小型微利企业认定标准(增值税小型微利企业认定标准)

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即小型微利企业是带隐指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年
度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超
过5000万元等三个条件的企业。

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳
税所得额指标，暂按当年度截至本汪档期申报所属期末的情况进行判断。

这是借鉴国际通行做法，按照便于征管的原则，我国《企业所得税法实施
条例》规定的小型微利企业标准。

相关政策
1、依据：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2023〕13号
自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税
所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业
普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2023〕13号）第二条规定的优惠
政策基础上，再减半征收企业所得税。

2、依据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优
惠政策的公告》财政部税务总局公告2023年第12号
自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税
所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

一、认定小微企业标准是什么
小微企业的划分标准主要包括以下三个：
1、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；
2、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；
3、税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

二、小微企业行业划型
1、农、林、牧、渔业
营业收入2000万元以下的为中小微型企业。

其中，营业收入500万
元及以上的为中型企业，营业收入散雹500万元及以下的为小型企业，营
业收入50万元以下的为微型企业。

2、工业
从业人员100人以下或营业收入4000万元以下的为中小微型企业。

其中，从业人员30人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业
人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

3、建筑业
营业收入8000万元以下或资产总额8000万元以下的为中小微型企业。

其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型
企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

模圆4、批发业
从业人员20人以下或营业收入4000万元以下的为中小微型企业。

其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；
从业人冲码帆员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

三、小微企业的含义
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业所得税法
第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和
禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额
不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

工业的小微企业中从业人数少于100人，资产总额少于3000万元的。

其他行业的小微企业，从业人数少于80人。

企业的资隐迟产总额少于
1000万元，每年应纳税所得额少于30万元的，工业中的小微企业纳税所
得额也是少于30万元。

小微企业，是根据工信部、国家统计局、发展委
和财政部发布的《中小企业划型标准》。

以企业营业收入、从业人员和资
产总额的规模为划分依据，把不同行业企业划分为大型企业、中型企业、
小型企业和微型企业四类，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业且同时符合年度应纳税
所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000
万元等三个条件的企业。

税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同。

主要包括哪些标准？
自2023年1月1日至2023年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。

综上所述，符合条件的小型微利企业无论是采用查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税的，均可享受企业所得税优惠政策。

企业设立不具有法人资格的分支机构的，应当汇总计算总机构及各分支机构的从业人数、资产总额、年应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数缺没不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人伏携纳，资产总额不超过1000万元。

根据《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税【2023】43号）文件第一条规定有：
工业企业：资产总额不超过3000万元，人数不超过100人，年应纳税所得额不超过50万元；
其他企业：资产总额不超过1000万元，人数不超过80人，年应纳税所得额不超过50万元；
根据财税【2023】77号文第一条：自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元标准提高到
100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型数唯敏
微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所
得税。

拓展资料：
中小企业划型标准规定
一、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步
促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2023〕36号)，制定本规定。

二、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业
从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行薯枝业特点制定。

三、本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服山腊务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业
（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。