财务审计管理制度

财务审计管理制度
一、概述
财务审计管理制度是指为了规范公司财务审计工作，加强对公司金融活动的监
督和管理，保障公司资产安全和稳定运行，制定的一系列规章制度。

本制度适用于公司所有分支机构、全体员工以及所有直接或间接涉及公司财务和金融活动的人员。

二、财务审计管理机构
公司设立财务审计部门，具体负责公司财务审计、出具审计报告、向公司高级
管理层提供财务咨询意见和财务风险预警等职责。

财务审计部门的人员由公司直接聘用，具有相关专业资质和丰富的工作经验，享有独立的专业自主权和保密权。

三、审计周期和范围
1.审计周期：公司每年至少进行一次年度财务审计，审计周期为公司财
务会计年度。

根据公司经营特点和风险状况，可以不定期开展风险审计和专项审计工作。

2.审计范围：公司财务审计范围覆盖所有公司金融活动，包括但不限于
资产负债表、利润表、现金流量表、会计政策等财务报表，以及与财务、金融活动直接相关的公司活动。

审计范围还包括对公司各分支机构财务状况的抽样检查。

四、审计程序
1.需要审计的范围和内容：财务审计部门根据审计工作安排，明确审计
的范围和内容。

2.现场审计：财务审计部门根据审计计划到所审计对象地点进行现场检
查、询问、记录等工作。

若有问题，应进行现场调查，拍照、复印或保留有关证据，留下意见和建议。

3.文件审计：审计部门根据审计工作安排，对所审计对象的财务文件进
行检验、抽样和分析，同时分析审计对象的财务数据等信息。

4.报告撰写：财务审计部门完成审计工作后，应向公司高级管理层提供
符合法律、法规和职业准则的审计报告，并给出审计建议及改进意见。

5.复核核实：公司高级管理层应仔细审阅审计报告，进行内部审核和复
核，核实审计结果的真实性和准确性。

五、审计质量控制
为维护财务审计工作质量和保障审计结果的准确性，公司应实行质量控制，具
体措施如下：
1.内部监测：财务审计部门应实现对审计工作的自我监督，并定期进行
自我评估，检查并改进缺陷。

2.外部监督：公司应委托知名的第三方机构对官方（或贷款）企业的财
务审计工作进行监督和复核。

3.高效的审计程序：公司应建立高效的审计程序，以确保审计时间的合
理和审计工作的及时完成。

此外，必须指定能够进行现场调查和检查的人员，并为他们提供足够的工具和技能。

六、保密条款
财务审计部门应保管好审计报告和其他审计相关的产生的数据和资料，确保信
息不外泄。

公司高级管理层应对个人和相关操作按照相关法律法规和公司有关规定进行保密。

任何个人不得泄露相关机密信息，一经发现，将依法追究其法律责任。

七、违规处理
如发现审计机构人员违反本制度以及有关法律法规的规定，将按有关规定进行
查处处理，对于给公司和客户造成的经济损失，审计机构应承担相应责任并赔偿相应损失。

八、总则
本制度作为公司财务实现监督管理的重要枢纽，应得到全体员工的重视和认真
贯彻执行。

本制度实施前应向内部员工及公司总部进行宣传，以确保全员理解制度的意义和重要性。

与本制度相矛盾或有遗漏之处的其他规定，以本制度所规定为准。

本制度的修改和解释权归公司高级管理层所有。