水泥厂财务核算管理制度

第一章总则
第一条为加强水泥厂财务核算管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障水泥厂经济活动的合法性、合规性和有效性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合水泥厂实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于水泥厂所有财务核算活动，包括会计核算、财务管理、审计监督等。

第三条水泥厂财务核算管理应遵循以下原则：
（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务核算活动的合法性。

（二）真实性原则：确保财务核算数据的真实、准确、完整。

（三）完整性原则：全面反映水泥厂的经济活动，保证财务信息的完整性。

（四）及时性原则：及时处理财务核算事务，确保财务信息的时效性。

（五）效益性原则：提高财务管理水平，降低财务风险，实现经济效益最大化。

第二章会计核算
第四条水泥厂应建立健全会计核算制度，明确会计核算岗位和职责，确保会计核算工作的顺利进行。

第五条会计核算岗位设置：
（一）会计主管：负责组织、领导、协调会计核算工作，对会计核算工作负总责。

（二）会计核算员：负责日常会计核算工作，包括记账、审核、汇总、编制会计报表等。

（三）出纳：负责现金、银行存款等货币资金的收付、保管工作。

第六条会计核算程序：
（一）填制和审核原始凭证：对原始凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。

（二）记账：根据审核后的原始凭证，登记会计账簿。

（三）编制会计报表：根据会计账簿，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。

（四）结账：在会计年度、月份、季度结束后，进行结账工作。

（五）审计：定期进行内部审计，确保会计核算的真实性和准确性。

第七条会计凭证管理：
（一）建立健全会计凭证管理制度，明确会计凭证的填制、审核、保管、销毁等流程。

（二）会计凭证应真实、完整、合法，并由相关人员签字、盖章。

第三章财务管理
第八条水泥厂应建立健全财务管理制度，明确财务管理的范围、职责和权限。

第九条财务管理职责：
（一）会计主管：负责组织、领导、协调财务管理工作，对财务管理负总责。

（二）财务管理人员：负责财务预算、资金管理、成本控制、风险防范等工作。

（三）各部门负责人：对本部门的经济活动负责，确保经济活动的合法性和合规性。

第十条财务管理权限：
（一）会计主管：有权审批财务预算、资金使用、成本控制等事项。

（二）财务管理人员：有权审批日常财务管理事项，如报销、付款等。

（三）各部门负责人：有权审批本部门的经济活动，但需符合国家法律法规和水泥厂规章制度。

第十一条财务预算管理：
（一）编制年度财务预算，经批准后执行。

（二）定期对财务预算执行情况进行分析，及时调整预算。

第十二条资金管理：
（一）建立健全资金管理制度，明确资金收支、调度、使用等流程。

（二）加强资金风险防范，确保资金安全。

第十三条成本控制：
（一）建立健全成本控制制度，明确成本控制目标和措施。

（二）加强成本核算，提高成本管理水平。

第四章审计监督
第十四条水泥厂应建立健全审计监督制度，加强对财务核算和财务管理工作的监督。

第十五条审计监督职责：
（一）审计部门：负责对财务核算和财务管理工作进行审计，提出审计意见和建议。

（二）各部门负责人：对本部门的经济活动负责，接受审计监督。

第十六条审计监督程序：
（一）制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间。

（二）组织实施审计，收集、整理审计证据。

（三）撰写审计报告，提出审计意见和建议。

（四）跟踪审计整改情况，确保审计意见和建议得到落实。

第五章附则
第十七条本制度由水泥厂财务部负责解释。

第十八条本制度自发布之日起施行。

第十九条本制度未尽事宜，按国家法律法规和水泥厂有关规定执行。