【VIP专享】浅谈企业税务会计在企业税务管理中的作用
浅谈税务会计师在企业管理中的作用
浅析税务会计在企业税务筹划中的作用
浅析税务会计在企业税务筹划中的作用作者：张洁来源：《中国应急管理科学》2018年第09期摘要：企业依据国家税法的有关规定，结合自身的经营方式，对企业经营活动和纳税方法进行的筹划就是企业税务会计的主要工作。
税务会计工作可以监督以及反映企业资金的流向，在企业的生产经营中发挥着至关重要的作用。
随着我国税制的不断深化和改革，企业的纳税工作也要引起高度重视，企业要提高税务会计工作的质量就要意识到纳税会计在企业税务筹划中的重要作用，并采取一系列措施来强化企业的税务会计工作，培养税务会计师的专业能力和业务素养，以此来减少企业的纳税成本，进而促进企业的健康发展。
关键词：税务会计；企业税务筹划；作用税务会计，主要是指企业的税务管理工作人员按照国家相关税务法律的规定，通过以货币作为计量标准，按照会计学的相关理论知识以及具体的核算方法，对企业的缴纳税款额进行计算，并对纳税活动进行完善的核算与监督管理的会计活动。
税务筹划，则是在国家税务法律规定允许的范围内，依照国家相关的税收政策，对企业的经营管理活动进行相应的调整，从而降低企业纳税额，减轻企业纳税负担的管理活动。
税务会计作为企业税务筹划工作的主要实施手段，提高企业的税务筹划效果，必须强化企业的税务会计工作，并以此为基础充分利用国家的相关税收政策，实现企业税负的降低，为企业利润与效益的增长提供支持与保障。
1税务会计的概念税务会计通常被视为财务会计和管理会计的延伸，属于边缘性会计学科。
作为一个独立的会计系统，它的任务是进行税务筹划、税金核算和纳税申报。
但是由于受到各种因素的影响，目前我国大多数企业的税务会计尚未真正从财务会计中独立出来。
税务会计又是一门由税务和会计结合而成的交叉性学科，它以税法制度为准绳，运用会计学的原理和方法，对企业计算、申报和交纳税款的行为进行反映和监督。
2税务会计对税务筹划的意义2.1熟悉税务会计知识是企业有效节税的基础税收征收是一项政策性、业务性较强的工作，税法中的规定也非常复杂繁琐同时，由于市场经济的蓬勃发展，新政策新法规频繁出台，这就使企业税收涉及的知识复杂难以掌握，财务人员很难及时利用税收优惠政策。
浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义
浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义为满足国内经济转型升级发展工作需求，我国财政税收部门对一系列法律法规开展了完善与改革。
而随着营改增工作的日渐深入，税务管理工作也逐渐成为企业经营管理工作的核心构成部分，税收问题会对企业的稳定发展、健康发展以及可持续发展带来巨大影响。
为此，企业税务会计师职能发生巨大转变。
在税务处理环节以及会计核算环节，需要由具备良好职业技能与职业素养的税务工作者开展税收工作，这也对企业税务管理工作提出更高要求。
一、税务会计师概念分析税务会计师需要完成企业内部税务统筹管理工作、税务检查工作以及税务筹划工作，保证纳税人的合法权利以及国家整体利益，是一种专业性较强、职业性较强的专业工作岗位。
而财务会计师需要确保企业税款可以在规定时间内，顺利完成足量入库工作任务，是国家经济转型与社会经济发展的新兴人才，可以顺利完成核算工作任务、监督工作任务、决策工作任务，对企业税收开展科学有效的管理，从而保证企业的经济收益、社会收益。
税务会计师可以企业纳税筹划工作、合理避税工作提供助力，并且在法律方面、税收方面以及会计方面有效减少企业整体纳税成本，保证企业的经济收益。
相较于传统会计工作者，税务会计师是具备综合技能的综合型人才、复合型人才，是企业税收工作效率与工作质量的重要保障[1]。
二、税收会计师对企业税务工作的重要作用与意义（一）构建完善的纳税成本控制体系企业税务会计师的核心工作内容为不断完善、不断优化企业税务管理工作基础，显著提升税务管理工作效率与工作质量，增强企业内部各个部门、各个岗位人员税收筹划工作意识，从而有效减少企业纳税成本，保证企业的收益最大化，有效规避纳税风险。
在社会发展的历史长河当中，我国为实现经济稳定发展、可持续发展，需要对经济环境开展科学处理，要求国内企业依法纳税，对一系列违反规定的企业加大处理力度。
在税务工作当中，财务工作者需要对税法具备深刻的认知与深度解读，充分体现出税务会计师的重要价值，在实际工作环节，税务会计师需要精准掌握企业涉税资金的流动情况与流动规律，并且结合国家相关法律法规，依法纳税，助力企业稳定发展，强化企业整体纳税识。
浅谈我对税务会计师的认识及其在企业中发挥的作用(一)
浅谈我对税务会计师的认识及其在企业中发挥的作用(一)随着我国财税体制的日益完善和会计职能的不断变革，税务会计与财务会计、管理会计的分工越来越精细化，目前企业迫切需要具备现代企业税务管理知识、经验和能力的综合性专业人才，因此逐步建立并完善“税务会计师”制度是是加强企业管理，防范涉税风险的明智举措，也是现代企业管理逐步走向专业化、系统化、职业化的具体体现。
一、税务会计概要1、税务会计的发展历程税务会计是以现行税法为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和核算方法，根据财务会计的相关资料核算和监督企业税务资金运动的一门新兴的边缘会计学科。
第二次世界大战后，社会经济发展到一定阶段，税务会计从企业财务会计、管理会计中分立出来，成为相对独立的会计分支。
20世纪80年代以后税务会计更是被专业人士当作一门学科开始加以研究。
可见，税务会计对于企业利用税法取得合法经济利益以及确保不因纳税方面的疏漏而给企业造成不必要的损失具有举足轻重的意义。
我国在1994年税制改革以后，税法日益健全，税收管理愈发严格，计算方式也趋于多样化，这样的背景使得财务会计与税务会计的目标逐渐产生差异，税务会计与财务会计的分离问题开始引起人们的普遍关注，理论界逐步建立我国企业税务会计的初步探索。
2、税务会计的主要特征⑴税收会计要严格遵循和执行税法的各项规范企业的财务会计核算可以根据《企业会计准则》以及各项财务制度并结合企业的实际情况灵活加以选择，但税务会计必须严格遵循并执行税法及其实施细则的各项规定不能随意选择并做出更改。
例如企业财务会计在核算固定资产折旧时，可以根据现行财务准则规定的年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法几种方法中根据生产经营实际情况选择一种进行核算，而税务会计则必须依据税收规定的折旧方式进行核算并报相应税务机关进行批准或备案。
换言之，也就是企业的各种经济行为和财务核算凡是涉及到税收规定的必须依据相应的税收规定进行会计处理，会计制度与税收规定出现差异时，必须以税收规定为准绳作相应调整。
浅谈税务会计师在企业财务管理工作中的作用
浅谈税务会计师在企业财务管理工作中的作用作者：王瑛来源：《现代经济信息》2012年第11期摘要：税务会计师在企业财务管理工作中发挥着重要的作用。
首先税务会计师可以提高企业税务管理水平、增强企业内部涉税处理能力；其次税务会计师通过合理手段进行纳税统筹，减轻税负，使企业获得最大税收利益。
关键词：税务会计师；财务管理；作用中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-01随着我国财税体制的日益完善，税收的经济杠杆作用日益明显，会计职能随之不断变革，会计分工越来越精细化，税务会计作为一个相对独立的会计分支存在于企业；税务会计师是具备现代企业税务管理知识、丰富实践经验和综合能力的专业型人才，在企业财税管理中起着重要的作用。
因此逐步建立并完善“税务会计师”制度是加强企业管理，防范涉税风险的有效举措。
一、税务会计师的涵义税务会计师是以国家现行税收法律为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的原理，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款进行计算和缴纳，主要包括税务核算和监督、税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列相关的税务工作，从而保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。
建立“税务会计师”财务管理体制，对加强企业管理、防范纳税风险十分必要可行，是适应企业需求的明智之举，企业应充分发挥其在税务管理中的重要作用，弥补企业财务管理体系的空白。
二、税务会计与财务会计的关系税务会计是以财务会计为基础从企业会计中分离出来的一个特殊领域，它对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项，或出于税务筹划目的需要调整的事项，按税务会计的方法计算、调整，再融入到财务会计中去，两者相互补充、相互配合，共同对纳税人的生产经营活动进行核算与监督，但二者也有明显的差异。
(一)目标不同财务会计所提供的信息，除了为综合部门及外界有关经济利益者服务外，更主要的是为企业本身的生产经营服务；而税务会计的信息使用者主要是税务部门。
浅谈我对税务会计师的认识及其在企业中发挥的作用
浅谈我对税务会计师的认识及其在企业中发挥的作用税务会计师作为一种专业的职业，在企业管理中起着非常重要的作用。
他们负责处理与税收相关的事务，确保企业遵守税收法规，以最大程度地降低企业的税务负担。
在本文中，我将从个人认识的角度来谈谈我对税务会计师的认识和他们在企业中发挥的作用。
一、税务会计师的职责税务会计师主要负责企业的税务规划与筹划、税务申报与纳税申报、税务审计与税务咨询等工作。
他们要及时了解最新的税法政策和税务变化，帮助企业制定合理的税务策略，确保企业合法合规地缴纳税金。
此外，他们还负责编制企业所有的税务报表和会计报表，协助企业进行税务审计，确保企业的财务状况真实可信。
二、税务会计师的重要性税务会计师在企业中的角色非常重要，主要体现在以下几个方面：1. 税务筹划与规划税务会计师通过研究税法政策和企业经营状况，为企业制定合理的税务筹划方案。
他们通过合理的调整企业的经营结构和税务结构，最大程度地降低企业的税务负担，提高企业的竞争力和利润率。
2. 税务申报与纳税申报税务会计师负责编制企业的税务申报表和纳税申报表。
他们要保证税务申报的准确性，及时地向税务部门提交报表，以避免因错误申报而导致的罚款和其他不良后果。
3. 税务审计与税务咨询税务会计师还负责协助企业进行税务审计工作，并提供相关的税务咨询服务。
税务审计可以帮助企业发现与税收有关的问题，并制定解决方案。
税务咨询则可以帮助企业了解最新的税收政策和法规，提供合规性的建议和解释。
4. 合规性和风险管理税务会计师在企业中扮演着合规性和风险管理的角色。
他们负责监督企业的税收遵从度，确保企业按照税法规定缴纳税款，避免违规行为。
他们还要识别和管理与税收相关的风险，以最大程度地减少企业面临的税务风险。
三、我对税务会计师的认识在我的认识中，税务会计师不仅仅是负责处理企业税务事务的一位职业人员，更是企业的税收管理专家和合规性保障者。
他们需要具备扎实的会计和税务知识，了解国家税收政策和法规，熟悉企业的运营模式和财务状况。
结合实际浅谈税务会计师在企业中的作用
结合实际浅谈税务会计师在企业中的作用税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务活动，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
税务会计师，是企业管理涉税事务的直接代表和责任人；是具备现代企业税务管理知识、经验和能力的专业人才；是现代企业财税管理逐渐专业化、职业化的具体体现。
由于我国税法越来越健全，税收管理越来越严格，计算方式越来越复杂，企业如何在社会主义市场经济中维护自身的权益，合理合法规避风险，税务会计师的出现很好地解决了这个问题。
结合工作实际，从对税务会计师的认识出发, 分析其作用主要体现在以下三个方面。
一、在企业经营管理活动中的涉税管理方面具有关键作用税收是企业会计核算和税务处理时需要考虑的重要问题，企业税务管理在企业经营管理中与企业的财务管理、会计核算同等重要。
企业税务管理是指企业采用税务计划、决策、控制、组织实施等方法，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。
目前，我国企业普遍存在不懂税收筹划和税务内部管理的问题，这样造成企业可能因不懂纳税筹划甚至未正确计算税款而多缴税，税负居高不下，使企业正当的税收权利得不到依法保障，或由于不懂法，造成偷逃税款而被税务机关处罚。
因此，企业当务之急要完善企业税务管理，降低涉税风险。
企业如何规避涉税风险，实现企业财务目标，提高企业形象，完善企业税务管理制度非常重要。
企业税务管理案例：某公司为集团公司， A 企业和 B 企业均是由某公司控股的关联企业，适用企业所得税率均为25%，主要从事服装制造，企业为了资金管理的需要，某公司对所有下属子公司实行资金集中管理，统一调配使用，只允许下属公司保留基本的资金额度，剩余资金及时划解某公司。
浅析税务会计师在企业中的作用
浅析税务会计师在企业中的作用【文章摘要】税务会计师是在新形势下为企业用足用好税务政蓑，用税法及财务会计制度为企业进行税务筹划税务管理纳税申报以及应对税务稽：查工作等的专业人员，它运用税务筹划的方法为企业创造经济效益，是企业的纳税筹划人【关键词】税务会计师；现状；问题税务筹划；素质；作用现代企业在激烈竞争的市场经济环境中要想立足于不败之地，必须在遵守法律的基础上，实现自己的经济目标，追求利润最大化是企业生产经营的根本目标，也是企业财务管理的根本目标。
而企业的税务管理是企业财务管理的重要组成部分。
税务会计师在税务管理活动中起着主要作用，因此，税务会计师在企业节约纳税成本，降低纳税风险，提高企业资金使用效益，实现利润最大化，推动企业可持续发展中起着重要作用。
一、企业税务管理活动中的现状、问题当前部分大型企业会计人员税务管理水平较高，对企业税务管理工作比较重视，但也有很多企业会计人员只精通会计专业知识，却忽视企业税务管理，会计人员不熟悉税法，企业不是多交税，就是违反税法少交税，造成企业应缴税金和实际交纳的税金不一致的现象，会计人员不会运用税务筹划的方法为企业合法节税，使企业税收负担过重等。
二、造成企业涉税风险及税收负担过重的原因由于纳税筹划是一项复杂的专业工作，政策『生比较强，只有对税法进行准确理解和深刻分析，从不同角度找出筹划点，结合企业的客观隋况，综合运用多种手段，才能实现纳税筹划的目标。
企业会计人员素质不高，未树立终生学习的理念，只重视会计核算，不重视税法学习，不善于运用纳税筹划的方法为企业节约纳税成本，是造成企业税收负担过重的原因。
三、解决的途径和对策1、途径：提高企业税务会计师的综合素质，培养终生学习型税务会计师是解决企业纳税筹划事业人才的唯一途径。
企业应培养具有下列素质的会计师。
(1)丰富的税收相关专业知识。
纳税筹划是一项专业}生很强的工作，需要有扎实的理论知识和丰富的实践经验来支持。
扎实的理论知识要求纳税人熟悉各项税收法律，法规，解决有关税收实体法与程序法的法律、法规、税法的实施细则以及税法中若干问题的具体规定等疑难问题。
浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义
（ 二） 丰 富税 收相 关 专 业知 识 ， 具有 把 握 税 法 ， 预 测政
策动 向 的能 力
税务管理是一项专业性很强的工作 ， 它包括 ： 纳税筹 划、 税务稽查、 税务会计实务、 税法等多方面的专业知识。
Ｏｃ ｔ ２ ０ １ ３
浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义
戴小玉
（ 西安职业技术学院， 陕西 西安 ７ １ ０ ０ ０ ０ ）
［ 摘 要】 随着我 国税收制度的不断健全， 税收监管体制的 日益完善 ， 企业纳税筹划管理 已逐渐成为企业财务管理工作 的
重要组成部分。在新时期 、 新形势下， 国家实施税务会计师认证， 有利于划清税务会计师岗位职能 ， 有利于强化企业依 法 纳税 ， 展开合理合法的纳税筹划工作 ， 维护法律威严 ， 减少纳税风险， 有利 于增强企业纳税意识及应变能力； 有利 于企业 不断优化资源， 提 高资金利润率， 有效降低纳税成本 ； 对于促进税务管理工作健康发展 ， 提升企业核 心竞争力 ， 提 高企业
在毫不知情的情况下少缴、 漏缴甚至多缴税 ， 由此增加了
不 必要 的 纳税 成本 及 纳税风 险 。 纳 税筹 划 作 为一 项 复杂 的专业 工 作 ，有着 相 对 独 立
税，而恰恰相反却因为财务人员对税收法规了解的不透 彻， 多交了许多不必要 的税款 ， 给企业造成了不必要的损
失。 为 做进 一 步调查 ， 笔者 与其 相关会 计人 员就 某一 中 型 国企 近一 年 的缴 税 情况 进行 了一次 深入 盘 点 ，结 果 非 常
（ 二） 有 效提 高本 企业的 纳税 筹划服 务水 平
浅谈税务会计师在税务管理工作中的作用
浅谈税务会计师在税务管理工作中的作用税务会计师在税务管理工作中起着至关重要的作用。
他们负责税务方面的专业知识和技能，在税务管理过程中提供必要的支持和指导。
下面将从税务筹划、税务申报和税务审计三个方面来探讨税务会计师的作用。
首先，在税务筹划方面，税务会计师通过深入了解企业的财务情况和税法法规，帮助企业制定合理的税务策略，以最大程度地降低税务风险和税负。
税务筹划的核心是合理避税，并非逃税，合理避税是在遵守法律法规的前提下利用税收政策和合法手段来降低纳税负担。
税务会计师通过与企业合作，分析其经营模式、财务结构和利润分配等信息，为企业量身定制合适的税务筹划方案，同时提供相应的合规证明和备案材料，确保企业的合规运营。
其次，在税务申报方面，税务会计师负责编制和申报企业的税务报表和税金，确保税务申报的准确性和及时性。
税务申报是企业履行税收义务的基础，税务会计师需要掌握各种税种的计算方法和申报要求，确保企业按时足额地缴纳各项税收。
在税务申报过程中，税务会计师需要查阅相关法规和规章制度，理解税收政策的最新变化，及时调整和修正企业的申报方案。
此外，他们还要负责与税务部门的沟通和协调工作，及时解答税务问题，处理税务复议和诉讼等工作。
最后，在税务审计方面，税务会计师参与企业的税务审计，确保企业遵守税法法规，准确报告纳税情况。
税务审计是税务管理的重要手段，可以发现企业的税收违法行为和避税手段，确保社会公平，维护国家税收秩序。
税务会计师需要参与税务审计工作，配合税务部门进行税务核查，提供企业的财务资料和相关凭证。
在税务审计过程中，他们还需要执行内部控制和风险管理的职责，确保企业财务报告的真实性和可靠性。
总之，税务会计师在税务管理工作中扮演着重要的角色。
他们通过税务筹划、税务申报和税务审计等工作，确保企业遵守税法法规，合规经营，同时最大程度地降低税负和税务风险。
他们对企业的正常经营和发展起着关键的推动作用。
因此，企业应该重视税务会计师的作用，建立健全的税务管理制度，合理利用税收政策，提高税务管理水平，为企业可持续发展提供保障。
浅析税务会计在企业管理中的作用
浅析税务会计在企业管理中的作用作者：解正安来源：《财讯》2016年第14期随着经济市场的不断发展，税务会计在企业中起着重要作用。
因为税务会计能够通过核算、监督和参与决策来改善企业的经营管理，使企业的效益最大化。
因此，本文从税务会计的知识入手，具体分析税务会计在企业管理中的作用。
税务会计企业管理作用市场经济的日益完善，使企业间的竞争也越演越烈，因此企业要达到利润的最大化，可以通过税务会计来进行。
企业可以在合法合理的条件下，利用税法知识进行税务筹划，使企业的税负减少，利润增加。
而且税务会计能够在企业管理中发挥重大作用，使企业价值得到增值。
税务会计的概述（1）税务会计的定义税务会计是纳税筹划、现金核算和纳税申报的一种统称。
大多数人认为，税务会计是财务会计和管理会计的一个延伸，与财务会计既有交融的部分又有不同之处。
税务会计是以纳税人为会计主体，以国家相关法律法规为准则，以货币单位进行可持续计量，运用会计相关知识对应纳税额进行核算、调整、申报、缴纳进行全面、真实、连续、系统的记录和监督的资金活动管理方式，是保障国家利益和纳税人合法权益的一种专门会计。
（2）税务会计的类型税务会计是依附于税收而产生的一种新兴会计分支。
因为税收可以分为流转税、行为税、财产税和所得税，所以相应的税务会计可以分为流转税会计、行为税会计和所得税会计等分支。
企业可以根据正常纳税程序对应纳税额进行核算缴纳，是我国税法的基本要求，也是国家财政收入的主要来源。
只有发挥税法的作用，且企业需要依法履行应尽的纳税义务，企业才能够使收支分配更加合理，使得企业的合法权益得到维护。
（3）税务会计的特点税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性和独立性。
法律性主要表性在以税收的法律法规为依据对企业财务信息进行确认、计量，且税务核算有一个严格的判断标准，即方法上没有自行选择权、不能随意更改；广泛性即体现在税务会计适用于各个行业领域；统一性表现在不同领域的纳税人所执行的税务会计核算是一样的；独立性表现在会计处理方法上和财务会计不同，如应纳税所得额的调整、视同销售的确认等。
浅析税务会计师在企业税务会计工作中的作用
的 筹 划 。具 体 而 言 ，企 业 税 务 会 计 工 作 是 在 充 分 考 虑 税 负 因素 的 前 提 下． 运 用 其相 关分 析 方 法对 企 业 税 务 资 金 运 动 的 反 映 和 监 督 ， 企业 税 务 会 计 的 构 建 对 企 业 生产 经 营的 发 展 具 有 重 要 的 现 实 意 义 。 而税 务 会 计 师 在 企 业 税 务会 计 的构 建和 实施 中具 有 重要 的作 用 。 所 以 企 业税 务 会
（ 二） 做好纳税调整 。 使 得企 业 更好 应 对 税 务 稽 查 ， 规 避 风 险
ห้องสมุดไป่ตู้
一
、
企 业 税 务 会 计 对 企 业 管理 的作 用
因 为 企 业税 务 会 计 工 作 是 保 证 企 业 的税 务 活动 按 照税 收 规 定 进 行 的 活 动 ，也 是对 企 业 以货 币形 式 体 现 出对 企 业 税 务 的 资 金 运 动 过 程 进 行 全 面 的 核 算 与 监 督 ，因 而企 业 税 务 会 计 对 企 业 财 务 管 理 具 有 重 要 作 用。 结合本人所在单位 （ 某 国有 公 路 投 资 开 发 公 司 ） 的 实 际工 作 ， 本 人 认
（ 一） 建 立 完 善 的税 务 会 计 柱 算体 系
起 着决定性作用
关键 词 ： 企 业 税 务 会 计 工 作 作 用 完 善
随 着 我 国 经 济 的 快速 发 展 ． 政 府 对 税 收 体 制 的不 断完 善 ， 使 之 更 好 的适 应 经 济 发 展 的 需 要 ， 建立 完 善 的税 务 会 计 核 算 体 系 大势 所 趋 。 在 会 计 核 算 仍 然 要 遵 循 会 计 准 则 前提 下 ．所 建 立 的 税 务会 计 核 算 体 系 也 应 与会 计 准 则 相 匹 配 。 企业 可 以根 据 自身 所 涉及 税 种设 置 相 应 的 会 计 科 目， 并 设 置 总 分 类 账 和 明 细分 类 账 。 以 本企 业 为 例 ， 在 利 用 用 友 财 务 软 件进 行 会 计 核 算 的 条 件 下 ， 增 加税 务 会 计 总 账 模 块 ， 对 每 一 笔 涉 税 业 务 在 核算 时都 会 自动 生 成 到 税 务 会 计 总 账 下 的 帐 表 中 ．这 样 就 能 及 时 反 映 出 企 业 的应 纳 税 情 况 ， 为企业的财务管理 、 预 算 的编 制 提 供 相 应 的信 息， 避免 了企 业 税 收 会 计 核算 呈 现无 序 状 态 。
浅谈税务会计师在税务管理工作中的作用
浅谈税务会计师在税务管理工作中的作用第一篇：浅谈税务会计师在税务管理工作中的作用浅谈税务会计师在税务管理工作中的作用近年来，由于我国财政、税收体制的不断完善和会计职能的不断变革，逐步与国际接轨，税务会计与银行财务会计之间的分工合作越来越明确。
借鉴一些发达国家经验，设立独立的税务会计已成为这些国家城市商业银行在经济管理中的重要问题，并成为会计学的一个分支。
可与财务会计、管理会计、预算会计融汇一体并驾齐驱。
规范我国银行税务会计制度也成为我国社会经济和会计发展的必然和要求。
税务会计是以纳税人为会计主体，以税收法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计的基础原理和方法，对应纳税款的形成、申报、缴纳进行连续全面的反映和监督的一种管理活动。
目前，我国税务会计作为实质性工作并非独立存在，实行的是财务会计与税务会计合一的会计制度。
笔者所在企业为农村金融机构，所涉及税收的会计科目、账户及在日常业务中的会计处理，财务制度和税务会计在处理涉税事项的税会差异，这些问题在商业银行的日常核算中已变得刻不容缓。
那么，现就如何发挥好税务会计在商业银行财务核算中的作用，从税务筹划、税务管理、税务风险等方面，结合本岗工作谈谈税务会计在商业银行财务管理中的作用。
一、税务筹划的问题纳税筹划是在法律允许的范围内，运用国家的税收政策和有关法律规定，对企业的经济活动进行安排，使企业减轻纳税负担的一种理财活动。
不难看出，纳税筹划是在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理企业自己生产经营活动的一种筹划行为。
商业银行作为金融行业，其经营的商品为货币或与货币相关提供的服务，因其行业的特殊性，决定它具有财务核算业务量大、核算金额大、核算环节繁杂等特点。
近几年，随着商业银行纷纷向零售银行转型，大力开展代客理财、贵金属交易、外汇业务等中间业务，在日常财务核算中涉及的税种、纳税环节、计税基础等较银行传统存贷款业务都有很大的变化。
浅谈税务会计在企业中的作用
目录摘要与关键词 (1)引言 (2)一税务会计在企业涉税实务中的运用 (3)1企业会计核算中的涉税事项处理 (3)2 争取税收优惠，降低税收成本 (3)二税务会计进行企业税收筹划的实例 (3)1 员工手机费支出的纳税筹划 (3)2 员工薪酬的纳税筹划 (4)三税务会计应对税务稽查的举措 (5)结束语 (5)参考文献 (5)浅淡税务会计在企业税务工作中的重要作用摘要：在市场经济快速发展阶段，企业面临的税收环境更加严峻。
同时，国家在不同时期，也出台了各种税收优惠政策，这些因素都促使企业更加重视税收政策带来的影响。
企业必须具有专业的税务会计人员来从事税收方面的工作。
税务会计通常能运用其掌握的税收知识处理企业的涉税事宜、严格遵循和执行税法的各项规范、反映企业税收资金运动、防洪税收违法风险，同时在利用舍法手段进行纳税筹划、应对税务检查方面也发挥着重要的作用。
关键词: 税务会计涉税处理纳税筹划应对稽查引言随着我国财税体制的日益完善和会计职能的不断变革，税务会计与财务会计、管理会计的分工越来越精细化，目前企业迫切需要具备现代企业税务管理知识、经验和能力的综合性人才。
因此逐步建立并完善“税务会计师”制度是加强企业管理，防范涉税风险的明智举措，也是现代企业管理逐步走向专业化、系统化、职业化的具体表现。
税务会计是以现行税法为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和核算方法，根据财务会计的相关资料来核算和监督企业税务资金运动。
税务会计对于企业利用税法取得合法经济利益以及确保不因纳税方面的疏漏而给企业造成不必要的损失具有重要作用。
本文结合作者本职工作中的实例，探讨分析了税务会计在企业税务工作中的作用和意义。
一、税务会计在企业涉税实务中的运用1、企业会计核算中的涉税事项处理·企业会计核算中涉税事项的处理，是税务会计一项基本的职能。
税务会计在核算本企业发生的经营活动时，应判断出相关的纳税事项、计算出应交税额，并及时申报缴纳。
试论税务会计师在企业财务管理中的作用
试论税务会计师在企业财务管理中的作用摘要：本文阐述了对税务会计师与企业财务会计师的区别以及企业纳税管理与税务管理的区别，论述了税务会计师的基本职责，着重通过案例探讨了税务会计师在企业财务管理中的作用。
关键词：税务会计师管理作用一、前言通过这一段时间对税务会计师的学习，想把一些观点和认识与各位企业家们、企业管理当局、税务管理部门分享一下。
作为企业管理者应该了解税务会计师的概念，认识税务会计师的价值，学习和研究税务会计师的管理作用及意义，从而构建和谐税企环境，提高办事效率，传播最新国家税法，使之更好的取之于民，用之于民。
在当今经济飞速发展和行业裂变迅猛的时代，企业的发展过程中税务筹划要合理合法，税务会计师的学习更有助于企业管理者对于企业资产价值和关联方之间统筹建设，在集团化经营的企业中财务管理与税务管理的行业统筹是非常关键的，同时可以帮助我们从商品流通企业、餐饮旅游企业、工业企业、加工企业、文化广告业、制造业、建筑施工企业、房地产企业、科技型企业、农贸企业等结合国家扶持政策找准战略规划基准点，认真策划企业的经营方向，定位企业的发展。
用规划统筹的战略思想管理企业的内控工作，挖掘税法和企业经营行业的切入点、融合点对接、调整、制定企业财务管理制度，做到既节约纳税成本、又合理合法，使企业的税负在一个合理的平衡点上滚动，让它好似天平上的砝码，积极的调节企业的发展而且不会对企业的发展形成负影响和压力而成为企业的重负，能为企业的战略决策提供最及时最准确的信号，使企业的纵横兼容双管齐下，做好战略决策者的参谋。
二、税务会计师的定义税务会计师又称为企业纳税会计，是指以税收法律、法规和会计制度为依据，以货币计量为单位，运用会计学的基本原理和方法，对纳税活动引起的资金运动进行反映和监督维护国家和纳税人的合法权益的专业会计。
是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。
它有一个发展的历史阶段，约从1950年开始当增值税在法国问世，由于设计科学，税负合理被其他国家相继效仿，继而产生了英美模式、法德模式、混合模式等三种税务会计模式，经过几十年发展到了我国。
浅谈税务会计在企业中的作用
浅谈税务会计在企业中的作用摘要税务会计作为企业内部的一种特殊的会计管理活动，通过核算、监督和参与决策，以改善企业的经营管理，提高企业的经济效益。
从对税务会计的认识入手，通过剖析具体实现纳税筹划的方法选择，结合企业实际案例，阐述税务会计在企业税务管理中的重要作用，最后总结出税务会计在企业管理中的作用和意义。
关键词税务会计；纳税筹划；企业管理1 税务会计的概念税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税额的形成计算和计量，即对税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
贺志东认为企业税务会计不仅是对税务资金运动的反映和监督，而且能通过税负因素分析等方法，使纳税人更加明确地利用合法手段来达到少交税的目的。
纳税筹划和财务管理之间彼此存在互动关系，主要表现在：一是通过税收筹划，可以提高企业的财务管理水平；二是企业良好的财务管理状况，为企业税收筹划提供了极大的便利。
2 通过税务会计实现税务筹划税务会计在税务筹划中具有重要的作用，因为税务会计本身也是实现税务筹划的手段，这主要是通过对涉税事项的会计处理方法的选择来实现的。
（贺志东，纳税筹划：27）这里所指的会计处理方法选择并非财务会计中的会计处理方法选择，而是指税务会计对税法上允许的核算收入、费用、资产等的多种处理方法的选择。
2.1 收入确认的会计处理方法的选择“收入确认”既影响所得税也影响流转税。
一般情况下，企业应该在税法允许的范围内选取推迟应税收入确认的会计处理方法，但是在所得税的减免期也要考虑提前确认的必要性。
（贺志东，纳税筹划：29）比如企业取得的非货币性资产捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额。
如果在正常的纳税期，企业将非货币性资产捐赠收入均匀计入5年的应纳税所得额，可以推迟税款的缴纳，以获得时间价值；如果在免税期，企业应该将非货币性资产捐赠收入一次性计入当期所得，以避免递延到正常纳税期后为此缴纳税款。
浅谈税务会计师在现代企业财务管理中的重要作用
浅谈税务会计师在现代企业财务管理中的重要作用要想全面的认识税务会计师，就需要从各个角度上加以分析，充分的了解税务会计师在企业内部财务管理中具有的作用，应将其具有的特殊审计功能进一步的强化，严格要求税务会计师时刻保持着良好的职业道德，这样，税务会计师自身的技术水平及实际业务操作能力才会得到全面的提升与发展。
本文浅谈对税务会计师在现代企业财务管理中的重要作用，仅供参考。
标签：税务会计师；认识；作用当前，企业要想在竞争激烈的市场竞争中长盛不衰，就必须时刻遵循相关法律法规，朝着自己所制定的经济目标方向迈进，获取最大的利润，这是现代企业实际生产经营过程中所要完成的基本目标。
税务代理在本企业内部中确实有重要位置，而税务会计师在税务代理工作中起着主导作用，所以，对税务会计师加以认识和了解将产生积极的深远意义。
一、对税务会计师的认识分析1.税务会计师的专业技术与实际事务操作层面，在审计技术与审计程序中不可缺少。
税务会计师的主要职责是全面执行税法，认真计算应纳税所得额，依率计征，依法纳税，这样一种规范审核不仅是企业内部对企业会计报表进行详细评估及概括的重要依据，并且，税务会计师还承担着相应的监督权力，在企业会计报表审计中属于一项重要内容。
从审计角度上来看，对各项应纳税额进行审核，如企业所得税、个人所得税以及其他地方税费等，这是税务会计师审计必须进行的工作程序。
从审计依据的角度上来看，具体涵盖了国家税收法规在内的相关法律法规，这一环节是税务会计师执业的根本性依据。
另外，税务会计师时必须遵循国家税法相关执业准则及规则，执行审计程序，确保审计结论和纳税申报具有一定的可靠性，这样能够将企业的实际纳税情况全面的反映出来。
由于，税务会计师实际工作中还承担着审计技术的职责，实际审计时会发现在企业各部门的纳税情况，绝大部分都需要进行税收监督管理控制，以避免税务成本费用有过多的支出。
假如有发现不规范申报，企业必须加以有效的核实与计算，以收入过程中的成本计算为主，制定出一套切实有效的税收报告。
【VIP专享】浅谈企业税务会计在企业税务管理中的作用
浅谈企业税务会计师在企业税务管理工作的作用 随着我国社会主义市场经济的建立和完善，纳税已经成为纳税人进行经济决策和会计核算的一个重要内容,因税收具有的强制性、无偿性和固定性的法律特点，要求纳税人在遵守国家财经纪律和会计制度的同时，必须考虑研究税收的缴纳与核算，必须遵守和正确运用国家的税收法律法规和政策，许多企业为了更好的进行纳税筹划，做好企业的税务管理工作，设置了专门的税务会计岗位，实践证明，税务会计师在企业可持续发展和经营管理中，起到了非常重要的作用。
一、税务会计的核算范畴与特征由于我国会计改革和税制改革的不断深入，税务会计在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展成一大会计分支，随着企业财务会计与税务会计的分工越来越明确，成为相对独立的会计分支，通过分析财务会计与税务会计的联系与区别，就能非常明确税务会计的核算范畴与特征，以及税务会计在税务管理中存在的必然性。
（一）税务会计与财务会计的主要区别 1、服务主体及核算目标不同。
财务会计提供的会计信息主要为与企业外部有经济厉害关系的单位和个人服务，同时也为企业内部管理服务，其服务主体包括投资者、债权人和经营管理者，财务会计目的是向管理部门、投资者、债权人及其他相关的报表使用者提供财务状况、经营成果和财务状况变动的信息，便于信息使用者做出决策。
而税务会计提供的信息主要服务于国家税务部门和企业的经营管理者，税务会计的目的是向信息使用者提供所得税方面的信息，便于税务部门征税。
财务会计目标的实现方式是提供报表即资产负债表、损益表和现金流量表。
税务会计目标的实现方式是纳税申报。
2、核算依据不同。
财务会计核算的依据是会计准则和会计制度，按照会计准则和会计制度的程序和方法组织会计核算和提供信息。
税务会计不仅要遵循一定的会计准则和会计制度，更要受税法的约束，强调客观性和统一性，当财务会计的规定和税法的规定相抵触时，企业可以按财务会计处理，但在纳税时，必须按照税法规定进行调整。
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浅谈企业税务会计师在企业税务管理工作的作用 随着我国社会主义市场经济的建立和完善，纳税已经成为纳税人进行经济决策和会计核算的一个重要内容,因税收具有的强制性、无偿性和固定性的法律特点，要求纳税人在遵守国家财经纪律和会计制度的同时，必须考虑研究税收的缴纳与核算，必须遵守和正确运用国家的税收法律法规和政策，许多企业为了更好的进行纳税筹划，做好企业的税务管理工作，设置了专门的税务会计岗位，实践证明，税务会计师在企业可持续发展和经营管理中，起到了非常重要的作用。
一、税务会计的核算范畴与特征由于我国会计改革和税制改革的不断深入，税务会计在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展成一大会计分支，随着企业财务会计与税务会计的分工越来越明确，成为相对独立的会计分支，通过分析财务会计与税务会计的联系与区别，就能非常明确税务会计的核算范畴与特征，以及税务会计在税务管理中存在的必然性。
（一）税务会计与财务会计的主要区别 1、服务主体及核算目标不同。
财务会计提供的会计信息主要为与企业外部有经济厉害关系的单位和个人服务，同时也为企业内部管理服务，其服务主体包括投资者、债权人和经营管理者，财务会计目的是向管理部门、投资者、债权人及其他相关的报表使用者提供财务状况、经营成果和财务状况变动的信息，便于信息使用者做出决策。
而税务会计提供的信息主要服务于国家税务部门和企业的经营管理者，税务会计的目的是向信息使用者提供所得税方面的信息，便于税务部门征税。
财务会计目标的实现方式是提供报表即资产负债表、损益表和现金流量表。
税务会计目标的实现方式是纳税申报。
2、核算依据不同。
财务会计核算的依据是会计准则和会计制度，按照会计准则和会计制度的程序和方法组织会计核算和提供信息。
税务会计不仅要遵循一定的会计准则和会计制度，更要受税法的约束，强调客观性和统一性，当财务会计的规定和税法的规定相抵触时，企业可以按财务会计处理，但在纳税时，必须按照税法规定进行调整。
3、核算基础不同。
财务会计以权责发生制为核算基础，以应收、应付作为确认收入费用的标准，能使收人费用恰当的配比，便于确定各期经营成果，使会计信息更加准确、相关和有用。
税务会计主要以收付实现制为核算基础，比应收应付标准更加准确，既操作简便，又可防止纳税人偷税漏税行为。
4、核算对象不同。
财务会计核算的是企业全部的资金运动，既包括资金的投入、循环、周转、退出等过程，既要反映企业的财务状况，又要反映企业的经营成果和资金变动情况。
税务会计核算的对象是狭义的税务资金运动过程，即从纳税收入产生经营收入开始，到足额上缴税款为止的税务资金运动。
5、核算程序不同。
财务会计规范化的程序是“会计凭证-会计账簿-会计报表”的顺序。
凭证、账簿和报表之间有密切的逻辑关系。
税务会计按照道理也可遵循这个程序，但没有规范化的要求，企业一般在期末借助于财务会计的数据资料，按照税法规定进行调整据以编制纳税申报表。
6、会计要素不同。
财务会计有六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
这六大要素是会计对象的具体化，财务会计反映的内容就是围绕着这六要素进行的。
税务会计的要素有四项，即应税收入、扣除费用、纳税所得（应税收益）和应纳税额。
这里的应税收入、扣除费用和财务会计中的收入、费用不定相同，在确认的范围、时间，计量标准和方法上都可能发生差异。
(二)、税务会计和财务会计的联系 1、税务会计的信息以财务会计的信息为基础。
从各国税务会计的实践看，大都先以企业的会计利润为基础，再按税法的要求进行调整。
2 、税务会计与财务会计的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上。
企业的任何税务会计处理均会对财务状况产生影响，而这种影响必然反映在财务报告中。
例如，在企业所得税会计中，为了处理时间性差异，企业要设置“递延所得税”科目，该科目或作为企业一项“负债”列示，或作为企业的一项“资产”列示。
与此同时，递延所得税也对损益表，现金流量表产生影响。
总体而言，税务会计账的数据来自财务会计账，从财务会计账上获取税务会计要得到数据。
税务会计与财务会计存在差异，但税务会计的处理结果也对企业的财务状况产生影响，因而税务会计的种种处理结果应当与企业的财务会计相协调。
基于企业的税务会计与财务会计相互联系与区别，相互依存和独立的的关系特征，企业税务会计在企业税务管理中所发挥的重要作用，是企业税务会计岗位存在的必然结果。
二、税务会计师在企业税务管理工作中的作用。
税收是国家参与企业收益分配的主要手段，为了保证国家财政收入的及时稳定，税务会计师严格履行其职能，按税法规定核算和反应企业的纳税活动，并对企业的纳税活动实施有效地监督和管理，同时协助税务机关更好的执行国家税收法令，以维护国家税法的严肃性，促进企业正确处理国家与企业间有关各方的收益分配关系。
我公司是2008年成立的股份制企业，在企业财务管理中，自觉感到税收筹划和纳税管理的重要性。
公司设立了税务会计岗位，通过这一岗位的设置，有效地监督了税务活动所引起的资金运动，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，有效保障国家利益和企业合法权益。
2008年公司主要从事非开挖工程施工业务，2009年公司又新增了汽车、设备的租赁服务业务，这两种业务虽然都是公司的主营业务但必须分开核算，因为税法规定：“纳税人兼营不同税目应税行为的，应当分别核算税目的营业额、转让额、销售额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额”。
如果公司不能清晰地将这两种业务分开核算则涉及的营业税将从高计税。
非开挖工程施工业务属建筑行业执行营业税率3%,汽车、设备的租赁业务属服务行业执行营业税率5%，由于税务会计师履行职责，认真学习税法，理解和运用税收法规政策，企业税务管理取得很大成效，为企业节约了营业税纳税成本总额度30万元，间接减少城市维护建设费及教育附加费的总额度3.6万元。
税务会计师在企业税务会计工作中，熟悉税法，了解企业涉税资金运动规律，因此能更好的帮助企业自觉履行纳税义务；税务会计通过税收筹划对企业经济行为进行合理的安排，充分享受国家的税收优惠政策，合理地进行纳税，使企业获得最大的税后收益，同时也使社会利益得以实现，有利于实现企业经济利益与社会利益的统一。
三、税务会计师在企业税务会计工作中的意义面对繁多的税项，而不让企业在税赋上减少收益，是每一个企业都要面临的实际问题，目前，还有一些企业仍没考虑到税收在企业经营中的重要作用，没有设置税务会计岗位，只设置一个最低层次的或兼职的办税员负责所有纳税事项的处理。
因此在遇到难度较大、政策性较强、情况复杂的涉税事项处理不慎时，可能会造成管理失误从而给企业带来重大的经济损失。
而在今天这个新时期、新形势下，现代企业制度的逐步规范以及国家税收改革的推进，企业会计准则、企业会计制度以及一系列的税收法律法规，对企业如何强化依法纳税，维护企业合法权益，规避企业税务风险，提高企业税务管理水平等的各方面，都提出了更高的要求和任务。
因此税务会计工作对降低企业成本，提高企业管理水平，提升企业竞争力，促进国家税收环境健康发展，合理合法执行国家税收政策方面都具有重要得现实意义。
1、优化企业资源，降低企业成本，提高企业获利能力企业经营的最终目的是追求利润最大化，要实现该目标，就要合理组织企业生产、经营、投资、筹资活动，优化各项经济资源。
利润总额等于总收入减总成本，即在总收入一定的情况下，总成本越小，企业实现的利润总额就越大。
总成本由两部分组成;一是内在成本，即生产成本、销售成本、期间费用；二是外在成本，即国家凭借其政治权利，按照税法规定，强制、无偿地对企业征收的税收。
减少内在成本可提高企业的获利水平，减少外在成本同样可以提高企业的获利水平。
税务会计师可充分发挥在企业税务管理中的决策、计划、组织和调控职能，在企业生产、经营、投资、筹资过程中合理进行各项资源配置与运作，降低外在成本，提高获利能力。
2、促进财务基础建设、提高财务核算水平，实现财务管理目标企业税务管理是企业财务管理的重要组成部分，是以企业财务管理目标为目标，以纳税活动管理和纳税成本控制为主要内容。
税务会计师在纳税活动管理和纳税成本控制中要靠规范的会计资料加以反映，有效促进企业做好财务基础工作，建立健全财务会计制度，规范财务核算资料与过程。
使企业在经营管理过程中做到精打细算、节约支出、减少浪费、提高财务核算水平，实现财务管理目标。
3、增强企业纳税意识和企业防范风险能力，有效进行税务管理。
企业纳税风险主要来自三个方面:一是企业管理人员因不能全面、及时掌握税收法规，从而失去了运用该税收法规的最佳时机，造成了经济损失；二是企业管理人员因不能正确理解和运用税收法规，受到税务管理机构处罚，造成了经济及名誉损失；三是企业管理人员因不懂得充分运用国内外税收政策的技巧，造成了经济损失。
企业税务会计工作是会计核算和财务管理工作的延伸，从工作要求上，其专业人员必须懂会计核算，才能从事企业税务会计工作。
税务会计师通过专业的培训，具有正确运用国内外税收政策的能力，无形中增强了企业纳税意识、提高了企业防范风险能力。
综上所述，企业税务会计在企业税务管理工作中有着非同寻常的作用和意义，因此，我们应立足税务会计工作岗位，正确履行纳税义务，规范企业经营行为和防范税务风险，维护企业形象，提升企业竞争能力和企业可持续发展的能力，提高企业管理水平和经济效益，最终实现企业的管理目标。
参考文献【税务会计实务】-税务会计师（CTAC）编写小组组编二零零九年一月赵彦辉2010年10月10日。