不开票收入常见问题汇编
收入未开票做账流程和注意事项
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未开具发票涉税实务合辑（白条税前扣除的8个问题无需发票的8种情形销售方未开票收入的税会处理）
未开具发票涉税实务合辑（⽩条税前扣除的8个问题⽆需发票的8种情形销售⽅未开票收⼊的税会处理）【⽩条税前扣除后如何补救】对于未取得合法凭证，⽽是以⽩条⼊账进⾏税前扣除后，如何补救的问题，《关于企业所得税若⼲问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第⼗三条、⼗五条、⼗七条等条款作了详尽的规定，总结如下图：注：不考虑对⽅为从事⼩额零星经营业务等特殊情况笔者的观点是，⽩条补救扣除的基本原则是“迟补不如早补、被动补不如主动补”,就是说当年所得税汇算清缴期结束后补开发票不如汇算清缴期结束前补开发票，被税务机关发现后被动补开不如主动⾃⾏补开，这也是对纳税⼈最有利的补救⽅法。
实务中常见的问题有：1、我们公司今年购进了⼀批材料，款项已经⽀付了，但卖家迟迟不开发票。
已经年底了，如果今年拿不到发票，我们公司还能在企业所得税税前扣除吗？如果⽀出真实且已实际发⽣，在预缴季度所得税时，可暂按账⾯发⽣⾦额进⾏核算，但应在当年度汇算清缴结束前取得税前扣除凭证。
政策⽂件：《国家税务总局关于企业所得税若⼲问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定：“企业当年度实际发⽣的相关成本、费⽤，由于各种原因未能及时取得该成本、费⽤的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账⾯发⽣⾦额进⾏核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费⽤的有效凭证。
”《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第六条规定：“企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
”2、如果汇算清缴结束时，公司发⽣的⽀出仍然没有取得发票，这笔⽀出没有在企业所得税税前扣除。
若以后年度拿到该笔⽀出的发票，还能不能税前扣除？如果企业以前年度应当取得⽽未取得发票且相应⽀出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票，相应⽀出可以追补⾄该⽀出发⽣年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
无票收入的账务处理
无票收入的账务处理无票收入的账务处理是指公司或个人在没有任何票证的情况下接收了款项或资金，这种情况下需要进行适当的记录和处理。
本文将介绍无票收入的定义、原因、账务处理方法以及应注意的事项。
无票收入是指没有任何票证或凭证支持的收入，包括现金、转账、电汇、支付宝、微信等形式的收款，无论是公司的销售收入还是个人的收入都可能存在无票收入的情况。
无票收入通常是因为没有签订合同、没有开具发票或凭证，或者是一些小额交易没有办理票证手续等原因导致的。
无票收入的存在是不可避免的，但是企业和个人需要正确处理这些收入，以遵守相关法律法规，并确保账务的准确性和合规性。
下面是一些处理无票收入的方法和建议：1. 记录收入信息：无票收入的第一步是正确记录相关信息。
包括日期、收入来源、金额、对方单位或个人等信息，这些信息可以作为以后追溯和核对的依据。
2. 开立发票：对于确实发生的销售交易或服务收入，尽量及时向客户开具发票，以确保合规。
同时，也可以向购买方索取收款凭证，以便后期核对。
3. 补开票据手续：如果确实发生了销售或服务交易，但没有及时开具发票，可以及时办理补开发票的手续。
补开发票需要提供相关的交易明细和证据，确保发票的准确性和合规性。
4. 将收入纳入账簿：无票收入在正确记录后，应当及时纳入账簿，与其他收入进行分类，便于日后的核算和管理。
可以在现金流量表、收入表或其他相关报表中进行记录。
5. 定期复核核对：为了确保账务的准确性，定期复核无票收入的记录和处理情况，与实际情况进行核对。
可以请财务人员或专业机构进行核对，避免出现错误或遗漏。
除了上述的处理方法外，还有一些应注意的事项：1. 遵守相关法律法规：无票收入的处理需要遵守当地的相关法律法规，包括税务法规和会计准则等。
不得随意隐瞒或篡改无票收入的记录，以免触犯法律。
2. 手续齐全：即使没有票证，也要确保交易的相关手续齐全，包括签订合同、保留相关证据和交易记录等。
这些手续可以作为后期证明交易真实性和合法性的依据。
8项无发票业务的账务处理方法和技巧
8项无发票业务的账务处理方法和技巧随着社会的发展，无发票业务在商业活动中越来越常见。
为了确保账务处理的准确性和合规性，以下是8项无发票业务的账务处理方法和技巧。
1. 记录详细信息：在处理无发票业务时，确保记录所有相关的详细信息，如交易日期、金额、交易对象等。
这些信息对于后续的账务核对和审计非常重要。
2. 建立内部控制制度：建立健全的内部控制制度可以帮助防止无发票业务中的潜在风险和错误。
例如，制定明确的授权程序和审批流程，确保每一笔无发票业务都经过合适的审批程序。
3. 使用备查文件：在无发票业务中，备查文件是非常重要的。
这些文件可以包括合同、协议、邮件往来等，用于证明交易的真实性和合法性。
确保备查文件的完整性和可靠性，以备将来的审计和核查。
4. 建立往来账户：为了更好地跟踪无发票业务，建议建立往来账户。
往来账户可以记录与供应商或客户之间的交易，包括应收账款和应付账款。
这样可以更好地管理和监控无发票业务的资金流动。
5. 引入第三方审计：为了确保无发票业务的合规性，可以考虑引入第三方审计机构进行定期审计。
第三方审计可以提供独立的意见和建议，帮助发现潜在的问题和风险。
6. 加强内部培训：为了提高员工对无发票业务的处理能力，可以加强内部培训。
培训内容可以包括无发票业务的法律法规、内部控制制度和账务处理流程等方面的知识。
7. 定期复核账务：定期复核账务是确保无发票业务处理准确性的重要环节。
通过定期复核，可以及时发现和纠正账务处理中的错误和问题。
8. 密切合作与沟通：无发票业务的处理通常涉及多个部门和人员。
为了确保账务处理的顺利进行，各部门和人员之间需要密切合作与沟通。
及时共享信息和协调工作，可以减少潜在的错误和风险。
通过以上8项无发票业务的账务处理方法和技巧，可以提高无发票业务的处理效率和准确性，降低潜在的风险和错误。
同时，合规性和透明度也将得到提升，为企业的可持续发展提供有力支持。
未开票收入情况说明
未开票收入情况说明1未开票收入情况说明XXX税务局：年月，由于我公司会计交接工作没做好，导致月申报税时多冲了未开票收入XXX元，进而导致少申报缴纳税元。
以上是我公司会计工作失误造成的，我公司准备尽快办理一次补充申报，将少交的税款及时补交入库。
以上情况属实，请贵局免于处罚。
XXX公司（公章）年月日2未开具发票的部分收入问题的说明交通银行云南省分行昆明世纪城支行：就我公司向贵行提供的20XX年财务报表中销售收入263,547,元，农业银行账户中的收入流水为50,367,元，信用社流水单中的收入流水为259,882,元，合计银行收入流水总额为307,273,元，其中开具销售发票的金额为3,665,元，只开具出库单的金额为259,882,元，说明原因如下：砚山县同和辣椒有限责任公司是食品加工企业，砚山县是云南省国税征收征管试点县，国税局对食品加工企业要按照行业最低税赋征收%的企业所得税。
辣椒的买家客户分为要发票的小规模和要求开具发票的一般纳税人两类客户，对于小规模纳税人类型的买家客户，由于税务部门对他们实行定额征税管理，这部分买家客户采购我司货物时，要求开发票的进货价格高，不要发票的进货价格低，由于他们取得发票也只能进费用，不能抵扣进项税金。
所以决多数小规模纳税人类型的买家客户从我司进货都不要求开具税务发票，只要求我司开具产品出库单给他们即可。
特此说明砚山同和辣椒有限责任公司20XX年5月29日3未开票收入的情况说明XXXX：本期内共实现销售收入某某元，其中开票收入某某元，未开票收入某某元，主要是购买者属于直接消费者，提出不需要发票（或部分收入是预付款，在款项没付清前没有开出发票等），特此说明。
XXX 年月日4未开票收入确认调出说明我公司于20XX年9月22日与崇阳县昌华实业有限公司签订一份购买合同，合同代码为CT-20XX-C295，合同金额为500000元，合同标的为两套csc-900c烟气排放连续监测系统及环保验收费。
不开票收入常见问题汇编问答
不开票收入常见问题汇编问答不开票收入常见问题汇编问答Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不开票收入常见问题汇编（问答）什么叫无票收入无票收入又该怎样做账无票收入，就是不开发票的收入，通常是不需要发票。
对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，依据有收款单及你的证明等。
当然私人老板可能作为了。
无票收入怎么入账1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。
无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入，再乘记入应交税金－应交增值税－销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。
但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗税务局可以不要求填开发票吗《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。
通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。
“未开具发票”收入实务及税务风险——以商品流通企业的一般纳税人为例
税务筹划
“未开具发票”收入实务及税务风险
凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天”。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》还规定了单
位或者个体工商户八项视同销售货物的行为（此处略去原文）。
4 “未开具发票”收入的填报方法 （1）企业销售物品，发生增值税纳税义务但还未开具发票
的，申报增值税时，应在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中
2.2 《企业会计准则》关于收入确认时点的规定 根据 2018 年 1 月 1 日生效的《企业会计准则第 14 号——收 入》，“对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得 相关商品控制权时点确认收入。” 2.3 发票管理办法对于发票开具时限等内容的规定 《中华人民共和国发票管理办法》规定，“销售商品、提供服 务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收 取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规 定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票 专用章”。 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第 25 条规定，企 业“向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可 免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。填开发票的单位和个 人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票”。 3 “未开具发票”的成因和定义 3.1“未开具发票”收入的成因 （1）企业依法没有向消费者提供发票。《中华人民共和国发 票管理办法实施细则》规定，“向消费者个人零售小额商品或者 提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确 定”。各省税务机关根据细则要求制定符合各省的发票管理规 定，如广东省国家税务局发布的《广东省国家税务局普通发票 管理实施规定》：“向消费者个人零售小额商品或者提供零星服 务，金额 100 元以下的，可免予逐笔开具发票，但消费者个人要 求提供发票的除外。”在小额购物时，个人消费者一般没有索取
【会计实操经验】一起学习不开票收入是这样做账的
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【会计实操经验】一起学习不开票收入是这样做账的
1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。
无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3.无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。
但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
合同不开票
合同不开票合同不开票是指在签署合同时，当事人对交易款项的开票问题没有达成一致，合同中没有明确约定开具发票的内容和方式。
在这种情况下，合同的签订和执行过程中可能会出现一些风险和问题。
下面将就合同不开票的相关影响、原因和解决方案进行探讨。
一、合同不开票的影响1. 财务风险：在合同不开票的情况下，购买方无法获取合法税务发票，无法作为企业的合法费用进行扣税抵扣，可能会导致税负增加。
2. 经营风险：合同不开票可能涉及到涉税问题，一旦被税务机关发现，可能会被认定为偷税漏税行为，需要承担相应的法律责任。
3. 纳税信用风险：合同不开票可能会影响企业的纳税信用等级，降低企业的金融信用度，给企业的合作和发展带来一定的影响。
4. 法律风险：在合同不开票的情况下，当事人的权益保护存在一定的隐患，一旦发生纠纷，无法通过法律手段获得有效的证据来维护自己的权益。
二、合同不开票的原因1. 省税节支：有些企业或个人出于避税的目的，愿意选择合同不开票，以减少税负。
2. 领导授意：有时候，企业内部的决策者会要求合同不开票，以便将资金用于其他用途。
3. 信任问题：在某些情况下，当事人之间存在一定的信任问题，导致一方拒绝开具发票，以保护自己的合法权益。
三、合同不开票的解决方案1. 加强合同管理：在签订合同时，应明确约定开票的内容和方式，并在合同中规定好发票的开具时间和方式，以确保交易款项的合法性和合规性。
2. 加强法律意识：当事人应加强法律意识，了解相关法律法规的规定，不因追求短期利益而违反税法，遵守税法的规定。
3. 联系税务机关：当发现合同不开票的情况时，可以及时向税务机关进行举报，并提供相关证据，以便税务机关对相关当事人进行查处，维护税法的权威和公正。
4. 合理合法的税务规划：企业和个人应该通过合理合法的税务规划，在遵守税法的前提下，最大限度地减少税负，降低经营成本。
四、结语合同不开票会给当事人带来一系列的风险和问题，包括财务风险、经营风险、纳税信用风险和法律风险。
未开票收入（无票收入）怎么做账？怎么报税？后面又开票了如何处理？
未开票收入（无票收入）怎么做账？怎么报税？后面又开票了如何处理？经常有朋友来问，未开票收入怎么做账？又该怎么报税？其实在实务中，不开发票的情况肯定存在，像餐饮业、住宿业，很多个人顾客都不会索取发票。
01未开票收入如何做账1、会计准则的要求未开票收入如何做账？其实要回答这个问题，我们需要弄清楚得先知道我们做账的依据是什么。
我们做账的依据是会计准则，发票只是做账的一种凭据、附件而已，做账和发票没啥直接关系，会计准则从来没说过做账需要发票。
只要实际业务发生了，根据会计准则权责发生制的要求，就需要及时进行账务处理。
2、税法的规定作为增值税的纳税义务人，不管是一般纳税人还是小规模纳税人，都是按照税法规定的纳税义务发生时间来交税，开不开发票并不是唯一标准。
简单的说，不开票≠不交税，只要你发生了纳税义务，即使没有开票，也一样要按规定交税！一旦产生纳税义务，我们在账务上也就需要把这个纳税义务体现出来，这也是未开票收入难点之一。
我们可以这样来看这个问题，假设这笔未开票收入需要开发票就可以了。
因为开不开发票，增值税是一样的交，不会因为开发票就多交税或者少交税。
正常情况下，如果开具了发票，我们可以直接根据发票上的增值税做账。
没开票的话，我们就需要进行价税分离了，千万记住增值税是价外税。
例如，诸葛会税公司(一般纳税人)9月份销售货物，适用税率13%，其中一笔113元未开具发票，那么这笔收入需要缴纳的增值税销项税=113÷(1+13%)×13%=13元，账务处理：借：应收账款/银行存款/现金等113 贷：主营业务收入-XX产品 100 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 13如果是小规模纳税人，换成“应交税费-应交增值税”科目就可以了。
02未开票收入如何报税上面也说了，根据税法规定，只要产生了纳税义务，即使没有开票也需要纳税，这就是我们说的未开票收入申报。
1、一般纳税人对于一般纳税人而言，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中就单列了“未开具发票”一栏。
工程施工无票收入(3篇)
第1篇一、工程施工无票收入的原因1. 合同约定：部分合同中约定，在特定情况下，企业无需开具发票即可收取款项。
2. 支付方式：有些工程款项采用现金支付，收款方未要求开具发票。
3. 隐蔽性：部分工程项目涉及隐蔽性施工，验收合格后，收款方未要求开具发票。
4. 税收筹划：企业为降低税负，故意规避开具发票。
5. 财务管理不规范：部分企业财务管理混乱，未严格执行发票开具制度。
二、工程施工无票收入的危害1. 违反税法：未开具发票的收入无法在税前扣除，导致企业税负增加。
2. 影响财务管理：无票收入难以准确核算，不利于企业进行财务分析。
3. 增加税务风险：税务部门难以对企业进行有效监管，一旦发现问题，企业可能面临罚款、滞纳金等处罚。
4. 影响企业信誉：无票收入可能导致企业信誉受损，影响业务合作。
三、工程施工无票收入的处理方法1. 加强合同管理：在合同中明确约定发票开具要求，避免无票收入产生。
2. 规范财务管理：严格执行发票开具制度，确保所有收入均有合法凭证。
3. 提高员工素质：加强员工税务知识培训，提高员工对发票开具重要性的认识。
4. 采用电子发票：推广使用电子发票，提高发票开具效率，降低无票收入风险。
5. 优化税收筹划：在合法合规的前提下，合理进行税收筹划，降低企业税负。
6. 加强税务风险防控：定期进行税务自查，及时发现和纠正违规行为。
四、工程施工无票收入的申报及税务处理1. 申报：无票收入在申报时，应如实填写在相关报表中，如增值税纳税申报表等。
2. 税务处理：无票收入在税前扣除时，应按照税法规定进行核算，如视同销售、扣除税负等。
总之，工程施工无票收入对企业财务管理、税务风险等方面带来诸多不利影响。
企业应加强内部管理，规范发票开具，降低无票收入风险，确保企业健康发展。
同时，税务部门也应加强对无票收入的监管，确保税收征管秩序。
第2篇一、工程施工无票收入的原因1. 按照合同约定，施工单位可以收取一定比例的预付款或进度款，但部分施工单位为了简化手续，未开具发票。
工程施工无票收入税
工程施工无票收入税是指在工程施工过程中，由于各种原因未能开具发票的收入所涉及的税务问题。
在我国，税收法律法规明确规定，企业和个人在完成销售后需履行增值税纳税义务，开具发票是企业纳税的基本要求。
然而，在实际工程施工过程中，由于种种原因，部分收入可能未能开具发票，这就涉及到无票收入税的问题。
一、工程施工无票收入税的成因1. 工程款支付方式问题：在工程施工过程中，部分业主或施工方可能采取现金支付方式，避免开具发票，从而导致无票收入。
2. 工程层层转包：由于工程层层转包，部分施工方可能未能及时获取发票，导致无票收入。
3. 施工方管理不善：部分施工方可能由于管理不善，未能及时为业主开具发票，导致无票收入。
4. 逃税、避税行为：部分企业或个人为了逃避税收，故意不开具发票，从而产生无票收入。
二、工程施工无票收入税的财税处理1. 账务处理：对于工程施工无票收入，企业应按照实际收款金额，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费-应交增值税（销项税）”等科目。
同时，按照相关税率，计算应交增值税，并计入“应交税费-应交增值税（进项税）”科目。
2. 税务处理：企业应按照实际收款金额，计算应纳税额，并在增值税附表一“未开具发票”列中填报。
对于无票收入，企业应在税控系统中进行录入，以满足税务机关的监管要求。
三、工程施工无票收入税的风险防范1. 加强财务管理：企业应加强财务管理，确保工程施工过程中的收入能够及时、准确地开具发票，避免产生无票收入。
2. 完善内部控制：企业应完善内部控制制度，加强对工程施工款项支付的监管，防止出现现金支付等无票收入情况。
3. 合规经营：企业应遵守税收法律法规，合规经营，避免因逃税、避税行为产生无票收入。
4. 加强税务咨询：企业可聘请专业税务顾问，针对工程施工过程中的税务问题进行指导，确保税务处理的合规性。
总之，工程施工无票收入税是工程施工过程中常见的税务问题，企业应充分了解其成因、财税处理方法及风险防范措施，以确保企业税务合规，降低税务风险。
工程施工不开票收入
工程施工不开票收入工程施工是一个非常重要的领域，它涉及到建筑、土木、机械、电气等各个方面，是社会发展不可或缺的一环。
在工程施工过程中，有一种现象是收入不开票，这种情况可能是由于种种原因导致的，但无论什么原因，不开票收入都是一种非法行为，会给企业和个人带来不小的风险。
工程施工不开票收入的现象并不少见，一些施工单位或个人为了避免纳税、逃避监管或者为了赚取更多的利润，会选择不开票收入。
不开票收入的本质就是逃税，逃税不仅是对国家财政的侵害，也是对正常经济秩序的破坏。
不开票收入的危害主要有三个方面：第一，对国家财政的危害。
不开票收入导致纳税基数减少，税收收入减少对国家财政是一个不小的冲击，如果所有企业都采取不开票收入，国家将会面临财政困难；第二，对市场秩序的危害。
不开票收入使企业之间的竞争不公平，那些守法纳税的企业将会受到不公平的竞争；第三，对个人和企业的风险。
不开票收入是一种违法行为，一旦被查处将面临处罚，对企业和个人的生存和发展都会有很大的影响。
工程施工不开票收入的原因有很多，其中最主要的原因就是为了逃避纳税。
纳税是每个企业和个人应尽的义务，但在一些人眼中，纳税是一种负担，他们认为少交一点税就赚取了一点利润，这种观念是非常错误的。
除了纳税外，还有一些其他原因，比如为了快速、高效的办理工程，有些施工方会选择不开票收入，还有一些为了与建筑业主有更好的关系，也会选择不开票收入。
不开票收入的风险是非常大的，一旦被查处，将会受到处罚，这对个人和企业都是非常大的打击。
一些企业为了逃避处罚，还会采取挪用资金等手段，这将对企业的经营造成很大的困难。
针对工程施工不开票收入这一问题，政府和相关部门应该采取有效措施，加大治理力度。
首先应该建立严格的监管机制，加强对工程施工行业的监督，加大执法力度，对于不开票收入的行为应该严惩不贷，以儆效尤；其次，应该提高纳税意识，增强全民纳税观念，让纳税成为每个公民的责任和义务；最后，要加强对工程施工行业的规范和管理，完善相关法律法规，建立规范的市场秩序。
收入未开票做账流程和注意事项
收入未开票做账流程和注意事项
嘿呀！今天咱们来聊聊收入未开票做账的流程和注意事项哈！
首先呢，咱们来说说这做账的流程。
1. 确认收入呀，这可得搞清楚到底有多少收入还没开票呢，千万不能弄错了！2. 记录相关的业务信息，比如交易的时间、客户的名称等等。
哎呀呀，这些细节可重要啦！3. 按照会计准则，把未开票的收入进行账务处理，要准确无误呀！
4. 定期核对账目，看看有没有啥差错，哇，这一步可不能偷懒哟！
接下来，再讲讲注意事项。
1. 保存好相关的原始凭证，这可是证据呀！像合同、发货单之类的，一个都不能少呢！2. 注意税收政策的变化，哎呀，不然会出大问题的！3. 要和客户沟通好，明确什么时候开票，别到时候弄得乱糟糟的。
4. 内部的财务审批流程得严格执行，不能马虎哟！5. 定期进行自查，发现问题及时解决，可不能等到出了大篓子才着急呀！6. 账务处理一定要规范，不然会给后面的工作带来好多麻烦呢！7. 对未开票收入要进行分类管理，这样才清晰明了哇！
8. 关注账龄，太久的未开票收入得特别留意哟！9. 培训相关的财务人员，让大家都清楚流程和注意事项，嘿，这很重要呢！10. 建立有效的监督机制，确保一切都按规矩来。
总之哇，收入未开票做账这事儿可不能掉以轻心，每个环节都得认真对待，这样才能保证财务工作的顺利进行呀！。
合同不开发票
合同不开发票合同不开发票：纠纷和解决方法在商业交易中，签订合同是双方约定权益和责任的重要方式。
然而，有时候合同的签订可能存在一些问题，比如合同没有开具发票。
这种情况下，合同双方可能会发生纠纷，因为一方可能无法合法扣税或退税。
本文将讨论合同不开发票的问题，并提供一些建议来解决这一问题。
合同没有开具发票的原因有很多。
一种可能性是一方忘记了或者故意没有提供发票。
这可能是由于该方将收入作为“黑收入”而想要逃避税务责任。
另一种可能性是一方可能确实没有能力或资格开具发票，比如个人在以个人名义与企业签订合同时。
还有一种可能性是由于疏忽或错误，一方忘记了开具发票。
合同不开具发票给合同双方都带来了一些问题和风险。
首先，对于购买方来说，没有发票意味着无法合法地扣除相关费用并退税。
这将导致购买方承担更高的成本，降低了其经济效益。
同时，购买方如果不能合法地向税务机关申报支付的款项，可能会面临罚款和法律风险。
另一方面，对于销售方来说，没有开具发票可能会被视为逃避税务责任的行为。
如果销售方被税务机关发现，可能会面临重罚甚至追究刑事责任的风险。
此外，销售方如果没有开具发票，也失去了向税务机关记录销售业绩和经营收入的证据，这对于企业日后的报税和经营分析都将带来困扰。
面对合同不开具发票的情况，双方应该如何解决这一纠纷呢？首先，购买方应该主动与销售方沟通，提出开具发票的要求。
建议购买方书面形式提出要求，以留有证据。
如果销售方确实有能力和资格开具发票，他们可能只是疏忽或忘记了开具发票。
通过沟通，双方可以共同解决这一问题，很可能销售方会补开发票。
如果沟通无效，购买方可以向税务机关投诉并举报销售方没有开具发票的行为。
税务机关会对此类投诉进行调查，并采取相应的执法措施。
在某些国家或地区，税务机关甚至提供了举报奖金，鼓励人们揭发逃税行为。
购买方也可以咨询律师，寻求法律途径解决纠纷。
对于销售方来说，如果发现自己没有开具发票的错误，应该立即主动承认并补开发票。
未票收入财务管理制度
未票收入财务管理制度一、定义未票收入是指企业在销售商品或提供服务后，尚未收到对方支付的货款或服务费用，但已经确认为产生的收入，没有开具发票的收入。
二、管理目的未票收入的财务管理，旨在加强对企业未来收款的控制和管理，防止因未能妥善处理未票收入而导致的资金流失和风险。
三、管理措施1.未票收入的统计和计提企业应当按照当月交付的货物或服务所产生的未票收入进行明细统计，并及时计提相应的预计坏账准备。
2.未票收入的核对企业应当在每月月底，对未开具发票的收入进行核对，并将未开具发票的收入报告给财务负责人或财务部门。
3.未票收入的跟进对于已经超过90天未收到客户付款的未票收入，财务部门要安排人员及时地与客户进行沟通和跟进，并记录和报告跟进情况。
4.未票收入的公开披露企业应该对未票收入进行公开披露，包括未票收入的规模、占比、坏账率等信息，并做好风险提示。
四、管理要求1.执行标准企业应当全面执行未票收入的财务管理制度，规范管理未票收入。
2.制度完善企业应适时完善未票收入的财务管理制度，保持该制度符合国家法律法规和相关会计准则的要求，并经常进行制度的评估和修改。
3.信息公开企业应当做好信息公开工作，及时向内外部人员披露未票收入的情况，保证信息的透明度和真实性。
4.严谨执行企业应该执行严肃的财务管理责任制度，对未票收入的管理工作进行有效的监督和检查，确保制度的严格执行。
五、财务管理制度的评估和修改为了更好地适应经济环境的发展和公司经营的实际情况，企业应当对未票收入的财务管理制度进行定期的评估和修改。
六、总结未票收入是企业运营中不可避免的问题，但是对于企业来说，加强对未票收入的管理和控制是非常必要的。
企业要建立完善的未票收入财务管理制度，加强对未来收款的预测和管理，规范未票收入的沟通、核对、跟进等过程，确保资金的安全和企业经营的持续性发展。
未开票收入管理制度
未开票收入管理制度一、未开票收入管理制度的法律法规依据根据《企业会计准则第15号——应收款项》的规定，企业应收账款是指企业在正常经营活动中向顾客销售商品、提供劳务后所形成的权利，通常以应收账款、其他应收款、预收款项等名义体现在企业的财务报表中。
未开票收入通常属于其他应收款或预收款项类别，因而未开票收入的处理应当符合相关会计准则的规定。
此外，《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国税收法》等法律法规对企业的账务处理、税务管理等方面都有明确规定，企业在处理未开票收入时应当遵守相关法律法规的规定，确保其合规合法。
二、未开票收入管理制度的建立和完善1. 管理目标和原则：未开票收入管理制度的建立应当明确管理目标和原则，其中包括：确保未开票收入的真实性、合法性；规范未开票收入的确认、核销和披露流程；加强内部控制和监督，防范风险；保障税收合规，维护企业声誉等。
2. 管理流程和制度文件：未开票收入管理制度应当明确管理流程，包括：未开票收入的确认条件、核销流程、相关人员的职责和权限、内部审批程序等。
同时，应当建立相应的制度文件，包括：未开票收入管理制度、业务流程图、操作规程、相关记录表格和报表等。
3. 内部控制和监督机制：未开票收入管理制度应当建立完善的内部控制和监督机制，包括：严格划分权限，确保未开票收入管理的透明和监督；加强内部审计，及时发现和纠正问题；建立相应的风险管控机制，预防潜在风险和问题等。
4. 培训和沟通：未开票收入管理制度的实施需要相关人员理解和认同，因此应当加强培训和沟通工作，包括：定期开展培训活动，提高相关人员的管理意识和规范操作能力；建立健全的信息沟通机制，确保未开票收入管理制度的有效执行。
5. 改进和完善机制：未开票收入管理制度实施后需要不断进行改进和完善，可根据实际情况开展评估和调整工作，确保管理制度的适应性和有效性。
三、未开票收入管理制度的重要性和作用未开票收入管理制度的建立和完善对企业的经营管理和发展具有重要的意义，其主要作用包括：1. 保障税收合规：未开票收入管理制度的建立可以规范企业的未开票收入的确认和核销流程，确保其纳税合规，降低税务风险。
财务如何应对无票支出的难题
摘要:上月无票收入,本月已开票
借:银行存款 -226000
贷:主营业务收入 -200000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) -26000
摘要:开具增值税专用发票
借:银行存款 226000
贷:主营业务收入 200000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 26000
01认识“无票收入”
02 “无票收入”的处理
无票入账:
确认收入时的会计分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
结转成本的会计分录:
借:主营业务成本
贷:库存商品
注意:税务上是可以不开发票的,但收入要申报纳税
上月无票收入怎么做账?
1.先做一笔冲销上月无票收入的凭证
(1)摘要写:上月无票收入,本月已开票。
(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。
(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形(视同销售)的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
增值税纳税义务发生时间(2011年增值税暂行条例实施细则)
2、后期开票通过抵减开票栏销售额方式申报。也就是说申报增值税不在“未开票收入”填列负数,而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入,将差值填列到“开票收入”的相应栏次。举例来讲,当月开具发票700万,其中补开前期发票200万,实际申报开票收入500万元。
按照增值税纳税义务的原理,只要发生应税行为,如果纳税人已经收款或已经取得索取销售款项的凭据,即使未开具发票也已经发生纳税义务,因此会产生未开票收入。但日后如果再就此项交易开具发票,因为同一项交易不应两次纳税,所以纳税人在增值税申报时,应当从本期全部开票销售额中减去已经申报的未开票收入。
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不开票收入常见问题汇编（问答）
什么叫无票收入？无票收入又该怎样做账？
无票收入，就是不开发票的收入，通常是付款人不需要发票。
对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，做账依据有收款单及你的履约证明等。
当然私人老板可能作为小金库了。
无票收入怎么入账？
1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。
无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。
但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗？税务局可以不要求填开发票吗？
《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付
款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。
通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账.这一点也得到税务局的默许，可以从纳税申报就可看出：对于无票收入，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额--“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”即可（此表中数据只能从外部采集，无法录入），最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。
销售如对方不要发票，可以开收据入账。
涉及增值税的需计算补提销项税。
小规模企业无票收入怎么做账？我是小规模营改增企业，不开发票，每月怎么做账？就是说收入付什么票，开收据行吗？怎么报税？
不开发票的收入与开发票的收入一样处理。
没有发票做原始凭证，可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证。
收据一般用在收到款项时做为原始凭证，报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。
举例：销售一批货物，确认共应收款项1万元，则这个1万元拆分成销售额和增值税额
销售额=10000/1.03=9708.74元增值税额=10000-9708.74=291.26元（或者用9708.74*0.03）然后入账分录为：
借：应收账款（或库存现金、银行存款等）10000
贷：主营业务收入9708.74
贷：应交税费应交增值税291.26
报税时，填列增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）将上面计入收入的金额填列在销售额里，将增值税额填列在应纳增值税额里即可。
某公司机打发票是普通发票，没有增值税，通过银行收款时做预收款，过了好几个月也没见他们要开发票，如此是做无票收入还是怎么做？
没有开票的销售收入也要报税，这种情况在零售业中大量存在。
在增值税申报表附表中就专门有一栏未开具发票收入。
当然别跨年了，不然税务局要修理的。
无票收入如何做账？分录如何做？成本结算时要一起结算吗？
1、无票收入也应做主营业务收入。
2、分录为：借：现金或银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应缴税费-应缴增值税-销项税
3、成本一起结算。
公司收到一笔給私人做安装的工程款，对方不需要发票所以未开具发票，请问公司在确认收入的时候没开票直接确认并按规定在网上进行纳税申报合理不？是不是一定要开了发票才能进行网上申报呢，未开发票进行网上申报合理不？
对方不要发票，在已收到款项时即确认收入的实现。
可以网上申报无票收入。
不开发票的收入可以做无票收入吗？我们公司上个月销售了十几万商品，都是没有开发票的，我全当无票收入入账了，（因为我们公司现在还是一般纳税人辅导期），上个月去申请发票还没拿到，所以都没有开到发票。
我已经入账了，这样做，税局那边会有问题吗？税金我一样照正常收入计算的。
可以，不开票的收入可以无票收入入账，你没有少计税金不会有问题的。
如果是对方索要发票，而你暂时无法开具，可以和税局沟通，是否可以代开。
由于发票少，如果发生销售行为，不开发票，但同样销售纳税可以吗？对方不要可以不开发票，只要做收入不少缴税就没问题。
收到预收货款必须入帐。
同时要核对销售合同，对于工期长于两年的项目，可以按工作量分段计算销售。
当月做了无票收入，次月开发票，这种帐务如何处理？有人说次月开发票直接附到当月收入下做附件有人也说次月要冲回上月收入，按开票收入重新入账。
哪种做法对啊？
应先冲回上月的未开票收入按开票重新入账先作一张与上月无票收入相反方向的凭证‚冲平再按这月开票入账你上月作无票收入‚已在附表一中的未开票栏中申报了这月开了票‚在这月申报时‚在这月申报的附表一中的未开票栏中将上月申报数作负数申报.这月开了票就照常申报
本月做了无票收入，下月补开发票申报表怎么填？
本月做的无票收入并且已交了税款，在下月又需要补开发票，那么，下月账面可将本月做的无票收入冲销，再按发票金额重新做一笔分录，如果和上月金额一致，那么税额就可以抵消。
报表没有影响。
已经入账的无票收入，过几个月还能补开发票吗？我们公司4、5、6月分别销售3000
元货物给某某酒店，当时他们没有要求要发票的，我们公司当无票收入入了账，而且这3个月已经结了账，现在8月他们要求我们补前面3个月的发票给他们，怎么补？我们应该怎么做才能不重新交税，而且货款他们还没有给，我们公司是一般纳税人的，望前辈指点！
1、直接开具发票，开票当月作账务处理：先红红字冲减原暂估的收入和税金分录，
然后用开具的发票重新做一笔确认收入和税金的分录。
在申报时未开发票采用负数填写与开票的形成对冲后，这样就不形成重复缴税；
2、建议企业应在确认收入时与对方核实清楚，是否开具发票，确实不需要开发票的作不开票收入处理。
若对方需要发票应及时开具，否则违反了发票管理规定，有可能受到税务机关的处罚。
未开票收入已纳税，几个月后又开票的账务处理？四月份我公司发生一笔未开票收入，我已确认收入交过增值税，现对方又要求开票，我该如何做分录？
借:应收账款(红字）
贷:主营业务收入(红字）
应交税金---应交增值税-销项税(红字）
蓝字：借：应收帐款、现金、银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税-销项税
所有的科目冲平了，所以本月不纳税
未开票收入如何报税,原始单据附什么？
按照纳税义务发生时间，如果没有开票但是在纳税义务时间之后纳税期限内进行纳税申报。
因此未开发票从税法的角度上来说，不能作为不报税的依据。
因此不报税会有相应的税务风险的。
无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法。
未开票账务处理（申报系统）申报未开票收入，但是如何在企业纳税申报系统的申报表里显示这个未开票金额还有税金呢？应如何填写呢？
点击“发票采集”—“无票视同销售或纳税检查调整”—点击“增加”—业务类型选择“无票销售收入”—填写完毕—“确定”—退出；点击“填写报表”—打开“附表1”，系统自动将销售金额和税额填写到第4行“未开具发票”；打开“主表”，系统自动将销售收入合计到第1行“按适用货物及劳务销售额”及第2行“其
中：应税货物销售额”，自动将销项税额合计到第11行“销项税额”在增值税纳税申报表附表（一）中“有未开具发票”这栏，把价和税分别填入就行了
已记未开票收入,再开具发票时账务如何处理？我公司每月往省外办事处发货,根据税务机关要求当月在未开票收入中反映，且已计提销项税，但这部分货物再开具发票时如何做账务处理？
把以前已经计提的红字冲回，然后再按开具的发票数额重新做账。