企业所得税季度申报表的变化有哪些
2023修正版季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明1. 简介季度企业所得税申报表是企业按照税务部门的要求，对该季度的企业所得税进行申报的表格。
本文档将详细介绍季度企业所得税申报表的各个字段及其填写说明。
2. 表格字段说明2.1 公司基本信息- 公司名称: 填写企业的正式名称，与营业执照上一致。
- 纳税人识别号: 填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号码。
- 所属行业: 填写企业所属的行业分类代码，例如制造业为C 类。
- 所属地区: 填写企业所在的行政区域，例如江苏省南京市。
2.2 税务主体分类- 税务主体分类代码: 填写企业的税务登记类型代码，如一般纳税人为10101。
2.3 申报期间- 申报年度: 填写所申报的年份，例如2022年。
- 申报季度: 填写所申报的季度，如第一季度填写1。
2.4 应纳税所得额计算- 营业收入: 填写企业该季度的营业收入金额，包括主营业务和其他业务收入。
- 营业成本: 填写企业该季度的营业成本金额，包括原材料、人工成本等。
- 营业税金及附加: 填写企业该季度的营业税金及附加金额，包括增值税等税费。
- 营业利润: 根据上述数据计算得出，即营业收入减去营业成本和税金及附加。
- 减：已免、减按计算的税收优惠: 填写企业享受的已免、减按计算的税收优惠金额。
- 减：免税收入: 填写企业该季度的免税收入金额。
- 减：非货币性资产处置所得: 填写企业该季度的非货币性资产处置所得金额。
- 减：其他扣除项目: 填写其他需要扣除的项目的金额。
- 应纳税所得额: 根据上述数据计算得出，即营业利润减去减免税收入和其他扣除项目。
- 税率: 根据企业所在地区和所属行业的税务政策确定。
- 应缴税款: 根据上述数据计算得出，即应纳税所得额乘以税率。
- 减: 减免税额: 填写享受的减免税额。
2.5 附注- 其他需要申报的信息和说明。
3. 填写说明- 填写季度企业所得税申报表时，务必仔细核对各个字段的填写内容，保证准确无误。
新企业所得税纳税申报表的变化及缺陷
新企业所 得税法对 企业取得 境外投 资所得 后在境 外缴纳 的 税款 在境 内抵免所 得税作 出了新规定 ， 第二 十 四条 规定 ： 民企 居 业从其直接或者 间接控制 的外国企业分得 的来源于 中国境外的股 息、 红利等权益性投资收益 ， 外国企业在境外实际缴纳 的所得税税 额 中属于该项所得负担 的部分 ，可以作为该居 民企业 的可抵免境
权使用费收入单独反 映 ） 转 让固定 资产 、 ， 无形资产 的收入 ， 出租 、
出借包装物的收入 （ 含逾 期的押金 ） 自产 、 托加工产品视 同销 ， 委
新规定 加强了对企业境外投 资取 得利润的税收管理 ， 但并 未
接控制 的外 国企业也纳入到可抵免的范围 ，这表 明居 民企业 对外
（ ） 二 内容的主要 变化 第一 ， 收入项 目的变化。 （ ） １ 新表 的
申报表 中 “ 资收益 ” 投 栏填报企业取得的存 款利息收入 、 债权投资 的利息收入和股权投资的股息性所得 。新 申报表 中该栏 不再填列 存款利息收入 ， 即外埠存款 、 银行汇票存款 、 银行本票存款 、 用证 信 存款 、 信用 卡存 款的应计利息不再视作 “ 投资收益 ”。股息性所得 填报也发生 了变化 ， 旧申报表要求全部股权投 资的股息 、 分红 、 联 营分利 、 合作或 合伙分利等应计股息性质的所得应按财政部 、 国家 税务 总局［９ ４财税 字第 ０ ９号文件 规定进 行还原计 算 ， １９ １ ０ 但新 申 报表填报 中明确表示在此行不用再进 行还 原计算 ，为被投资单位 向纳税人 的实际分配额。 （ 明确了广告费 、 ４） 业务招待费 、 业务宣 传 费等项扣除 的计算 基数为 申报 表主表第 １ “ 行 销售 （ 营业 ） 收 入 ”， 对主要 从事对外投资的纳税人 ， 其投 资所 得就是主营业 务收 入 。即广告费 、 业务招待费 、 业务宣传 费等项 目扣除基数为纳税人 按 照会计制度核算 的 “ 主营业务 收入 ”、 其他业务收入”， “ 以及根 据税收规定应确认为 当期收入的视同销售 收入 ，彻底结束了过去
A200000 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》
企业所得税预缴申报表巨变，掌握几点，轻松搞定根据国家税务总局公告2018年第26号规定，实行按月预缴的居民企业，从2018年6月申报所属期开始和实行按季预缴的居民企业，从第二季度申报所属期开始都要使用新的企业所得预缴申报表了。
新的格式的申报表:查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）来说的，也就是上面这个表。
之前的申报表是2015版本的，格式如下：变化点:本期金额消失了，只留下了本年累计。
2018版本的这个是好事，改版之前，这个本期金额到底是填写本季度数据还是本年累计数据？现在不用问了。
之前这个本期数填写的就是一个季度的数据，比如你7月申报第二季度，就是填写4-6月的数据，而且这个填写是比较麻烦的，每次都要用第二季度的累计数减去第一季度的累计数。
现在取消了，好事！三种预缴方式合并了，表头设置了选项。
现在我们看到的不管什么预缴方式报表格式都是一致的，不同的预缴方式填写不同的行次即可，不像之前，还分开列示，看着有点杂乱，如下图2015版本的2018版本的「简洁多了」这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式按照月度或者季度的实际利润额预缴按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴按照经税务机关认可的其他方法预缴预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，这个选项都是定死的，“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序新增了企业类型选择，这个之前是没有的新增了附报信息2018版本而之前的版本只有小型微利企业的选择而已。
以上就是主表A200000的几点变化。
下面我们来看看预缴申报表如何来填写。
其实预缴申报表填写很简单，表格也比较清晰。
你首先得有报表，之前很多朋友问二哥如何填写预缴申报表，结果自己报表都没做过，这怎么行？巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是必须编制的，有报表，我们比照报表的来填写就是。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明1. 申报表格及填写说明：1.1 公司信息填写说明在申报表格中，首先需要填写公司的基本信息，包括公司名称、纳税人识别号（税号）、地址等。
确保填写准确无误，并与公司登记信息一致。
1.2 收入表填写说明在收入表中，需要将公司该季度内的各项收入进行详细列示，包括销售收入、租金收入、利息收入等，并按照申报表格要求进行分类填写。
1.3 成本表填写说明成本表需要列出公司该季度内的各项成本费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
注意填写时要与收入表相对应，确保准确无误。
1.4 其他表格填写说明根据具体申报表格的要求，还需要填写其他相关表格，如资产负债表、现金流量表等。
注意：每个填写栏目都要按照申报表格的格式进行填写，确保格式准确无误。
2. 附件列表：附件1：公司基本信息登记表附件2：公司所得税申报表格附件3：收入表格示例附件4：成本表格示例附件5：资产负债表格示例附件6：现金流量表格示例3. 法律名词及注释：3.1 纳税人识别号（税号）纳税人识别号是企业在税务部门登记时获得的唯一识别耗吗，用于标识企业的纳税身份。
3.2 销售收入销售收入是企业通过销售商品或提供服务所获得的收入额。
3.3 生产成本生产成本是企业在生产过程中所发生的各项费用，包括原材料费、人工费、制造费用等。
3.4 税务部门税务部门是负责管理和监督纳税工作的政府机构，负责征收和管理企业所得税等各项税种。
4. 可能遇到的困难及解决办法：4.1 数据收集困难在填写申报表格时，可能会遇到数据收集困难的情况，如公司内部数据记录不完整或丢失等。
解决办法是及时与相关部门沟通，重新整理和补充数据。
4.2 所得税政策变动在填写申报表格过程中，可能会遇到所得税政策变动的情况，导致填写内容需要进行调整。
解决办法是关注相关税法政策动态，及时了解最新变动并进行适当调整。
4.3 表格填写错误在填写申报表格时，可能会出现填写错误的情况，如漏填、填写内容错误等。
新版企业所得税季度申报表解读
新版企业所得税季度申报表解读一、A类季度申报表的变化关于A类季度申报表，国家税务总局先后下发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(国税函〔2008〕44号)和《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)进行规范和修改。
为更好地方便纳税人，满足实际税收政策和税收征管的需要，新版A类季度申报表再次做出重要修改，进行了较为完善的细化。
具体变化如下:(一)申报表的适用范围新版A类季度申报表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人。
不再适用在中国境内设立机构的非居民纳税人。
(国税函【2008】801号非居民纳税人预缴、年度申报表)(二)按照实际利润额预缴的具体内容新版A类季度申报表的最大变化就是细化了按照实际利润额预缴的具体内容，更加符合会计和税收的规定。
1.重新采用“利润总额”概念，并将“实际利润额”的计算过程在申报表中进行步骤化。
如增加第5行至第8行，其中，第5行“特定业务计算的应纳税所得额”主要适用于房地产开发企业的预计毛利额的计算。
2.增加“特定业务预缴(征)所得税额”行次，解决了过去建筑企业总机构直接管理的项目部的重复征税问题。
第14行“特定业务预缴(征)所得税额”:填报按照税收规定的特定)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地业务已预缴(征主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。
3.增加“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”行次，解决了以前年度多缴在季度申报无法抵缴的问题。
第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”:填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
4.增加“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”和“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”行次，解决了过去独立生产经营部门和已撤销分支机构的申报问题。
第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”:填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。
企业所得税季度申报表 (3)
企业所得税季度申报表一、概述企业所得税（Corporate Income Tax，CIT）是指企业按照规定，根据其应纳税所得额计算并缴纳的一种税种。
在每个纳税年度，企业需要根据所得情况申报并缴纳企业所得税。
为了便于管理和监督，企业所得税申报与缴纳分为年度申报与缴纳和季度申报与缴纳两种方式。
本文档将重点介绍企业所得税季度申报表，包括填写要点、表格格式、填报示例等内容。
二、填写要点企业所得税季度申报表是一种统计表格，用于记录企业在特定季度内的所得和支出情况。
填写时需要注意以下要点：1.填报期间：季度申报表一般按照自然季度划分，分为第一季度、第二季度、第三季度和第四季度。
填报时需选择相应的期间。
2.所得额计算：所得额是指企业在一定期间内实际获得的收入减去可以扣除的费用、损失和其他扣除项目后的余额。
填报时需要准确计算所得额。
3.减免政策：企业所得税法规定了某些情况下可以享受减免的政策，如小型微利企业税收优惠政策、研发费用加计扣除等。
填报时需要了解并按照相关政策进行填写。
4.填写规范：填报表格时需要保持格式统一，按照规定的栏目填写相应的数据，注意字体、数字的清晰可辨，不得擅自更改表格格式。
三、表格格式企业所得税季度申报表的表格格式如下：序号项目本年累计（或本季）金额（仅填写金额，折合人民币）1 营业收入2 减：销售成本3 税前利润4 减：营业费用5 减：管理费用6 减：财务费用7 税务审计调整增加额8 税务审计调整减少额9 其他10 所得总额11 减：减免税所得额12 应纳税所得额13 税率14 应纳税额15 减：以前年度亏损16 减：已缴纳税额17 本季实际应补（退）所得税额18 加：前季末负的税额19 减：前季末正的税额20 本季应补（退）所得税额四、填报示例以某公司为例，填写企业所得税季度申报表：序号项目2022年第三季度金额（仅填写金额，折合人民币）1 营业收入100000002 减：销售成本40000003 税前利润60000004 减：营业费用20000005 减：管理费用10000006 减：财务费用5000007 税务审计调整增加额08 税务审计调整减少额09 其他010 所得总额350000011 减：减免税所得额100000012 应纳税所得额250000013 税率25%14 应纳税额62500015 减：以前年度亏损016 减：已缴纳税额50000012500017 本季实际应补（退）所得税额18 加：前季末负的税额019 减：前季末正的税额020 本季应补（退）所得税额125000以上是某公司在2022年第三季度的企业所得税季度申报表填写示例。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【文档】季度企业所得税申报表及填写说明【文档编号】【-】【修订日期】【年月日】【修订单号】【X】【修订内容】【修订的内容，包括修改的部分以及涉及的法律法规变动等】【申报表填写说明】一、申报表概述季度企业所得税申报表是用于企业按照法律规定申报其季度所得税的一种表格。
本表格包含了该企业在季度期间的相关财务信息和所得税情况，供税务部门核查和征收所得税使用。
二、填写说明以下是对季度企业所得税申报表的填写说明：1. 表头(1) 申报期【填写申报期的具体时间范围，如2021年1月1日至3月31日】。
(2) 纳税人识别号【填写企业的纳税人识别号，应与税务部门登记的一致】。
(3) 纳税人名称【填写企业的全称】。
(4) 表格编制单位名称【填写填表单位的名称，一般为企业名称】。
(5) 表格编制单位纳税人识别号【填写填表单位的纳税人识别号】。
(6) 审核人【填写该申报表的审核人员名称】。
2. 利润表填写企业在季度期间的收入、成本、费用等相关信息，并计算出税前利润、应纳税所得额等数据。
3. 税务处理表(1) 填写与企业所得税有关的各项信息，包括减免税、税额测算等。
(2) 各项税目的具体金额，并注明计算过程和依据。
4. 签名纳税人及负责人应在适当的位置签名确认填写的准确性和合法性。
【附件】1、季度企业所得税申报表示范表【附件】2、补充资料附件示例【附件】3、其他相关附件【附件】【法律名词及注释】1、企业所得税：根据《企业所得税法》，企业依法计算确定的所得额，依法纳税的税种。
2、季度申报：企业每个季度按照法定期限，向税务部门申报该季度的所得税情况。
3、纳税人识别号：税务部门为纳税人进行税务管理和征收所得税而给予的识别码。
【困难及解决办法】在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：1. 填写过程中遇到数据不准确或无法核实的情况：应及时与财务部门或相关部门进行沟通，核实数据来源和计算方法。
2. 表格填写错误或遗漏：应严格按照填写说明进行填写，核对表格内容，避免错误和遗漏的发生。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、申报表简介季度企业所得税申报表是企业按照国家税务法规定，在每个纳税季度结束后向税务机关申报企业所得税的表格。
将详细介绍申报表的填写步骤以及相关注意事项，确保企业能够准确填报所得税申报表。
二、申报表填写步骤1. 填写纳税人信息在申报表的首部，填写纳税人识别号、纳税人名称、税务登记地址等基本信息，并确保所填信息准确无误。
2. 填写收入信息按照税法规定，企业所得税的计算是基于企业的收入情况。
在申报表中，需要按照不同类型的收入，如销售收入、利息收入、租金收入等，分别填写相应的信息和金额。
3. 填写减除费用信息减除费用是指企业从收入中扣除的各类费用，如生产成本、销售费用、管理费用等。
在申报表中，需要将减除费用的种类和金额逐一填写。
4. 填写应纳税所得额应纳税所得额是指企业按照税法规定，扣除减除费用后的应纳税收入。
在申报表中，根据所填收入和减除费用信息计算出应纳税所得额。
5. 填写税率和税额根据应纳税所得额，查找适用的税率表格，并计算出相应的税率和税额。
6. 填写其他信息根据具体情况，可能需要填写其他信息，如已缴税额、应补（退）税额等。
7. 核对和提交申报表在填写完申报表后，务必仔细核对填写的信息，确保准确无误。
然后，将申报表提交给税务机关进行审核和记录。
三、附件列表所涉及的附件如下：1. 申报表样本2. 相关税法法规文件四、法律名词及注释所涉及的法律名词及注释如下：1. 国家税务法：指中华人民共和国国家税务总局制定的有关税收管理的法规和规范性文件。
2. 纳税人识别号：即税务登记号码，由税务机关根据企业登记信息颁发给企业的唯一识别号码。
五、实际执行中可能遇到的困难及解决办法在实际执行申报过程中，可能会遇到以下困难：1. 对税法规定不够了解，无法正确判断税率和应纳税所得额。
解决方法：及时咨询税务专业人士或查找相关税法法规文件。
2. 填写信息有误，导致申报结果错误。
企业所得税年度纳税申报表变化浅析
企业所得税年度纳税申报表变化浅析作者：王玉娟来源：《财会通讯》2007年第04期每年1月到4月是企业所得税汇算清缴的时间，各企业都必须依据国家颁布的相关法规进行企业所得税纳税申报，因此每个财务人员都必须熟知纳税申报表的规定。
根据国家税务总局“关于修订企业所得税纳税申报表的通知”[国税发(2006)56号]，2007年企业将首次使用新的企业所得税年度纳税申报表(以下简称新申报表)，所以各企业财务人员必须及时了解其变化和特点。
一、新申报表的结构变化新企业所得税纳税申报表分为企业所得税预缴纳税申报表和企业所得税年度纳税申报表。
本文主要讨论新企业所得税年度纳税申报表的变化。
(一)简化了主表的结构，增加了附表数量新企业所得税年度纳税申报表主表(简称新主表)共35行，旧企业所得税年度纳税申报表主表(简称旧主表)共81行。
新企业所得税年度纳税申报表包括一张主表和十四种附表，而旧企业所得税年度纳税申报表包括一张主表和九种附表。
新主表行数减少的原因主要在于其只反映期间费用、纳税调整增加额和纳税调整减少额的总数，具体明细项目由附表列示，而旧主表则列示期间费用、纳税调整增加额和纳税调整减少额的具体明细项目。
可以看出，新主表的项目同属于一个级次，逻辑关系更加明晰。
新增加的5种附表，分别是附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表九《技术开发费加计扣除额明细表》和附表十《境外所得税抵扣计算明细表》。
(二)年度纳税申报表主表、附表的勾稽关系更加清晰新主表按照表间数据的勾稽关系可以分为三级：第一级是企业所得税年度纳税申报表主表，第二级和第三级是企业所得税年度纳税申报表附表。
第二级的附表包括：附表一《销售(营业)收入及其他收入明细表》、附表二《成本费用明细表》、附表三《投资所得(损失)明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表九《技术开发费加计扣除额明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》。
企业所得税月(季)申报发现问题汇总(一)
企业所得税月（季）申报发现问题汇总（一）一、金三系统主表第12行累计列自动带出上期累计金额问题1.问题表现：企业本年第1季度申报享受小微优惠，第12行有优惠金额，第2季度申报时第9行“实际利润额”超过了30万，不应享受小微优惠，但是在前台受理申报时金三系统12行累计列却带出第1季度已享受的小微优惠金额，且不能修改。
2.解决办法：目前已向厂商提出修改建议，待金三系统进一步优化。
在真正解决问题之前，可以用以下方法替代解决：如果是前台受理申报，则要注意在企业实际利润额超过30万或者亏损的情况下，第12行累计金额不能再次参与减除。
可以先填附表3，将第1行、第2行本期列上期小微优惠金额删除，然后保存，返回主表第12行原数据即可消除。
二、金三系统主表16行累计列自动带出上期累计金额问题1.问题表现：企业本年第1季度申报时，填报了第16行，用以前年度多缴税款余额抵顶了本期应纳税款。
第2季度预缴申报时，第16行累计列自动带出上期抵缴金额，且不可修改，但是企业以前年度多缴税款已经在汇算申报时全部抵扣完毕，没有余额，不应再次抵减。
造成了第17行本期实际应补退税额不准确。
2.解决办法：目前已向厂商提出修改建议，待金三系统进一步优化。
三、在前台人工录入申报时，部分栏次提示未进行优惠备案1.问题表现：金三系统前台受理季度申报时，录入高新技术企业申报表附表三减免税额时，系统提示“需要重点扶持的高新技术企业只允许填写0元”，不许填报。
原因是金三系统根据其它业务域的需求进行了申报表与优惠备案的关联监控，未做优惠备案不让填报优惠金额。
2.解决办法：目前已向厂商提出修改建议，待金三系统进一步优化。
在真正解决问题之前，可以用以下方法替代解决：在金三系统税收优惠备案模块，暂录入一条备案信息。
四、旧网报所得税申报表与财务报表比对监控规则1.问题表现：本季度开始，我省所得税季度与同期财务报表的“利润总额”进行比对监控。
企业没有正确填报季度申报表或财务报表则会出现无法提交的提示。
新版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表2018
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新版企业所得税月（季）度预缴纳税申报表
让知识变得更轻松
PART 01 修订原则 PART 02 主要变化
目 录
CONTENTS
PART 03 填报注意
PART 04 实施时间
01 PART
修订原则
第一项
精简填报内容
修订原则
第二项
全面落实政策
第三项
优化申报体验
02 PART
主要变化
简化表单设置
04 PART
实施时间
国家税务总局公告2018年第26号自2018年7月1日起施行
实施 时间 实行按月预缴的居民企业，从2018年6月份申报所 属期开始；
实行按季预缴的居民企业，从2018年第2季度申报
所属期开始。
谢
谢
聆
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2018年第三季度填写：
如左图，2018年版申报表与 2015年版申报表在第三季度的 填写要求一致，均在“特定业 务计算的应纳税所得额”填 1000万元×15%=150万元，应 纳所得税额为150万元 ×25%=37.5万元。
2018年第四季度填写：
如左表显示，2018版申报表中实际利润额=利润总 额500万元+特定业务计算的应纳税所得额150万元 =650万元，累计应补所得税额=实际利润额650万 元×25%-实际已缴纳所得税额37.5万元=125万元； 而2015版申报表中本期数填写中，实际利润额=利 润总额500万元+特定业务计算的应纳税所得额150万元=350万元，本期应补所得税额=实际利润 额350万元×25%=87.5万元。2015版申报表中累 计数填写中，实际利润额=利润总额500万元+特定 业务计算的应纳税所得额0万元=500万元，累计应 补所得税额=实际利润额500万元×25% -实际已缴 纳所得税额37.5万元=87.5万元。
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《封面》及《填报表单》-财税法规解读获奖文档
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节: 《封面》及《填报表单》-财税法规解读获奖文档《封面》新旧对比表国家税务总局公告2017年第54号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类, 2017年版）》的公告国家税务总局公告2014年第63号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类, 2014年版)》的公告《企业所得税年度纳税申报表（A类, 2017年版）》封面及填报说明2014年版2017年版项目填报内容项目填报内容1.税款所属期间正常经营的纳税人, 填报公历当年1月1日至12月31日；1.税款所属期间正常经营的纳税人, 填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的, 填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间开业的, 填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的, 填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的, 填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的, 填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的, 填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.纳税人识别号填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2.纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的, 填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.纳税人名称填报税务登记证所载纳税人的全称。
3.纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.填报日期填报纳税人申报当日日期。
4.填报日期填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的加盖代理申报中介机构公章, 并填报经办人及其执业证件号码等, 没有聘请的, 填报无。
新税法、新准则下纳税申报表的主要变化及原因分析
北 京国家会计 学院 陈 敏
２０ 年１ 日我国上市公 司及一些大 明细表 ０ ７ 月１
２６ 中国总会计师 ・ 月刊
旧表名称 ： 投 收益 ” （ 持有 收益加转 让收益 ） 、 会
旧表 新表
应 纳 税 所 得 额 的 计 算
１ 纳税调 整前所得 ３ １ 加 ：纳税调整增加额 ４ １减 ：纳税调整减少额 ５ １ 纳税 调整后所得 ６ １ 减 弥补以前年度亏 ７ 损 １ 减 ：免税所得 ８ １￣ｌ 应 补税投 资收益 １ ９： ： 已缴所得税额 ２ 减 ：允许扣除的公益 ０ 救济性捐赠额 ２ 减 ：加计扣除额 １ ２ 应纳税所得额 ２
念 ，内 容 也 是 会 计 收 益 ，克 服 了 旧表 概
细表 ”和 成本 费 用明 细表 保持 不 变 。
（ ） 旧税 法 （ ０ ７ 纳 税 申报 １ ２０ 年
念 与内容错位 的缺陷 ，有利 于纳税人填
表 ） ：１ 张主表 、１ 张附表 。 ４
（ 新 税 法 （ ０ ８ 纳 税 申 报 ２） ２０年
么 ７变化 给 企业 带来 哪 些影 响 ７
纳税 申报带来哪些变化 ７变化 的原因是什 明 细表 更 名 为 长 期 股 权 投 资 所 得 础 ，调整所得税法与会计准则确认与计量
（ 失 ）明细 表 ” ；④ 税 前 弥补 亏 损 明 上的差异 。旧表中的 收入总额 ”与 扣 损
杨 眉
② 广 告费支 出明细表 更 务收入一 务费用）与财务收益的关系 。 税 纳税 申报 的操作 中都是 以财务会计 为基
精选新版企业所得税申报表课件
看创投企业税收优惠如何落地？
收入、成本表1010、1020、2010、2020
1、会计口径2、未修改3、注意1010、2010适用范围：金融企业、事业单位、民间非营利组织以外 单位填写
填报表单
条件必填A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》A105100《企业重组情况及纳税调整明细表》A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》
填报表单
目录
一、出台背景二、变化内容三、报表填报存在问题四、汇算清缴注意事项
一、出台背景
关于发布《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告总局公告2017年第54号 修订原则：为符合纳税人填报习惯，“2017年版”在保持”2014年版“整体架构不变的前提下，遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则，进一步优化纳税人填报体验，在填报难度上做“减法”，在填报质量上做“加法”，在填报服务上做“乘法”。1.报表结构更合理，精简了表单，表单数量减少10%；2.落实政策更精准，落实优惠政策，对附表或表单栏次优化与调整；3.填报过程更便捷，智能填报，对部分基础数据自动计算、填写。
汇总纳税企业选择条件
2.“总机构（跨省）_不适用跨地区经营汇总纳税管理办法”——指不适用国家税务总局2012年57号公告，而是收入全额归属中央级的15类企业，如工农中建、石油石化、邮政等。（我省没有）“汇总纳税企业情况登记”中选择“跨地区税收转移类型”为“全额上缴中央国库的非跨地区税收转移企业”的纳税人
企业所得税季度预缴申报表填写讲解(2020)
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政策依据——延缓缴纳2020年所得税
《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关 事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）第一条规定：“2020年5月 1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴 申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴 纳。”
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二、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）
变化1.修改项目名称 第3行项目名称修改为“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
（4+5.1+5.2+6+7）”。 原第4行调整为第5.1行，名称修改为“2.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免
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一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报 表（A类）》（A200000）
变化2.为了让查账征收小微企业通过填报企业所得税预缴纳税申报表自由选择是否享受延缓缴纳政策，在原表单第14行和第 15行之间新增第L15行，项目名称为“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”。
新修订的企业所得税季度预缴 申报表讲解
2020年7月8日
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目录
1 修订背景 2 修订内容 3 热点问题
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修订背景
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国家税务总局公告2020年第12号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，国家税务总局修订了《中华人民共和国企 业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴 和年度纳税申报表（B类，2018年版）》，现予以发布，自2020年7月1日起施行。《国家税务总局关于 发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（ 2018年第26号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A类，2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》（2019年第3号）、《国家税务总局关于修订 2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（2019年第23号）同时废止。
企业所得税预缴申报表变化及难点解读
赵新 贵 张 伟
的预缴 比例 。 原表也有类似公 式 ， 但该公式在总分机构适用税率不
一
业所得税月（ ） 季 度预缴纳税 申报表》 出修订 ， ０ ２ 月 １ 作 自２ １ 年１ 日开 始实施 。 本次修 订是《 企业 所得税法》 实施后的第三个版本 的预缴
的纳税人 ， 预缴时即可用本期应缴税额抵减以前年度多缴税款。 汇总纳税 人填 报部分也有变化 ， 主要表现在 以下三方 面：． １明 确总分机构应分摊 的所得税额计算公式为应纳所得税额 Ｘ应分摊
新版 企 业所得 税预 缴 申报表 难点解 读
最近 ， 国家税务总局颁 布了《 关于发布 （ 中华人 民共 和国企业 所得税月 （ ） 季 度预缴 纳税 申报表 ＞ 等报表的公告》 国家税务 总局 （ 公告２ １年第６ 号 ， ０１ ４ 以下简称“４ ６ 号公告 ” ， 中华人 民共和国企 ）对《
制度解读 ｌ ｏｃ ｔｒｒ ａｉ ｌｙＩ ｅｐｅ ｔ ｎ Ｐ ｉ ｎ ｔｏ
企业所得税预缴 申报表变化及难点解读
高培林
企 业所得 税 月 （ ） 季 度预 缴 纳税 申报 表有新 变化
近 Ｅ， ｌ 国家税务总局颁 布了《 于发布 （ 关 中华人 民共 和国企业 所得税月 （ ） 季 度预缴纳税 申报表 ） 等报表 的公告 》 国家税务 总局 （
于企业所得税核定征 收若 干问题的通知》 国税 函［０ ９３ ７ ） （ ２ ０ ７ 号 内 ３
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【文档】季度企业所得税申报表及填写说明【文档摘要】本文为季度企业所得税申报表及填写说明文档，旨在详细介绍企业在申报季度企业所得税过程中的相关要求和填写说明。
文档了所涉及的附件、法律名词及注释，以及可能遇到的困难及解决办法。
【正文】一、申报表填写要求本章节详细介绍了季度企业所得税申报表的填写要求，包括表格编号、字段说明、公式计算等。
1. 表格编号季度企业所得税申报表的表格编号为X，该表格由税务部门统一制定。
2. 字段说明2.1 公司基本信息在该部分，需要填写公司的基本信息，包括公司名称、纳税人识别号、所在地等。
2.2 营业收入该字段涉及公司当季度的营业收入，包括主营业务收入、其他业务收入等。
2.3 营业成本该字段包括公司当季度的营业成本，包括直接材料成本、直接人工成本等。
2.4 税前利润该字段涉及公司当季度的税前利润，计算方法如下：税前利润= 营业收入 - 营业成本 - 营业费用。
2.5 应纳税所得额该字段为公司当季度应纳税所得额，计算方法如下：应纳税所得额 = 税前利润 - 扣除非税收入 - 减免税额。
2.6 应纳税额该字段为公司当季度应纳税额，计算方法如下：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。
2.7 减免税额该字段包括公司当季度的减免税额，包括税收优惠政策享受、税收补充扣除等。
3. 公式计算本部分详细说明了上述字段的公式计算方法，以及相应的计算示例和注意事项。
二、附件所涉及附件如下：1. 季度企业所得税申报表样本2. 相关法律法规及政策文件3. 其他相关附件（如合同、凭证等）三、法律名词及注释所涉及的法律名词及注释如下：1. 纳税人识别号：指纳税人在税务登记时获得的用于识别纳税人身份和进行纳税管理的唯一号码。
2. 应纳税所得额：指企业在一个会计年度内所得税法规定的应纳税额。
3. 减免税额：指企业在计算应纳税额时可以享受的减免税的金额。
四、实际执行过程中可能遇到的困难及解决办法在实际执行过程中，可能会遇到以下困难及相应的解决办法：1. 缺乏相关知识和经验：解决办法是提供培训机会，提升员工的专业能力和知识水平。
2023修正版企业所得税季报表(A类)
企业所得税季报表(A类)企业所得税季报表(A类)概述企业所得税季报表(A类)，是指企业根据税务局要求，在每个季度末进行申报的一种报表。
该报表主要用于记录企业在纳税年度内的所得情况，便于税务机关对企业所得税进行核算和征收。
填报要求- 企业所得税季报表(A类)的填报期限为每个季度结束后的15个工作日内。
- 填报时应按照税务局规定的格式进行，不得随意修改或省略任何栏位。
- 所填写的各项数据必须真实、准确，不得故意虚报或隐瞒。
- 填报时需注明单位（亿元、万元等）和其他必要的补充说明。
报表格式企业所得税季报表(A类)的格式如下：- 栏位名称 - 说明 -- -- - - -- 行次 - 用于标记各栏位的序号 -- 项目 - 写明各项数据的核算项目 -- 本年累计 - 记录当季度为止的累计数额 -- 本月数据 - 记录当月的数据 -- 附表数目 - 标明附表的数目 -报表内容企业所得税季报表(A类)主要包含以下几个方面的内容：1. 营业收入记录企业在当季度内所取得的全部营业收入，包括销售商品、提供劳务、出租资产等。
2. 营业成本记录企业在当季度内发生的与营业活动直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本、直接生产费用等。
3. 营业利润根据上述两个部分的数据计算得出，是企业在当季度内的实际盈利情况。
4. 减免税额记录企业享受的各项减免税额，包括税收优惠、扶持政策等。
5. 实际应纳税所得额根据企业所得税法规定计算得出的，企业在当季度内应纳税的所得额。
6. 已预缴税额记录企业在当季度内已预缴的企业所得税金额。
7. 本期应补(退)税额根据计算所得的企业所得税金额，在已预缴税额的基础上计算得出，企业在当季度内需要补交或退还的税额。
填报流程企业所得税季报表(A类)的填报流程如下：1. 收集和整理当季度的财务数据。
2. 按照所得税季报表(A类)的格式，逐项填写各栏位的数据。
3. 仔细核对填写的数据，确保准确无误。
4. 在填报截止日期前提交报表给税务局进行审核。
企业所得税季度申报表与企业所得税季度申报表A类
企业所得税季度申报表与企业所得税季度申报表A类企业季度所得税的申报表如何进行填列企业季度所得税的申报表填列：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填表说明填报说明：一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。
执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布,2023年第31号修改）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。
省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报时不再填报。
2.年度纳税申报填报税款所属年度1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、优惠及附报事项信息本项下所有项目按季度填报。
按月申报的纳税人，在季度最后一个属期的月份填报。
企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。
（一）从业人数必报项目。
纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均从业人员的数量。
企业所得税报表变化说明
第21行“国家补贴收入”：填 写纳税人取得的免税的补贴收 入。
第22行“营业外收入”：填写 纳税人除免税的国家补贴收入 以外的其他免税收入。
第63行“弥补以前年度亏损”： 填写纳税人经主管税务机关核 定实行纯益率征收方式前符合 税法规定的以前年度尚未弥补 的亏损。税法所指亏损的概念， 不是企业财务报表中反映的亏 损，而是企业财务报表中的亏 损额经税务机关按税法规定核 实调整后的所得。
纳税人若弥补在实行核定纯益 率征收方式缴纳企业所得税前 发生的符合税法规定的以前年 度尚未弥补的亏损时，要按照 “北京市地方税务局企业所得 税弥补亏损管理规定”（京地 税企[2004]581）号文件规定， 向主管税务机关报送报备资料。
（2）填报口径有变化行次说明
第1行“销售（营业）收入”： 填写纳税人取得的全部收入减 除国家规定的免税收入或投资 收益的余额。全部收入是指 《中华人民共和国企业所得税 暂行条例》第五条中所指的生 产、经营收入；财产转让收入； 利息收入；租赁收入；特许权 使用费收入；股息收入及其他 收入。
（3）计算公式有变化行次说明
第62行“纳税调整后所得”： 在此约定，此行按以下公式计 算填写。
纳税调整后所得=销售（营业） 收入×行业纯益率+投资收益+ 国家补贴收入+营业外收入-纳 税调整减少额 即62行=1行× 行业纯益率+16+21+22-57
其他行次填报说明、计算公式 仍按原年企业所得税年度汇算清 缴仍使用现行《企业所得税年 度纳税申报表》，格式没有变 化，对有关行次的填报说明进 行了补充 。
2、对实行纯益率征收方式缴纳 企业所得税的纳税人填报《企 业所得税年度纳税申报表》的 要求、变化行次的口径、方法 进行了修改。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
企业所得税季度申报表的变化有哪些
公布修订后的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》包括《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》、《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(b类)》、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报说明。
修订后的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》和以前相比主要变化如下：
1.根据《关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知》(国税函[2008]801号)的规定，国家税务总局单独设计了适用于非居民企业的季度所得税申报表因此，本次发布的《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表》不再适用于在中国境内设立机构的非居民纳税人。
2.在“营业收入”和“营业成本”两个行次的解释说明中，将原来的“填报按其会计制度核算”增补为“填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算”，明确了执行企业会计准则核算的企业如何填报问题。
3.增加“特定业务计算的应纳税所得额”、“不征税收入”、“免税收入”、“弥补以前年度亏损和实际利润额”等4个行次，并恢复“利润总额”行次。
“特定业务计算的应纳税所得额”用于填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。
从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利。