商业银行贷款业务管理教材

5.2.2 制定贷款政策应考虑的因素
1) 有关法律、法规和国家的财政、货币政策 2) 银行的资本金状况 3) 银行负债结构 4) 服务地区的经济条件和经济周期 5) 银行信贷人员的素质
5.2.3 贷款程序
贷款 申请
贷款 调查
对借款人 信用评估
贷款 审批
贷款 收回
贷款 检查
贷款 发放
借款合同 签订和担保
(3) 利润表项目的分析
利润表反映了一定时期企业的经营成果。通过 利润表，可以了解企业的经营业绩、理财成果和获 利能力的大小。银行分析利润表，首先应了解企业 销售收入、销售成本、各项费用的真实性，包括对 各种账户和原始凭证的核对。其次，可采取纵向和 横向比较的方法，将利润表中各项指标与上年度、 同行业、同等条件的其他企业进行比较。
(1) 资产项目
资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产。
银行重点分析的内容包括：
一是应收账款。 二是存货。 三是固定资产。 四是投资。
(2) 负债及资本项目
负债。企业的负债包括短期负债(流动负债)和长 期负债。短期负债主要包括应付账款、应付票据、 应交税金和短期借款等。
资本。资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和 债务状况的好坏，又能反映企业的风险承受能力大 小。
分期偿还贷款是指借款人按预先约定的期限分 次偿还本金和支付利息的贷款。
5) 按贷款风险等级分类法，把贷款分为正常、关 注、次级、可疑和损失5类；后3类合称为不良贷款
(1)正常贷款，借款人能够履行合同，没有足够理 由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
(2)关注贷款，尽管借款人目前有能力偿还贷款本 息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
8) 贷款的日常管理和催收制度
贷款发放出去以后，贷款的日常管理对保证贷 款的质量尤为重要，故应在贷款政策中加以规定。 贷款发放以后，信贷员应保持与借款人的密切联 系，定期或不定期地走访借款人，了解借款人的业 务经营情况和财务状况，进行定期的信贷分析，并 形成信贷分析报告存档。
同时，银行应制定有效的贷款回收催收制度。
担保贷款是指以某些特定的财产或信用作为还 款保证的贷款。
票据贴现是商业银行贷款的一种特殊方式，它 是指银行应持票人(客户)的要求，以现款买进持票 人持有但尚未到期的商业票据的方式而发放的贷 款。
3) 按照贷款规模分类，商业银行贷款可以分为批 发贷款与零售贷款两大类
批发贷款也称为企业贷款，一般是指商业银行 对个人、合伙人或公司为经营企业的目的而发放的 金额较大的贷款。
信用分析内容
借款人 的能力
B
借款人 A 的品格
C
借款人 的资本
借款人经营 E 的环境条件
D 借款人贷 款的担保
5.4.2 信用分析技术
1）财务报表分析
财务报表分析主要是对资产负债表、利润表 和财务状况变动表进行分析。资产负债表是反映企 业财务状况的综合性报表；利润表是表示企业在一 定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报 表；而财务状况变动表则是在一定时期内企业的资 产、负债、资本等的变动情况。
(2) 贷款／资本比率
贷款／资本比率反映银行资本的盈利能力和银 行对贷款损失的承受能力。这一比率越高，说明银 行在能收回贷款本息的前提下的盈利能力也越高， 但承受呆账损失的能力却越弱。这一比率越低，资
本盈利能力较低，但损失承受能力却越强。
(3) 单个企业贷款比率
单个企业贷款比率是指银行给最大1家客户或最 大10家客户的贷款占银行资本金的比率，它反映了 银行贷款的集中程度和风险状况。我国中央银行规 定，商业银行对最大客户的贷款余额不得超过银行 资本金的15％，对最大10家客户的贷款余额不得超 过银行资本金的50％。
目标收益率定价法的公式如下： 税前产权资本(目标)收益率＝(贷款收益-贷款费 用)÷应摊产权资本
贷款收益＝贷款利息收益+贷款管理手续费
贷款费用＝借款者使用的非股本资金的成本+办 理贷款的服务和收贷费用
应摊产权资本＝银行全部产权资本对贷款的比率 ×未清偿贷款余额
2) 基础利率定价法
基础利率定价法，又称交易利率定价法。这种 定价方法允许借款额超过某一最低限额(如30万元到 50万元)的借款人，在几种基础利率中选择，以决定 该笔贷款的利率和展期期限。最通行的基础利率是 国库券利率、大额定期存单利率或银行同业拆借利 率等。客户可以从银行认可的利率表中选择基础利 率，也可以选择到期日。所确定的贷款利率为同期 市场利率加上一定数额。在到期日，经借贷双方同 意，贷款可以展期。而后，客户还必须再做一次同 样的选择，即再次选择基础利率和到期日。
9) 不良贷款的管理
对不良贷款的管理是商业银行贷款政 策的重要组成部分。对于各种不良贷款， 应当明确规定处理的程序和基本的处理方 式，并根据各类不良贷款的情况以及质量 等级，将监控、重组、挽救、追偿、诉讼、 冲销等处理不良贷款和债权的各个环节、 各程序的工作落实到具体的部门，定岗、 定人、定效地防范、管理贷款风险，最大 限度地维护、保全银行债权。
阶段二
银行接受贷款申请以后的评估 、审查及贷款发放阶段。这是 贷款的决策和具体发放阶段
阶பைடு நூலகம்三
贷款发放以后的监督检查、风 险监测及贷款本息收回的阶段
3) 贷款的规模和比率控制
（1）贷款／存款比率
贷款／存款比率这一指标反映银行资金运用于 贷款的比重以及贷款能力的大小。我国商业银行法 规定银行的这一比率不得超过75％。在这一比率范 围内，比率越低，说明其安全性程度越高，但盈利 能力可能较低，增加新贷款的潜力也较大。
这种方法是将借款人在银行保留补偿余额看作 其贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银 行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方 法。在这种方法下，借款人补偿余额的不同，贷款 利率也有所不同。
5.4 贷款的信用风险管理
5.4.1信用分析
信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、 还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确 定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信 用分析是银行管理贷款信用风险的主要方法，通过 对客户进行信用分析，银行可以了解该客户履约还 款的可靠性程度，从而为有针对性地加强贷款管 理、防范信用风险提供依据。
零售贷款即消费者贷款，是指银行仅仅为个人 消费目的而不是为经营目的所发放的贷款，包括住 房消费贷款、汽车贷款、教育贷款、医疗贷款，信 用卡透支等。
4) 按贷款的偿还方式分类，商业银行贷款可以分 为一次性偿还贷款和分期偿还贷款两类
一次性偿还贷款是指借款人在贷款到期时一次 性向商业银行偿还本金的贷款。
3) 成本加成定价法
这种方法也叫宏观差额定价法。它是以借入资 金的成本加上一定利差来决定贷款利率的方法。这 种定价法的特点在于不考虑承诺费、服务费和补偿 余额等因素，贷款价格主要依据资金总成本及一定 的利润目标来确定。
其计算公式是： 贷款利率=贷款成本率+利率加成 其中：贷款成本包括资金成本、贷款服务成本和 营业成本，利率加成则是银行应取得的合理利润。 我国商业银行目前使用的主要是这种方法。
(3)次级贷款，借款人的还款能力出现明显问题， 完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本 息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
(4)可疑贷款，借款人无法足额偿还贷款本息，即 使执行担保，也肯定要造成较大损失。
(5)损失贷款，在采取所有可能的措施或一切必要 的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回 极少部分。
4) 优惠加数定价法和优惠乘数定价法
优惠加数是在优惠利率基础上加若干百分点而 形成的利率。优惠乘数则是在优惠利率基础上乘以 一个系数而形成的利率。不同借款人的风险等级是 不同的，银行为控制信用风险，根据借款人的风险 等级来确定该借款人所适用的优惠利率，优惠利率 不同，优惠加数和优惠乘数也不同。
5) 保留补偿余额定价法
信用分析相关概念
“五C”：品格(character)、能力(capacity)、资本 (capital)、担保(collateral)及环境条件(condition)。
“五W”：借款人(who)、借款用途(why)、还款期限 (when)、担保物(what)及如何还款(how)。
“五P”：个人因素(personal)、目的因素(purpose)、 偿还因素(payment)、保障因素(protection)和前景因素 (perspective)。
贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围。银 行贷款的地区与银行的规模有关。大银行因其分支 机构众多，在贷款政策中一般不对贷款地区作出限 制。
5) 贷款的担保
（1） 明确担保的方式，如《中华人民共和国担保 法》规定的担保方式有保证人担保、抵押担保、质 押担保、留置以及定金等方式。
（2）规定抵押品的鉴定、评估方法和程序。
(4) 中长期贷款比率
中长期贷款比率是银行发放的1年期以上的中长 期贷款余额与1年期以上的各项存款余额的比率。
它 反映了银行贷款总体的流动性状况，这一比率越 高，流动性越差；反之，流动性越强。根据目前我 国中央银行的规定，这一比率必须低于120％。
4) 贷款种类及地区
贷款的种类及其构成，形成了银行的贷款结构。 而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性、流动 性、盈利性具有十分重要的影响。因此，银行贷款 政策必须对本行贷款种类及结构做出明确的规定。
第五章
商业银行 贷款业务管理
学习目标
1 了解商业银行贷款业务的概念、种类 2 明确及贷款政策管理政策内容 3 熟知贷款操作程序 4 掌握贷款定价及贷款信用分析的方法
5.1 贷款业务概述
5.1.1 贷款业务的概念
商业银行贷款是指商业银行作为贷款人按照一 定的利率提供给借款人使用，并到期收回本金息的 一种资金运用形式。贷款是商业银行的传统核心业 务，也是商业银行最主要的盈利资产。
5.2 贷款政策管理
5.2.1 贷款政策的内容
1)贷款业务发展战略
银行贷款政策首先应当明确银行的发展战略， 包括开展业务应当遵循的原则、银行希望开展业务 的行业和区域、希望开展的业务品种和希望达到的 业务开展的规模和速度。
2) 贷款工作规程及权限划分
贷款 程序
阶段一
贷前的推销、调查及信用分析 阶段。这是贷款科学决策的基 础
（3）确定贷款与抵押品价值的比率、贷款与质押 品价值的比率。
（4）确定担保人的资格和还款能力的评估方法与 程序等。
6) 贷款定价
银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿 性余额(回存余额)和对某些贷款收取的费用(如承担 费等)，因此贷款定价也不仅仅是一个确定贷款利率 的过程。在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成 本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、 存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、 资产收益率目标等多种因素。
贷款业务的重要性
第一，作为间接融资渠道。银行的职责主要在于 满足公众借款；
第二，通过向信用可靠的人发放贷款，可建立加 强与客户的联系，增强银行出售其他服务的能力；
第三，贷款收息是银行收入的主要来源。
5.1.2 贷款业务的种类
1）按贷款期限分类，商业银行贷款可以分为活期 贷款与定期贷款两大类
活期贷款又称为通知贷款，即银行发放贷款时不 预先确定期限，可以随时由银行发出通知收回，客 户也可以随时偿还的贷款。
定期贷款是银行按固定偿还期限发放的贷款。即 在借款合同中规定的偿还期限到来之前，只要借款 人没有违反借款合同的条款或行为，商业银行便不 得要求借款人偿还的贷款。
2) 按贷款的保障条件分类，商业银行贷款可以分 为信用贷款、担保贷款和票据贴现
信用贷款是商业银行仅凭借款人的信誉而无须 借款人提供担保发放的贷款。
5.3 贷款定价
5.3.1 贷款定价原则
利润 最大化
扩大市 场份额
维护银 行形象
四大原则
保证贷 款安全
5.3.3 影响贷款价格的因素
资金成本
贷款风险程度
贷款供求状况
银行贷款的 目标收益率
贷款费用
借款人的信用 及银行的关系
5.3.4 贷款定价方法
1) 目标收益率定价法
这是根据银行贷款的目标收益率来确定贷款价 格的方法。在为一笔贷款定价时，贷款主管人员必 须考虑发放贷款的预期收益，给借款人提供资金的 成本、管理和收贷费用以及借款风险等。
7) 贷款档案管理政策
贷款档案制度的内容
①贷款档案的结构，即应包括法律文件、信贷文件 和还款记录。
②贷款档案的保管责任人。信贷管理人员应该清楚 所管的档案的完整程度，对所缺内容及原因作书 面记录，归入贷款档案。
③明确贷款档案的保管地点。对法律文件要单独保 管，应保存在防火、防水、防损的地方。
④明确贷款档案存档、借阅和检查制度。