企业所得税季度预缴税款的账务处理

合集下载

企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的会计处理

企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的会计处理企业适用的会计制度主要有三类，一是《小企业会计准则》、二是《企业会计制度》、三是《企业会计准则》。

预缴企业所得税在平时按月或按季预缴时，企业所得税的账务处理在三种制度下基本是一致的：第一步：按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税第二步：实际缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款汇算清缴企业在汇算清缴时，三种会计制度的账务处理差别较大，其中《企业会计准则》处理最为复杂。

但由于《企业会计准则》主要适用于上市公司，所以今天主要介绍企业执行《小企业会计准则》、《企业会计制度》时，企业所得税汇算清缴的账务处理：一、企业执行《小企业会计准则》的账务处理《小企业会计准则》对企业所得税处理采用的是应付税款法，且没有“以前年度损益调整”税目。

主要目的是简化小企业的账务处理，将汇算清缴应补税款直接计入当期利润。

1、汇算清缴应补缴企业所得税第一步：补计提借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税第二步：实际补缴借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款第三步：转入当年利润借：利润分配贷：所得税费用2、汇算清缴时应纳税额小于已预缴税额，多交的税款用于留抵。

第一步：冲回所得税费用借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用第二步：调整当年利润借：所得税费用贷：利润分配3、汇算清缴时应纳税额小于已预缴税额，多交的税款申请退税。

第一步：冲回所得税费用借：其他应收款-所得税退税贷：所得税费用第二步：收到退税借：银行存款贷：其他应收款-所得税退税第三步：调整当年利润借：所得税费用贷：利润分配二、企业执行《企业会计制度》的账务处理《企业会计制度》对于企业所得税的会计处理，有两种方法：应付税款法和纳税影响会计法。

应付税款法较为简单，且较为常见。

（一）采用应付税款法核算1、汇算清缴应补缴企业所得税第一步：补计提借：以前年度损益调整贷：应交税金—应交企业所得税第二步：实际补缴借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款第三步：转入利润分配借：利润分配贷：以前年度损益调整2、汇算清缴时应纳税额小于已预缴税额，多交的税款用于留抵。

企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧

企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、企业所得税汇算清缴概述企业所得税汇算清缴是指企业在一定期间内，对其年度应纳税所得额进行核算，计算出应纳税额、已缴纳的预缴税额和应纳未缴纳的税额之间的差额，然后进行结转和补退。

企业所得税汇算清缴是一项非常重要的财务工作，需要企业财务人员掌握一定的账务处理技巧。

二、企业所得税汇算清缴实务技巧1.准备工作在进行企业所得税汇算清缴前，首先需要做好准备工作。

包括：（1）核对会计账簿，确保账簿记录准确无误；（2）准备好各种报表和资料，如年度利润表、资产负债表、现金流量表等；（3）核对预交税款是否正确，并将其记录在预交款台帐中。

2.计算应纳所得税额计算应纳所得税额是企业所得税汇算清缴中最重要的环节之一。

具体步骤如下：（1）确定应纳所得税额计算方法：按照实际利润率法或简易办法进行计算；（2）计算应纳所得税额：根据企业所得税法规定的税率和计算方法，计算出应纳所得税额；（3）核对计算结果：核对计算结果是否正确，如有错误需要及时修改。

3.结转和抵扣结转和抵扣是企业所得税汇算清缴中的另一个重要环节。

具体步骤如下：（1）结转以前年度亏损：将以前年度亏损结转到当年利润中；（2）抵扣已缴预缴税款：将已缴预缴税款与应纳所得税额进行比较，如果已缴预缴税款大于应纳所得税额，则可申请退款；如果已缴预缴税款小于应纳所得税额，则需要补交差额。

4.填写申报表格企业在进行汇算清缴时需要填写相应的申报表格。

具体步骤如下：（1）填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的预交款情况；（2）填写《企业所得税汇算清缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的应纳所得税额、已缴预缴税款和应纳未缴纳的税额等信息。

5.提交申报材料企业在完成汇算清缴的相关工作后，需要将相应的申报材料提交给税务机关。

具体步骤如下：（1）核对申报材料：核对申报材料是否完整、准确；（2）签署申报表格：企业财务人员需要在相应的申报表格上签署并加盖公章；（3）提交申报材料：将填好的申报表格和其他相关资料提交给税务机关。

预缴企业所得税的账务处理

预缴企业所得税的账务处理
预缴第四季度企业所得税会计分录一、企业所得税预交：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
二、企业所得税计提：
1. 按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
缴纳消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等会计分录
(1)计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费
(2)实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
(3)期末结转到本年利润：借：本年利润
贷：税金及附加。

小规模纳税人企业所得税账务处理流程

小规模纳税人企业所得税账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!小规模纳税人企业所得税账务处理流程详解在企业运营中，税务处理是一项至关重要的工作，特别是对于小规模纳税人来说，理解并正确执行企业所得税的账务处理流程更是关键。

企业所得税的几种账务处理情况

企业所得税的几种账务处理情况第一篇：企业所得税的几种账务处理情况一、按月（季）预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。

计提“补助社会性支出”时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：其他应交款——补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：借：所得税贷：其他应收款——应收多缴所得税款二、企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的会计处理按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。

其会计处理如下：根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款上述会计处理完成后，将“所得税”借方余额结转“本年利润”时，编制会计分录：借：本年利润贷：所得税“所得税”科目年终无余额。

【推荐】企业所得税的会计处理方法

企业所得税的会计处理方法企业所得税的会计处理方法导读：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。

本文主要介绍了企业所得税的会计处理方法。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。

企业所得税的会计处理方法如下：(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税3.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。

计提”补助社会性支出”时，编制会计分录借：应交税金--应交企业所得税贷：其他应交款--补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录借：其他应收款--应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录借：银行存款贷：其他应收款--应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录借：所得税贷：其他应收款--应收多缴所得税款(二)企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理。

按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。

怎样完成企业所得税的会计处理

怎样完成企业所得税的会计处理企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。

作为企业所得税纳税⼈，应依照《中华⼈民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。

企业所得税的会计处理⽅法如下：(⼀)根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。

按⽉(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按⽉或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款2.年终按⾃报应纳税所得额进⾏年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税3.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性⽀出。

计提"补助社会性⽀出"时，编制会计分录借：应交税⾦--应交企业所得税贷：其他应交款--补助社会性⽀出⾮乡镇企业不需要作该项会计处理。

4.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款5.年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录借：其他应收款--应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录借：银⾏存款贷：其他应收款--应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录借：所得税贷：其他应收款--应收多缴所得税款(⼆)企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理。

按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资⽅企业所得税税率⾼于被投资企业或联营企业的，投资⽅企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。

其会计处理如下：1.根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款(三)上述会计处理完成后，将"所得税"借⽅余额结转"本年利润"时，编制会计分录借：本年利润贷：所得税"所得税"科⽬年终⽆余额。

税务处理预缴税款流程介绍

税务处理预缴税款流程介绍税务处理预缴税款是每个纳税人都需要面对的重要事项。

预缴税款是指纳税人在实际纳税期限之前，根据税务机关的规定提前缴纳的税款。

通过预缴税款，纳税人可以提前履行税务义务，减轻后续纳税负担，同时也有助于税务机关更好地进行财政管理。

本文将介绍税务处理预缴税款的流程，帮助纳税人更好地理解和操作。

一、了解预缴税款的种类和计算方式在开始预缴税款之前，纳税人首先需要了解预缴税款的种类和计算方式。

根据税法规定，预缴税款主要包括企业所得税、个人所得税、增值税等。

不同的税种有不同的计算方式，纳税人需要根据自身情况选择适合的预缴税款类型。

对于企业所得税和个人所得税，预缴税款的计算一般是根据上一纳税年度的实际纳税额进行估算，然后按照一定比例进行预缴。

而对于增值税，预缴税款的计算一般是根据上一纳税期的销售额进行估算，然后按照一定比例进行预缴。

二、确定预缴税款的时间和金额确定预缴税款的时间和金额是纳税人进行预缴税款的关键步骤。

根据税务机关的规定，预缴税款一般分为季度预缴和月度预缴。

季度预缴是指纳税人按照季度进行预缴税款，月度预缴是指纳税人按照月度进行预缴税款。

确定预缴税款的金额需要根据纳税人的实际情况进行计算。

纳税人可以根据上一纳税期的实际纳税额或销售额进行估算，然后按照税务机关规定的比例进行预缴。

需要注意的是，预缴税款的金额不能低于税务机关规定的最低限额，否则将被视为未缴税款。

三、办理预缴税款的申报和缴纳手续办理预缴税款的申报和缴纳手续是纳税人进行预缴税款的重要环节。

纳税人可以通过税务机关提供的网上申报系统或前往税务机关办理窗口进行申报和缴纳。

在申报预缴税款时，纳税人需要填写相应的申报表格，并提供相关的纳税证明和凭证。

对于企业所得税和个人所得税，纳税人还需要提供相应的财务报表和纳税申报表。

对于增值税，纳税人还需要提供销售额明细表和增值税申报表。

完成申报后，纳税人需要按照税务机关的要求缴纳预缴税款。

纳税人可以选择通过银行转账、现金缴纳或电子支付等方式进行缴纳。

做账实操-递延所得税费用的会计处理

做账实操-递延所得税费用的会计处理1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业确认递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债3、季度预缴时计提缴纳所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款5、汇算清缴时发现多预缴的所得税所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：借：其他应收款-多预缴所得税贷：所得税费用收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款-多预缴所得税如果是抵减以后期间应纳所得税款的：借：应交税费-应交企业所得税贷：其他应收款-多预缴所得税所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：借：其他应收款-多预缴所得税贷：以前年度损益调整收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款-多预缴所得税如果是抵减以后期间应纳所得税款的：借：应交税费-应交企业所得税贷：其他应收款-多预缴所得税所得税费用是什么所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用借贷方向在会计实务中，所得税费用指的是“所得税费用”会计科目，属于损益类科目。

该科目借方表示增加，贷方表示减少。

在年末的时候，需将所得税费用结转至本年利润科目，所得税费用余额为零。

所得税会计科目及账务处理程序

所得税会计科目及账务处理一、科目设置1.“所得税”科目企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目（外商投资企业的科目编号为5241），核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。

该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

2.“递延税款”科目企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目（外商投资企业的科目编号为2301），核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额；期末贷方（或借方）余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

3.“应交税金——应交所得税”科目企业应设置“应交税金——应交所得税”科目，用来专门核算企业交纳的企业所得税。

“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额；贷方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。

该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额；借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。

二、会计处理方法1.按月（季）预交所得税的会计处理按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。

每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。

然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。

贷方余额则为企业本月实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额则为企业本月发生的亏损总额。

企业所得税如何进行预缴

企业所得税如何进⾏预缴企业向税务机关申报企业所得税时，企业所得税可以分⽉或者分季预缴。

企业应当⾃⽉份或者季度终了之⽇起⼗五⽇内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

关于企业所得税要怎样进⾏预缴的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。

⼀、企业所得税如何进⾏预缴1、企业所得税预缴分为按⽉和按季预缴两种，企业应当⾃⽉份或者季度终了之⽇起⼗五⽇内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2、法律依据：（1）《中华⼈民共和国企业所得税法》第五⼗四条企业所得税分⽉或者分季预缴。

企业应当⾃⽉份或者季度终了之⽇起⼗五⽇内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当⾃年度终了之⽇起五个⽉内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

（2）《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》第⼀百⼆⼗⼋条企业所得税分⽉或者分季预缴，由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五⼗四条规定分⽉或者分季预缴企业所得税时，应当按照⽉度或者季度的实际利润额预缴;按照⽉度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上⼀纳税年度应纳税所得额的⽉度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他⽅法预缴。

预缴⽅法⼀经确定，该纳税年度内不得随意变更。

⼆、公司税务申报流程是怎样的1、纳税登记：纳税登记通俗来讲，就是纳税⼈在去税局登记报道。

法律规定，企业在领取营业执照后30天之内，带上相关证件和材料去税局办理税务登记，税局收到企业的相关材料后⾃申报⽇起30天之内审核并发给单位企业税务登记证。

2、税务认定：税务认定就是确认纳税⼈是⼀般纳税⼈还是⼩规模纳税⼈：确认企业征收税款的⽅式是什么，是查账征收、核定征收还是代扣代缴等，这些都是单位和税局共同决定的。

3、发票和税盘：根据相关法律规定，已经核税的企业可以向税务机关购买税控盘零购发票，依据公司业务开具发票了。

做账实操预缴税款的会计处理分录

做账实操-预缴税款的会计处理分录预缴税款时,会计分录通常包括以下内容:1、一般纳税人:借方应记入"应交税费-应交增值税（已交税金）",贷方应记入“银行存款”月末时,应将预缴的增值税结转至"应交税费-未交增值税",借方应记入"应交税费-未交增值税",贷方应记入"应交税费-预交增值税2、小规模纳税人寸昔方应记入"应交税费-应交增值税",贷方应记入“银行存款”月末时,同样需要将预缴的增值税结转至"应交税费-未交增值税",借方应记入"应交税费-未交增值税",贷方应记入"应交税费-预交增值税此外,根据不同税种,可能还需要进行其他会计分录,例如预缴企业所得税时,借方应记入“应交税费-应交企业所得税”,贷方应记入“银行存款”.需要注意的是,企业在处理预交税费时,应严格遵守国家税收法规,以确保企业的合法性和合规性.预缴税款怎么做分录预缴税款的计算怎么做？单位(个体出租住房除外)区分计税方法：一般计方法预缴税款二含税销售额/Q+ll%)*3%简易计税方法预缴税款=含税销售额∕Q+5%)*5%个体出租住房预缴税款=含税销售额/(1+5%)*1.5%［政策依据］：预缴税款的计算(一)纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款=含税销售额Xl÷n%）×3%（二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款=含税销售额Xl÷5%）×5%（三）个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款=含税销售额Xl÷5%）×1.5%。

税务处理预缴税款流程介绍

税务处理预缴税款流程介绍税务处理预缴税款是指纳税人在规定期限内提前缴纳应缴税款的一种措施。

这样做的好处是可以避免延迟缴纳税款所产生的罚款和利息，同时还可以减轻年底时的经济负担。

下面将介绍税务处理预缴税款的具体流程。

一、准备相关资料在进行税务处理预缴税款前，首先需要准备相关资料。

这些资料包括纳税人的税务登记证件、原始税票、财务报表等。

其中，税务登记证件是纳税人在办理税务登记时领取的，用于证明其合法纳税人身份的重要文件；原始税票是纳税人购买商品或者接受服务时所开具的发票，用于计算应纳税款的依据；财务报表是纳税人提供给税务部门的企业财务状况的记录，用于核实税款的正确性。

二、填写预缴税款申请表在准备资料完成后，接下来需要填写预缴税款申请表。

预缴税款申请表是纳税人向税务部门申请预缴税款的一种表格，需要填写纳税人的基本信息、申请预缴税款的金额、预缴税款的用途等内容。

填写时需要确保信息的准确性和完整性，一旦填写错误可能导致无法预缴税款或者预缴税款用途受限。

三、提交预缴税款申请表填写完预缴税款申请表后，需要将表格提交给税务部门进行审核和审批。

提交的方式可以是线上或者线下，具体以当地税务部门要求为准。

在提交申请表时，需要保持相应的证明文件的原件或者复印件，以备税务部门查验。

审批通过后，税务部门会颁发预缴税款通知书给纳税人，通知纳税人可以进行预缴税款。

四、缴纳预缴税款收到预缴税款通知书后，纳税人可以根据通知书上的指示缴纳相应的税款。

缴纳税款的方式可以是线上或者线下，具体以当地税务部门要求为准。

线上缴纳可以通过银行网银、支付宝等方式完成，线下缴纳可以到指定的银行柜台进行处理。

在缴纳税款时，需要注意准确填写相关信息和金额，避免出现错误。

五、获取缴纳证明缴纳税款完成后，纳税人可以向税务部门申请获取缴纳证明。

缴纳证明是证明纳税人已经按时按额缴纳税款的一种文件，具有记录纳税人缴纳记录的功能。

纳税人可以根据需要选择电子版或者纸质版的缴纳证明，以备日后需要时使用。

企业所得税汇算清缴期间的纳税调整和账务处理

企业所得税汇算清缴期间的纳税调整和账务处理企业按照账务会计制度规定计算的所得税税前会计利润与按照税收规定计算的应纳税所得额，由于计算口径或时间上的不同会产生永久性和时间性差异，且影响这些差异的因素又是多方面的，因此，部分企业在年度会计决算已报出，企业所得税预缴申报表报送之后，在年度企业所得税汇算清缴期间，经自查或税务机关审查，仍存在漏缴企业所得税的事项。

一、自查自补企业所得税的纳税调整和账务处理例1：某房地产开发企业，2001年度税前会计利润（纳税调整前）-550000元，企业自行调增纳税所得额60000元，自行调减纳税所得额10000元，纳税调整后所得-500000元。

无弥补以前年度亏损和免税所得，其应纳税所得额为-500000元。

经注册税务师代理审查，下列事项还应调增应纳税所得额共计1500000元：（一）调表不调账。

凡当期不能税前扣除，以后各期均不得税前扣除的事项，即永久性差异，则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，无须调账：1、2001年度支付工商局罚款20000元，按照会计制度规定可在“营业外支出”科目列支。

但税法规定“因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金，不得税前扣除”，应调增应纳税所得额。

2、2001年度该企业员工20人。

按计税工资月均800元计算，可税前扣除192000元。

企业实际发放工资252000元，按照会计制度规定可在“管理费用”科目列支。

但超标准支付的60000元（252000-192000），根据税法的有关规定，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。

3、2001年补缴1999-2000年度的职工养老金20000元，按照会计制度规定可在“以前年度损益调整”科目列支。

根据税法“企业纳税年度内，应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣”的规定，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。

该三项共计100000元，应调增应纳税所得额。

建筑施工企业预缴税费的会计账务处理分录

建筑施工企业预缴税费的会计账务处理分录1、预缴税时：借：应交税费——预缴增值税(已交税金)贷：银行存款借：应交税费——企业所得税应交税费——个人所得税应交税费——城建税应交税费——教育附加费应交税费——地方教育附加费应交税费——印花税贷：银行存款2、月末预缴增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。

4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税) 借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)贷：应交税费——个人所得税借：税金及附加贷：应交税费——城建税应交税费——教育附加费应交税费——地方教育附加费应交税费——印花税5、企业所得税年终汇算清缴时，全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额，具体做以下会计分录：借：所得税费贷：应交税费——企业所得税缴纳年终汇算应缴税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款6、年度汇算清缴，全年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退还多缴税款的，可做以下会计分录：借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：借：所得税费用贷：其他应收款——应收多缴所得税款建筑业异地预缴增值税需提供什么资料？建筑业异地预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及提供资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

江西企业所得税汇算清缴季度申报操作流程

江西企业所得税汇算清缴季度申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!江西企业所得税汇算清缴季度申报操作流程详解江西省的企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要按照规定的步骤进行季度申报。

季度计提所得税分录

季度计提所得税分录一、引言在企业会计中，所得税是一项重要的财务成本。

为了合规与准确记录企业的所得税费用，并遵守会计准则的规定，企业需要进行季度计提所得税。

季度计提所得税分录是记录企业在财务报表中所需支付的所得税费用的一种会计分录。

本文将详细介绍季度计提所得税分录的相关内容。

二、季度计提所得税的背景季度计提所得税是指企业在每个财务季度结束时，根据当前的营业额、利润和所得税法规定，预先计算和预提的所得税费用。

这样做的目的是为了避免企业在财报编制时对税务处理上的延迟，并能按时缴纳相关的税款。

三、季度计提所得税的计算方法季度计提所得税的计算方法包括两种常用的方法：一是按照实际发生的所得税费用进行计算，二是按照预计的所得税费用进行计算。

1. 按照实际发生的所得税费用计算这种方法是基于企业实际的盈利情况进行计算。

企业需要根据当季度的利润水平，以及适用的所得税率，计算出应缴纳的所得税费用。

企业在编制财务报表时，将计算出的所得税费用分录到所得税费用账户，并同时在负债方分录到所得税费用负债账户上。

2. 按照预计的所得税费用计算这种方法是根据企业对未来盈利预测的基础上进行计算。

企业需要根据经验和市场预测，对未来的盈利进行合理估计，并以此为基础计算所得税费用。

同样，在财务报表编制时，将计算出的所得税费用分录到所得税费用账户，并同时在负债方分录到所得税费用负债账户上。

四、季度计提所得税的分录示例以下是一家企业按照实际发生的所得税费用进行计算的分录示例：借：所得税费用 1600.00贷：所得税费用负债 1600.00以上分录示例表明，企业在该季度预计需要支付1600元的所得税费用，并在财务报表中将这一费用记录在所得税费用账户和所得税费用负债账户上。

五、季度计提所得税的其他注意事项除了上述提到的计算方法和分录示例外，还有一些其他注意事项应该被企业注意到：1. 所得税率的确定企业需要根据国家相关税收法规规定的所得税率来计算所得税费用。