新编整理企业资产损失申报方式及申报材料

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资产损失专项申报提供材料

资产损失专项申报提供材料

资产损失专项申报提供材料随着社会的发展,人们的生活水平越来越高,资产也随之增加。

然而,资产损失也会随之而来,因此,我们需要在遭遇资产损失时进行专项申报,以便得到相应的补偿。

本文将会详细介绍资产损失专项申报所需的材料。

一、身份证明身份证明是进行资产损失专项申报的必须材料,其作用主要是证明申请人的身份和资格。

因此,在进行申报时,我们需要提供身份证、户口本等证明身份的有效证件。

二、被损失资产的证明为了能够得到相应的赔偿,对于资产损失的确认十分重要。

因此,在进行资产损失专项申报时,我们需要提供与被损失资产相关的证明文件,如房产证、汽车证、股票证明等。

三、损失的详细说明在申报过程中,我们需要提供详细的资产损失说明。

这包括我们所持有的资产种类、数量、估值,以及具体的损失情况等。

详细的说明能够帮助相关部门快速了解我们的损失情况,并作出相应的处理。

四、事故的证明在遭遇自然灾害、意外事故等时,我们需要提供相应的事故证明。

这包括医院出具的医疗证明、公安机关出具的事故报告、气象部门出具的天气报告等。

五、赔偿申请书赔偿申请书是进行资产损失专项申报的必须材料之一。

在此文件中,我们需要详细说明自己遭受的损失和要求得到的赔偿,要求赔偿的金额应该明确、合理、客观。

六、其他附件根据不同的损失情况,还有一些其他的附件需要提供,例如银行账户信息、相关合同、保险单等。

总的来说,进行资产损失专项申报时需提供的材料和文件相对较多,但这些材料和文件的提供是非常有必要的。

只有提供完整、准确的资料,才能顺利进行赔偿申请。

同时,准确的资产管理和保险投保也是最好的防范措施,对资产进行规范管理和保险保障,可以让我们的生活更加稳定和有保障。

资产损失需报送的资料

资产损失需报送的资料

需报送的资料:企业申报扣除各项资产损失时,均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据:具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。

具有法律效力的外部证据,是指司法机关、公安机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件,主要包括:(一)司法机关的判决或者裁定;(二)公安机关的立案结案证明、回复;(三)工商部门出具的注销、吊销及停业证明;(四)企业的破产清算公告或清偿文件;(五)政府部门的公文及明令禁止的文件;(六)国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告;(七)保险公司对投保资产出具的出险调查单,理赔计算单等;(八)符合法律条件的其他证据。

中介机构的经济鉴证证明,是指税务师事务所等具有法定资质的社会中介机构按照独立、客观、公正原则,在充分调查研究、论证和计算基础上,进行职业推断和客观评判,对企业某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴定意见书。

特定事项的企业内部证据,是指本企业对各项资产发生毁损、报废、盘亏等内部证明或承担责任的申明。

条件:企业会计核算制度健全,内部控制制度完善的,可以特定事项的内部证据作为资产损失的认定证据。

主要包括:(一)会计核算有关资料和原始凭证;(二)资产盘点表;(三)相关经济行为的业务合同;(四)企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料(数额较大、影响较大的资产损失项目,应聘请行业内专家参加鉴定和论证);(五)企业内部核批文件及有关情况说明;(六)由于经营管理责任造成的损失,要有对责任人的责任认定及赔偿情况说明;(七)法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担税收法律责任的申明。

具体分项应报送的资料:1、货币资产损失应提供资料(1)现金损失:a现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);b现金保管人对于短款的说明及相关核准文件;c由于管理责任造成的,应当有对责任认定及赔偿情况的说明;d涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。

资产损失清单申报、专项申报表式及专项申报附报资料一览表

资产损失清单申报、专项申报表式及专项申报附报资料一览表

企业资产损失税前扣除清单申报受理表
1、此表按会计一级科目填报,行次不够可自行增加。

2、资产销售、转让、变卖时,只要发生额为损失的均应申报损失金额,而不是该科目汇缴年度汇总盈亏相抵后亏损的金额。

3、本表一式二份,一份交纳税人作为申请受理凭据,一份由主管税务机关留存。

附件二:
企业资产损失税前扣除专项申报受理表
填表说明:
1、纳税人发生的资产损失,需报送此申请表及根据申报类型报送其他附报资料;
2、此表按资产损失小类填报,一类事项填写一张表;同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失,应在“资产损失情况说明”栏次分别说明;
3、本表一式二份,一份交纳税人作为申请受理凭据,一份由主管税务机关随同申报资料留存。

附件三:
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表
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资产损失清单申报 专项申报表式及专项申报附报资料一览表

资产损失清单申报 专项申报表式及专项申报附报资料一览表

现金损失□ 存款损失□ 坏账损失□
非货币性资产损失□ 资产损失类别
投资损失□
资产损失小 类
存货损失□ 固定资产损失□ 无形资产损失□ 在建工程损失□ 生产性生物资产损失□
债权性投资损失□ 股权性投资损失□
其他损失□ 无法判别的损失□
损失实际确认或实际发生年度
资产损失原因
资产损失情况说明(包括损失发生的过程、对损失的处理等,本栏次不够填写可附页):
填表说明:
1、纳税人发生的资产损失,需报送此申请表及根据申报类型报送其他附报资料; 2、此表按资产损失小类填报,一类事项填写一张表;同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失,应在“资产 损失情况说明”栏次分别说明; 3、本表一式二份,一份交纳税人作为申请受理凭据,一份由主管税务机关随同申报资料留存。
2.其他同现金损失税前扣除条件 具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等;
4. 报废的在建工程的处理说明及残值说明
5. 资产损失的会计处理凭证。
1. 损失数据是否较大(指占企业 1. 资产账面净值确定依据;
该类资产计税成本 10%以上,或减 2.生产性生物资产盘点表;
少当年应纳税所得、增加亏损 10% 3. 生产性生物资产盘亏情况说明;
涉及现金的刑事犯罪 2.外部证据是否具有法律效力; 2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件;
“假币
内部证据是否符合企业内部有关 3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明; 收缴证
规章,是否合理
4.涉及刑事犯罪的,应有司法机关出具的相关材料;
明”
3.损失是否已作会计账务处理 5.金融机构出具的假币收缴证明;
企业资产损失税前扣除清单申报受理表

资产损失专项申报程序

资产损失专项申报程序

资产损失专项申报程序
资产损失专项申报程序是用于申报企业在一定时期内发生的资产损失的流程,以下是一般的资产损失专项申报程序:
1. 收集资产损失的相关证据和资料,包括损失发生的时间、损失的具体情况、损失的金额等。

2. 根据国家相关规定和企业内部制度,确定资产损失的分类和归集方式。

3. 填写资产损失专项申报表,包括损失的项目、金额、原因、责任人等信息。

4. 提交资产损失专项申报表,通常需要提交给企业的财务部门或会计部门。

5. 财务部门或会计部门对资产损失申报表进行审核,核实申报内容的准确性和合规性。

6. 根据审核结果,财务部门或会计部门将资产损失纳入企业的财务报表或相关报表,并进行相应处理或报告。

7. 完成资产损失专项申报程序后,继续进行资产损失的核销、调整或追索等后续处理工作。

需要注意的是,具体的资产损失专项申报程序可能会因企业类型、规模、行业特点等因素而有所不同,可以根据实际情况进
行相应调整和改变。

对于一些特殊的资产损失情况,可能还需要进一步参考相关法律法规的规定,以确保申报程序的合规性和准确性。

资产损失专项申报程序

资产损失专项申报程序

资产损失专项申报程序
资产损失专项申报程序指的是企业在遭遇资产损失后,需要按照一定的程序向相关部门申报,以便获得补偿或赔偿的过程。

一般包括以下几个步骤:
1. 初步评估损失:企业首先需要对损失情况进行初步评估,包括估计损失的金额、原因、时间、地点等,并将其记录下来。

2. 报警或寻求帮助:如果损失与犯罪行为有关,企业应当及时向警方报案。

如果损失与自然灾害有关,企业可以向相关救援机构或政府部门寻求帮助。

3. 收集证据:企业需要收集与损失相关的证据,包括现场照片、视频、损失清单、保险单据等。

4. 联系保险公司:如果企业购买了相应的保险,可以根据保险合同的约定向保险公司申报损失,并提供相关证据和资料。

5. 向相关部门申报:根据不同的情况,企业需要向不同的相关部门申报损失。

例如,如果损失与环保有关,可以向环保部门申报;如果损失涉及公共财产,可以向财政部门申报。

6. 进行评估和核实:相关部门会对提交的申报材料进行评估和核实,以确定损失的真实性和金额。

7. 接受调查:部分情况下,相关部门可能会要求进行现场调查或询问,以进一步核实损失情况。

8. 赔偿或补偿:如果申报被认可,企业可以获得相应的赔偿或补偿。

需要注意的是,具体的申报程序和要求可能因不同地区或不同类型的损失而有所不同,企业应根据实际情况进行具体操作。

另外,为了保障申报的顺利进行,企业可以事先了解相关法规和政策,并咨询专业人士的意见。

企业资产损失申报方式及申报材料

企业资产损失申报方式及申报材料

企业资产损失申报方式及申报材料企业资产损失申报方式及申报材料资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产,下面是企业资产损失申报方式及申报材料,欢迎参阅!企业资产损失申报方式及申报材料企业所得税税前扣除主要涉及2个文件:《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)(以下简称“25号公告”),本文也主要依据这两个文件,对企业资产损失所得税税前扣除的申报方式和申报材料进行梳理。

一、资产损失税前扣除的原则:1、权责发生制原则, 即以取得收款凭证或权利作为资产损失确认的依据;2、相关性原则,即纳税人可扣除的资产损失必须与企业生产经营活动相关;3、真实性原则,即需要提供证据材料证明有关损失确属已实际发生,或符合法定资产损失确认条件;4、合法性原则,即符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收规定为准;5、确定性原则,即损失的金额应当是确定的,或有损失不得税前扣除,法定资产损失有的金额即使需要估算,也需要有确凿的证据证明估算的依据及方法等;6、合理性原则,即发生的资产损失应当符合一般经营常规。

二、资产的范围根据“25号公告”的规定,资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产,存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产,以及债权性投资和股权(权益)性投资。

企业在实务操作中应谨慎,应围绕资产损失税前扣除的六个原则详细说明,如与生产经营无关的垫款发生的损失就不能税前扣除。

税务机关也将对此类损失作为核查的重点。

三、资产损失的分类1、实际资产损失:指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失。

企业发生的实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

企业资产损失税前扣除申报办法(五篇材料)

企业资产损失税前扣除申报办法(五篇材料)

企业资产损失税前扣除申报办法(五篇材料)第一篇:企业资产损失税前扣除申报办法企业资产损失税前扣除申报办法2011年3月31日国家税务总局公告了新的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》,自2011年1月1日起施行。

原《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕88号)及相关政策同时废止。

该办法生效之日前尚未进行税务处理的资产损失事项,也应按该办法执行。

新的企业资产损失所得税税前扣除管理办法与旧办法主要有以下区别:一、由原来自行申报扣除和审批扣除改为清单申报和专项申报扣除。

清单申报项目,相当于旧办法的自行计算扣除内容,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查。

专项申报项目,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。

二、提出实际资产损失与法定资产损失概念。

实际资产损失是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失;法定资产损失是企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合财税[2009]57号和新办法规定条件计算确认的损失。

例如企业的被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限,已经丧失使用价值和转让价值,尚未摊销的无形资产损失,就可以按规定申报扣除。

三、增加以前年度未报损的处理规定。

对于实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除,追补期限一般不得超过五年,特殊原因的,追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。

以前年度多缴税款只能是抵扣而不能退税。

法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除,即只在申报年度扣除,不能追补扣除。

四、资产损失扣除范围适当扩大。

企业资产损失处理申请报告

企业资产损失处理申请报告

企业资产损失处理申请报告一、背景介绍我司是一家以生产和销售电子产品为主的企业,拥有大量的固定资产、设备和库存。

由于最近发生了一起意外事故,导致公司资产遭受了损失,特向上级部门提出本报告,申请处理损失事宜。

二、事故概述事故发生在2022年6月1日晚上8点左右,当时我司的仓库发生了火灾。

火势迅猛,整个仓库内的货物和设备遭受了严重的破坏。

虽然我们第一时间报警并请来了消防队进行扑救,但火势已经失控,无法及时控制。

最终,火灾扑灭后,仓库内的货物和设备损失惨重,估计总价值超过1000万元。

三、影响分析1. 经济影响:这次事故对公司造成了巨大的经济损失,只有部分设备和货物还可以修复或回收利用,但绝大部分已经无法使用,必须重新采购或生产。

这将导致成本的大幅增加,并影响我们的生产能力和市场竞争力。

2. 市场影响:由于无法按时交付订单,我们将面临巨大的市场信誉损失。

客户可能会转向竞争对手,导致公司品牌形象的受损以及市场份额的下降。

3. 运营影响:这次事故对公司的日常运营产生了很大的冲击。

我们将不得不停止一段时间的生产,重新安排生产计划,并调整生产线布局,以适应新的设备和库存状况。

这将耗费大量时间和人力资源,同时也会增加运营成本。

四、解决方案为了尽快恢复生产和减少损失,我们提出以下解决方案:1. 资产清单核实:对损失的仓库、设备和货物进行仔细清点,并编制详细的资产损失清单,包括名称、型号、数量和估计价值。

2. 立案保险理赔:尽快向保险公司报案,并提交损失清单。

我们已投保了综合险和财产险,理赔金额应该能够覆盖一部分损失。

同时,我们还会积极配合保险公司的理赔调查工作,提供相应证据。

3. 资产回收和修复:对于还可以修复或回收利用的设备和货物,我们将尽快委托专业机构进行修复或回收。

这样不仅能够减少损失,还可以降低后续的采购成本。

4. 采购计划调整:根据损失清单,重新评估我们的物料需求和库存状况,并相应调整采购计划。

我们将积极寻找可靠的供应商,确保按时补充所需物料,以尽快恢复正常生产。

资产损失赔偿申请

资产损失赔偿申请

资产损失赔偿申请尊敬的相关方,我代表公司向您提交一份资产损失赔偿申请。

根据我们之间的合同约定,我方拥有权利要求赔偿,因此,我将向您详细说明事件经过、损失的具体情况以及相关证据。

事件经过:我们的公司(以下简称"申请方")与贵公司(以下简称"被申请方")在2019年签订了一份合作合同,合同规定了双方合作的条件和义务。

然而,由于被申请方的违约行为,我们遭受了一系列损失。

损失的具体情况:1. 经济损失:由于被申请方未按照合同约定提供合适的产品或服务,我们无法按时完成交付给客户的工作,导致客户撤销了订单,造成了经济上的损失。

根据合同条款,我们有权要求被申请方赔偿我们因此而遭受的经济损失。

2. 品牌声誉损失:被申请方的低质量产品或服务给我们的品牌声誉造成了巨大的负面影响。

由于客户对我们产品或服务的不满而投诉,我们不得不承担额外的经济损失和品牌形象重塑的费用。

根据合同条款,被申请方有义务赔偿我们遭受的品牌声誉损失。

相关证据:1. 合同文件:附上合同的复印件,以证明双方之间的合作关系及双方的权利和义务。

2. 交付记录:提供相关订单和交付记录,以证明被申请方未按时交付产品或提供服务。

3. 客户投诉记录:附上客户对产品或服务的投诉记录,证明品牌声誉受损的严重性。

赔偿请求:根据以上损失情况和有关证据,我们要求被申请方按照合同条款赔偿我们的经济损失和品牌声誉损失。

具体赔偿金额将根据相关损失和损害程度进行合理计算。

请被申请方在收到该申请后的14天内回复,提供赔偿方式和具体金额。

如果没有收到您的答复,我们将不得不考虑法律诉讼来维护我们的权益。

谢谢您的关注与处理,期待您对我们的合理要求给予积极回复。

此致,公司代表 [姓名]日期:。

企业资产非正常损失如何申报

企业资产非正常损失如何申报

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企业资产非正常损失如何申报
关键词:
企业资产损失申报
问题:
企业资产非正常损失应当向税务机关申报。

那么,如何进行企业资产非正常损失申报?
回答:
1、企业可将非正常发生的资产损失向税务机关专项扣除申报,申报企业所得税前扣除。

2、企业资产损失专项申报是商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常损失,
应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。

3、发生损失严重的,存货单笔(单项)损失超过500万元的,无论何种因素形成的,均以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

资产损失清单申报资料

资产损失清单申报资料

资产损失清单申报资料篇一:资产损失鉴证企业需提供的资料-清单申报正常资产损失(清单申报)企业需提供的资料一、通用资料1、营业执照、税务登记证、企业代码证。

2、公司与财产(流动资产、固定资产)损失相关的内部控制制度二、正常经营中,以公允价格销售、转让、变卖非货币资产资料1、非货币资产销售、转让、变卖的合同或协议2、非货币资产的评估报告3、非货币资产销售、转让、变卖的发票、收付款凭证三、存货发生的正常损耗资料1、关于存货损耗比率的行业标准2、属于单项或批量金额较小的存货,应取得企业内部有关技术部门出具的技术鉴定证明3、属于单项或批量金额较大的存货,应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的机构出具的技术鉴定证明四、固定资产达到或超过使用年限正常报废资料1、关于正常使用年限的证明(包括法律规定、行业规章、惯例等)2、其他可证明固定资产属于正常报废的资料3、残值的处理及情况说明五、生产性生物资产达到或超过使用年限正常死亡资料1、关于正常使用年限的证明(包括法律规定、行业规章、惯例等)2、其他可证明生产性生物资产属于正常死亡的资料3、残值的处理及情况说明六、公开市场买卖金融商品资料1、金融商品买卖的交易记录2、银行划款的证明资料3、金融商品买卖交割单4、金融企业未向借款人和担保人追偿的债权;5、金融企业发生非经营活动的债权;6、其他不应当核销的金融企业债权或股权。

七、上述资料提供后,可能需要提供的其他资料。

注: 1、请先提供正常资产损失明细表的电子版,以便能计算出损失金额。

2、企业提供的资料均需加盖企业公章。

XXX税务师事务所有限公司篇二:企业资产损失税前扣除申报表附件1企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表企业名称:纳税人识别号:《企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表》填报说明1、企业发生资产损失时,以清单申报方式向税务机关申报税前扣除的企业填报本表。

2、“企业性质”中,纳税人为法人的,在“法人”后打√;按现行税收规定,需在企业登记注册地预缴和年度汇缴企业所得税的非法人企业在“其他非法人”后打√;其他企业,包括总机构在省外和总机构在省内的分支机构,在“分支机构”后打√。

资产损失专项申报提供材料

资产损失专项申报提供材料

《资产损失专项申报提供材料》说明一. 货币资产损失现金损失,可根据具体情况,按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 现金保管人确认地现金盘点表(包括倒推至基准日地记录);. 现金保管人对于短缺地说明及相关核准文件;. 对责任人由于管理责任造成损失地责任认定及赔偿情况地说明;. 涉及刑事犯罪地,应有司法机关出具地相关材料;. 涉及假币地,应出具金融机构地假币收缴证明;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.银行存款损失,企业因金融机构清算而发生地存款类资产损失应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 企业存款类资产地原始凭据;. 金融机构破产、清算地法律文件;. 金融机构清算后剩余资产分配情况资料;金融机构应清算而未清算超过三年地,企业可将该款项确认为资产损失,但应有法院或破产清算管理人出具地未完成清算证明;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.应收及预付款项损失, 根据具体情况,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 相关事项合同、协议或说明、计税基础确认相关资料(或明细表);. 具体项目:属于债务人破产清算地,应有人民法院地破产、清算公告;属于诉讼案件地,应出具人民法院地判决书或裁决书或仲裁机构地仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行地法律文书;属于债务人停止营业地,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;属于债务人死亡、失踪地,应有公安机关等有关部门对债务人个人地死亡、失踪证明;属于债务重组地,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回地,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明;属于逾期三年以上地应收款项在会计上已作为损失处理地,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告;逾期一年以上,单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一地应收款项,会计上已经作为损失处理地,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告.. 企业内部技术鉴定部门地鉴定文件或资料;. 企业内部核批文件及有关情况说明;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.二.存货损失存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后地余额,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 存货计税成本确定依据;. 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;. 存货盘点表;. 存货保管人对于盘亏地情况说明;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.存货报废、毁损或变质损失,根据具体情况,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后地余额,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 存货计税成本地确定依据;. 企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;. 涉及责任人赔偿地,应当有赔偿情况说明;. 该项损失数额较大地(指占企业该类资产计税成本以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具地专项报告;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.存货被盗损失,为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后地余额,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 存货计税成本地确定依据以及明细资料;. 向公安机关地报案记录;. 涉及责任人和保险公司赔偿地,应有赔偿情况说明;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.三.固定资产损失固定资产盘亏、丢失损失,根据具体情况,为其账面净值扣除责任人赔偿后地余额,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 企业内部有关责任认定和核销资料;. 固定资产盘点表;. 固定资产地计税基础相关资料;. 固定资产盘亏、丢失情况说明;. 损失金额较大地(指占企业该类资产计税成本以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损以上,下同),应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具地专项报告;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;.其他证据材料.固定资产报废、毁损损失,根据具体情况,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后地余额,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 固定资产地计税基础相关资料;. 企业内部有关责任认定和核销资料;. 企业内部有关部门出具地鉴定材料;. 涉及责任赔偿地,应当有赔偿情况地说明;. 损失金额较大地(指占企业该类资产计税成本以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损以上,下同)或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废地,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具地专项报告;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;.其他证据材料.固定资产被盗损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后地余额,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 固定资产计税基础相关资料;. 公安机关地报案记录,公安机关立案、破案和结案地证明材料;. 涉及责任赔偿地,应有赔偿责任地认定及赔偿情况地说明;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.四.在建工程损失在建工程停建、报废损失,为其工程项目投资账面价值扣除残值后地余额,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 工程项目投资账面价值确定依据;. 工程项目停建原因说明及相关材料;. 因质量原因停建、报废地工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废地工程项目,应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况地说明;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.工程物资发生损失,可比照(国家税务总局公告()号)中存货损失地规定确认,并按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料.五.生产性生物资产损失生产性生物资产盘亏损失,根据具体情况,为其账面净值扣除责任人赔偿后地余额,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 生产性生物资产盘点表(应包括生产性生物资产计税基础确认信息);. 生产性生物资产计税基础确认相关资料;.生产性生物资产盘亏情况说明;. 生产性生物资产损失金额较大地(指占企业该类资产计税成本以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损以上,下同),企业应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况地说明;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.因森林病虫害、疫情、死亡而产生地生产性生物资产损失,为其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后地余额,根据具体情况,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 损失情况说明;. 责任认定及其赔偿情况地说明;. 生产性生物资产计税基础确认相关资料;. 损失金额较大地(指占企业该类资产计税成本以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损以上,下同),应有专业技术鉴定意见;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.对被盗伐、被盗、丢失而产生地生产性生物资产损失,为其账面净值扣除保险赔偿以及责任人赔偿后地余额,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 生产性生物资产被盗后,向公安机关地报案记录或公安机关立案、破案和结案地证明材料;. 责任认定及其赔偿情况地说明;. 生产性生物资产计税基础确认相关资料;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.六.无形资产损失无形资产损失,是指被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限,已经丧失使用价值和转让价值,尚未摊销地无形资产损失,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 取得无形资产合同或协议、无形资产计税基础确认等相关资料;. 企业内部核批文件及有关情况说明;. 技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值地书面申明;. 无形资产地法律保护期限文件;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.七.投资损失企业债权投资损失,根据具体情况,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 投资地原始凭证、合同或协议、计税基础确认等相关证据材料;. 具体项目债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等,应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明.无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明,且上述事项超过三年以上地,或债权投资(包括信用卡透支和助学贷款)余额在三百万元以下地,应出具对应地债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录);债务人遭受重大自然灾害或意外事故,企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后,未能收回地债权,应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等;. 债务人因承担法律责任,其资产不足归还所借债务,又无其他债务承担者地,应出具法院裁定证明和资产清偿证明;. 债务人和担保人不能偿还到期债务,企业提出诉讼或仲裁地,经人民法院对债务人和担保人强制执行,债务人和担保人均无资产可执行,人民法院裁定终结或终止(中止)执行地,应出具人民法院裁定文书;. 债务人和担保人不能偿还到期债务,企业提出诉讼后被驳回起诉地、人民法院不予受理或不予支持地,或经仲裁机构裁决免除(或部分免除)债务人责任,经追偿后无法收回地债权,应提交法院驳回起诉地证明,或法院不予受理或不予支持证明,或仲裁机构裁决免除债务人责任地文书;. 经国务院专案批准核销地债权,应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准地文件;. 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.企业股权投资损失,根据具体情况,应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料:. 投资原始凭证、合同或协议、股权投资计税基础证明材料;. 具体项目被投资企业依法宣告破产地,应有被投资企业破产公告、破产清偿文件;被投资企业依法解散或注销、吊销营业执照地,应提供工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件;被投资企业依法关闭地,应有政府有关部门对被投资单位地行政处理决定文件;被投资企业依法停止生产经营活动地,应有被投资企业终止经营、停止交易地法律或其他证明文件;. 被投资企业资产处置方案、成交及入账材料;. 企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资(权益)性损失地书面申明;. 属于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等情形地,应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明(上述事项超过三年以上且未能完成清算地,应出具被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等地证明以及不能清算地原因说明.). 发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件;. 其他证据材料.八.其他损失企业对外提供与本企业生产经营活动有关地担保,因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任,经追索,被担保人无偿还能力,对无法追回地金额,比照“应收及预付款项损失”地相关规定处理.企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生地损失,或向关联企业提供借款、担保而形成地债权损失,准予扣除.根据具体情况比照上述资产损失相关规定进行处理,还应出具专项说明,同时出具中介机构出具地专项报告及其相关地证明材料.企业委托金融机构向其他单位贷款,或委托其他经营机构进行理财,到期不能收回贷款或理财款项,按照(国家税务总局公告()号)第六章有关规定进行处理.企业将不同类别地资产捆绑(打包),以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售,其出售价格低于计税成本地差额,可以作为资产损失并准予在税前扣除,.除应按规定程序和时限向主管税务机关提供必要地内部证据和外部证据外,还应出具资产处置方案、各类资产作价依据、出售过程地情况说明、出售合同或协议、成交及入账证明、资产计税基础等确定依据.企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成地资产损失,应由企业承担地金额,可以作为资产损失并准予在税前扣除,除应按规定程序和时限向主管税务机关提供必要地内部证据和外部证据外,还应出具损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明.. 企业因刑事案件原因形成地损失,应由企业承担地金额,或经公安机关立案侦查两年以上仍未追回地金额,可以作为资产损失并准予在税前扣除,除应按规定程序和时限向主管税务机关提供必要地内部证据和外部证据外,还应出具公安机关、人民检察院地立案侦查情况或人民法院地判决书等损失原因证明材料.. 企业由于未能按期赎回抵押资产,使抵押资产被拍卖或变卖,其账面净值大于变卖价值地差额,可以认定为资产损失,应按规定程序和时限向主管税务机关提供必要地内部证据和外部证据,包括:. 抵押合同或协议书;.拍卖或变卖证明、清单;. 会计核算资料等其他相关证据材料.. 国家税务总局公告()号中没有涉及地资产损失事项,只要符合企业所得税法及其实施条例等法律、法规规定地,也按规定程序和时限向主管税务机关提供必要地内部证据和外部证据后申报扣除.注:“其.他损失”中未列明提供“发生地资产损失,会计上已作损失处理凭证复印件”地,应作为必须提供地要件.。

资产损失申请报告

资产损失申请报告
审批部门还将注重申请的真实性和合规性,防止虚假申请和违规行为。
05
结论和建议
是否同意资产损失申请及理由
同意:经过详细评估 ,我们同意资产损失 申请。理由如下
市场价值已经低于账 面价值,无法恢复原 状。
资产已经超过使用年 限,无法继续使用。
是否同意资产损失申请及理由
资产已经遭受不可逆转的损坏 ,无法修复。
审核过程中,审批部门可要求申请人 补充相关资料或说明,以确保申请的 真实性和合规性。
审批部门将对申请进行审核,必要时 会进行现场核查。
审核完成后,审批部门将根据审核情 况做出审批意见,并通知申请人审批 结果。
需要提交的资料和要求
申请人需提交资产损失申请报告 ,包括资产损失的情况说明、原
因分析、会计处理记录等。
审计报告
应提供由第三方审计机构出具的审 计报告,以证明财务报表的真实性 和准确性。
财务分析
应对财务报表进行分析,包括资产 结构、负债结构、经营绩效等,以 揭示资产损失与企业运营的关系。
其他相关文件和资料
税务申报表
应提供相关税务申报表,以证明 企业已按照相关法律法规和政策
规定履行了纳税义务。
涉税鉴证报告
资产损失申请报告
汇报人: 日期:
目 录
• 申请背景 • 资产损失情况详细描述 • 相关证据材料 • 申请审批程序和要求 • 结论和建议
01
申请背景
资产损失情况简介
发生时间
2022年10月10日
涉及资产
公司固定资产、流动资产及无形资产
损失金额
预计损失超过1000万元人民币
Байду номын сангаас
申请原因和目的
申请原因
对可修复的资产进行维修和恢复,使其恢复 使用。

资产损失申请书范本

资产损失申请书范本

资产损失申请书范本尊敬的XX公司领导:您好!我代表XX部门,就近期发生的资产损失事件向您提交这份申请书,以便对损失情况进行核实并寻求公司的支持和帮助。

一、损失情况概述近期,由于不可抗力因素,我部门发生了资产损失。

具体损失情况如下:1. 办公设备:打印机1台,复印机1台,传真机1台。

2. 电脑设备:笔记本电脑2台,台式电脑3台。

3. 家具:办公桌2张,椅子4把。

4. 其他:文具用品一批。

以上资产总价值约为人民币10万元。

二、损失原因1. 自然灾害:近期我国部分地区遭受了自然灾害,如洪水、地震等,导致我部门部分资产损失。

2. 人为因素:由于部分员工对资产使用不当,导致设备损坏,如电脑因操作不当而出现故障等。

3. 意外事故:如打印机、复印机等设备在搬运过程中意外损坏。

三、损失认定1. 自然灾害导致的损失:根据政府部门发布的灾害信息,以及我部门实际情况,确认损失原因。

2. 人为因素导致的损失:通过调查核实,确认损失原因。

3. 意外事故导致的损失:通过现场勘查、调查了解,确认损失原因。

四、损失处理措施1. 对于自然灾害导致的损失,我们将积极向政府部门申请救灾资金和保险理赔,以减少损失。

2. 对于人为因素导致的损失,我们将加强对员工的教育培训,提高员工对资产使用的意识,防止类似事件再次发生。

3. 对于意外事故导致的损失,我们将加强资产安全管理,完善搬运、存放等环节的规章制度,确保资产安全。

五、申请支持与帮助1. 希望公司能够在政策、资金等方面给予支持,帮助我们尽快恢复损失,确保部门正常运转。

2. 希望公司能够协助我们加强与政府部门、保险公司的沟通与合作,提高理赔效率,减少损失。

3. 希望公司能够对我们提出的改进措施给予指导和建议,帮助我们提高资产安全管理水平。

我们将以此事为契机,加强部门内部管理,提高员工素质,确保资产安全,为公司的发展贡献力量。

敬请领导审批。

此致敬礼!XX部门年月日。

资产损耗申请

资产损耗申请

资产损耗申请一、背景介绍本申请旨在申请对公司资产进行损耗的审批,确保资产的准确计算和合理管理,以维护公司的资产价值和财务稳定。

二、资产损耗申请内容根据公司财务政策和会计准则,部分资产在使用过程中会出现损耗,需要进行计提和确认。

以下是本次申请的详细内容:1.资产分类:将待损耗的资产进行分类,包括但不限于固定资产、无形资产和投资性房地产。

2.损耗计算基准:根据相关会计准则和政策,确定计算资产损耗的基准和方法。

3.损耗计算结果:对各类资产进行损耗计算,得出各资产类别的损耗金额。

4.审批流程:提交申请,经公司内部审批流程进行审核和批准。

5.会计处理:在资产负债表和利润表中正确反映资产的损耗情况,确保财务报表的准确性和可靠性。

三、资产损耗审批流程1.提交申请:将资产损耗申请表及相关文件提交至财务部门。

2.财务部门审核:对申请表中的资料进行审核,确认损耗计算的准确性和合规性。

3.资产管理部门审核:对申请中涉及的资产进行核实和确认,并确保申请符合资产管理政策。

4.审批流程:经过财务主管、总经理等相关部门的审批,确保申请符合公司政策和管理要求。

5.书面通知:将审批结果以书面形式通知申请人,并在财务系统中进行相应调整和记录。

四、资产损耗会计处理1.资产减值准备:根据损耗计算结果,对涉及的资产进行减值准备,确保资产价值与真实情况相符。

2.损耗确认:将资产损耗金额确认为费用,并在利润表中进行相应记录。

3.财务报表处理:在资产负债表和利润表中正确反映资产损耗的情况,确保财务报表的准确性和可靠性。

五、风险管理与控制1.内部控制:建立健全的内部控制机制,确保资产损耗的申请、审批和处理符合公司政策和管理要求。

2.风险评估:对可能涉及的风险进行评估和控制,减少资产损耗对公司财务状况和经营活动的不利影响。

3.监督与监控:定期对资产损耗的审批和处理情况进行监督和监控,及时发现和解决问题。

六、总结与建议通过规范的资产损耗申请和处理程序,可以有效管理公司的资产,保护公司的财务利益。

企业专项损失申请报告

企业专项损失申请报告

企业专项损失申请报告1. 损失情况概述1.1 损失发生的背景根据我们公司相关数据,我们在最近一次盘点中发现了一项重大损失。

损失涉及到公司在物流运输过程中的货物丢失。

这次损失不仅直接影响了公司的财务状况,还给公司的声誉带来了严重的负面影响。

为了减少损失的影响并确保公司的利益不受损害,我们特此向上级提出损失申请报告。

1.2 损失的具体情况经过详细的调查和核实,我们发现损失发生在最近一次运输任务中。

该批货物是公司生产的高价值产品,总价值达到了100万元。

货物在运输过程中,由于一系列因素(包括天气、交通堵塞、人为操作等),致使货物丢失。

经过进一步的追踪调查,我们已经排除了外界的非法行为和恶意破坏的可能性。

2. 损失原因分析在对损失原因进行分析后,我们认为主要原因可以归结为以下几个方面:2.1 物流运输风险由于公司的产品具有较高的价值,一直受到犯罪分子的青睐。

尽管我们采取了一系列的安全防范措施,但物流运输过程中依然存在无法完全控制的风险。

2.2 运输过程不可控因素货物在运输过程中受到自然因素和外界环境的影响,例如气象条件恶劣、交通事故、设备故障等,导致无法完全避免货物损失的可能。

2.3 人为操作不当在调查过程中,我们发现一些员工在操作过程中存在疏忽、马虎等问题,导致货物没有得到妥善的安全保障,进而产生了损失。

3. 损失补偿建议及措施鉴于此次损失对公司造成了严重的损害,我们特提出以下补偿建议及相应措施:3.1 寻求保险公司理赔我们公司已购买了相应的运输保险。

我们将尽快联系保险公司并将全部相关证据提交,以便尽快获得保险公司的赔偿。

3.2 优化运输流程为了减少运输过程中的风险,我们将进行全面的运输流程优化。

优化包括但不限于:加强对运输车辆的安全检查,提升员工的操作技能和安全意识等。

3.3 加强监管和培训我们将加强对员工的监管,建立严格的操作规范和制度,确保员工能够遵守规定操作,并提供连续的培训以提高员工的安全意识和危机应对能力。

企业资产损失审批备案上报资料清单(新)

企业资产损失审批备案上报资料清单(新)

企业资产损失审批(备案)上报资料清单一、应提供的主要表、单、资料(一)资产损失税前扣除申请;(二)《资产损失申请税前扣除明细表》;(三)《资产损失税前扣除认定证据及相关材料清单》;(四)税务登记证副本复印件、法人营业执照副本复印件;(五)《企业所得税征收方式鉴定表》;(六)税务机关要求提供的其他资料。

二、附列资料;(一)应收账款损失1、公司章程、注册资本证明;2、报损年度的会计报表;3、发生应收账款的相关经济行为的业务合同(产生应收账款的真实证明);4、法院的破产公告和破产清算的清偿文件;5、司法机关的败诉判决书、裁决书,或者胜诉但被法院裁定终(中)止执行的法律文书;6、工商部门出具的注销、吊销及停业证明、欠款企业两年以上未参加工商年检的证明;7、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件;8、公安机关的立案结案证明、回复,公安等有关部门的死亡、失踪证明;9、逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明(具有法律效力的催款通知书等);10、与债务人的债务重组协议及其相关证明(此项应包括债务人债务重组收益缴纳企业所得税的证明);11、经济仲裁机构的仲裁文书;12、具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明;13、符合法律条件的其他证据。

(二)存货(存货损失分毁损、报废、被盗)1、公司章程、注册资本证明;2、有关会计核算资料和原始凭证(存货购进发票、入库单、企业重组具有法律效力的资产评估报告等);3、存货资产盘点表;4、相关经济行为的业务合同;5、向公安机关的报案记录,公安机关立案、破案和结案的证明材料、追回赃款发还单;(被盗)6、企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料(数额较大、影响较大的资产损失项目,应聘请行业内的专家参加鉴定和论证);(毁损、报废)7、企业内部核批文件及有关情况说明;8、外部监管部门销毁证明(如药监、质检、工商等);(毁损、报废)9、对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明;10、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明;11、涉及保险索赔的,保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等理赔情况说明;12、符合法律条件的其他证据。

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企业资产损失申报方式及申报材料企业资产损失申报方式及申报材料资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产,下面是企业资产损失申报方式及申报材料,欢迎参阅!企业资产损失申报方式及申报材料企业所得税税前扣除主要涉及2个文件:《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[XX年第25号)(以下简称25号公告),本文也主要依据这两个文件,对企业资产损失所得税税前扣除的申报方式和申报材料进行梳理。

一、资产损失税前扣除的原则:1、权责发生制原则,即以取得收款凭证或权利作为资产损失确认的依据;2、相关性原则,即纳税人可扣除的资产损失必须与企业生产经营活动相关;3、真实性原则,即需要提供证据材料证明有关损失确属已实际发生,或符合法定资产损失确认条件;4、合法性原则,即符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收规定为准;5、确定性原则,即损失的金额应当是确定的,或有损失不得税前扣除,法定资产损失有的金额即使需要估算,也需要有确凿的证据证明估算的依据及方法等;6、合理性原则,即发生的资产损失应当符合一般经营常规。

二、资产的范围根据25号公告的规定,资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产,存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产,以及债权性投资和股权(权益)性投资。

企业在实务操作中应谨慎,应围绕资产损失税前扣除的六个原则详细说明,如与生产经营无关的垫款发生的损失就不能税前扣除。

税务机关也将对此类损失作为核查的重点。

三、资产损失的分类1、实际资产损失:指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失。

企业发生的实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

在实际发生年度没有扣除的,没有特殊情况的,可以在以后五年内通过专项申报追补到发生年度扣除。

2、法定资产损失:指企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合规定条件计算确认的损失。

企业发生的法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

实务中判定是实际资产损失还是法定资产损失,主要就是看其报损的资产是否已转让或处置,或者是否已解除相关的债权债务关系,不再拥有追偿的权利。

四、申报方式企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

未经申报的损失,不得在税前扣除。

企业资产损失申报分为清单申报和专项申报。

1、清单申报清单申报的资产损失,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查。

下列5种资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(1)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

如果企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。

2、专项申报专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的,可以向主管税务机关提出申请,经主管税务机关同意后,可适当延期申报(一般最长不超过3个月)。

五、专项申报需准备的材料1、现金损失专项申报需准备的材料:(1)现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);(2)现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件;(3)对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明;(4)涉及刑事犯罪的,应有司法机关出具的相关材料;(5)金融机构出具的假币收缴证明。

2、因金融机构清算而发生的存款类资产损失需准备的材料:(1)企业存款类资产的原始凭据;(2)金融机构破产、清算的法律文件;(3)金融机构清算后剩余资产分配情况资料。

金融机构应清算而未清算超过三年的,企业可将该款项确认为资产损失,但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。

3、应收及预付款项坏账损失需准备的材料:(1)相关事项合同、协议或说明;(2)属于债务人破产清算的,应提供人民法院的破产、清算公告;(3)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;(4)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;(5)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;(6)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;(7)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

另外,根据25号公告的规定:逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告;逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。

在实务中,并不是企业只要是三年以上的应收款项都能在税前扣除,如果对方单位正常经营,债权方主动放弃债权的,仍然不能在税前扣除。

另外,专项报告的出具,也应围绕税前扣除的六个原则来一一说明。

为防范以后被查处的风险,企业在申报扣除此类损失时,应保留催收的相关证据,以备税务机关检查。

4、存货、工程物资盘亏损失,损失金额为盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,需准备的材料:(1)存货计税成本确定依据;(2)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;(3)存货盘点表;(4)存货保管人对于盘亏的情况说明5、存货、工程物资报废、毁损或变质损失,损失金额为计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,需准备的材料:(1)存货计税成本的确定依据;(2)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;(3)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;(4)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

6、存货、工程物资被盗损失,损失金额为计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额,需准备的材料:(1)存货计税成本的确定依据;(2)向公安机关的报案记录;(3)涉及责任人和保险公司赔偿的,应有赔偿情况说明等。

7、固定资产盘亏、丢失损失,损失金额为账面净值扣除责任人赔偿后的余额,需准备的材料:(1)企业内部有关责任认定和核销资料;(2)固定资产盘点表;(3)固定资产的计税基础相关资料;(4)固定资产盘亏、丢失情况说明;(5)损失金额较大的,应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。

8、固定资产报废、毁损损失,损失金额为账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,需准备的材料:(1)固定资产的计税基础相关资料;(2)企业内部有关责任认定和核销资料;(3)企业内部有关部门出具的鉴定材料;(4)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;(5)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

9、固定资产被盗损失,损失金额为账面净值扣除责任人赔偿后的余额,需准备的材料:(1)固定资产计税基础相关资料;(2)公安机关的报案记录,公安机关立案、破案和结案的证明材料;(3)涉及责任赔偿的,应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。

10、在建工程停建、报废损失,损失金额为工程项目投资账面价值扣除残值后的余额,需准备的材料:(1)工程项目投资账面价值确定依据;(2)工程项目停建原因说明及相关材料;(3)因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目,应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。

11、生产性生物资产盘亏损失,损失金额为账面净值扣除责任人赔偿后的余额,需准备的材料:(1)生产性生物资产盘点表;(2)生产性生物资产盘亏情况说明;(3)生产性生物资产损失金额较大的,企业应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。

12、因森林病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失,损失金额为账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额,需准备的材料:(1)损失情况说明;(2)责任认定及其赔偿情况的说明;(3)损失金额较大的,应有专业技术鉴定意见。

13、被盗伐、被盗、丢失而产生的生产性生物资产损失,损失金额为账面净值扣除保险赔偿以及责任人赔偿后的余额,需准备的材料:(1)生产性生物资产被盗后,向公安机关的报案记录或公安机关立案、破案和结案的证明材料;(2)责任认定及其赔偿情况的说明。

14、企业由于未能按期赎回抵押资产,使抵押资产被拍卖或变卖,其账面净值大于变卖价值的差额,可认定为资产损失,需准备的材料:(1)抵押合同或协议书;(2)拍卖或变卖证明、清单;(3)会计核算资料等其他相关证据材料。

15、被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限,已经丧失使用价值和转让价值,尚未摊销的无形资产损失,需准备的材料:(1)会计核算资料;(2)企业内部核批文件及有关情况说明;(3)技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明;(4)无形资产的法律保护期限文件。

16、企业债权投资损失需准备的材料:(1)原始凭证、合同或协议、会计核算资料(2)债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等,应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。

无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明,且上述事项超过三年以上的,或债权投资(包括信用卡透支和助学贷款)余额在三百万元以下的,应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录);(3)债务人遭受重大自然灾害或意外事故,企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后,未能收回的债权,应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等;(4)债务人因承担法律责任,其资产不足归还所借债务,又无其他债务承担者的,应出具法院裁定证明和资产清偿证明;(5)债务人和担保人不能偿还到期债务,企业提出诉讼或仲裁的,经人民法院对债务人和担保人强制执行,债务人和担保人均无资产可执行,人民法院裁定终结或终止(中止)执行的,应出具人民法院裁定文书;(6)债务人和担保人不能偿还到期债务,企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的,或经仲裁机构裁决免除(或部分免除)债务人责任,经追偿后无法收回的债权,应提交法院驳回起诉的证明,或法院不予受理或不予支持证明,或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书;(7)经国务院专案批准核销的债权,应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件。

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