最新资产负债表、损益表公式
最新的资产负债表、损益表、现金流量表关键项目的计算公式
最新的带公式的资产负债表、损益表、现金流量表1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、财务比率大体上可以分为四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产管理比率和盈利能力比率1.营运资本营运资本=流动资产-流动负债营运资本=流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）-[总资产-股东权益-非流动负债]=（股东权益+非流动负债）-非流动资产=长期资本-长期资产2．短期债务的存量比率短期债务的存量比率包括流动比率、速动比率和现金比率。
流动比率=流动资产÷流动负债流动比率=1÷（1-营运资本／流动资产）速动比率=速动资产÷流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。
现金流量比率=经营现金流量÷流动负债二、长期偿债能力比率衡量长期偿债能力的财务比率，也分为存量比率和流量比率两类。
（一）总债务存量比率1．资产负债率资产负债率=（负债÷资产）×100％2．产权比率和权益乘数产权比率=负债总额÷股东权益权益乘数=总资产÷股东权益（=1+产权比率= ）3.长期资本负债率长期资本负债率=[非流动负债÷（非流动负债+股东权益）]×100%（二）总债务流量比率1.利息保障倍数利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用2．现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用3．现金流量债务比经营现金流量与债务比=（经营现金流量÷债务总额）×100％三、资产管理比率资产管理比率是衡量公司资产管理效率的财务比率。
常用的有：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率、总资产周转率和营运资本周转率等。
（一）应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转天数=365÷（销售收入／应收账款）应收账款与收入比=应收账款÷销售收入（二）存货周转率存货周转次数=销售收入÷存货存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）存货与收入比=存货÷销售收入（三）流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）=365÷流动资产周转次数流动资产与收入比=流动资产÷销售收入（四）非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）=365÷非流动资产周转次数非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入（五）总资产周转率总资产周转率是销售收入与总资产之间的比率。
excel资产负债表计算公式汇总
excel资产负债表计算公式汇总摘要：一、资产负债表的定义与作用二、资产负债表的计算公式1.货币资金2.短期投资3.应收票据4.应收账款5.其他应收款6.存货7.固定资产8.预付账款9.预收账款三、资产负债表的调整与注意事项四、总结正文：一、资产负债表的定义与作用资产负债表是企业财务报表中的一种，它反映企业在某一特定时间点的财务状况，主要包括企业的资产、负债和所有者权益。
资产负债表有助于分析企业的偿债能力、运营能力和盈利能力，为投资者、债权人和管理层提供重要的财务信息。
二、资产负债表的计算公式1.货币资金：货币资金=库存现金+ 银行存款+ 其他货币资金2.短期投资：短期投资=短期投资跌价准备3.应收票据：应收票据=应收票据4.应收账款：应收账款=应收账款（借）- 预收账款（借）+ 应计提应收账款坏账准备5.其他应收款：其他应收款=其他应收款（借）- 应计提其他应收款坏账准备6.存货：存货=各种材料+ 商品+ 在产品+ 半成品+ 包装物+ 低值易耗品+ 委托货销商品等- 存货跌价准备7.固定资产：固定资产=固定资产（原价）- 累计折旧8.预付账款：预付账款=预付账款（借）- 预付账款（贷）9.预收账款：预收账款=预收账款（借）- 预收款项（贷）三、资产负债表的调整与注意事项在编制资产负债表时，需要注意以下几点：1.各科目的明细科目借贷方余额应在出报表前进行调整，如预收账款借方数、应收账款贷方数、预付账款贷方数、应付账款借方数等。
2.对于材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
3.新准则下，不再设置“待摊费用”科目，但企业可以继续使用该科目进行核算。
四、总结资产负债表是反映企业财务状况的重要报表，它有助于分析企业的偿债能力、运营能力和盈利能力。
在编制资产负债表时，需要掌握各个科目的计算公式，并注意调整各科目的借贷方余额。
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
以下是资产负债表、利润表、现金流量表的主要指标及计算公式：
一、资产负债表
1. 资产总计 =流动资产+长期投资+固定资产+无形资产及其他资产
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
5. 存货周转率 =营业成本 / 存货平均余额
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
7. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额
二、利润表
1. 营业收入 =主营业务收入+其他业务收入
2. 营业成本 =主营业务成本+其他业务成本
3. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用
4. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
5. 净利润 =利润总额 - 所得税费用
6. 毛利率 =毛利润 / 营业收入
7. 净利率 =净利润 / 营业收入
三、现金流量表
1. 经营活动现金流量净额 =经营活动现金流入-经营活动现金流出
2. 投资活动现金流量净额 =投资活动现金流入-投资活动现金流出
3. 筹资活动现金流量净额 =筹资活动现金流入-筹资活动现金流出
4. 现金及现金等价物净增加额 =经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额
5. 每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/股本
这些指标有助于投资者和债权人更好地评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
希望对您有所帮助。
资产负债表与利润表计算公式大全
资产负债表与利润表的计算公式大全1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2.短期投资=短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据=应收票据4.应收账款=应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款=应收账款（贷）6.其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]9.其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10.长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]11.长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]12.固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]13.累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内] 14.工程物资=工程物资15.固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列] 16.无形资产=无形资产17.长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”18.其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产” 19.短期借款=短期借款20.应付票据=应付票据21.应付账款=应付账款(贷) 22.预付账款=应付账款（借）23.应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]24.应付福利费=应付福利费25.应付利润=应付利润26.应交税金=应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 27.其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 28.其他应付款=其他应付款29.预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]30.其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款=长期借款32.长期应付款=长期应付款33.其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
资产负债表、损益表公式
资产合计=C19+C12+C29+C33+C35+C37
资产合计=D19+D12+D29+D33+D35+D37
2、负债及所有者权益计算公式
年初
期末
短期借款=D_QCYE(201,1)
短期借款=D_QMYE(201)
应付票据=D_QCYE(202,1)
应付票据=D_QMYE(2021
最新资产负债表、损益表计算公式
1．资产负债表计算公式
J_QCYE(10l,1)的含义是：现金1月份借方的期初余额,括号中逗号前面的科目代码(10l为现金的科目代码),逗号后面的是月份。一般科目代码不用背,在科目树中可以查到。在年初数中要设置月份为1月份,期末数中不设置月份。
年初
期末
货币资金
=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+
其中：利息支出
12
汇总损益
13
三、营业利润
14
=C9+ClO-C11-C12
=D9+D1O-D11-D12
加：投资收益
15
=DFE(531)
=DLGE(531)
营业外收入
16
=DFE(541)
=DLJE(541)
减：营业外支出
17
=JFE(542)
=JLJE(542)
以前年度损益调整
18
四、利润总额
负债及所有者权益合计=
G2O+G27+G29+G35
负债及所有者权益合计=
H2O+H27+H29+H35
资产负债表公式大全
资产负债表公式大全资产负债表是企业财务报表中最重要的一种，它展示了企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益的结构和规模。
通过资产负债表可以清晰地了解到企业的财务状况和经营情况。
下面将详细介绍资产负债表中常用的公式，帮助您更好地理解企业的财务状况。
资产方面的公式1.总资产（Total Assets）：总资产是企业拥有的所有资源的总和，包括流动资产和固定资产。
其计算公式为：总资产 = 流动资产 + 长期资产2.流动资产（Current Assets）：流动资产是在一年内可以转化为现金或现金等价物的资产，通常包括现金、存货、应收账款等。
其计算公式为：流动资产 = 现金及现金等价物 + 应收账款 + 存货 + 其他流动资产3.长期资产（Long-term Assets）：长期资产是企业拥有并且在未来较长时间内会使用或变现的资产，如固定资产、投资等。
其计算公式为：长期资产 = 固定资产 + 投资 + 无形资产 + 其他长期资产负债方面的公式1.总负债（Total Liabilities）：总负债是企业所有的债务总和，包括流动负债和长期负债。
其计算公式为：总负债 = 流动负债 + 长期负债2.流动负债（Current Liabilities）：流动负债是企业需要在一年内偿还的债务，通常包括应付账款、短期借款等。
其计算公式为：流动负债 = 应付账款 + 短期借款 + 其他流动负债3.长期负债（Long-term Liabilities）：长期负债是企业一年内无需偿还的债务，如长期借款、应付债券等。
其计算公式为：长期负债 = 长期借款 + 应付债券 + 其他长期负债所有者权益方面的公式1.总所有者权益（Total Equity）：总所有者权益是企业所有者对企业资产的净拥有部分，即总资产减去总负债。
其计算公式为：总所有者权益 = 总资产 - 总负债2.股东权益（Shareholders’ Equity）：股东权益是企业所有者对股东的拥有部分，包括股本、资本公积、留存收益等。
会计表格公式大全
会计表格公式大全一、资产负债表公式资产负债表是会计报告中最重要的一份财务报表，用于反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
以下为资产负债表公式大全：1. 总资产=流动资产+非流动资产2. 总负债=流动负债+非流动负债3. 所有者权益=总资产-总负债4. 流动比率=流动资产/流动负债5. 速动比率（或酸性测试比率）=（流动资产-存货）/流动负债6. 长期债务比率=长期负债/所有者权益7. 财务杠杆比率=总负债/所有者权益8. 归属于股东的权益=所有者权益-少数股东权益二、利润表公式利润表（或称为损益表）反映企业在一定期间内的收入、成本、费用和利润等情况。
以下为利润表公式大全：1. 净销售收入=销售收入-销售退货和折让2. 销售毛利润=净销售收入-销售成本3. 营业利润=销售毛利润-营业费用4. 利润总额=营业利润+其他收入-其他费用5. 净利润=利润总额-所得税费用6. 每股收益=净利润/平均发行股本7. 毛利率=销售毛利润/净销售收入8. 净利率=净利润/净销售收入三、现金流量表公式现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和流出的情况，用于评估企业的现金储备和经营能力。
以下为现金流量表公式大全：1. 经营活动现金流入总额=销售收入+经营活动所收到的现金2. 经营活动现金流出总额=购买商品、接受劳务支付的现金+经营活动所支付的现金3. 经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入总额-经营活动现金流出总额4. 投资活动现金流入总额=出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金+取得投资所收到的现金5. 投资活动现金流出总额=购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金+投资支付的现金6. 投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入总额-投资活动现金流出总额7. 筹资活动现金流入总额=借款所收到的现金+发行债券所收到的现金+发行股票所收到的现金8. 筹资活动现金流出总额=偿还债务所支付的现金+分配股利和利润所支付的现金9. 筹资活动产生的现金流量净额=筹资活动现金流入总额-筹资活动现金流出总额以上是常用的会计表格公式大全，它们对于企业的财务分析和决策具有重要的参考价值。
(完整版)资产负债表公式大全
5）预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细
-预付账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在应付账款
6）应收利息=应收利息-应收利息计提的坏账准备
7）应收股利=应收股利-应收股利计提的坏账准备
8）其他应收款=其他应收款-其他应收款计提的坏账准备
9）存货=各种材料＋库存商品＋在产品+半成品+包装物+低值易
16）无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
17）开发支出=研发支出——资本化支出明细科目余额
18）长期待摊费用= “长期待摊费用”总账余额—明细账中1年
19）其他非流动资产=除长期股权投资、固定资产、在建工程、工
1）短期借款=短期借款期末余额
2）应付票据=应付票据期末余额
3）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账
3）其他综合收益=其他综合收益科目期末余额
4）盈余公积=盈余公积科目期末余额
5）未分配利润=本年利润+利润分配总账余额（为弥补亏损以
-”填列）
4）预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细
5）应付职工薪酬=应付职工薪酬
6）应交税费=代扣代缴的个人所得税+增、消、营+土地增值税、
+资源税+所得税+城建税+房产税+车船税+矿产资源补偿费+
-”填
7）应付利息=应付利息
8）应付股利=应付股利（仅为现金股利、利现金+银行存款+其他货币资金
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产=交易性金
+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
注册会计师必备公式整理
注册会计师必备公式整理1. 介绍作为一名注册会计师，深入了解和掌握各种会计公式和数学运算是非常重要的。
这些公式可以帮助会计师在日常工作中进行准确和高效的计算，确保财务报表的准确性和可靠性。
本文将整理出注册会计师必备的公式，帮助会计师们更好地进行财务分析和决策。
2. 资产负债表相关公式2.1 总资产总资产 = 负债 + 所有者权益2.2 总负债总负债 = 短期负债 + 长期负债2.3 净资产净资产 = 总资产–总负债2.4 资本回报率（Return on Equity, ROE）ROE = 净利润 / 净资产2.5 短期偿债能力流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债2.6 速动比率（Quick Ratio）= （流动资产 - 存货）/ 流动负债2.7 负债比率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产3. 损益表相关公式3.1 总营业收入总营业收入 = 销售额 + 其他业务收入3.2 净利润净利润 = 总利润 - 所得税 - 利息费用3.3 毛利率（Gross Margin）毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入3.4 净利率（Net Profit Margin）净利率 = 净利润 / 总营业收入3.5 每股收益（Earnings per Share, EPS）每股收益 = 净利润 / 发行的普通股股数3.6 盈余公积盈余公积 = 净利润 - 分配利润4. 现金流量表相关公式4.1 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 = 销售收入 - 购买原材料费用 - 支付员工薪资 - 纳税4.2 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 = 购买固定资产支出 - 出售固定资产收入4.3 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 = 借款收入 - 还款本金 - 发行普通股收入4.4 现金净增加额现金净增加额 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额5. 风险分析公式5.1 期望收益率期望收益率 = （未来股息 + 未来股价–当前股价）/ 当前股价5.2 风险评估风险评估 = （可行性预测值 - 预期值）/ 预期值5.3 夏普比率（Sharpe Ratio）夏普比率 = （资产组合期望收益率 - 无风险收益率）/ 资产组合的标准差5.4 β系数（Beta）β系数 = 资产的协方差 / 市场的方差6. 预测与评估公式6.1 未来现金流量折现未来现金流量折现 = 现金流量 / （1 + 折现率）^期数6.2 发展速度（Growth Rate）发展速度 = （最新年度销售额 - 基准年度销售额）/ 基准年度销售额6.3 资本成本率（Cost of Capital）资本成本率 = 资产的市场价值 / （股权权益的市场价值 + 负债的市场价值） * 加权平均资本成本7. 总结本文整理了注册会计师必备的公式，包括资产负债表、损益表、现金流量表、风险分析以及预测与评估等方面的公式。
会计基本公式
会计基本公式会计基本公式，是指在会计过程中，用来记录和归纳公司的财务状况和业务交易的核心公式。
主要包括资产负债表基本公式、损益表基本公式和现金流量表基本公式。
下面将详细介绍这三个基本公式。
一、资产负债表基本公式：资产负债表是会计制度中用于反映企业财务状况的重要工具。
其基本公式为：资产=负债+所有者权益。
资产指的是公司拥有的所有经济资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
负债指的是公司对外负有的债务和承担的义务，包括应付账款、短期借款、应付职工薪酬等。
所有者权益是指公司所有者对企业的经济权益，包括股东的投资、留存利润等。
二、损益表基本公式：损益表是会计制度中用于反映企业期间业务活动和盈利情况的工具。
其基本公式为：收入-费用=利润。
收入指的是企业在一定期间内经营活动所获得的经济利益，包括销售收入、利息收入等。
费用指的是企业在一定期间内为了获取收入而发生的各种成本和费用，包括销售成本、管理费用等。
利润是指企业在一定期间内经营活动所获得的净收益。
三、现金流量表基本公式：现金流量表是会计制度中用于反映企业现金及现金等价物流入、流出和余额的工具。
其基本公式为：现金流入-现金流出=现金净流量。
现金流入指的是企业在一定期间内现金及现金等价物流入的金额，包括销售收入、借款等。
现金流出指的是企业在一定期间内现金及现金等价物流出的金额，包括采购成本、还贷款等。
现金净流量是指企业在一定期间内现金及现金等价物的净流入或净流出。
这些会计基本公式是会计学中的核心公式，贯穿于整个会计过程中。
通过这些公式，可以更好地了解和分析企业的财务状况、业务盈利情况以及现金流量变动情况。
有助于管理者和投资者对企业的经营状况进行评估和决策。
同时，也为会计人员提供了准确记录和报告财务信息的基础。
因此，熟练掌握和正确应用这些会计基本公式对于企业和个人进行资产负债控制、盈利管理和流动资金管理具有重要意义。
报表间的勾稽关系公式参考
报表钩稽关系检查公式参考1、资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中“净利润”+资产负债表中“未分配利润”的年初数。
2、资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税（按损益表计算本期应交增值税）+应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费）+应交所得税（按损益表计算本期应交所得税）。
这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等。
这其中按损益表计算各项目计算方法如下：①本（上）应交增值税本期金额=本（上）损益表中的“营业收入”×17%－本（上）期进货×17%；②本（上）期营业收入=本（上）期损益表中的“营业收入”金额③本（上）进货金额=本（上）期资产负债表中“存货”期末金额+本（上）期损益表中“营业成本”金额－本（上）期资产负债表中“存货”期初金额④本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期损益表中的“营业税金及附加”⑤本（上）期应交所得税=本（上）期损益表中的“所得税”金额⑥本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期应交增值税（7或5%+3%）⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式：⑧应交增值税=损益表中“营业收入”×3%，（报表中的营业收入是不含税价）。
⑨应交城建税教育附加=应交增值税（损益表中“营业收入”×3%）×（7或5%+3%）⑩应交所得税=损益表中的“所得税”金额3、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额4、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税——销项税额（参照前面计算方法得来））+资产负债表中（“应收账款”期初数－“应收账款”期末数）+（“应收票据”期初数－“应收票据”期末数）+（“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备”。
5、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值－“存货”期初价值）+应交税金（应交增值税——进项税额（参照前面计算方法得来））+（“应付账款”期初数－“应付账款”期末数）+（“应付票据”期初数－“应付票据”期末数）+（“预付账款”期末数－“预付账款”期初数）6、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数－期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算）+本期为职工支付的工资和福利总额。
资产负债表里的数据计算公式
商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用＝待摊费用（除摊销期限 1 年以上（不含 1 年）的其他待摊费用）
9.其他流动资产＝小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产
（ 3 ）“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源 税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”账户的发生额分析填列。
（ 4 ）“销售费用”项目，反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。本项 目应根据“营业费用”账户的发生额分析填列。
独反映 .]
12.固定资产原价＝固定资产 [ 融资租入的固定资产，其原价也包括在内 ]
13.累计折旧＝累计折旧 [ 融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内 ]
14. 工程物资＝工程物资
15.固定资产清理＝固定资产清理（借） [ “固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“ - ”号填列 ]
16. 无形资产＝无形资产
1.一般根据账户的本期发生额分析填列 由于该表是反映企业一定时期经营成果的动态报表，因此，该栏内各项目一般根据账户的本期发生额 分析填列。
（ 1 ）“营业收入”项目，反映企业经营业务所得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其
他业务收入”账户的发生额分析填列。
（ 2 ）“营业成本”项目，反映企业经营业务发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”和“其 他业务成本”账户的发生额分析填列。
（ 5 ）“管理费用”项目，反映企业行政管理等部门所发生的费用。本项目应根据“管理费用”账户的 发生额分析填列。
编制资产负债表和损益表如何编制
编制资产负债表和损益表如何编制一，资产负债表：根据总账余额直接填列：应收股利，短期借款，应付票据。
根据总账余额计算填列“货币资金”项目=现金+银行存款+其他货币资金“其他应收款”项目=其他应收款—计提坏账准备“存货”项目=在途物资+库存商品+生产成本—存货跌价准备“固定资产”项目=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备“无形资产”项目=无形资产—累计摊销—无形资产减值准备根据明细账余额分析填列应收账款=借方合计—坏账准备预收账款=贷方合计应付账款=贷方合计预付账款=借方合计待摊费用=待摊费用借方+预提费用借方+一年内到期的长期待摊费用预提费用=预提费用贷方+待摊费用贷方。
二，利润表：第一步：从营业收入出发，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、加上公允价值变动损益和投资收益，计算得出营业利润。
第二步：以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，即可计算得出利润总额。
第四步：以利润总额为基础，减去所得税费用，计算得出净利润。
如果利润表的格式要求反映利润分配情况，还要增加两个步骤：其一，以净利润加上前期未分配利润等，计算得出可供分配的利润；其二，从可供分配的利润中减去提取的法定盈余公积金、法定公益金并向投资者分配利润后，得出未分配利润。
如果利润表不反映利润分配情况，可在利润表之外单独编制利润分配表予以揭示。
现行会计制度就是按照后一种方式来列示利润分配情况的。
简单点说吧：第一步，以主营业务收入为基础，减去主营业务成本和主营业务税金及附加，计算主营业务利润；第二步，以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用，计算出营业利润；第三步，以营业利润为基础，加上投资净收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第四步，以利润总额为基础，减去所得税，计算净利润(或净亏损)。
一、编制资产负债表的方法：资产负债表的平衡公式：资产=负债+所有者权益资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。
资产负债表模板公式
资产负债表模板公式一、资产负债表基本结构。
资产负债表分为左右两部分，左边为资产，右边为负债和所有者权益。
根据会计恒等式：资产 = 负债 + 所有者权益。
二、主要项目公式。
1. 流动资产相关公式。
- 货币资金。
- 货币资金 = 库存现金+银行存款+其他货币资金。
这一项目反映企业持有的现金及可随时用于支付的存款等流动性最强的资产。
- 应收账款。
- 应收账款净额 = 应收账款 - 坏账准备。
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，坏账准备是对可能无法收回的应收账款的预估。
- 存货。
- 存货 = 原材料+在途物资+库存商品+生产成本（如果有未完工产品等情况）+周转材料等。
存货是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 非流动资产相关公式。
- 固定资产。
- 固定资产净值 = 固定资产原价 - 累计折旧。
固定资产原价是企业购置固定资产时的初始成本，累计折旧是固定资产在使用过程中逐渐损耗而计提的折旧金额。
- 固定资产账面价值 = 固定资产净值 - 固定资产减值准备。
固定资产减值准备是对固定资产可能发生减值情况的估计。
- 无形资产。
- 无形资产净值 = 无形资产原价 - 累计摊销。
无形资产原价是企业取得无形资产的成本，累计摊销是对无形资产在使用寿命内进行的摊销金额。
- 无形资产账面价值 = 无形资产净值 - 无形资产减值准备。
3. 负债相关公式。
- 短期借款。
- 直接根据企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款金额填列。
- 应付账款。
- 应付账款根据企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项填列。
- 长期借款。
- 长期借款是企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。
根据其本金余额扣除将于1年内到期的长期借款后的金额填列（对于将于1年内到期的部分应列示在“一年内到期的非流动负债”项目中）。
资产负债表填列38个公式
资产负债表填列38个公式资产负债表是一种重要的财务报表，它可以帮助公司分析其财务状况。
以下是38个资产负债表的公式：1. 流动资产=现金+应收账款+存货+其他流动资产2. 非流动资产=固定资产+无形资产+长期投资+其他非流动资产3. 总资产=流动资产+非流动资产4. 流动负债=短期借款+应付账款+税金+其他流动负债5. 非流动负债=长期借款+其他非流动负债6. 总负债=流动负债+非流动负债7. 净资产=总资产-总负债8. 股东权益=股本+其他权益9. 股本=普通股+优先股10. 普通股=已发行股数×每股价格11. 优先股=已发行股数×每股价格12. 其他权益=其他权益净额13. 营运资金=流动资产-流动负债14. 资本支出=购买固定资产+无形资产+长期投资15. 营运现金流量=营业收入-营业成本16. 投资现金流量=投资活动收入-投资活动支出17. 筹资现金流量=筹资活动收入-筹资活动支出18. 总现金流量=营运现金流量+投资现金流量+筹资现金流量19. 应收账款周转天数=应收账款÷（平均日销售额÷360）20. 存货周转天数=存货÷（平均日营业额÷360）21. 固定资产周转率=营业收入÷固定资产22. 无形资产周转率=营业收入÷无形资产23. 长期投资周转率=营业收入÷长期投资24. 现金流动比率=现金流量÷流动负债25. 速动比率=流动资产÷流动负债26. 净利润率=净利润/营业收入27. 营业利润率=营业利润/营业收入28. 毛利率=毛利润/营业收入29. 利润率=净利润/（营业收入-营业成本）30. 利润贡献率=（营业收入-营业成本）/营业收入31. 资本安全比率=（流动资产-流动负债）/总负债32. 利润现金含量率=现金流量/净利润33. 营业利润现金含量率=现金流量/营业利润34. 投资回报率=净利润/净资产35. 股东权益报酬率=净利润/股东权益36. 股权报酬率=股息/股东权益37. 资本结构比率=总负债/总资产38. 总资产回报率=净利润/总资产。
资产负债表和利润表公式
资产负债表货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金应收账款=应收帐款明细科目的借方+预收账款明细科目的借方-坏账准备预收款项=预收账款明细科目的贷方+应收账款明细科目的贷方应付款项=应付账款明细科目的贷方+预付账款明细科目的贷方预付款项=应付账款明细科目的借方+预付账款明细科目的借方存货=库存商品+原材料+生产成本—材料成本差异—存货跌价准备流动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款（计算后的余额）+应收利息+应收股利+其他应收款+预付账款（计算后的余额）+存货+一年内到期的非流动资产（一年内摊销的长期待摊费用）固定资产=固定资产余额—累计折旧长期待摊费用＝待摊费用借方余额—年内摊销的待摊费用非流动资产=固定资产（减去累计折旧的余额）+在建工程—固定资产清理+无形资产（减去了累计摊销的余额）+长期待摊费用（减去一年内摊销的待摊费用得余额）资产合计=流动资产+非流动资产流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款（计算后的余额）+ 预收账款（计算后的余额）+ 应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债（如：一年内到期的应付债券和一年内到期的长期借款。
）应付债券=应付债券的余额—一年内到期的应付债券长期借款=长期借款余额—一年内到期的长期借款非流动负债=长期借款（计算后的余额）+应付债券（计算后的余额）+长期应付款负债合计=流动负债+非流动负债（短期借款+应付账款（计算后的余额）+预收账款（计算后的余额）+应交税费+长期借款（计算后的余额）+应付债券(计算后的余额)+长期应付款未分配利润=本年利润+利润分配所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润利润表1.营业收入=主营业务收入+其他业务收入2.营业成本=主营业务成本+其他业务成本3.营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用—财务费用—管理费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资收益－投资损失4.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出5.所得税费用=利润总额*25%6.净利润=利润总额-所得税费用。
资产负债表公式大全
一、资产（1）货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产=交易性金融资产+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（3）应收票据=应收票据-应收票据计提的坏账准备（4）应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-应收账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在预收账款填列）（5）预付账款=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额-预付账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在应付账款填列）（6）应收利息=应收利息-应收利息计提的坏账准备（7）应收股利=应收股利-应收股利计提的坏账准备（8）其他应收款=其他应收款-其他应收款计提的坏账准备（9）存货=各种材料＋库存商品＋在产品+半成品+包装物+低值易耗品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本－代销商品款-存货跌价准备（如果采用计划成本核算还应+或-材料成本差异、商品进销差价）（10）一年内到期的非流动资产=一年内到期的非流动资产（11）长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备（12）固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备（13）在建工程=在建工程-在建工程减值准备（14）工程物资=工程物资（15）固定资产清理=固定资产清理借方余额（贷方余额以“-”填列（16）无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备（17）开发支出=研发支出——资本化支出明细科目余额（18）长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”（期中一年内（含一年）摊销的部分在一年内到期的非流动资产填列）（19）其他非流动资产=除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等以外的其他流动资产二、负债（1）短期借款=短期借款期末余额（2）应付票据=应付票据期末余额（3）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额（4）预收款项=“预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额（5）应付职工薪酬=应付职工薪酬（6）应交税费=代扣代缴的个人所得税+增、消、营+土地增值税、使用税+资源税+所得税+城建税+房产税+车船税+矿产资源补偿费+教育费附加等（印花税、耕地占用税除外，期末借方余额以“-”填列）（7）应付利息=应付利息（8）应付股利=应付股利（仅为现金股利、利润，股票股利除外）（9）其他应付款=其他应付款（10）一年内到期的非流动负债=一年内到期的长期借款（11）长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”（12）应付债券=应付债券科目期末余额（本金+利息）（13）其他非流动负债=除长期借款、应付债券以外的其他非流动负债有关科目余额-一年内（含一年）到期偿还的其他非流动负债三、所有者权益（1）实收资本=实收资本科目期末余额（2）资本公积=资本公积科目期末余额（3）其他综合收益=其他综合收益科目期末余额（4）盈余公积=盈余公积科目期末余额（5）未分配利润=本年利润+利润分配总账余额（为弥补亏损以“-”填列）欢迎您的下载，资料仅供参考！致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。
(完整版)资产负债表公式大全
一、资产（1）货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产=交易性金融资产+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（3）应收票据=应收票据-应收票据计提的坏账准备（4）应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-应收账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在预收账款填列）（5）预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额-预付账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在应付账款填列）（6）应收利息=应收利息-应收利息计提的坏账准备（7）应收股利=应收股利-应收股利计提的坏账准备（8）其他应收款=其他应收款-其他应收款计提的坏账准备（9）存货=各种材料＋库存商品＋在产品+半成品+包装物+低值易耗品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本－代销商品款-存货跌价准备（如果采用计划成本核算还应+或-材料成本差异、商品进销差价）（10）一年内到期的非流动资产=一年内到期的非流动资产（11）长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备（12）固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备（13）在建工程=在建工程-在建工程减值准备（14）工程物资=工程物资（15）固定资产清理=固定资产清理借方余额（贷方余额以“-”填列（16）无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备（17）开发支出=研发支出——资本化支出明细科目余额（18）长期待摊费用= “长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”（期中一年内（含一年）摊销的部分在一年内到期的非流动资产填列）（19）其他非流动资产=除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等以外的其他流动资产二、负债（1）短期借款=短期借款期末余额（2）应付票据=应付票据期末余额（3）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额（4）预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额（5）应付职工薪酬=应付职工薪酬（6）应交税费=代扣代缴的个人所得税+增、消、营+土地增值税、使用税+资源税+所得税+城建税+房产税+车船税+矿产资源补偿费+教育费附加等（印花税、耕地占用税除外，期末借方余额以“-”填列）（7）应付利息=应付利息（8）应付股利=应付股利（仅为现金股利、利润，股票股利除外）（9）其他应付款=其他应付款（10）一年内到期的非流动负债=一年内到期的长期借款（11）长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”（12）应付债券=应付债券科目期末余额（本金+利息）（13）其他非流动负债=除长期借款、应付债券以外的其他非流动负债有关科目余额-一年内（含一年）到期偿还的其他非流动负债三、所有者权益（1）实收资本=实收资本科目期末余额（2）资本公积=资本公积科目期末余额（3）其他综合收益=其他综合收益科目期末余额（4）盈余公积=盈余公积科目期末余额（5）未分配利润=本年利润+利润分配总账余额（为弥补亏损以“-”填列）。
资产负债表和利润表的编制公式(新会计准则)
会计报表公式一、资产负债表一）资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.交易性金融资产＝交易性金融资产3.应收票据＝应收票据－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）4.应收账款＝应收账款（所有明细科目的借方余额合计）+预收账款（所有明细科目的借方余额合计）－坏账准备（“应收账款”已计提的“坏账准备”部分）“应收账款”明细科目如有贷方余额，在“预收账款”项目内填列。
5.预付款项＝预付账款（所有明细科目的借方余额合计）+应付账款（所有明细科目的借方余额合计）-坏账准备（预付账款已计提的“坏账准备”部分）“预付账款”明细科目如有贷方余额，在“应付账款”项目内填列。
6.应收利息＝应收利息－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）7.应收股利＝应收股利－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价10.一年内到期的非流动资产＝分析填列11.其他流动资产＝分析填列流动资产合计=货币资金（=现金+银行存款+其他货币资金）+交易性金融资产+应收票据（=应收票据-已贴现的）+应收账款[=（应收账款+预收账款）借方合计—坏账准备中应收账款的部分）]+预付款项[=（应付账款+预付账款）借方合计] +应收利息+应收股利+其他应收款(=其他应收款-坏账准备中其他应收款的部分）+存货[=库存商品+原材料+在途物资+生产成本-存货跌价准备+/-材料成本差异]+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）－未实现融资收益15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定地产－累计折旧－固定资产减值准备18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备19.工程物资＝工程物资20.固定资产清理＝固定资产清理21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备24.开发支出＝研发支出--资本化支出25.商誉＝商誉－商誉减值准备26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27.递延所得税资产＝递延所得税资产28.其他非流动资产＝其他非流动资产07）非流动资产合计=固定资产(净值) -固定资产清理+长期待摊费用(净值) +(或再+在建工程+工程物资+无形资产净值)二）负债：1.短期借款＝短期借款2.交易性金融负债＝交易性金融负债3.应付票据＝应付票据4.应付账款＝应付账款（所有明细科目的贷方余额合计）+预付账款（所有明细科目的贷方余额合计）“应付账款”明细科目如有借方余额，在“预付账款”项目内填列。
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最新资产负债表、损益表计算公式
1．资产负债表计算公式
J_QCYE(10l,1)的含义是：现金1月份借方的期初余额,括号中逗号前面的科目代码(10l 为现金的科目代码),逗号后面的是月份。
一般科目代码不用背,在科目树中可以查到。
在年初数中要设置月份为1月份,期末数中不设置月份。
2、负债及所有者权益计算公式
4．函数说明表
5．函数表达式填写四步法
●选中目标单元格,打开函数引导窗口：
●根据科目代码判断借(J)还是贷(D)：
●年初数选“期初余额(QCYE)”,期未数选“期末余额(QMYE)”
●选择函数,填写科目代码和月份。
年初数选1月份，期末数不选月份●
函数选择助记表。