2016年下半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所试题

2016年下半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所试题
一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。

A．税收执法检查的主体是税务机关
B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性
D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为
2、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。

A．资本公积弥补
B．以后年度的盈余公积弥补
C．所得税后利润弥补
D．所得税前利润弥补
3、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。

则企业应缴纳的增值税为__万元。

A．0.15
B．1.44
C．0.62
D．0.20
4、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
5、下列属于非表意行为的是__。

A．当事人实施的意思通知行为
B．当事人实施的感情表示行为
C．事实行为
D．无效民事行为
6、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应
收票据贴现利息1万元。

则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。

A．1
B．29
C．40
D．0
7、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。

该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．63.80
B．258.05
C．258
D．68.90
8、财务预算的核心是__。

A．销售预算
B．现金预算
C．生产预算
D．费用预算
9、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。

A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元
B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税
C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元
D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税
10、会计信息质量的首要要求是__。

A．明晰性原则
B．客观性原则
C．相关性原则
D．权责发生制原则
11、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。

A．既可以由故意构成，也可以由过失构成
B．只能由故意构成
C．只能由过失构成
D．多数由直接故意构成
12、各种税费10万元。

该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。

A．21.44
C．17.6
D．16.64
13、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
14、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。

A．用抵押借款购买厂房
B．宣布并支付现金股利
C．成本下降增加利润
D．所得税税率降低
15、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。

则该公司应纳关税滞纳金为__元。

A．185
B．275
C．280
D．291
16、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地
B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
17、车辆购置税的纳税环节是__。

A．出厂环节
B．生产环节
C．销售环节
D．登记注册前的使用环节
18、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．18.35
B．18.4
C．24
19、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。

A．5年
B．10年
C．15年
D．20年
20、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。

本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。

该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。

A．65.42
B．78.42
C．86.22
D．100.33
二、多项选择题（共15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、以下对应收账款的表述正确的是__。

A．应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售
B．应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失
C．应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用
D．应收账款的存在有主、客观因素两方面
E．管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。

22、该企业上述以物易物业务的销项税额是__元。

A．6120
B．10200
C．13600
D．11623.93
23、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。

A．财务费用
B．投资收益
C．长期债权投资
D．其他业务收入
E．应收利息
24、下列不属于营业税免税项目的有__。

A．个人出租居住房屋的收入
B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入
C．个人转让专利权收入
D．非营利性协会收取的会员费
25、进口应税消费品计征消费税的依据有__。

A．海关核定的数额
B．合同规定的数量
C．商品到岸价格
D．组成计税价格
26、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。

A．用于在建工程
B．用于连续加工生产非应税消费品
C．用于连续加工生产应税消费品
D．用作经销样品
27、应付债券通常设置的明细科目有__。

A．债券面值
B．债券溢价
C．债券折价
D．手续费
E．佣金
28、下列情况中，应当征收增值税的是__。

A．某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
C．某企业变卖厂房一栋
D．某企业将自产货物分配给投资者
29、下列各项固定资产，应计提折旧的有__。

A．在用固定资产
B．季节性停用的设备
C．停止使用的房屋和建筑物
D．以经营租赁方式租人的机器设备
E．大修理停用的设备
30、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括__。

A．基金
B．运输装卸费
C．违约金
D．包装物租金
31、企业使用现金结算的范围是__。

A．职工工资、津贴及个人劳务报酬
B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
32、税收法律关系中的征税主体，包括__。

A．国家税务局
B．海关
C．地方税务局
D．代扣代缴单位
33、财务会计要素中资产的特征是__。

A．形成资产的交易或事项必须已经发生，也就是资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产
B．资产必须是由企业拥有或控制的资源
C．是企业的现有义务；是由企业在未来的某个时日加以清偿
D．负债的清偿预期会导致经济利益流出企业
E．能够给企业带来经济利益
34、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。

A．商品销售收入
B．为客户代收的款项
C．主营业务收入
D．劳务收入
E．其他业务收入
35、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。

A．处置固定资产收到的现金
B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款
C．支付融资租入固定资产的租赁费
D．出售长期股权投资收到的现金。