银行和金融机构管理培训课件.pptx
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产的百分比。是一种普遍考核银行绩效的 指标。 • 生息资产是指贷款、投资等业务形式上的 资产它能为银行的经营带来收入。 净息差＝（银行全部利息收入-银行全部利息 支出）/总资产
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中国银行的生息资产与付息负债
• 周期性承购便利
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2.承诺业务
• 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期 按照事前约定的条件向客户提供约定信用 的业务，主要指贷款承诺。
• 贷款承诺是指银行承诺在一定时期内或者 某一时间按照约定条件提供贷款给借款人 的协议，是一种承诺在未来某时刻进行的 直接信贷。
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3.交易类业务
• 交易类业务指商业银行为满足客户保值或 自身风险管理等方面的需要，利用各种金 融工具进行的资金交易活动，主要包括金 融衍生业务。
2
• 表外业务，形成银行的或有资产和或有 (contingent)负债，并在一定条件下还有可 能转变为银行的实有资产和实有负债。主 要包括担保类业务、承诺类业务和金融衍 生业务三大类。
3
中间业务
• 商业银行中间业务 “是指不构成商业银行 表内资产、表内负债，形成银行非利息收 入的业务”（2001年7月4日人民银行颁布 《商业银行中间业务暂行规定》）。
• 1）企业信息咨询业务、2）资产管理顾问业务、 3）财务顾问业务、4）现金管理业务
15
第五节 商业银行的经营效率
商业银行损益表 营业收入
利息收入 证券利息 贷款利息 其他利息
非利息收入
总营业收入
营业费用 利息费用 存款利息 同业存拆入利息 其他借入资金利息 非利息费用 贷款损失准备
总营业费用
16
10
11
2).银行本票是银行签发的、承诺自己在见票 时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
12
3).支票是出票人签发的、委托办理支票存款 业务的银行在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或持票人的票据。
13
5.代理业务
• 代理类业务指商业银行接受客户委托、代 为办理客户指定的经济事务、提供金融服 务并收取一定费用的业务。
第17章 银行和金融机构管理
• 第四节 表外业务与中间业务 • 第五节 商业银行的经营效率
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第四节 表外业务与中间业务
• 表外业务(Off-Balance Sheet Activities， OB)，是指商业银行所从事的、按照现行的 会计准则不记入资产负债表内、不形成现 实资产负债，但能增加银行收益的业务。
• 包括贷款减值损失、债券投资减值损失和 股权投资减值损失。
20
中国银行 (2008)利润表
21
中国银行的利息收入与支出
22
非利息收入
23
中国银行的非利息收入占比
24
二、衡量商业银行的指标
1.资产回报率ROA • 等于净收入除以资产数量。是衡量银行管
理人员业绩的指标，表明了银行利用其资 产获得利润的效率。
Βιβλιοθήκη Baidu27
例，中国银行的总资产6955694百万元，中 国银行的负责6461793百万元。
中国银行的资本=资产-负债 =6955694-6461793=468272百万元
中国银行的净利润65073百万元 ROE=净利润/资本=65073/468272=13%
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3.净息差(net interest margin, NIM) • 即利息收入和利息费用之差占全部生息资
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1.担保业务
• 担保类业务指商业银行为客户债务清偿能 力提供担保，承担客户违约风险的业务。
• 主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各 类保函等。
5
• 票据发行便利（Note issuance facilities， NIFS）又称票据发行融资安排，是指银行 同客户签订一项具有法律约束力的承诺， 银行保证客户以自己的名义发行短期票据， 银行则负责包销或提供没有销售出部分的 等额贷款。
1).代收代付业务，2).代理证券业务，3).代理 保险业务，4).代理政策性银行业务，5).代 理中国人民银行业务，6).代理商业银行业 务。
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6.咨询顾问类业务
• 咨询顾问类业务，指商业银行依靠自身在信息、 人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息， 并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记 录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客 户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务 活动。
• 远期合约、金融期货、互换、期权
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• 除上述三类业务外，表外业务还包括结算、 代理、咨询等金融服务类业务。
9
4.支付结算类业务
• 支付结算类业务是指由商业银行为客户办 理因债权债务关系引起的与货币支付、资 金划拨有关的收费业务。
• 结算工具: 结算业务借助的主要结算工具包 括银行汇票、银行本票和支票。
• 表外业务对银行盈利能力的影响越来越大。 在美国，1980年银行表外业务获得的非利 息收入仅占总营业收入的5%，到了2003年 该比重提高到29.6%。
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2.营业费用
• 是在银行经营活动中所产生的费用。包括 利息支出和非利息支出(营业支出)。
1)利息支出 • 是营业费用的重要组成部分，1981年74%，
1.营业收入
• 是来自于银行进行经营活动所获得的收入。 包括利息收入和非利息收入。
1)利息收入 • 是营业收入的主要来源，2003年64.3%，
1981年93%。 2)非利息收入
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非利息收入的发展趋势
• 20世纪80年代以来，随着金融证券化、金 融市场一体化不断发展，金融工具不断创 新，各国商业银行的表外业务得到了长足 发展，资产业务所占比重及赢利空间不断 缩小。
2003年25.4%。
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2)非利息支出(营业支出)
• 包括经营银行业务的成本：支付给员工的 工资、营业场所的租金、办公设备购买维 护、行政开支，会议费、差旅费等等。
• 资产减值损失，是指企业在资产负债表日， 经过对资产的测试，判断资产的可收回金 额低于的其账面价值而计提资产减值损失 准备所确认的相应损失。
ROA=净利润/资产
25
例，中国银行的总资产6955694百万元，净 利润65073百万元
ROA=净利润/资产 =65073/6955694=0.94%
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2.股东权益回报率ROE • 等于净收入除以资本数量。是衡量银行所
有者(股东)收益水平的指标，表明了银行利 用自有资本的效率。
ROE=净利润/资本
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中国银行的生息资产与付息负债
• 周期性承购便利
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2.承诺业务
• 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期 按照事前约定的条件向客户提供约定信用 的业务，主要指贷款承诺。
• 贷款承诺是指银行承诺在一定时期内或者 某一时间按照约定条件提供贷款给借款人 的协议，是一种承诺在未来某时刻进行的 直接信贷。
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3.交易类业务
• 交易类业务指商业银行为满足客户保值或 自身风险管理等方面的需要，利用各种金 融工具进行的资金交易活动，主要包括金 融衍生业务。
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• 表外业务，形成银行的或有资产和或有 (contingent)负债，并在一定条件下还有可 能转变为银行的实有资产和实有负债。主 要包括担保类业务、承诺类业务和金融衍 生业务三大类。
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中间业务
• 商业银行中间业务 “是指不构成商业银行 表内资产、表内负债，形成银行非利息收 入的业务”（2001年7月4日人民银行颁布 《商业银行中间业务暂行规定》）。
• 1）企业信息咨询业务、2）资产管理顾问业务、 3）财务顾问业务、4）现金管理业务
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第五节 商业银行的经营效率
商业银行损益表 营业收入
利息收入 证券利息 贷款利息 其他利息
非利息收入
总营业收入
营业费用 利息费用 存款利息 同业存拆入利息 其他借入资金利息 非利息费用 贷款损失准备
总营业费用
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2).银行本票是银行签发的、承诺自己在见票 时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
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3).支票是出票人签发的、委托办理支票存款 业务的银行在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或持票人的票据。
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5.代理业务
• 代理类业务指商业银行接受客户委托、代 为办理客户指定的经济事务、提供金融服 务并收取一定费用的业务。
第17章 银行和金融机构管理
• 第四节 表外业务与中间业务 • 第五节 商业银行的经营效率
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第四节 表外业务与中间业务
• 表外业务(Off-Balance Sheet Activities， OB)，是指商业银行所从事的、按照现行的 会计准则不记入资产负债表内、不形成现 实资产负债，但能增加银行收益的业务。
• 包括贷款减值损失、债券投资减值损失和 股权投资减值损失。
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中国银行 (2008)利润表
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中国银行的利息收入与支出
22
非利息收入
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中国银行的非利息收入占比
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二、衡量商业银行的指标
1.资产回报率ROA • 等于净收入除以资产数量。是衡量银行管
理人员业绩的指标，表明了银行利用其资 产获得利润的效率。
Βιβλιοθήκη Baidu27
例，中国银行的总资产6955694百万元，中 国银行的负责6461793百万元。
中国银行的资本=资产-负债 =6955694-6461793=468272百万元
中国银行的净利润65073百万元 ROE=净利润/资本=65073/468272=13%
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3.净息差(net interest margin, NIM) • 即利息收入和利息费用之差占全部生息资
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1.担保业务
• 担保类业务指商业银行为客户债务清偿能 力提供担保，承担客户违约风险的业务。
• 主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各 类保函等。
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• 票据发行便利（Note issuance facilities， NIFS）又称票据发行融资安排，是指银行 同客户签订一项具有法律约束力的承诺， 银行保证客户以自己的名义发行短期票据， 银行则负责包销或提供没有销售出部分的 等额贷款。
1).代收代付业务，2).代理证券业务，3).代理 保险业务，4).代理政策性银行业务，5).代 理中国人民银行业务，6).代理商业银行业 务。
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6.咨询顾问类业务
• 咨询顾问类业务，指商业银行依靠自身在信息、 人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息， 并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记 录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客 户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务 活动。
• 远期合约、金融期货、互换、期权
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• 除上述三类业务外，表外业务还包括结算、 代理、咨询等金融服务类业务。
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4.支付结算类业务
• 支付结算类业务是指由商业银行为客户办 理因债权债务关系引起的与货币支付、资 金划拨有关的收费业务。
• 结算工具: 结算业务借助的主要结算工具包 括银行汇票、银行本票和支票。
• 表外业务对银行盈利能力的影响越来越大。 在美国，1980年银行表外业务获得的非利 息收入仅占总营业收入的5%，到了2003年 该比重提高到29.6%。
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2.营业费用
• 是在银行经营活动中所产生的费用。包括 利息支出和非利息支出(营业支出)。
1)利息支出 • 是营业费用的重要组成部分，1981年74%，
1.营业收入
• 是来自于银行进行经营活动所获得的收入。 包括利息收入和非利息收入。
1)利息收入 • 是营业收入的主要来源，2003年64.3%，
1981年93%。 2)非利息收入
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非利息收入的发展趋势
• 20世纪80年代以来，随着金融证券化、金 融市场一体化不断发展，金融工具不断创 新，各国商业银行的表外业务得到了长足 发展，资产业务所占比重及赢利空间不断 缩小。
2003年25.4%。
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2)非利息支出(营业支出)
• 包括经营银行业务的成本：支付给员工的 工资、营业场所的租金、办公设备购买维 护、行政开支，会议费、差旅费等等。
• 资产减值损失，是指企业在资产负债表日， 经过对资产的测试，判断资产的可收回金 额低于的其账面价值而计提资产减值损失 准备所确认的相应损失。
ROA=净利润/资产
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例，中国银行的总资产6955694百万元，净 利润65073百万元
ROA=净利润/资产 =65073/6955694=0.94%
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2.股东权益回报率ROE • 等于净收入除以资本数量。是衡量银行所
有者(股东)收益水平的指标，表明了银行利 用自有资本的效率。
ROE=净利润/资本