2014年度企业所得税鉴证报告及说明模板
企业所得税鉴证报告
企业所得税鉴证报告一、报告格式二、报告内容1.报告概述：对企业所得税鉴证的背景、目的、范围、方法等进行概要说明。
2.报告审计范围和方法：明确鉴证机构对企业所得税鉴证的具体范围和所采用的鉴证方法。
3.企业基本情况：介绍企业的基本情况，包括企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、主营业务等。
4.财务报表审计结果：根据企业提供的会计报表和相关资料，对企业所得税的计算和缴纳情况进行审查。
这部分内容需要包括企业收入、成本、费用、利润、税前利润、所得税计算依据和计算方法等。
5.企业所得税核算处理：详细说明鉴证机构对企业所得税核算处理的方法和结果，包括对企业所得税核算过程中存在的问题和处理措施等。
6.鉴证结论：根据鉴证机构对企业所得税情况的审查结果，对企业所得税计算和缴纳情况进行评估，并对其合规性、合理性进行鉴证结论，包括是否存在漏税、减税、税收政策合规等情况。
7.鉴证报告意见：鉴证报告意见是对鉴证结论的总结和评价，根据审计结果将鉴证发现的问题进行评议和鉴证结论的合理性进行评估，并对企业所得税的计算和缴纳情况进行表述，包括鉴证结论的保留意见、修改意见以及完全肯定意见等。
三、编写要点1.报告需要根据企业的具体情况进行编写，遵守相关法律法规，准确反映企业的所得税计算和缴纳情况。
2.报告要突出重点，简明扼要，清晰明了，表述准确。
尽量使用简洁的语言和专业的术语，避免使用含糊不清或模糊的词汇。
3.报告需要依据审计准则进行编写，注重数据的真实性和完整性，避免夸大或隐瞒实际情况。
4.报告需要进行详细的分析和评估，对鉴证结论的依据和理由进行解释，并提供必要的证据和参考资料。
5.报告需要根据报告期间的具体情况进行编写，充分考虑企业所得税政策的变化和影响。
总之，企业所得税鉴证报告是对企业所得税纳税情况进行审查和评估的结果报告。
编写该报告需要准确、清晰地表述企业所得税的计算和缴纳情况，并根据相应的法律法规和审计准则进行编写，确保报告的真实性和准确性。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业在每一纳税年度结束后，对该年度的全年经营所得进行清算，并进行相应的纳税申报和缴税的程序。
为了确保企业所得税的计算和申报的准确性，需要进行鉴证报告，以提供给税务机关进行审核和监督。
1.企业基本信息：包括企业名称、注册地址、纳税人识别号等基本信息。
2.所得税计算表：列出企业所得税的计算过程，包括全年收入、全年支出、全年利润、预缴税款、应补税额等重要数据。
3.税务处理说明：对于企业所得税计算过程中需要特殊处理的情况，如折旧摊销、投资收益等，需要详细说明税务处理方法和依据。
4.相关凭证和证明材料：包括全年的纳税申报表、税务通知书、发票等税务相关凭证和证明材料的复印件。
企业在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，应注意以下几个方面：1.审阅准确性：对企业的财务数据进行严格审阅，确保所有数据的准确性和完整性。
2.合理性和合法性：确保企业所得税计算过程的合理性和合法性，如果有疑问需要及时与税务机关沟通，以避免后续税务纠纷。
3.税务政策遵循：及时了解并准确适用最新的税务政策和法规，确保企业所得税计算和申报的合规性。
在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，需要注意以下几个问题：1.数据真实性：保证企业所得税计算过程中的数据真实可靠，不得有任何虚假数据。
2.文件完整性：鉴证报告中应包含企业所得税计算表、税务处理说明、相关凭证和证明材料等所有必要的文件和信息。
3.审计要求：对于一些大型企业或上市公司，可能需要进行审计程序，并在鉴证报告中体现相应的审计意见。
4.缴税要求：根据企业所得税计算表的结果，及时申报应纳税额，并缴纳相应的税款。
张和芸 企业所得税年度纳税申报鉴证工作底稿及报告书(范本)修订意见
并由实施的注册税务师、助理等人员签名。
——注册税务师涉税鉴证业务基本准则第三十六条、第三十七条
主要作用
是形成鉴证结论、发表鉴证意见的直接依据 是评价专业胜任能力和解脱或减除鉴证责 任的主要依据 为鉴证质量控制与质量检查提供了基础依据
鉴证工作 底稿作用
鉴证工作底稿具有参考价值
鉴证工作底稿的主要作用
利润总额计 算
纳税调整项 目
境外所得项 目调整
税收优惠弥 补亏损
税款计算和 跨地区经营 汇总业务
其他
收入类、扣除类、资产 类、特殊事项类、特别 纳税调整类以及与纳税 调整项目有关的资产、 负债、所有者权益类的 鉴证；
主要变化 1、增加新表。如：《暂时性差异纳税调整备查表》、《佣金、
手续费支出鉴证表》； 2、拆分旧表，一事一表。将原多项目组表拆分为一项目一 表，如：《工资薪金支出与三项经费鉴证表》拆分为《工资薪 金支出鉴证表》、《职工福利费支出鉴证表》、《职工教育经 费支出鉴证表》、《职工工会经费鉴证表》；又如：拆分原 《各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表》为三张表； 3、增加新内容。原表中增加新内，如：《索引》增加“选 择适用情况”的内容；《营业费用鉴证表》和《管理费用鉴证 表》中的增加“境外支付”的项目内容； 4、规范专业术语。如：《企业所得税弥补亏损鉴证表》第 二列项目“前一年”前二年”等；
索引 编号规则：2014年版工作底稿索引编号由数字组成。 1-表 表示“综合类”（20张）； 2-表 表示“利润总额计算类”（20张）； 3-表 表示“纳税调整项目类”（67张）其中：“3-1表示” 收入类调整项目14张表，“3-2表示”扣除类调整项目22 张表，“3-3表示”资产类调整11张表，“3-4表示”特 殊事项类调整5张表，“3-5表示”特别纳税调整1张表， “3-6表示”纳税调整其他1张表，“3-7表示”与纳税调 整有关的资产、负债、所有者权益类项目13张表。 4-表 表示“境外所得纳税调整类” （4张） 5-表 表示“税收优惠类”（12张）含弥补亏损表 6-表 表示“税款计算和跨地区经营汇总业务类” （3张） 7-表 表示“其他” （4张）
5企业所得税汇算清缴鉴证报告格式
附件企业所得税汇算清缴鉴证报告格式企业所得税汇算清缴鉴证报告书会计师(税务师)事务所企业所得税汇算清缴鉴证报告鉴证字[]号有限公司：我们接受委托，对贵单位年度《企业所得税纳税申报表》及其附表进行了审核。
我们审核的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及海南省国家税务局和地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的账册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。
贵单位对所提供的会计资料、及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是按照有关法律、法规的要求，出具真实合法的鉴证报告。
经审核，我们对贵单位年度企业所得税汇算清缴有关情况披露如下：年度收入总额元；利润总额元；纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；应纳税所得额元；应缴所得税额元；减免所得税额元；应补税的投资收益的抵免税额元；应入库所得税额元；期初未（多）入库所得税额元；累计实际已入库所得税额元；期末应补（退）所得税额元。
重要事项说明: (如有)。
企业可据此办理纳税申报事宜。
本鉴证报告仅供贵公司办理纳税申报使用，不得作为其他用途。
因使用不当造成的后果与本所及经办注册会计师（注册税务师）无关。
附：.企业基本情况表.企业所得税汇算清缴鉴证情况说明会计师(税务师)事务所中国注册会计师：(中国注册税务师)中国注册会计师：(中国注册税务师)中国·海南二○○年月日附企业基本情况表附企业所得税汇算清缴鉴证情况说明一、企业基本情况(一)成立日期：(二)税务登记证号：(三)地址：(四)法定代表人：(五)注册资本：(六)企业类型：此外，贵单位属于出口货物实行免抵退税的生产企业。
(七)经营范围：(八)其他：贵单位为增值税一般纳税人增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收核定征收。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书（范本） （汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）
业务约定书备案号： 事务所鉴证报告号：
__________： 我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。 被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保 证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条 例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，如 实纳税申报企业所得税纳税申报表。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条 例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理 暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准 则》等行业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性 实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提 供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我 们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《 企业所得税年度纳税申报表》已经按照
二、关于框架结构的调整 （二）关于主报告修改的具体内容
改动3：签章处，可选择保留一处。 即“注册税务师” （签名、盖章）或“项目负 责人”（签名、盖章）。 原因：在鉴证过程中项目负责人与注册税务师 往往是同一人。
（二）关于主报告修改的具体内容
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考格式
3.2审核调整事项贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减主营业务税金及附加XXX 元。
（提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计销售（营业）收入、视同销售收入按规定应补缴的消费税、营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费，以及根据税收法规规定应补计的资源税、土地增值税等具体调整内容及金额） 4．销售费用的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减销售费用XXX元。
5．管理费用的审核 贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减管理费用XXX元。
其中：房产税XXX元，土地使用税XXX元，堤围防护费XXX元。
6．财务费用的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减财务费用XXX元。
注意审核利息资本化与财务费用的分配是否符合规定，尤其是未实行新会计准则的建筑企业、大型机器制造企业、造船企业、房地产开发企业的会计核算与税收的差异。
7．资产减值损失的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减资产减值损失XXX元。
8．公允价值变动净收益（执行新企业会计准则的企业）贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减公允价值变动净收益XXX 元。
9．投资收益的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减投资持有收益XXX元。
10．营业外收入的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减营业外收入XXX元 11．营业外支出的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减补营业外支出XXX元。
五、纳税调整后所得额的审核贵单位××年度《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第19行“纳税调整后所得××元，计算过程及具体事项如下：纳税调整后所得××元=利润总额××元-境外所得××元+纳税调整增加额××元-纳税调整减少额××元-免税、减计收入及加计扣除××元+境外应税所得弥补境内亏损××元； （一）境外所得事项贵单位××年度取得境外所得鉴证确认××元，具体数据如下：1. ××国家（地区）境外所得××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额），其中：境外税前所得××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列），间接负担的所得税额××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第11列）；计算过程：“境外所得”××元=境外税前所得××元-间接负担的所得税额××元。
税务-XXXX年企业所得税鉴证报告及说明范本 精品
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书（汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）事务所鉴证报告号：__________：我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
部分数据摘录如下：注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。
提示：表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。
本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(参考范本)
索引号: Z102 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(无保留意见)(参考范本)XXXXXX公司:我们接受委托, 对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵公司的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 编制相应申报表, 并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上, 发表鉴证意见。
在审核过程中, 我们本着独立、客观、公正的原则, 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关政策规定, 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证情况报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账, 对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度, 审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
在审核过程中, 我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序, 并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据, 未发现账、表、证、实不符事项。
我们相信, 我们获取的审核证据是充分、适当的, 为发表鉴证意见提供了基础。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证, 并根据国家有关企业所得税的法律法规规定, 在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况:贵公司200 年度的会计报表由会计师事务所审计, 审计报告文号为号, 审定贵公司200 年度的会计利润为元。
(贵公司200 年度会计利润总额为元三、鉴证意见经审核后的应纳所得税额1. 纳税调整增加额: 元；2. 纳税调整减少额: 元；3. 境外应税所得弥补境内亏损: 元；4. 纳税调整后所得额: 元；5. 弥补以前年度亏损: 元；6. 应纳税所得额: 元；7. 适用税率:8. 应纳所得税额: 元；9. 减免所得税额: 元；10. 抵免所得税额: 元；11. 应纳税额: 元；12. 境外所得应纳税额: 元；13. 境外所得抵免所得税额: 元；14. 实际应纳所得税额: 元；15. 本年累计实际已预缴的所得税额：元；16. 本期应补(退)所得税额：元。
广州市2014年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(适用于查账征收)正式版 - 附带修改痕迹综述
《广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首页广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收的单位）报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（主要披露以下内容）（一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性[提示：（1）有关评述应与国家税务总局印发的《税务代理工作底稿（企业所得税）》（以下简称底稿）保持一致，详见底稿“索引号：1—6 页次企业提供资料清单：——一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料——4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“索引号：1—5 页次企业内部控制制度调查问卷：”；（2）该评述应与出具鉴证报告的类型一致；（3）要特别重视对“长亏不倒”客户以及税负偏低客户与企业所得税有关的内部控制据的相关性和可靠性（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况[提示：例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。
企业所得税鉴证报告及说明实用
企业所得税鉴证报告及说明实用（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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企业所得税年度纳税申报鉴证报告
企业所得税年度纳税申报鉴证报告（汇算清缴）（亏损认定）（补偿亏损）业务约定书备案号:事务所鉴证报告号:我们同意托付，对被鉴证单位—年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及事实上施条例、《中华人民共和国税收征收治理法》及事实上施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。
我们的责任是，本着独立、客观、公平的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及事实上施条例、《中华人民共和国税收征收治理法》及事实上施细则和有关规定，按照《注册税务师治理暂行方法》、《注册税务师涉税鉴证业务差不多准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、运算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们猎取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对被鉴证单位__ 年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》差不多按照《中华人民共和国企业所得税法》及事实上施条例、《中华人民共和国税收征收治理法》及事实上施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情形。
部分数据摘录如下：注：具体纳税调整项目及讲明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告讲明》。
提示：表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支結余”，民间非营利组织填写“净资产变动额” O本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
2014年资产损失鉴证及报告说明范本
2014年资产损失鉴证及报告说明范本资产损失鉴证及报告说明（范本）第一部分企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告（范本）企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告业务约定书备案号：事务所鉴证报告号：__________：我们接受委托，对被鉴证人____年度需进行专项申报的资产损失所得税税前扣除事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
被鉴证人的责任是，及时提供与资产损失所得税税前扣除申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证人按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》等税收法律、行政法规及规范性文件的要求，如实办理资产损失所得税税前扣除申报事项。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》及其他有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务指导意见（试行）》等执业规范的要求，对被鉴证人资产损失所得税税前扣除申报的真实性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业资产损失所得税税前扣除相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证人提供的会计资料及纳税资料等实施了包括确认权属、核对会计记录、审核涉税资料、现场勘查等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、客观的，适当的，为发表鉴证意见提供了满足有关税收法律、法规要求的证据支持。
现将鉴证结果报告如下：被鉴证人____年度发生需经专项申报方可在企业所得税税前扣除的资产损失_______元。
经审核，我们认为被鉴证人符合税法规定，可在所得税税前扣除的资产损失金额为_______元；不符合税法规定，不能在所得税税前扣除的资产损失金额_______元。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告范文说明
企业所得税年度纳税申报鉴证报告范文说明我们接受委托，对被鉴证单位某某年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分主要会计政策一、执行小企业会计制度纳税人范本（一）执行《小企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《小企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为某某；2.固定资产按某某法计提折旧，残值率为某%；3.低值易耗品采用某某摊销法。
（四）记账本位币为人民币。
二、执行企业会计制度纳税人范本（一）执行《企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为某某；2.固定资产按某某法计提折旧，残值率为某%；3.低值易耗品采用某某摊销法；（四）记账本位币为人民币。
三、执行企业会计准则纳税人范本（一）执行《企业会计准则》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计准则》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为某某；2.固定资产按某某法计提折旧，残值率为某%。
3.低值易耗品采用某某摊销法。
（四）记账本位币为某某。
四、执行事业单位会计制度纳税人范本（一）执行《事业单位会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《事业单位会计制度》的规定制订并实施。
（四）记账本位币为人民币。
五、执行民间非营利组织会计制度纳税人范本（一）执行《民间非营利组织会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《民间非营利组织会计制度》的规定制订并实施。
（四）记账本位币为人民币。
六、执行分行业会计制度纳税人范本（一）执行分行业会计制度及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照分行业会计制度的规定制订并实施。
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青岛中税网润德税务师事务所有限公司
企业所得税年度纳税申报鉴证报告
青润德税鉴字[2015]第099号
青岛中韩国际物流有限公司：
我们接受委托，对贵单位2014年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对贵单位2014年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
部分数据摘录如下：
注：1、表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。
2、具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。
本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。
注册税务师：青岛中税网润德税务师事务所有限公司所长：中国〃青岛
2015年4 月 22 日
附送资料:
1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
2.2014年度企业所得税纳税申报表
3.税务师事务所执业证复印件
企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
一、企业基本情况：
（一）成立日期：2007年12月20日经营期限:46 年；
（二）注册地址:青岛经济技术开发区西海岸出口加工区太平洋路9号；
（三）法定代表人：李康信；
（四）注册资本:1200.00万美元，其中实收资本1200.00万美元；
出资者及其出资比例如下：单位：万美元
（五）企业类型：有限责任公司(中外合资)
（六）经营范围：普通货运；货物专用运输（集装箱）；货运站（场）经营（道路运输经营许可证有效期至：2013-09-24；道路运输许可证有效期至：2013-09-24）。
承办陆运进出口货物的国际运输代理业务，包括：仓储中转、集装箱拼装拆箱、报关及报检业务；仓储保管、装卸、分拣、贴标签、配送、拆箱入库、装箱；报关报检代理、国际货物运输代理、货物进出口代
理、一般经济信息服务、物流方案设计。
（七）营业执照号码：370200410000032
（八）企业所得税主管税务机关：山东省青岛市国家税务局；纳税识别号：370296667884756。
二、审核事项说明：
（一）企业所得税年度纳税申报审核表的鉴证说明：（A100000）
1、“主表”中“利润总额计算”、“应纳税所得额计算”、“应纳税额计算”等各项与相关附表核对相符，逻辑关系正确。
2、营业税金及附加54,005.61元，其中包括：
城市维护建设税 29,079.94元，教育费附加12,462.84元，地方教育费附加8,308.55元,水利建设基金4,154.28元；
（二）收入审核表的鉴证说明：（A101010）
1、收入的确认：
在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时予以确认。
2、收入的计量
2.1商品销售收入：按从购货方已收或应收的合同或协议价款计量。
2.2劳务和建造合同收入：期末合同的结果能够可靠估计的，按完工百分比法计量；不能可靠估计的，已发生的合同成本预计能够得到补偿的，按能够得到补偿的合同成本计量，不能得到补偿的不计收入。
2.3让渡资产使用权收入：
利息收入按让渡货币资金使用权的时间和实际利率计算确定。
使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、会计差错调整
无
4、销售（营业）收入16,501,806.88 元，其中包括：
4.1主营业务收入为 16,501,806.88元，包括：提供劳务 16,501,806.88 元。
上述（1）和（2）的收入合计与利润表中的营业收入核对一致。
4.2营业外收入314,606.09元，其中包括：确实无法偿付的应付款项312,923.19元,其他1,682.90元。
（三）成本支出审核表的鉴证说明：（A102010）
1、成本支出的确认
在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或负债增加、且经济利益
的流出额能够可靠计量时予以确认。
2、成本支出的计量
2.1劳务和建造合同成本：期末合同的结果能够可靠估计的，按完工百
分比法计量；不能可靠估计的，按已发生的合同成本计量。
2.2让渡资产使用权成本：按已发生数计量。
3、会计差错调整
无
4、销售(营业)成本9,504,879.55元，其中包括：
4.1主营业务成本为 9,504,879.55元，包括：提供劳务9,504,879.55元。
4.2营业外支出 2,339.73 元，其中包括：罚没支出2,339.73元。
(四)期间费用审核表的鉴证说明：（A104000）
经审核,期间费用构成如下:
1、销售费用3,980,342.84 元，明细见A104000。
2、管理费用 2,188,429.92 元，明细见A104000。
3、财务费用 424,137.79 元，明细见A104000。
（五）纳税调整项目审核表的鉴证说明：（A105000）
1、资产折旧、摊销纳税调整审核表的鉴证说明：（所得税申报表A105080）
1.1本期固定资产折旧额共计1,706,949.62元,其中列入制造费用元；销售费用 1,572,496.61元；管理费用134,155.66 元；主营业务成本297.35 元。
1.2本期无形资产及其他长期资产摊销额共计589,203.42 元,其中列入制造费用403,926.43元；管理费用185,276.99元。