财务管理简资料新要概述
财务管理
财务管理复习一、财务管理概述1、资金是企业再生产过程中财产物资的（货币表现）。
2、企业财务就是指企业在再生产过程中的（资金运动）及其与有关方面发生的（财务关系）。
3、企业财务管理的主要目的，就是以（最少的资金占用和消耗），获得（最大的经济利益）。
4、企业财务活动具体表现为（资金筹集）、（资金运用）和（资金分配）。
其中（资金筹集）是财务活动的起点。
5、企业财务关系是指在企业财务活动过程中与有关各方面所发生的（经济利益关系）。
6、财务管理目标的三种主要观点：（利润最大化）、（资本利润率最大化或每股盈余最大化）、（企业价值最大化或股东财富最大化）。
其中（企业价值最大化或股东财富最大化）是最为合理的财务管理目标。
7、财务管理职能包括：（财务预测）、（财务决策）、（财务控制）、（财务报告）、（财务分析）。
其中（财务决策）是财务管理的核心。
8、（公司制）是较为普遍的企业组织形式。
9、货币时间价值是指货币在（周转使用中）由于（时间因素）而形成的（差额价值），其实质是货币使用后的（增值额）。
10、货币时间价值可以用（绝对数）表示，也可以用（相对数）表示。
在实务中人们习惯用（相对数）表示货币时间价值。
11、货币时间价值通常按（复利）计算的。
12、年金是指在一定期间内（间隔相等）的（时间连续）、（等额收到或支付）的款项。
如（折旧、租金、利息、保险金等）通常都采用年金的形式。
13、年金的收款、付款方式有（普通年金）、（即付年金）、（递延年金）、（永续年金）。
14、偿债基金系数是年金终值系数的倒数。
15、复利终值：F=P*（F/P，i，n）；复利现值：P=F*（P/F，i，n）普通年金终值：F=A*（F/A，i，n）；普通年金现值：P=A*（P/A，i，n）即付年金终值：F=A*[（F/A，i，n+1）-1]；即付年金现值：P=A*[（P/A，i，n-1）+1]二、筹资管理1、预测资金需要量的基本依据主要包括（法律依据）和（投资规模依据）。
企业财务管理
企业财务管理一、企业财务管理概述企业财务管理是指对企业财务活动进行规划、组织、领导、控制等方面的管理活动。
企业财务管理的目标是增加企业的财富，促进企业运营和发展。
企业财务管理包括财务决策、财务计划、财务预算、财务分析、财务报告、资金管理等方面。
企业财务管理是企业管理的重要组成部分，其正确、有效的管理对企业发展具有重要的作用。
二、企业财务管理的内容1.财务决策财务决策是企业财务管理的核心内容。
财务决策是指企业在实现其目标的过程中，通过对外部环境和内部条件的分析，确定资金筹集和运用方案的长远决策。
企业财务决策的内涵包括投资决策、融资决策、分红决策等。
企业在进行投资决策时需要考虑投资获得的现金流量、投资的风险、资本成本等因素。
在融资决策方面，企业应考虑融资的成本、融资方式的选择等因素。
在分红决策方面，企业应考虑股东的利益和企业未来的发展。
2.财务计划财务计划是企业财务管理的第一步，是指企业根据外部环境和内部条件，制定资金筹集和运用的方案。
财务计划包括短期财务计划和长期财务计划。
短期财务计划包括日常运营资金计划、周转资金计划、货币资金计划等。
长期财务计划包括投资计划、融资计划、分红计划等。
3.财务预算财务预算是根据财务计划，将企业的各项经济活动量化，并根据量化结果制定的、表达在一定时期内、以货币为基础的、计划性的资金支出和收入计划。
财务预算包括收入预算和支出预算。
企业收入预算是指企业在计划期间内预期能够获得的各种收入，企业支出预算是指企业在计划期间内预期要承担的各项支出。
4.财务分析财务分析是企业财务管理的重要内容之一，是指对企业财务状况和经营业绩进行分析和评估。
财务分析的内容包括财务比率分析、财务报表分析、现金流量分析等。
财务比率分析是指通过比较财务数据中各项指标之间的关系和趋势，对企业财务状况进行评估。
财务报表分析是对财务报表中各项数据进行分析和比较，以了解企业的经营状况和财务状况。
现金流量分析是指对企业的现金流量进行分析，以了解企业的现金状况和能力。
1财务管理概述
课堂教学以理论知识讲解、相关例题、案例分析、 讨论交流等多种方式进行。
第一章 财务管理概述
知识要点
◆财务管理的概念及内容 ◆财务管理的职能及目标 ◆财务管理的环境
企业的目标：
生存 发展 获利
1.1 财务管理的概念及内容
1、金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方 通过金融工具进行交易的场所。 一、金融市场的要素有：市场主体、金融工具、 交易价格和组织方式。
金融市场的主体
居民 企事业单位
金融市场 中央银行
政府 金融机构
金融市场对财务管理的影响
（1）为企业提供了良好的筹资和投资场所。 （2）为企业的长短期资金相互转化提供方便。 （3）为企业财务管理提供有意义的信息。
有者矛盾的方法有（ ）。
A.规定借款用途 B.规定借款的信用条件 C.要求提供借款担保 D.收回借款或不再借款
案例：
南京冠生园的破产
2019年9月3日，中央电视台《新闻30分》将南 京冠生园使用陈年馅做月饼的情况曝光后，对 “黑心月饼”的愤怒声讨发自社会各个角落， “南冠”的商业信誉一落千丈，产量大幅下降， 生产难以为继。并株连其它冠生园品牌。全国各 地冠以"冠生园"字号的企业当年月饼减产均在50 ％以上。据统计， 2019年，全国月饼市场与往 年同期相比，销售量减少四成。
在空前的危机面前，冠生园这个创建于1918年， 具有悠久历史的著名食品品牌毫无抵抗的被击倒。
2019年，南京冠生园食品有限公司向南京市中级 人民法院申请破产。2019年1月30日被拍卖，低 至818万元的成交价说明了它在人们心目中的价 值。
市场显现“新冠生园现象”
财务管理专业介绍
财务管理专业介绍篇一：财务管理专业介绍一．专业概述财务管理专业培养具备财务管理及相关金融、会计、法律等方面的知识和能力，具备会计手工核算能力、会计信息系统软件应用能力、资金筹集能力、财务可行性评价能力、财务报表分析能力、税务筹划能力，具备突出的财富管理的金融专业技能，能为公司和个人财务决策提供方向性指导及具体方法。
能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、理财管理的应用型专门人才二．专业设置主干学科：经济学、工商管理\主要课程：管理学、微观经济学、宏观经济学、统计学、中级财务会计学、初级财务管理、经济法、中级财务管理、市场营销学、证券投资与期货、高级财务管理、成本管理、公司财务案例分析、国际财务管理、商业银行经营管理、审计学、项目评估、税法等。
主要实践性教学环节：包括计算机模拟、教学实习等，一般安排10--12周。
相近专业：工商管理市场营销会计学财务管理人力资源管理旅游管理商品学审计学电子商务物流管理国际商务三．专业要求⑴专业基本能力要求⑵①财务会计核算能力：掌握凭证填制、登记账簿、编制报表等基本技能；②财务管理基本能力：熟悉企业管理的一般流程和财务管理的基本理论，掌握财务管理的原理与基本方法；③经营管理基本能力：熟悉统计分析基本理论，掌握管理学、组织行为学、市场营销学、成本管理学的原理与基本方法。
⑵专业核心能力要求①会计实务处理能力：掌握会计信息的生成过程、会计电算化软件操作，能对企事业单位、不同行业会计实务进行处理；②证券投资分析能力：熟悉经济运行的宏微观环境，掌握投资的基本理论，掌握证券投资的理论和应用技巧；③项目评估分析能力：熟悉并掌握企业资产评估、项目评估和审计理论和方法的应用；④公司理财能力：熟悉并掌握企业内部控制和公司治理、企业战略与风险管理的基本理论；⑤金融管理能力：熟悉并掌握金融市场的运作及对金融产品分析等能力；提高金融企业的财务分析能力。
三素质要求具有较高的政治理论素养、高度的民族自豪感和社会责任感，具有较强的创新意识和良好的身体心理素质，具备良好的专业品质和与主要面向工作岗位相适应的踏实敬业、吃苦耐劳、团结协作的职业素养。
财务管理概述
财务关系： 企业与 人
my.ku6 /watch?channel=9644395&li=uploaded&show=1 &v=tYybdeEP2wDmHjV4"只 不分配现状可能致 股东流失-在线观看-酷6视频 企业与债权人
2.吴敬琏专访：中小企业 迷局
企业与被 单位
企业与债务人
企业与职工
企业与税务部门
人指数PMI是以下不断变化的五项指标的一个综 合性加权指数：新订单指标，生产指标，供应商 交货指标，库存指标以及就业指标。）
江辉
7
第一章
新华网消息 据统计局网站， 年1月，中国制 造业采购经理指数（PMI）为50.5%，虽比上月回 落0.5个百分点，但仍位於临界点以上的扩张区 间，表明制造业继续保持增长态势，但受“春节” 临近的影响，增速有所放缓。 年2月初始， 公布的1月PMI极大低于市 场普遍预期（预期56，实际上是51.3，前一个月 是 56.5）带动全球股市大跌，震动了市场预期。这 可 能是一个转折点，市场可能扭转 年下半年的格 局。这就把“资本从新兴8 市场流向 ”这种逻辑江辉
第一章
合性加权指数：新订单指标，生产指标，供应商
利润最大化观点：利润是股东权益增加的主要
企业与职工
企业与税务部门
l 经济发展水平 5个百分点，但仍位於临界点以上的扩张区间，表明制造业继续保持增长态势，但受“春节”临近的影响，增速有所放缓。
目标和辅助目标。
交货指标，库存指标以及就业指标。
l 通货膨胀状况 等一系列行为，其中，资金的运用及收回又称为 （ 与运营）。
财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配
企业与职工
企业与税务部门
来源。
简述财务管理环节及各环节内容
简述财务管理环节及各环节内容一、财务管理环节的概述财务管理是指对企业财务活动进行规划、组织、指导和控制的过程，旨在实现企业财务目标，提高财务绩效。
财务管理环节主要包括财务规划、投资决策、融资决策、资本结构管理、资金管理和利润分配等。
二、财务规划财务规划是指制定财务目标和实施财务计划的过程。
在财务规划阶段，企业需要确定经营目标、预测财务需求、制定预算计划，并根据企业的发展战略、市场环境和内外部因素来制定财务目标和计划。
财务规划的内容包括营收预测、成本控制、资本支出计划等。
三、投资决策投资决策是指在资金有限的情况下，选择最佳的投资项目的过程。
在投资决策阶段，企业需要评估不同投资项目的风险与回报，选择最有利可图的项目进行投资。
投资决策的内容包括项目评估、资本预算、投资风险管理等。
四、融资决策融资决策是指企业为满足资金需求，选择合适的融资方式和融资渠道的过程。
在融资决策阶段，企业需要评估不同融资方式的成本和风险，选择最合适的融资方式。
融资决策的内容包括融资需求分析、融资方式选择、融资成本控制等。
五、资本结构管理资本结构管理是指企业通过调整资本结构的比例，实现财务杠杆效应，优化企业的财务结构。
在资本结构管理阶段，企业需要权衡债务和股权的比例，平衡风险与回报。
资本结构管理的内容包括债务管理、股权融资、财务杠杆效应等。
六、资金管理资金管理是指企业对资金的筹集、使用和运作进行管理的过程。
在资金管理阶段，企业需要制定合理的资金计划，提高资金使用效率，降低资金成本。
资金管理的内容包括现金流管理、资金调度、风险管理等。
七、利润分配利润分配是指企业根据财务状况和股东权益，对盈利进行合理的分配和使用。
在利润分配阶段，企业需要制定分配政策，平衡股东利益和企业发展需要。
利润分配的内容包括利润分配政策、股利支付、留存利润等。
八、总结财务管理环节是企业财务管理的重要组成部分，涵盖财务规划、投资决策、融资决策、资本结构管理、资金管理和利润分配等内容。
第一章 财务管理概述 《财务管理》ppt
1.2.3 财务管理的组织
1.3 财务管理的环境
思考： 企业财务管理受哪些环境因素影响？
财务管理环境概念
财务管理环思境考又称：为理财环境，是指
对企业财务活动产生影响作用的企业
财务管理究竟是做什么的？企业为
外部条件。
什么需要进行财务管理？
财务管理的环境涉及的范围很广， 其中最重要的是经济环境、法律环境 和金融环境。
2）财务决策
财务决策是指财务人员按照财务目 标的总体要求, 利用专门方法对各种 备选方案进行比较分析, 并从中选出 最佳方案的过程。
3）财务预算
财务预算是指运用科学的技术手段 和数量方法, 对未来财务活动的内容 及指标所进行的具体规划。
4）财务控制
财务控制是在财务管理的过程中, 利 用有关信息和特定手段, 对企业财务活 动所施加的影响或进行的调节。
矛盾：
协调：
①限制性借债 ②收回借款或不再借款
1.2.2 财务管理的原则
财务管理原则也称理财原则，是指组织企 业财务活动和协调处理财务关系的基本 准则，是体现理财活动规律性的行为规 范，是对财务管理的基本要求。
1.2.2 财务管理的原则
依法理财原则 风险——收益平衡原则 成本——效益原则 变现能力与盈利能力平衡原则 权责结构和利益关系协调原则制
定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为；③能 够充分体现企业所有者对资本保值与增值的要求。 2、存在的缺点 ① 股东财富最大化只适用于上市公司；② 股票价格 受诸多因素影响, 因而股票价格的高低实际上不能完全 反映股东财富或价值的大小；③ 股东财富最大化目标在 实际工作中可能导致公司所有者与其他利益主体之间的 矛盾与冲突方面具有广泛联系 迅速反映企业生产经营状况
财务管理第一章概述
• （3）按照企业价值最大化目标，企业价值=股东权益
+债权人权益。 • （4）按照相关者利益最大化目标，企业价值=股东权
益+其他相关者权益。
以股东财富最大化为核心和基础，还应该 考虑利益相关者的利益。
第十四页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• 1、每股收益最大化的优点是(C )
• A.考虑了资金时间价值 • B.考虑了风险
第十页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• 三）企业价值最大化
优点
缺点
1.考虑了取得报酬的时间，并用时间
价值的原理进行了计量；
2.考虑了风险与报酬的关系； 3.能克服企业在追求利润上克服了过多受外
界市场因素的干扰，有效的规避了企
业的短期行为。
第三十四页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
（二）财务预算管理的一般流程
1．财务预算的编制 2．财务预算的执行与控制
3．财务预算的调整 4．财务预算的分析与考核
第三十五页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
五、投资者和经营者的财务管理职责 （一）投资者的财务管理职责
1．基本管理事项决策权
2．重大财务事项决策权
第五页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
四、财务管理的基本内容
1．制定财务战略，发挥财务职能
2．合理筹集资金，有效营运资产
3．控制成本耗费，增加企业收益 4．规范收益分配，增强企业活力
5．规范重组清算财务行为，妥善处理各方权益
6．加强财务监督，实施财务控制 7．加强财务信息工作，提高财务管理水平
第六页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• C.考虑了创造利润与投入资本之间的关系 • D.避免短期行为 • 2、某公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业
第一章 财务管理概述
南阳理工学院商学系
财
务
管
理
二、法律环境
市场经济是法制经济，企业的一些经济活动总是
在一定法律规范内进行的。法律既约束企业的非 法经济行为，也为企业从事各种合法经济活动提 供保护。
法律环境对企业的影响是多方面的，影响范围包
南阳理工学院商学系
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务
管
理
5.目标的优缺点
优点：
（1）考虑了风险因素； （5）在一定程度上能避免企业追求短期行为； （3）上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考 核和奖惩
缺点：
（1）非上市公司难于应用；
（5）股价受众多因素的影响，股价不能完全准确反映企业财务管 理状况；
（3）它强调的更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不 够 。
南阳理工学院商学系
财
务
管
理
（三）金融市场
1.金融市场的含义
金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过金融 工具进行交易的场所。
5.金融市场的分类
金融市场按组织方式的不同可划分为两部分：一是有 组织的、集中的场内交易市场即证券交易所，它是证券市 场的主体和核心；二是非组织化的、分散的场外交易市场 它是证券交易所的必要补充。
市场利率的一般计算公式可表示如下：
利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险报酬率
纯利率是指没有风险和通货膨胀情况下的均衡利率。
通货膨胀补偿率是指由于持续的通货膨胀会不断降 低货币的实际购买力，为补偿其购买力损失而要求 提高的利率。 风险报酬率包括违约风险报酬率、流动性风险报酬 率和期限风险报酬率。
财务管理 课程简介 内容
财务管理课程简介内容财务管理课程简介第一部分：财务管理概述在现代企业经营中，财务管理起着至关重要的作用。
财务管理旨在通过科学的财务决策和有效的财务控制，实现企业财务目标并提高企业绩效。
本课程将全面介绍财务管理的基本概念、原理和方法，帮助学生理解财务管理的重要性和应用领域。
第二部分：财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营成果的重要体现，对于财务管理者而言，掌握财务报表的分析方法至关重要。
本课程将详细介绍财务报表分析的基本原理和方法，包括水平分析、垂直分析、比率分析等，帮助学生从财务报表中获取有关企业经营状况和未来发展趋势的重要信息，并据此做出合理的决策。
第三部分：资本预算和投资决策资本预算和投资决策是企业长期投资决策的核心内容，对企业的发展和利润增长具有重要影响。
本课程将介绍资本预算和投资决策的概念、原理和方法，包括净现值法、内部收益率法、投资回收期等，帮助学生理解投资决策的重要性和影响因素，并学会运用相关方法进行投资项目的评估和选择。
第四部分：资本结构和融资决策资本结构和融资决策是企业筹集资金和优化资本结构的关键环节。
本课程将介绍资本结构和融资决策的理论基础和实践方法，包括权益融资和债务融资的选择、杠杆效应的影响等，帮助学生理解资本结构和融资决策对企业价值和风险的影响，并学会根据企业的特定情况做出合理的融资决策。
第五部分：现金管理和短期资金决策现金管理和短期资金决策是企业日常经营管理的重要内容，对企业的流动性和盈利能力具有直接影响。
本课程将介绍现金管理和短期资金决策的原理和方法，包括现金收支管理、资金调度、短期借贷决策等，帮助学生学会合理管理企业的现金流量，确保企业资金的安全和有效利用。
第六部分：风险管理和财务衍生品风险管理是企业保护财务安全和优化风险收益特征的重要手段。
本课程将介绍风险管理的基本概念、方法和工具，包括风险识别和评估、风险控制和转移、财务衍生品的使用等，帮助学生理解风险管理的重要性和操作方法，并学会应对不同类型的风险。
财务管理重点知识整理
财务管理重点知识整理一、财务管理概述1. 财务管理的定义及目标2. 财务管理的职能和作用3. 财务管理的基本原则二、财务报表1. 资产负债表的意义和构成要素2. 利润表的意义和构成要素3. 现金流量表的意义和构成要素4. 财务报表分析与解读方法三、资本预算决策1. 资本预算决策的概念和目标2. 资本预算决策方法和指标（如净现值、内部收益率、会计回报期等）3. 资本预算决策中的风险因素及应对策略四、财务风险管理1. 财务风险管理的定义和目标2. 财务风险的分类和评估方法3. 财务风险管理的策略和手段（如保险、避险、对冲等）五、财务分析与评价1. 财务比率分析（如流动比率、速动比率、资产负债率等）2. 经营杠杆和财务杠杆的概念和计算方法3. 财务评价指标的运用（如市盈率、市净率等）六、资本结构管理1. 资本结构的含义和作用2. 资本结构优化的原则和方法3. 负债与股权融资的选择七、现金管理1. 现金管理的重要性和目标2. 现金预算和现金流量管理3. 现金管理中的风险和控制措施八、财务管理与股东权益1. 股东权益的概念和类型2. 股东权益的计算和分析3. 财务管理与股东权益的关系九、企业价值评估1. 企业价值评估的概念和目的2. 企业价值评估的方法和模型（如贴现现金流量法、市场多重法等）3. 企业价值评估的影响因素和应用限制十、国际财务管理1. 国际财务管理的概念和特点2. 汇率风险管理和国际投资决策3. 国际会计准则和财务报告标准化的趋势以上是财务管理领域的重点知识整理，对于学习和应用财务管理都具有重要的参考价值。
财务管理知识点归纳
财务管理知识点归纳一、财务管理概述。
1. 财务管理的概念。
- 财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
- 企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动。
- 企业财务关系包括企业与投资者、债权人、受资者、债务人、供货商、客户、政府、职工等之间的关系。
2. 财务管理的目标。
- 利润最大化。
- 优点：直接反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小。
- 缺点：没有考虑利润实现时间和资金时间价值；没有考虑风险问题；没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；可能导致企业短期财务决策倾向。
- 股东财富最大化。
- 优点：考虑了风险因素；在一定程度上能避免企业短期行为；对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。
- 缺点：通常只适用于上市公司，非上市公司难以应用；股价受多种因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况；它强调的更多的是股东利益，对其他相关者的利益重视不够。
- 企业价值最大化。
- 优点：考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰。
- 缺点：企业的价值过于理论化，不易操作；对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确。
3. 财务管理的环节。
- 财务预测：根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算的过程。
- 财务决策：指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选出最佳方案的过程。
财务决策是财务管理的核心。
- 财务预算：是指企业根据各种预测信息和各项财务决策确立的预算指标和编制的财务计划。
- 财务控制：是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。
财务管理学
财务管理学财务管理学作为管理学科的重要分支之一，主要研究企业财务管理及其决策、企业财务活动的规划与实施等方面的知识。
随着全球化进程的加速和市场经济的不断发展，财务管理学日益成为企业经营管理和发展的重要学科。
本文将从概念入手，全面探讨财务管理学的相关内容。
一、财务管理学概述财务管理学是指以企业为出发点，对企业投资、融资、运营、分配等方面的行为进行规划、组织、实施、监督和控制的一门学科。
财务管理学在管理学科体系中占据着重要的地位，它的主要目标是提高企业的财务绩效，满足各类利益相关者的需求，实现企业的发展目标。
财务管理学主要包括财务理论、财务决策、财务分析、财务预算、财务制度、财务市场、财务会计等方面的内容。
在企业中，财务管理起到了非常重要的作用，它通过对企业的收入、支出、资产等方面的管理和调控，保证了企业的运营顺利和有效。
二、财务管理学的基本理论1. 市场效率理论市场效率理论认为，市场是高效的，市场的价格反应了全部有效的信息，任何人无法凭借自己的智力和信息优势在市场上获得超常收益。
因此，企业在进行投资决策、融资决策等方面，要依据市场上的价格反映，即市场效率原则。
2. 现金流量法现金流量法是财务管理学中非常重要的一个理论，它是以现金流量为基础，分析和评价企业是否具备盈利能力的一种方法。
它关注企业的现金流入和流出，对企业的投资、融资等行为进行各方面的分析和评估，对企业的经营耐性和投资价值进行评价。
3. 资本结构理论资本结构理论认为，企业在融资时应该寻求最佳的资本结构，即资本的组成方式应该以最少成本为原则，合理分配债务和股权的比例，以达到最大化企业股东权益的目标。
资本结构的合理统筹一方面可以降低企业的成本和风险，另一方面可以提高企业的财务灵活性和竞争力。
4. 股权理论股权理论认为，企业分配股东权益时应该依据公司的经营情况和未来的发展方向，分配出不同的股份，以达到最大化股东权益的效果。
股权理论强调股东权益的重要性，企业应该依据财务状况、市场竞争等因素，全面提高股东价值的质量和数量。
财务管理的基础知识概述
风险报酬有两种表示方法：风险报酬额和风险报酬率。
u
风险报酬额，是指投资者因冒风险进行投资而获得的
超过时间价值的那部分额外报酬；
u
风险报酬率，是指投资者因冒风险进行投资而获得的
超过时间价值率的那部分额外报酬率。
在财务管理中，风险报酬通常用相对数——风险报酬率来加以 计量。
期望总投资报酬率（R）等于无风险报酬 率（Rf）与风险报酬率（Rr）之和。即：
第二章 财务管理的基础知识
第一节、资金的时间价值
一、资金时间价值的概念
一定量的资金在不同时间点上具有不同的价值。例 如在年初将1万元存入银行，若银行存款年利率为10% ，则年终该笔资金可增值为1.1万元，增值的1千元即为 资金的时间价值。
资金的时间价值是资金在运动中由于时间因素而形 成价值量的增值额。
例：将1000元存入银行，年利率10%（按复利 计算），5年后到期。问到期时能收回多少钱？
复利终值=1000(1+10%)5=10001.6105=1610.5元
2)复利现值的计算
复利现值是指未来某个时间上一定量的资金按 复利计算，在现在的价值。它与复利终值是相对的 ，是复利终值的逆运算。计算公式为：
➢ 计算标准离差率（Q）。
A项目：
Q 3.16% 0.126 25%
B项目：
Q 15.81% 0.632 25%
A项目的标准离差率小于B项目，所以A项目的风险小 于B项目。
二、风险与报酬的关系
投资风险项目，就要求得到额外的报酬。风险投资可得到 的额外报酬称为风险报酬。如果投资项目的风险越大，则投 资者要求的风险额外报酬也越大。
A(1+i)n-1
所以，普通年金终值为： F=A1+（1+i）+(1+i)2+……+(1+i)n-2+(1+i)n-1
企业财务管理概述
城市轨道交通企业管理
三、财务管理组织机构
企业财务管理组织机构的设置方式主 要有两类：小型企业一般采取财务和会计 合并的设置方式，把财务管理工作作为会 计工作的一部分进行；大型企业一般采用 财会分设的方式，将财务与会计分开，单 独设置财务管理部门和会计部门，统一由 财务副总经理领导，这是现代企业制度下 公司制企业常用的设置方式。
图8-1是典型的公司财务管理机构组织结构图。
股东大会 董事会 总经理
生产副总经理 营销副总经理 财务副总经理 其他副总经理
财务经理 现金及有价证券管理 投资决策 筹资决策 股利分配 信用管理 风险管理
会计经理 财务会计 成本管理 税务管理 提供财务报告 会计资料和信息处理
图8-1 公司财务管理机构组织结构图
2．财务决策
财务决策是为实现企业预定的财务目标，根据财务预 测结果，运用科学方法对若干可供选择的财务活动方案进 行评价，从中选择最佳方案的过程。财务决策是企业财务 管理的重点和核心。企业财务决策主要包括投资决策、筹 资决策和股利决策。
3．财务计划
财务计划是企业生产经营计划的重要组成部分，是以货 币形式表现的生产经营计划，是对企业未来财务活动和资源 进行合理安排，以保证实现财务目标的过程。财务计划是财 务决策的具体化，是组织财务活动、协调财务关系、控制财 务收支和考核财务业绩的依据。
4．财务控制
财务控制是对企业财务活动进行的约束、检查和指导， 也是对企业资金的取得、投放、使用和分配的控制。财务控 制必须建立好责任制度、信息反馈制度和考核奖惩制度的基 础上进行。财务控制的程序包括制定标准、执行标准、确定 和分析差异、消除和纠正差异等过程。
5．财务分析
财务分析是利用财务报表和其他信息资料对企业过去的 财务状况、财务成果以及未来的发展趋势进行的评价。通过 财务分析可以总结成绩，找出差距，判断趋势，以便提出改 进措施，为企业财务决策、计划和控制提供依据。
财务管理工作主要内容
财务管理工作主要内容一、概述财务管理是指企业或组织对财务资源进行有效配置和管理的活动，以实现经济目标和利益最大化。
财务管理工作涵盖了多个方面，包括财务规划、预算管理、会计核算、财务报告、内部控制、资金管理等。
二、财务规划财务规划是财务管理的基础，它涉及对企业财务目标的制定和达成路径的规划。
财务规划需要考虑企业的短期和长期财务需求，包括资金来源、投资方向、盈利预测等。
通过合理的财务规划，企业能够更好地配置资金、降低风险、提高盈利能力。
三、预算管理预算管理是财务管理中非常重要的一项工作。
它通过对企业各项业务活动的成本和收入进行预测、分配和控制，实现企业的资源最优化配置。
预算管理包括编制预算计划、执行预算、控制预算以及进行预算调整等。
四、会计核算会计核算是财务管理的核心环节，它通过对企业经济活动的记录和处理，实现对资产、负债、所有者权益、成本和收入等财务要素的准确计量。
会计核算包括日常账务处理、财务报表编制、审计等。
五、财务报告财务报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量的全面披露。
它是企业向内外部利益相关者提供财务信息的重要途径，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报告的准确和透明度对于企业的经营和发展至关重要。
六、内部控制内部控制是企业保障财务管理和运营活动的有效进行的重要手段。
它包括规章制度的建立、内部审计、风险管理等，旨在提高企业的经济效益和运行效率，保护企业的财产安全，防止欺诈和错误。
七、资金管理资金管理是财务管理中的一个重要方面，它涉及到企业资金的筹集、运用和监管。
资金管理的目标是实现企业的资金安全和效益最大化，包括现金流量管理、资金周转、银行结算、融资等。
总结财务管理工作的主要内容包括财务规划、预算管理、会计核算、财务报告、内部控制和资金管理等。
这些工作的有效开展对于企业的经营和发展至关重要，需要专业知识和综合能力的支持。
通过合理的财务管理，企业能够实现资源的有效配置和利益最大化，为企业的可持续发展打下坚实基础。
财务管理制度简洁版
财务管理制度简洁版
财务管理制度是企业的重要管理工具，它涉及到公司的经济利益和发展方向。
本文将简要概述财务管理制度的主要内容。
一、会计政策与会计制度：
会计政策是企业制定的与资产、负债、收入、支出、成本等有关的会计方法、规则和程序等的总称。
企业需根据实际情况确定其会计政策，并将其纳入会计制度中。
会计制度是企业的会计规范和程序，其内容包括会计记录、会计分析、会计汇总和财务报告等。
二、会计核算与内部控制：
企业需要制定完备的会计核算程序，保证其财务报表准确无误，并防止财务风险。
内部控制是企业的一种有效管理机制，旨在保护企业的财产和资金，防止经营和财务风险，确保企业的可持续发展。
三、经费管理制度：
经费管理制度是企业的经费控制和管理规定。
企业需合理利用资金，维持现金流量平衡，防止资产损失和浪费，确保资金的合理运作。
四、管理制度的培训：
企业应加强对管理制度的培训，确保员工了解和遵守企业的制度和规范，维护企业的正常运营。
以上是财务管理制度的简要概述，企业可根据自身情况制定相应的财务管理制度，并不断完善更新。
财务管理概述(PPT 86页)
金融学
• 20世纪50年代金融学从经济学中分离出来 ，成为一门独立学科。
• 研究范围从宏观层面向微观层面扩展，研 究内容从“Money and Banking”逐渐 向“Finance”过渡，最后形成了以公司财 务（Corporate Finance）、投资学（ Investment）和金融市场（Financial Market）为核心的金融学。
企业财务管理——公司理财
• 我们所开设的课程主要是讲述公司财务管 理，也被称为微观财务管理。
• 它不同于宏观财务管理，它不是站在政府 和银行的角度，
• 而是站在企业（业主制、合伙制、公司制） 的角度研究财务问题。
二、财务管理与会计的关系
管理规范的公司应分设财务管理和会计两个 部门。
会计部门下设：财务会计科、成本会计科、 管理会计科、税务会计科、信息管理科等
2、投资机构
从事投资工作的人士可能会到证券公司、 投资银行、投资公司、基金公司等机 构工作。
投资领域的主要工作是：投资项目评估、 进行个股分析、为投资者确定最佳投 资组合、设计能使投资者满意的金融 产品，并将其成功推销等。
要求从业者对财务分析、收益预测、市场调 研、投资组合理论、精算学等相关知识有 较为全面的了解。
同时，上述知识的掌握对于我们个人理财也 有较大的帮助。
3、 各类公司
这是上述三个领域中最为宽泛的一个，也是 工作机会最多的一个。 无论是什么性质的企业，独资或股份的；上 市公司或非上市公司；持续经营的公司或新 成立的公司；制造业公司或服务业公司，都 要涉及融资、投资、资金分配这些理财问题。
从选择融资工具，评估投资项目，到进行股 利分配，都是财务管理工作内容。
• 固定资产——单位价值在国家规定限额以上，使用年 限超过一年，主要劳动资料及场所。
00067财务管理学复习资料详细版讲义
2015年10月自考《00067财务管理学》复习资料第一章财务管理概述1、财务管理的含义及其特点、对象含义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理对象：资金筹集管理，资金投放管理，资金耗费管理，资金收入和资金分配管理，企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。
财务管理目标就是公司财务活动期望实现的结果，是评价公司财务活动是否合理的基本标准。
公司财务管理的最终目标是公司价值最大化，公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险。
2、企业的财务关系是指企业（公司）在组织财务活动过程中与各方面的经济利益的关系。
公司财务关系可以概括为以下几个方面：1、公司与投资人之间的财务关系；2、公司与债权人之间的财务关系；3、公司与被投资单位之间的财务关系；4、公司与债务人之间的财务关系；5、公司内部各单位之间的财务关系。
6、公司与职工之间的财务关系。
7、公司与税务机关之间的财务关系。
3、折算损益直接列入哪个报表？损益表4、公司财务管理的最终目标是公司价值最大化，公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险。
5、根据各种因素对公司经营的影响方式不同，可以把财务管理环境分为以下三个层次：I．第一个层次是微观环境；（直接影响，消费者、供货商、经销商等）II．第二个层次是行业环境；（行业影响）III．第三个层次是宏观环境。
（政治、社会、国家、国际等因素）6、金融市场的构成要素包括以下几个方面：a.市场主体、b.交易对象、c.组织形式和交易方式。
7.市场利率计算公式：R = PR + INFLR + DR + LR + MR市场利率纯利率通货膨胀补偿率违约风险收益率流动风险收益率期限性风险收益率【纯利率】指在无通货膨胀和无风险情况下的社会平均利润率。
注会考试内容大纲——财务管理概述
财务管理概述第一节 财务管理的内容一、各种企业组织形式的特点二、独资企业、合伙企业、公司制企业主要特点的比较：长期筹资决策的主要问题的资本结构决策、债务结构决策和股利分配决策。
长期债务资金和权益资金的特定组合，称为资本结构。
资本结构决策是最重要的筹资决策。
⏹营运资本管理包括营运资本投资和营运资本筹资。
营运资本投资的主要内容是决定持有多少现金、存货和应收账款，营运资本筹资主要是决定向谁借入短期资金，借多少短期资金，以及是否需要采用赊购融资等。
四、财务管理的职能决策、计划、控制（一）财务决策财务决策是指有关投资、筹资和营运资本管理的决策。
财务决策的过程，一般可分为四个阶段：（1）情报活动：根据初步设想的目标收集情报，找出作决策的依据；（2）设计活动：创造、制订和分析可能采取的方案；（3）抉择活动：从备选计划中选择一个行动方案；（4）审查活动：对过去的决策进行评价（二）财务计划财务计划分为长期计划和短期计划。
⏹长期财务计划是指1年以上的计划，通常企业制定为期5年的长期计划。
长期财务计划是实现公司战略的工具。
⏹短期财务计划是指一年一度的财务预算。
财务预算是以货币表示的预期结果，它是计划工作的终点，也是控制工作的起点，它把计划和控制联系起来。
（三）财务控制财务控制和财务预算有密切联系，预算是控制的重要依据，控制是执行预算的手段，它们组成了企业财务管理循环。
第二节财务管理的目标一、财务管理目标概述最具综合性的计量是财务计量，因此企业目标也称为企业的财务目标。
（二）每股收益最大化（三）股东财富最大化二、财务目标与经营者（一）股东与经营者的目标冲突三、财务目标与债权人五、财务目标与社会责任第三节财务管理的原则一、财务管理原则的含义与特征1.含义：财务管理的原则，也称理财原则，是指人们对财务活动的共同的认识。
二、财务管理原则的种类及其内容(三)财务交易的原则第四节金融市场一、金融资产（一）金融资产的概念金融资产是经济发展到一定阶段的产物，是人们拥有生产经营资产、分享其收益的所有权凭证。