企业所得税季度预缴税款的账务处理

企业所得税季度预缴税款的账务处理

企业所得税是指企业在合法业务活动中所获得的所得，按照国家规定要缴纳的税收。企业所得税的征收主要包括以下几个方面：

税收对象：所有在中国境内注册或设立的企业、合伙企业、外商投资企业及个体工商户等企业组织都要缴纳企业所得税。纳税基础：企业所得税的纳税基础是企业在税法规定期间内的应税所得额，即企业净利润。企业所得税的计算方式是:所得额=总收入-可扣除费用-准予扣除的损失。

税率：企业所得税的税率是20%,对于小型微利企业，税率可采取15%的优惠税率。

纳税申报：企业的税务登记后可以按照规定频次进行纳税申报，包括月度、季度、年度等纳税期限。企业应按期限报送企业所得税申报表，并缴纳相应的企业所得税款项。

总之，企业所得税的征收主要包括对纳税对象的明确、纳税

基础的计算、税率的设定以及纳税申报和缴税等方面，根据税法法规执行。企业在日常业务活动中需要注意合法税务筹划，优化扣除和损失结转等方式以合理降低企业所得税的成本。

企业所得税怎么征收

1企业所得税的征收方式如下：

(1)查帐征收，财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款；

(2)核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。

2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关

报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申告贺报表时，应当按照规定附送财务则友差会计报告和其他有关资料。

一、企业所得税季报计算方法

1计算当期应纳所得税额：

当期应纳所得额X税率-速算扣除数。

2、计算当期已缴纳的所得税额：

汇总当期已经缴纳的所得税。如果是第一季度，则已经缴纳的所得税一般为零。

3、计算当期应缴所得税额:当期应补（退）所得税额=当期应纳所得税额-当期已缴纳所得税额。

如果为正数，则当期有所得税缴纳，为负数则应当退还所得

税。

二、企业所得税季报分录

1、小企业或无会税差异一缴纳所得税

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

缴纳时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款（库存现金）

2、小企业或无会税差异一当期退还所得税计提时:

借：应交税金-应交所得税

贷：所得税费用

缴纳时：

借：其他应收款-所得税退费

贷：应交税费-应交所得税

3、会税有有差异

借：所得税费用

递延所得税资产贷：应交税金-应交所得税递延所得税负责