预算编制培训课件

预算编制培训课件
目 录
• 预算编制基本概念与原则 • 预算编制方法与技巧 • 预算编制中常见问题及解决方案 • 预算编制与战略规划相结合 • 预算编制案例分析与实践操作 • 预算编制培训与提升计划
01
预算编制基本概念与 原则
预算编制定义及目的
预算编制定义
预算编制是指各级政府、各部门、 各预算单位制定筹集和分配预算资 金年度计划的预算活动，是预算法 必须规范的主要内容。
预算编制流程概述
预算编制流程
预算编制流程通常包括收集预算信息、确定预算目标、编制预算草案、审批预 算草案、下达预算指标等步骤。在流程中，需要注重各部门之间的沟通与协调， 确保预算的合理性和可行性。
预算编制方法
预算编制方法包括增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法等。在 实际应用中，应根据组织或企业的实际情况和需求选择合适的预算编制方法。
针对问题的解决方案与经验借 鉴
预算编制经验分享与交流
互动环节：预算编制的疑难解答与讨论 学员提问与专家解答 学员之间的交流与讨论
06
预算编制培训与提升 计划
预算编制培训计划与目标
计划制定
根据企业需求和员工能力，制定详细 的预算编制培训计划。
时间安排
合理安排培训时间，确保员工有充分 的时间学习和实践。
性和科学性。
预算执行困难问题及其对策
问题表现
预算执行困难指的是在预算执行过程 中，由于各种原因导致预算无法得到 有效执行。
对策一
建立预算执行责任制，明确各部门或 人员的预算执行责任，确保预算得到 有效执行。
对策二
加强预算执行监督和考核，对预算执 行情况进行定期检查和考核，及时发 现问题并采取措施解决。
缺点
编制工作量较大，且需要较高的成本分析和管理能力。
优点
能够适应不同业务量水平的变化，有利于进行预算控制和业 绩评价。
适用范围
适用于业务量水平变化较大或难以准确预测的单位或项目。
03
预算编制中常见问题 及解决方案
预算松弛问题及其对策
问题表现
预算松弛指的是预算编制过程中，各部门或人员出于自身利益考虑， 故意低估收入或高估成本，导致预算与实际产生较大偏差。
• 优点：能够保持预算的连续性和完整性，有利于企业管理当局对未来企 业的经营活动进行持续不断的计划、控制与评价。
• 缺点：预算编制工作量较大，需要较高的信息化水平和管理能力。 • 适用范围：适用于业务规模较大、需要长期规划的单位或项目。
弹性预算编制方法
定义与特点
弹性预算是在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利 润之间的依存关系为依据，按照预算期内可能的一系列业务 量水平编制的有伸缩性的预算。
优点
不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵 活应对内外环境的变化，有利于提高预算的准确性 和有效性。
适用范围
适用于业务规模变化较大、需要优化资源配置的单 位或项目。
滚动预算编制方法
• 定义与特点：滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时， 将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期 向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。
适用于业务规模稳定、变动因素较少的单位 或项目。
零基预算编制方法
定义与特点
零基预算编制方法是以零为起点，对预算期内各项 支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及 预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支 水平的预算。
缺点
预算编制工作量较大，需要耗费较多的人力和时间 成本，且需要较高的管理水平和决策能力。
预算编制目的
预算编制的目的是为了有计划地、 高效地分配和使用资源，以支持组 织或企业的战略目标和业务计划。
预算编制原则与要求
预算编制原则
预算编制应遵循合法性、真实性、完 整性、科学性、稳妥性、绩效性等原 则，确保预算的合理性和有效性。
预算编制要求
预算编制要求细化预算、规范预算编制 程序、提高预算编制效率等，以满足组 织或企业的实际需求和发展目标。
和进步。
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感谢观看
建立与战略规划相适应的预算管理体系
构建与战略规划相适应的预算管理体系，包括预算编制、执行、监控和评估等环节。
预算编制对战略规划的反馈与调整
通过预算执行监控战略规划的实施
01
在预算执行过程中，密切关注战略规划的实施情况，及
时发现问题并进行调整。
利用预算评估结果优化战略规划
02
通过对预算执行结果的评估，可以了解战略规划的实际
02
预算编制方法与技巧
增量预算编制方法
定义与特点
优点
增量预算编制方法是在上期预算执行结果的 基础上，结合本期预算的实际变动因素进行 动态调整的一种预算编制方法。
简单易行，能够充分考虑历史因素和现实变 化，预算编制工作量相对较小。
缺点
适用范围
可能导致预算规模逐步扩大，不利于控制成 本和节约资源，且容易忽视效率效益原则。
实践操作一：预算编 制前的准备工作
收集相关资料和数据
了解预算编制政策与 要求
预算编制实践操作指导
确定预算编制的目标和原则 实践操作二：预算编制方法与技巧
零基础预算与增量预算的适用场景与编制方法
预算编制实践操作指导
固定预算与弹性预算的编制技巧
预算编制中的风险评估与应对措 施
实践操作三：预算编制的审核与 调整
目标设定、预算编制方法、 审批与调整等
预算编制案例分析
案例分析
预算编制过程中的亮点与 不足，以及改进建议
案例二
政府部门预算编制案例分 析
背景介绍
政府部门职能、预算编制 要求等
预算编制案例分析
预算编制流程
项目立项、预算编制、审核与批复等
案例分析
预算编制的合规性、科学性与有效性评估
预算编制实践操作指导
从而合理安排预算资源。
评估预算编制的合理性和可行性
03
战略规划可以对预算编制的合理性和可行性进行评估，确保预
算与组织战略的一致性。
如何将战略规划融入预算编制中
制定与战略规划相匹配的预算目标
在预算编制过程中，应制定与战略规划相匹配的预算目标，确保预算支持组织战略的实现。
分解战略规划目标到预算中
将战略规划目标分解为具体的预算指标和计划，落实到各个部门和项目中。
问题表现
预算不准确指的是预算编制过程 中，由于市场环境、政策变化等 因素导致预算与实际产生较大偏
差。
对策一
加强市场调研和分析，及时掌握 市场变化和政策调整情况，为预 算编制提供准确依据。
对策二
建立动态调整机制，对预算进行 实时跟踪和调整，确保预算与实 际相符。
对策三
提高预算编制人员的专业素质和 技能水平，加强预算编制的准确
对策一
建立科学合理的预算编制制度，明确预算编制的流程、方法和标准， 确保预算的准确性和公正性。
对策二
加强预算审核和监督，对各部门或人员提交的预算进行严格审查，防 止预算松弛现象的发生。
对策三
建立激励和约束机制，对预算编制准确、执行良好的部门或人员给予 奖励，对预算松弛现象进行惩罚。
预算不准确问题及其对策
效果，为优化战略规划提供依据。
建立预算编制与战略规划的动态调整机制
03
根据组织内外部环境的变化，建立预算编制与战略规划
的动态调整机制，确保两者的协调一致。
05
预算编制案例分析与 实践操作
预算编制案例分析
01
02
03
案例一
某企业年度预算编制实例 解析
背景介绍
企业规模、行业特点、市 场环境等
预算编制流程
对策三
建立预算执行反馈机制，对预算执行 情况进行及时反馈和分析，为预算编 制和执行提供有力支持。
04
预算编制与战略规划 相结合
战略规划在预算编制中的作用
提供预算编制的方向和目标
01
战略规划明确了组织长期发展的方向和目标，为预算编制提供
了指导和依据。
确定预算编制的重点和优先级
02
通过战略规划，可以确定组织在不同阶段的发展重点和优先级，
预算编制实践操作指导
预算编制的审核流程与要点 预算编制的调整原则与方法
预算编制的反馈与持续改进来自预算编制经验分享与交流
经验分享：成功的预算编制案例与实践 企业预算编制的成功经验
政府部门预算编制的优秀实践
预算编制经验分享与交流
经验交流：预算编制中的问题 与解决方案
预算编制中遇到的常见问题及 原因分析
目标明确
设定培训后员工应达到的预算编制技 能水平，提高预算编制的准确性和效 率。
预算编制培训内容与方法
内容全面
涵盖预算编制的基本原理、方法、 步骤和注意事项等方面。
方法多样
采用理论讲解、案例分析、实践操 作等多种培训方法，提高员工的学 习兴趣和理解能力。
重点突出
针对企业预算编制中的重点和难点 问题进行深入剖析和讲解。
预算编制培训效果评估与提升
01
评估方式
采用考试、问卷调查、实际操作评估等多种方式，全面评估员工的预算
编制技能水平。
02
反馈及时
对评估结果进行分析和反馈，针对不足之处提出改进意见和建议。
03
提升措施
根据评估结果，制定个性化的提升计划，帮助员工进一步提高预算编制
能力。同时，定期组织经验分享和技术交流活动，促进员工之间的学习