营 管理
浅议 企业货币资金 项 目的控制 问题
耿冬 梅 （ 德 州学 院 【 摘 山 东德 州 ２ ５ ３ ０ ２ ３ ）
要 】 文章指 出， 货 币资金 是企业最容 易出现 问题 的资产 ， 所以 ， 要严格把好 “ 收支关”
个关键点 ； 抓住制度建设这个关键 点 ； 抓住银行 资金这 个关键 点； 抓住 资产核对这 个关键 点； 抓住 资金保管这个关键点。
【 关键词 】 企业； 货 币资金项 目； 收 支管理 ； 控制
一
、
货 币资金 是企 业最容 易出现 问题的资 产
第二 ， 要 抓住 制 度建设 这 个关键 点 。制 度一 万面 指财务 流程 制
所谓 货 币资 金 ， 即 以货 币为 表现 形 态 的资 金 ， 主要 包 括库 存现 度 ， 即 为货 币资 金 的运 转提 供一 个 运行 依据 ， 符 合依 据 的资 金就 要
金、 银行 存 款以 及其他 货币 资金 三个 子项 目 。货 币资金 作为 企业 资 及 时办理 相关业 务 ， 而不 符合财 务流 程的 资金 就要理 直气 壮 的予 以 产 中流 动 性最 好 的部 分 ， 也是 企业 现 金流 的最 重 要 的组成 部 分 ， 因 拒绝 。同时 ， 还 要建 立定 期换 岗、 轮 岗制度 ， 防止 一个 人在财 会部 门 此， 加 强 企业 货 币资 金项 目的 内 部控 制 ， 对于 企业 来说 意 义极 其 重 长 时期做 同一 工作 。这样 既可 使财会 人 员学到 新的 业务 ， 掌握 新 的 大。 知识 ， 综 合 能力 进一 步 提高 ， 又 使常 年 不 “ 挪 窝 ”易 滋 生的 懒散 习 但是， 由于货币资金具有充分的流动性， 因此也是企业内部最 气＊ Ｏ ｄ ＼ 团体势 力得 以克服 和抑 制 ， 还 可能 便一 些长期 隐蔽 的违 法犯 容 易 出 问题 的资 产 。以 固定 资产 为例 ， 固 定资 产 体积 往往 巨 大 ， 基 罪 活动 因人事 变动 、 新人 接手 而被揭 示 出采 。这 个制 度另 一方 面还 本 不 具 有 流动 性 ， 大 多 数人 都 可 以 通过 视 觉 等方 式 进 行一 定 的 监 指 的是 内部控 Ｓ Ｕ Ｎ度， 企 业要在 整个 业务 流程 制度之 外建 设完 善 的 控 。而 货币 资金 单位价 值小 、 体积 小甚 至只 是虚拟 化 的存在 （ 例 如 内 部控制 制度 并加 以严格 执行 落实 ， 实际 上是 为企业 的正 常运 转提 银行存款） ， 并且 交 由少 数人 进行 保 管 ， 脱 离 了大 众化 的监 督 ， 因此 供 一个 “ 双保 险 ” 。同日 寸 ， 任何 人或 多或少 都可 能有 些惰 性 ， 任 何制 更容易 被贪污 、 盗窃 或者挪 用 。 度 也或 多或少 有些 漏洞 。因此 ， 加 强对与 货币 资金 有关 的人 员和 制 因此 ， 企业 加强 货 币资 金项 目的 内部 控制 和 管理 ， 既可 以保 障 度 的督促 检查 很有 必要 。对监 督检 查过 程中发 现 的问题 ， 应 当及 时 企业的 财产安 全 ， 又 能够在 一个侧 面反映 出企业 的整体 管理水平 。 采 取措施 ， 加 以纠 正和完 善 。 二、 货 币资 金管理 要把好 收支 关 第三 ， 要抓 住银 行 资金这 个关键 点 。随着企 业经 济业 务 往来越 由 于货 币资金 天然 良好 的流动 性 ， 因此 其在 企业 间的流 进流 出 来 越频 繁 ， 对 于银 行 的依赖 性 也就 越来 越 大 ， 企 业 巨额 资 金 的流 动 非常 频繁 ， 因此 要想 提高 货 币资 金管 理 水平 ， 首 先就 要控 制 好 其流 与 沉淀 往 往通 过银 行 来完 成 ， 因此 ， 企 业存 在银 行 中 的货 币资 金 要 进 行 严格 管 理 。首先 要 “ 管户 头 ” ， 即对在 银 行 开设 的账 户进 行 有 动性 ， 把握好 货 币资 金 的收支 。 在符 合法律 法规 和满足 生 产经营 的前 题下 尽可能 的删 减 方面， 要管 理 好货 币 资金 “ 收 ”的业 务 。具 体来 讲 ， 企 业要 效的 管理 ， 在办 理 货 币资金 收 款业 务 时要 对 各项 资金 的采 源 性质 进行 明 确的 银 行 的账 户 数量 ， 并 定期 进 行清 理和 整 合 ， 不 能 以各 种理 由 在 同一 划分， 对 货 币资 金 的收 款 方式 、 收 款金 额 、 收款 事 由进 行明 确 区分 ， 银行 的不 同营业 网点 开立 账户 ， 或者 同时跨 行开 户 、 多 头开 户 、 随意 对 于分 次还 款 的事 项做 好 具体 的 登记 ， 明 确 已还金 额 和未 还金 额 ， 开户 。更要严 禁公款私 存 ， 将 企业的 资金 以个人的 名义存 在银行 内 。 许 多资 金就是 由于 在不 同账 户 内 对 于快 到收 款期 或者 已到收 款期甚 至逾 期款 项应 当进行 及 时收缴 、 这样 主要 是为 了资金 的安 全着 想 ， 催缴 ， 及 时足额 入库 ， 保 障企业 的利益 不受损 失 。 反复 转换最后 被划转 到个人 名下 ， 造成企 业财产损 失 。 另一方 面 ， 要 管理好货 币资 金‘ 支” 的业务 。 对于 日常管 理而言 ， 第四 ， 要 抓住 资 产核 对这 个关键 点 。现 在很 多企 业出 于简 化工 “ 收 ”往 往 问题 不 大 ， 而 最大 的问题 在于 如何 握紧钱 袋子 ， 把 住货 币 作 的考 虑 ， 资金 的 日常 盘点 往往 是 由出 纳个 人 单独 完成 ， 这 就给 不 资 金 的支 出 关 。作 为 货 币资 金的 的支 出 管理 首 先要 做 到 “ 一 保 二 法 分子 贪污 挪 用企 业公 款 以可 乘之 机 。 因此 ， 要 改 进工 作 ， 将盘 点 增加 总账 会 计和 会 计主 管共 同监 盘 ， 共 同签 控 三拒 绝 ” ， 即做 到对 于合理 的支 出要 优先保 障 ， 对 于 日常发 生的 不 人 员增 加 至少 为三 人 ， 字 ， 共 同担 责 ， 保证 货 币资 金账 实相 符 。另 外还 要增 加与 外 部 第三 合 理 支出 要进 行 控制 ， 逐 步压 缩 ， 而对 于一 些 会对 企业 造 成严 重 伤 害的 非法 支 出则 要严 厉 拒绝 并上 报财 务 主 管和相 关 人 员的业 务 主 万 的资 产 核对 。这 主要 包 括和 银行 进 行期 末余 额调 节 表 核对 以 及 管 。其 次 ， 在对 支 出进 行 判断 ８ 寸 要做到 “ 四审” ， 即 审查 支付 申 请 、 与 业务 单 位进 行业 务发 生 核对 ， 防 止 通过 虚增 、 篡 改业 务标 的 金额 审查支 付程 序 、 审查支 付复 核 、 审查支 付办 理 ， 要 从货 币资 金支 出的 采 骗取资 金 ， 并且 保证货 币资金 支付合 理 ， 回 收及日 寸 、 足额 。 源头 开始 ， 按 照事 先 规定 好 的支 付流 程进 行 审查 ， 并 及 时通 知相 关 第五 ， 要 抓住 资金保 管这 个 关键 点 。对 于企 业 来说 ， 能够 造 成 资 金流 失 的不 仅 是现 金和 银 行存 款等 与现 金 收支 有 最密 切关 系 的 人员和 对业务 进行 登记 。 把 握好货 币资 金 的收支 关 ， 才能够 从总 体流 程上 对企 业的货 币 物 品 ， 而与 之相 关 联 的各 种票 据 、 印章 、 档 案如 果保 管 不慎 ， 也 会 造 资金 进 行管 理 ， 建立 起 货 币资 金管 理 的 “ 面” 。只有 在 这个 基础 上 成 企业 非常 大 的损失 。因此 ， 各企 业 要 明确 各种 发票 、 支 票等 票 据 把握好 关键 的几点 ， 才能够 使得货 币资金 管理 再上一个 台阶 。 的购 、 存、 用、 转、 销 等 环节 的 职责 权 限和 程序 ， 并 专设 备 查簿 登记 ， 防止 空 白票据 的遗失 和被 盗用 ， 并且 备查 簿需 作会计 档案 管理 。同 三、 加强 收支 管理应 抓住几 个关键 点 企业 必 须加 强银 行 预留 印鉴 的 管理 ， 做 到分 别 保存 ， 流 程加 印 ， 第一， 要 抓住 人 员选 用这 个 关键 点 。一般 而言 ， 管 理 企业 货 币 时 ， 资 金 的业务 主 要 交由 出纳 采履 行 ， 因此 ， 要 想 提升 对货 币资金 的 管 严 禁由 一个 人 保管 支付 款项 所 需 的全 部 印章 。同 时要 加 强企业 安 要 设立 专 门的 资金 与 票章 保管 地点 ， 并且将 钱 、 票、 章 分柜 理水平， 就要从 出纳人 员 的管 理 上采 抓 。对于 出 纳人 员 的选 聘 ， 要 保 工作 ， 从 三个 方面 进行 考察 。首先 是道德 品质 。对 于财务 人 员采说 ， 优 秀 保存 ， 联通 自动报警 装置 。 的道德 品质 是保 障企业 资金 安全 的第 一道防 线 ， 如果说 财务 人员 本 总之， 企业 货 币 资金 的 高水 平管 理 看似 非 常复 杂 ， 但是 实 质上 身业务 素 质 很好 但道 德 品质 低下 、 监 守 自盗 ， 对企 业 来说 则 是莫 大 并 不复杂 ， 很 多要 求既 是企业 管理 的基本 要求 也是 相关 法律法 规的 的威 胁 。第二 方 面是 业务 素质 。这要 求 出纳 人 员应 当 具有 会计 从 基 本要 求 ， 而且 需 要做 的只是 建立 起相应 的管 理制 度并 持之 以恒 的 在执 行 的过 程 中及 时进 行 问题 反馈 和解 决 ， 解 决运 行 中存在 业资 格证 书 以 及相 关 的职 业 技 能 ， 例如 点钞 、 扎 把等 这 是处 理业 务 执 行 ， 的基 本要 求 。最 后一 方 面是 性 格 。出纳 业务 要 求
天润乳业营运资金管理浅议
一、引言营运资金作为企业的“命脉”，发挥着重要的作用，对于乳制品行业来说，成本偏高，不断增多的应收账款，产品的周转速度快、有效期短等，使得加强营运资金管理成为目前乳制品行业的重中之重。
我国奶业相较于其他国家来说发展较晚，虽然乳制品的人均消费较低，但是从另外一个角度看，说明我国的乳制品还有很大的发展提升空间。
因此，在营运资金的基础上引入供应链的思想，以此来提升企业的营运资金管理水平，能够使企业在乳制品行业的市场竞争中，突出重围，占领一席之地。
二、乳制品行业营运资金管理的特点与难点(一)现金流的管理。
乳制品企业不论是在生产环节还是在销售环节都涉及大量的现金业务。
在生产中，常常需要购买原料奶和向农民购买奶牛饲料；由于乳制品行业的特殊性，为了销售产品，会常常聘请兼职人员，比如在校大学生在超市等地方进行现场促销，但是这类人员通常没有专用的工资卡，向其结算工资时常常以现金结算。
此外，销售产品需要租用场地，需要支付场地费，一般也需要用现金支付。
(二)存货管理。
乳制品行业相对于其他行业来说有其特殊性，产品保存的时间不长，很多消费者为了追求口感往往选择距离生产日期较近的产品。
因此，不能像其他行业一样用大量的库存商品来保持企业的正常运营，很多乳制品行业很大一部分的原材料选择外购，在这种情况下，如果企业没有和供应商建立良好健康的合作关系，容易威胁到企业的原材料的库存数量。
除此以外，对原材料的要求也很高，如若供应商不能提供高质量的原奶，会降低产成品的口感，对企业的发展具有一定的隐患。
(三)应收账款管理。
乳制品行业容易产生大量的应收账款，对于业务人员来说，他们常常为了提升业绩销售产品，而不注重以往销售产品遗留的应收账款问题；乳制品销售的场所一般是商场、超市这种比较大的场所，这种场所一般占据着主动地位，企业为了维护和客户之间的关系，一般会形成大量的应收账款。
而乳制品行业的周转期短，对于资金的需求比较频繁。
不能及时地收回应收账款和乳制品行业具有特殊性需要一定的资金支持企业经营之间存在着一定的矛盾。
浅议如何加强企业现金流管理
浅议如何加强企业现金流管理摘要：现金流是企业生存和发展的关键，是企业可持续性发展的保证，因此企业不仅要关注利润，还要关注现金流。
本文结合笔者所在公司的实际情况，浅析如何加强企业现金流管理。
关键词：企业现金流管理资金是企业的命脉，是企业生存和发展的关键。
2016年面对国际油价低位运行、国内天然气价格大幅下调、宏观经济下行、资本市场跌宕起伏的严峻形势，公司现金流面临严峻挑战。
“如何加强现金流管理，稳步推进企业持续、健康发展”成为资金管理者探讨和研究的重要课题。
一、现金流管理的内涵及意义（一）现金流管理内涵现金流管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制。
（二）现金流管理的目标现金流管理的目标是通过投资、生产计划做好短期资金收支预测，做好企业的经营、投资、融资安排。
通俗地讲，就是让企业有钱用，资金不断流。
（三）现金流管理的意义（1）对现金流的反映可以增强企业决策的实效性。
现金流是以收付实现制为原则计量的，与实际资金运动情况一致，真实反映了企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，企业据此做出的经营决策更具有实效性和可行性。
（2）有利于加强企业的经营管理。
企业的经营活动过程，实际是从现金到资产，又从资产到现金的过程。
对现金流量的管理和监控，间接加强了企业的经营管理。
（3）有利于企业的可持续性发展。
加强企业现金流管理能够增强企业抵御风险的能力，为其可持续性发展提供资金保障。
二、如何加强企业的现金流管理（一）强化资金预算管理（1）强化资金预算的科学性、合理性。
企业要根据国际国内政治环境、市场环境、金融环境及企业的投资、生产需求，科学合理地进行销售产品及提供劳务价格、产销量与工作量、成本费用发生和投资生产建设等资金收支预测。
（2）强化全面资金预算管理。
资金预算编制原则是收付实现制，不仅涵盖了与经营活动有关的现金收支预测，与投资活动有关的现金收支预测，与筹资活动有关的现金预测。
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ＣＯ Ｎ ＴＥＭ ＰＯ ＲＡ ＲＶ ＥＣＯ
的再分配 ， 能否将整个的资金分配得到合理化的再次利用
提 高资金 的使用率是提升一个企业运转速度 的主要
措施 ， 可以说只有将 企业 的资金合理运用 ， 才能够使其利 企业 的资源进行合理 的优化配置 ， 从而可以将资金的调配
３ 、 从 企 业 的收 益 方 面分析
企业发展情况可 以看到 ， 企业面临 的问题 大多 出现在 资金 益最大化 。在这方面应该从现有 资金的利用做起 ， 对 各种
临资金紧缺情况时 ， 开拓融资思路 ， 通过吸取其他企业 的
对 其 中的 问题及 其 原 因的 分析 ， 以 此 为基 础 ， 具体讨论 了
融资经验 ， 总结并建立一些较为适合于 自身企业发展 的融
资机制 ， 还可 以通过商业信用来实现融资的 目的。具体来 说， 首先企业应该树立一个大金融的意识 ， 将筹集资金的 视野拓宽 ， 这样有助于使企业的产业资本 与整个 的市场 中
的金融资本结合起来 ，不但可 以加强与其它企业 的联合 ，
也可 以使企业 自身通过各种融资手段提升 自身在市 场 中 的竞争力 ，也有助于企业资本的增加与流动力 量的增加。 化的角度 ， 全方位地进行新型融资机制的建立。比如除了
【 关键词 】企业
资金 管理 作用及运行控制
企业应该以社会主义 市场 经济体制为核心 ， 从 多元 伴随着我国向全面现代化发展步伐的不断加快 ， 各企 其次 ， 业已经开始了现代化的新型管理 ， 但是 由于对资金的利用 发挥 其效 用。因而加强对于企业 的资金管理的探析与研
业的资金分配合理化 。 利润的合理分配可以使一个企业的
分析可以看到 ， 它不是 由于单一的因素所产 生的 ， 而是很 资金再次利用得到更好地优化 。从该方面来看 ， 首先应该
多的因素共 同作用的结果 ， 并且在企业的整个运行 中都有 把握好 国家与企业之间的关系 ， 综合进行生产经营活动的
着资金的影响与对资金的影响。 所 以为了使企业更好地发 分析 ， 从而确保国家与企业的利益得到保障 。 具体来讲 ， 企
展 下去 ， 应该加 强对于企业资金管理 的研究与讨论 ， 从而 业资金的回笼、 物料及 时有效 的采购 与应用 、 产 品的有效 找 出一些解决办法。比如可以通过筹集资金 、 合理地运用 金的有效管理及对企业运行的有效管控 ， 从而使企业综合 实力得到提升 。
识到国家与企业及个人之 间的合理关 系， 在企业 的资金分 配方面 ， 处理得当。 比如 ， 大部分的分配都是属于利润所得
资金 、 有效的分配、 高强度的监督管理等手段 ， 最终实现资 其次 ， 对 于企业 的各种 资源应该进行优化处理 ， 将资金用
企业需要通过一定 的成本支 出来进行生产经营 ， 其中
负债率较高而且依附性太强 ， 在项 目立项方面缺乏科学论 尽可能的得到优化处理 。
证， 资金的损失较为严重和产 品的结构不合理。换个 角度
来分析 ， 由于企业的资金紧张问题是 目前全世界各大企业
所面临的主要问题 ， 也是一个重要 的经济现 象 ， 从原因的
如果想让一个企业的收益最大化 ， 就应该想办法让企
二、 作 用及 运行 控 制 １ 、 从 企 业 生产 经营 方 面分析
销售等都是使整个企业 的现有资金得到很好利用的方法 。 在刀刃上 ， 才能使整个 的资金利用率得到更好地提升 。所 谓资金使用率的提升 ， 有很大一部分应该来 自于对于资金 的有效 的直接利用 ， 而并非增加资金 的额度 。 第三 ， 应该认
企业 资金 管理的作用， 并且进一步的论述 了资金管理的运
行 控 制 问题 。 希 望通 过 本 文的粗 浅论 述 可 以使 更 多的企 业
提 高对资金 管理的认识 ，同时也希望企业加强资金 管理 ，
实现对资金运行的有效控制 ， 以此来提升企业资金 的利 用
效率 ， 进 而提 升企 业 的 经济 效 益 ， 增加 企 业 的综 合 实力 。
业管理的必要手段之一。 由于 目前企业 的重视程度与利用
率或 者说对 其作为一种可无 限支付 的购买力并未充分地 国家的财 政支持 外 ， 还应该使用证券市场 的资金等 ， 通过 市场化程 度的不 断提升 ，民间资本的力量也在不断 的发
发展到了一定的时期还可 以利用各种国外的资金。第三 ， 究， 是 改变企业 资金利用 率的直接方法 ， 也是现代化的企 展 ， 因此也 可以利用 民间资本作为融资的渠道 ， 如果企业 以商业信用来进行融资。不 同 度不足 ， 所 以， 有必要先对企业资金管理 的作用进行说明 ， 应该打造企业 自身的品牌 ， 并且对资金管理 的运行控制进行较为细致的分析 ， 以期可 的融资渠道 ， 不 同的筹资方式会使企业的风险与报酬产生 以提高企业对资金管理的认知度 ， 从而为企业的资金管理 相应 的变化 ， 但是应该注重企业 自身的发 展 ， 不能过 分的
公 司 研 究
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ＰＯ Ｆ Ｉ ＡＲＶ ＥＣＯ Ｎ Ｏ Ｍ ｌ ＣＳ
【 摘要 】本文 以浅议企业资金 管理 的作用及运行控 制
为课 题 ， 展 开论 述 。首先 对其 作 了简要 的概 述 性说 明 ， 通过
的资金成本是 占较大比例的成本支出。 所 以企业应该在面
找到更好的手段和方法 。
一
倚靠其它 ， 这样有助于企业整体风险的降低 。
２ 、 从 资金 的 运 用方 面 分析
、
概述
企业的运转最为主要的是资金 ， 一个企业想要收到更
好的经济效益 ， 就需要使资金运转率得到提高 。从 目前的 短缺方面。 究其原 因， 可以得出如下四大方面结论 ： 分别是