风险评估工作底稿

风险评估⼯作底稿
索引号:Z32 风险评估⼯作底稿
序号⼯作底稿名称索引号
1 了解被审计单位及其环境导引表 Z32/1
2 了解被审计单位公司层⾯内部控制导引表 Z32/2
3 针对风险评估及审计计划的讨论 Z32/3
4 评估的财务报表层次重⼤错报风险⼀览表 Z32/4
5 评估的认定层次重⼤错报风险⼀览表 Z32/5
了解被审计单位及其环境导引表
单位名称：编制⼈：⽇期索引号：Z32/1 报表期间：复核⼈：⽇期页次：
了解被审计单位公司层⾯内部控制导引表
单位名称：编制⼈：⽇期索引号：Z32/2 报表期间：复核⼈：⽇期页次：
项⽬⼩组对风险评估及审计计划的讨论
单位名称：编制⼈：⽇期索引号：Z32/3 报表期间：复核⼈：⽇期页次：
评估的财务报表层次的重⼤错报风险⼀览表
单位名称：编制⼈：⽇期索引号：Z32/4 财务报表期间：复核⼈：⽇期页次：
注：索引号是指相关的风险评估⼯作底稿索引号。

评估的认定层次的重⼤错报风险⼀览表
单位名称：编制⼈：⽇期索引号：Z32/5 报表期间：复核⼈：⽇期页次：
特别说明：
1、“风险编号”是将识别的风险连续编号为R01,R02,…，并与“进⼀步审计程序计划矩阵”相对应。

2、“索引号”是指该风险与风险评估⼯作底稿相互索引。

3、“风险的性质”是对风险在不考虑控制时的具体描述。

4、“相关控制”应与业务层⾯的相关控制描述相互索引。

5、本所要求⽆论如何，下列项⽬必须评估为重⼤错报风险，并执⾏进⼀步审计程序：
（1）银⾏往来余额的存在性，进⼀步审计程序包括函证、贷款卡检查；
（2）主营业务收⼊与成本的发⽣与完整性，进⼀步审计程序包括实质性分析程序、销售和采购的截⽌性测试、相关控制测试；
（3）本期发⽣的重⼤会计调整分录，进⼀步审计程序包括检查相关记录；
（4）重⼤的（凭证⾦额超过重要性⽔平的）、异常的（明显缺乏商业理由的）交易，进⼀步审计程序包括检查相关记录；
（5）债务重组、⾮货币性交易、关联交换、会计政策、会计估计变更、企业合并、重组、分⽴等⾮经常性重⼤事项，进⼀步审计程序包括检查相关记录；
（6）如果是合并会计报表审计，内部交易统计和抵销分录检查必须进⾏详细检查。