2021初级经济法第五章测试试题

第五章企业所得税、个人所得税法律制度
满分：100分得分：
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.外商独资企业
B.一人有限责任公司
C.个人独资企业
D.社会团体
『正确答案』C
『答案解析』选项AB，外商独资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式；我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为50人以下（可以为1人），一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的纳税人；选项D，为其他取得收入的“组织”，属于企业所得税的纳税人；选项C，个人独资企业是由投资人承担“无限责任”的非法人企业，属于个人所得税的纳税人。

2.某小型微利企业2019年度应纳税所得额为140万元。

则该企业2019年度应纳企业所得税税额是（）。

A.140×20%＝28（万元）
B.140×50%×20%＝14（万元）
C.（100×25%＋40×50%）×20%＝9（万元）
D.140×25%×20%＝7（万元）
『正确答案』C
『答案解析』对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应纳税额＝（100×25%＋40×50%）×20%＝9（万元）。

3..根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。

A.现金
B.准备持有至到期的债券
C.不准备持有至到期的债券
D.应收票据
『正确答案』C
『答案解析』（1）货币性资产，是指持有的“现金”及将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产；（2）“准备持有至到期的债券”，持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”的货币资金，视为货币形式收入；（3）“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于投资资产，视为非货币形式收入。

4..根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
『正确答案』B
『答案解析』选项A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

5..根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.销售货物收入
D.财政拨款
『正确答案』D
『答案解析』选项AC，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项B，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入；选项D，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入。

6..甲公司是一家化妆品生产企业，2019年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1 000万元。

则该企业计算2019年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。

A.2 000＋500＋400＋30＋1 000＝3 930（万元）
B.2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
C.2 000＋500＋400＝2 900（万元）
D.2 000＋500＝2 500（万元）
『正确答案』B
『答案解析』（1）销售化妆品取得收入2 000万元为主营业务收入，销售进口的原材料取得收入500万元为其他业务收入，均属于应税收入；（2）取得财政拨款400万元属于不征税收入；（3）投资国债取得利息收入30万元为免税收入；（4）取得乙公司投资款属于实收资本，不属于企业收入；（4）本题要求计算的是“收入总额”，应税收入、不征税收入、免税收入均应当计入收入总额，但实收资本不能计入。

7.某企业2015年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项：（1）向灾区直接捐赠6万元；（2）通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是（）。

A.6＋4＝10（万元）
B.4（万元）
C.6（万元）
D.30×12%＝3.6（万元）
『正确答案』D
『答案解析』（1）直接向灾区直接捐赠6万元，不属于公益性捐赠支出，不得在税前扣除；（2）通过国家机关向灾区捐赠4万元属于公益性捐赠支出，公益性捐赠税前扣除限额＝30×12%＝3.6（万元）＜实际发生额4万元，故税前可以扣除3.6万元。

8.某家具企业2019年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2018年结转未扣除的广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。

A.5 000×60%＋272 000×15%＝43 800（元）
B.272 000×5‰＋30 000＋10 000＝41 360（元）
C.272 000×5‰＋272 000×15%＝42 160（元）
D.5 000＋30 000＋10 000＋10 000＝55 000（元）
『正确答案』C
『答案解析』（1）业务招待费发生额的60%＝5 000×60%＝3 000（元）＞税法规定的扣除限额＝272 000×5‰＝1 360（元），业务招待费可以扣除1 360元；（2）广告费和业务宣传费本年发生额及上年结转额合计＝30 000＋10 000＋10 000＝50 000（元）＞税法规定的扣除限额＝272 000×15%＝40 800（元），广告费和业务宣传费可以扣除40 800元；（3）二者合计可扣除金额＝40 800＋1 360＝42 160（元）。

9.甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2019年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。

A.100×8%＝8（万元）
B.10（万元）
C.100×8%×50%＋200×8%×50%＝12（万元）
D.100×8%×50%＋10＝14（万元）
『正确答案』C
『答案解析』（1）向银行借款的利息准予全额扣除，准予扣除的利息费用＝100×8%×50%＝4（万元）；（2）向供应商的借款，不超过银行同期同类贷款利率的可以扣除，准予扣除的利息费用＝200×8%×50%＝8（万元）；（3）2019年可以在所得税前扣除的利息费用＝4＋8＝12（万元）。

10.某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。

A.150＋80＋45＋30＝305（万元）
B.150＋80＋45＝275（万元）
C.150＋1 000×5%＝200（万元）
D.150＋1 000×5%＋45＝245（万元）
『正确答案』D
『答案解析』（1）基本社会保险费：全额扣除；（2）补充养老保险费：税法规定的扣除限额＝1 000×5%＝50（万元）＜实际发生额80（万元），故补充养老保险费税前可以扣除50万元；（3）补充医疗保险：税法规定的扣除限额＝1 000×5%＝50（万元）＞实际发生额45万元，故补充养老保险费税前可以扣除45万元；（4）为高管缴纳的商业保险费：不得扣除；（5）准予扣除的数额合计＝150＋50＋45＝245（万元）。

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.未投入使用的厂房
『正确答案』D
『答案解析』选项AB，请仔细辨别“租赁方式”及“租赁双方”，经营租入，融资租出，均不得计提折旧费用在税前扣除；选项C，已经足额提取折旧后，不得再计提折旧；选项D，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除。

12.某企业于2019年6月15日购入生产用设备一台，金额450万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照（）年计提折旧。

A.0
B.10
C.5
D.4
『正确答案』A
『答案解析』2018年1月1日后购进的设备、器具，单价不超过500万元的准予一次性全额扣除。

13.自2018年1月1日起，当年具备资格的高新技术企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，但是最长不得超过一定期限。

该期限是（）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
『正确答案』C
『答案解析』高新技术企业自2018年1月1日起，当年具备资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至“10年”。

14.2017年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2019年6月1日，甲创业投资企业2019年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是（）。

A.0
C.120×80%＝96（万元）
D.120×90%＝108（万元）
『正确答案』B
『答案解析』（1）自2017年4月1日至2019年6月1日，投资持有满2年；（2）应纳税所得额抵免额＝120×70%＝84（万元）。

15.甲公司2019年应纳税所得额为1 000万元，当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得，在中国境内可以抵免税额为20万元，则下列甲公司2019年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（）。

A.（1 000－100×70%）×25%－20＝212.5（万元）
B.1 000×25%－100×10%－20＝220（万元）
C.1 000×25%－100×10%＝240（万元）
D.1 000×25%＝250（万元）
『正确答案』B
『答案解析』（1）企业购入环境保护、节能节水、安全生产设备的，其投资额的10%可以在应纳税额中减免，减免税额＝100×10%＝10（万元）；（2）应纳税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额＝1 000×25%－100×10%－20＝220（万元）。

16.2019年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.60000×20%＝12000（元）
B.（60000－60000×30%）×20%＝8400（元）
C.（60000－20000）×20%＝8000（元）
D.20000×20%＝4000（元）
『正确答案』B
『答案解析』（1）偶然所得以收入全额为应纳税所得额；（2）捐赠额20000（元）＞应纳税所得额的30%＝60000×30%＝18000（元），捐赠可扣除金额为18000（元）；（3）应纳税额＝（60000－18000）×20%＝8400（元）。

17.甲公司2019年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2019年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（）。

A.80×25%＝20（万元）
B.（80－40×50%）×25%＝15（万元）
C.（80－40×75%）×25%＝12.5（万元）
D.（80－40×100%）×25%＝10（万元）
『正确答案』C
『答案解析』研发支出，未形成无形资产的，加计扣除75%。

18.某烟草公司2018年取得会计利润400亿元，研究新味道卷烟生产技术发生研究支出10亿元已做管理费用扣除，已知该公司适用的企业所得税税率为25%，假设该公司无其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税的下列计算列式中正确的是（）。

B.（400－10）×25%＝97.5（亿元）
C.（400－10×75%）×25%＝98.13（亿元）
D.（400－10×50%）×25%＝98.75（亿元）
『正确答案』A
『答案解析』烟草制造业不适用研发费用加计扣除政策。

19.甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额500万元，来源于W国的应纳税所得额150万元，已在W国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.500×25%＝125（万元）
B.（500＋150）×25%＝162.5（万元）
C.（500＋150）×25%－30＝132.5（万元）
D.500×25%－30＝95（万元）
『正确答案』C
『答案解析』（1）甲公司境外所得：在W国取得的所得在我国应缴税额＝150×25%＝37.5（万元），在W国已缴税额30万元，须补缴税额＝37.5－30＝7.5（万元）；（2）甲公司境内所得：应纳税额＝500×25%＝125（万元）；（3）应纳税额合计＝125＋7.5＝132.5（万元）。

元）。

20.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是（）。

A.M国甲，在华工作5个月
B.N国乙，2019年1月10日入境，2019年6月10日离境
C.X国丙，2020年1月5日入境，2020年8月31日离境
D.Y国丁，2019年8月1日入境，2020年3月1日离境
『正确答案』C
『答案解析』选项AB，在一个纳税年度内在中国境内居住不满183天，不属于居民个人；选项C，丙2020年度在中国境内居住满183天，属于居民个人；选项D，丁2019年度和2020年度分别在中国境内居住均不满183天，在两个纳税年度均不属于居民个人。

21..根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（）。

A.美国居民特没谱在中国境内推销商品取得所得
B.日本居民俺赔惨了在中国境内炒股取得所得
C.韩国居民闻上瘾在中国商场购物，获得抽奖机会，取得中奖所得
D.中国居民赵某将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得
『正确答案』D
『答案解析』选项A，在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得，属于来源于中国境内的所得；选项B，转让对中国境内企事业单位和其他经济组织投资形成的权益性资产取得的所得属于来源于中国境内的所得；选项C，（1）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外“抽奖机会”，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税；（2）中国境内企业支付的偶然所得属于来源于中国境内的所得；选项D，属于来源于中国境外的所得，但这里是属于居民个人，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。

22.2019年6月“非居民个人”汤姆赵应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。

已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过12000元至25000元的，适用税率为20%，速算扣除数1410，超过25000元至35000元的，适用税率为25%，速算扣除数2660。

“非居民个人”汤姆赵当月劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[30000×（1－20%）－1410]×20%＝4518（元）
B.30000×25%－2660＝4840（元）
C.30000×（1－20%）×20%－1410＝3390（元）
D.（30000－2660）×25%＝6835（元）
『正确答案』C
『答案解析』（1）非居民个人取得的劳务报酬所得不执行综合所得税制，按月计算缴纳个人所得税；（2）应纳税所得额＝30000×（1－20%）＝24000（元），适用税率为20%，速算扣除数为1410；（2）应纳税额＝24000×20%－1410＝3390（元）。

23.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.转让土地使用权取得的收入
B.转让债权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.转让专利所有权取得的收入
『正确答案』D
『答案解析』选项AB，转让有形资产所有权、土地使用权、股权、债权，按照“财产转让所得”税目征税；选项C，“有形资产”“使用权”转让，按照“财产租赁所得”税目征税；选项D，“无形资产”（除土地使用权外）的“使用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税。

24.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.非广告性的赞助支出
B.合理的劳动保护支出
C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
D.按规定缴纳的财产保险费
『正确答案』A
『答案解析』根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。

）
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。

A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
【答案】AC
【解析】选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。

A.销售原材料取得的收入
B.转让无形资产取得的收入
C.转让股权取得的收入
D.提供专利权的使用权取得的收入
【答案】BC
【解析】（1）选项A：属于销售货物收入；（2）选项BC：属于转让财产收入；（3）选项D：属于特许权使用费收入。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.诉讼费用
B.罚金
C.税收滞纳金
D.罚款
【答案】BCD
【解析】（1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。

A.住宿和餐饮业
B.烟草制造业
C.租赁和商务服务业
D.批发和零售业
【答案】ABCD
【解析】下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税
【答案】ABCD
6.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）。

A.存货
B.债务的豁免
C.应收账款
D.现金
【答案】BCD
【解析】（1）企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等，选项BCD正确；（2）企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有到期的债券投资、劳务以及有关权益等，选项A错误。

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【答案】ABD
【解析】选项C：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.继续教育
B.子女抚养
C.赡养老人
D.子女教育
【答案】ACD
【解析】专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于综合所得的有（）。

A.工资、薪金所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.劳务报酬所得
【答案】ABD
【解析】综合所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得。

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得
B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得
C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
D.学生假期兼职取得的收入
【答案】CD
【解析】（1）选项A：属于稿酬所得；（2）选项B：属于工资、薪金所得。

劳务报酬所得
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税
【答案】CD
【解析】选项A：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；选项B：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得
B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入
C.以股权抵偿债务的行为
D.个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入
【答案】ABCD
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（）。

A.编剧的剧本使用费
B.职工的保险赔偿
C.业余模特的时装表演费
D.军人的转业费
【答案】BD
【解析】（1）选项A：应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税；（2）选项C：应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

14.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
【答案】ACD
【解析】选项B：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有（）。

A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务
B.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品
C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
【答案】BCD
【解析】选项A：外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

）
1.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。

（）
『正确答案』√
2.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。

（）
『正确答案』×
『答案解析』非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。

3.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。

（）
『正确答案』×
『答案解析』题目所述情形，可以与存货损失一起在所得税前扣除。

4.（2014年）外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。

（）
『正确答案』√
5.合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。

（）
『正确答案』×
『答案解析』题目所述所得，暂免征收企业所得税。

6.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。

（）
『正确答案』×
『答案解析』在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所“没有”实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。