税务会计师复习题(下)
2023年税务师-财务与会计考试备考题库附带答案5
2023年税务师-财务与会计考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分) 鸿和公司属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。
原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。
8月初“原材料”账户余额为195万元(其中暂估入账的原材料成本15万元)，“材料成本差异”账户为借方余额4.5万元。
鸿和公司8月份发生以下经济业务:(1)1日，收到上月暂估入账的原材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，无其他相关费用。
(2)2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为15.3万元;发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计7.5万元。
(3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4)10日，鸿和公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元(双方确认的公允价值为135万元)的100吨甲材料对鸿和公司进行投资，鸿和公司以增发的60万股(每股面值1元)普通股作为对价。
该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。
(5)20日，鸿和公司就应收B公司货款36万元(已计提坏账准备1.8万元)与其进行债务重组。
经协商，鸿和公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。
该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。
(6)31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。
本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工150万元，制造费用195万元。
原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%。
(7)31日，月末对库存乙产品进行实地盘点，发现实存数小于账存数5件，经查实，系管理不善造成丢失。
税务会计笔试试题答案
税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则？A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案：D2. 增值税的计税方法有以下几种？A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案：C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A4. 个人所得税的税率形式主要为？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案：B5. 下列关于税收征收管理的说法，哪一项是错误的？A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案：C二、填空题1. 企业会计准则规定，企业应当按照________原则计算并确认收入。
答案：权责发生制2. 在计算应纳税所得额时，与取得收入有关的合理费用，准予在________中扣除。
答案：计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。
答案：真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。
答案：非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能，依法从________中取得的一部分收入。
答案：国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。
答案：税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。
收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一，为国家提供必要的财政资金。
调节功能是指通过税收政策的调整，影响经济活动，实现资源配置的优化和经济稳定增长。
监督功能是指通过税收征收管理，对经济活动进行监督和规范，保障税收法律法规的执行。
2. 请解释什么是税收筹划，并给出一个合法的税收筹划的例子。
答案：税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经济活动，达到减轻税负的目的。
一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入，根据相关税收政策享受研发费用加计扣除，从而在合法范围内减少应缴纳的税款。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 罚款支出C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定答案：A二、判断题（每题1分，共10分）6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确7. 企业所得税的纳税义务人不包括在中国境内设立的外商投资企业。
（）答案：错误8. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：正确9. 企业捐赠给非营利组织的款项可以全额在税前扣除。
（）答案：错误10. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以适用税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
12. 什么是企业所得税的税前扣除项目？答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。
这些项目必须是企业在生产、经营过程中实际发生的，并且与取得收入直接相关的支出。
13. 个人所得税的税率是如何规定的？答案：个人所得税实行超额累进税率，分为7个级别，税率从3%至45%不等。
具体税率根据应纳税所得额的不同而不同。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、单选题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 33%答案：C2. 增值税的一般计税方法包括：A. 简易计税法B. 差额计税法C. 一般计税法D. 以上都是答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的应税项目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府债券利息答案：D4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 货物交付的当天答案：D5. 以下哪种情况可以享受企业所得税优惠政策：A. 高新技术企业B. 房地产开发企业C. 烟草制品生产企业D. 以上都不是答案：A...（此处省略15题）二、多选题（每题2分，共20分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入：A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D2. 增值税的进项税额不得抵扣的情况包括：A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于非增值税应税项目C. 用于免税项目D. 用于集体福利或者个人消费答案：A, B, C, D3. 以下哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C...（此处省略5题）三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（对）3. 个人所得税的起征点是固定的，不会调整。
（错）4. 企业所得税的税率是统一的，不区分行业。
（错）5. 增值税的纳税义务人可以自行选择简易计税方法。
（错）...（此处省略5题）四、简答题（每题5分，共10分）1. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2023年税务师《财务与会计》复习题及答案
2023年税务师《财务与会计》复习题及答案2023年税务师《财务与会计》复习题及答案1.某投资中心投资额为10000元，剩余收益2000元，该企业预期最低投资报酬率为8%。
那么该投资中心的投资利润率为( )。
A.8%B.28%C.20%D.25%答案：B解析：剩余收益=利润-投资额×最低投资报酬率，所以利润=2000+10000×8%=2800，投资利润率=利润/投资额=2800/10000=28%。
2.以下各项中，能进步企业已获利息倍数的因素是( )。
A.本钱下降利润增加B.所得税税率下降C.用抵押借款购房D.宣布并支付股利答案：A解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。
3.某公司的流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。
那么年末存货余额为( )万元。
A、70 B.45 C.35 D.15答案：C解析：流动比率/速动比率=流动资产/(流动资产-存货)=2/1=2，流动资产=70万元，即70/(70-存货)=2，那么存货=35万元。
4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%(资产按年末数计算)，那么该公司的'每股收益为( )。
A.6B.2.5C.4D.8答案：D解析：此题的考核点是财务分析。
解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。
每股收益=(净利润-优先股股息)/年末普通股总数= =每股净资产×净资产收益率=每股净资产×资产净利率×权益乘数=5×40%×4=8。
5.计算盈余现金保障倍数指标时的盈余是指( )。
A.利润总额B.息税前利润C.净利润D.净利润-普通股股利答案：C解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，盈余是指净利润。
2023税务师《财务与会计》复习题及答案
2023税务师《财务与会计》复习题及答案2023税务师《财务与会计》复习题及答案1. 债权人在进展企业财务分析时，最为关心的是。
A.企业获利才能B.企业偿债才能C.企业社会奉献才能D.企业资产营运才能2. 利用财务比率进展分析、提醒企业财务状况和经营成果的一种分析方法是。
A.趋势分析法B.比较分析法C.比率分析法3. 在不考虑其他影响因素的情况下，以下财务指标的情况能反映企业归还债务才能较弱的是。
A.资产负债率较低B.产权比率较高C.应收账款周转天数较短D.根本获利率较低4. 某公司2023年发生债务利息(其中资本化利息3万)15万元，2023年债务利息比2023年增加8%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润210万元，所得税税率为25%。
该公司2023年的已获利息倍数为。
A.12.32B.13.01C.14.68D.18.085. 以下各项中，会导致企业资产负债率变化的经济业务是。
A.收回应收账款B.用现金购置债券C.承受所有者投资转入的`固定资产D.以固定资产对外投资(按账面价值作价)6. 假设某企业产权比率为50%，那么该企业资产负债率为。
A.28.57%B.33.33%C.42.86%D.60%7. 某商业企业2023年末应收账款余额为400万元，存货余额为600万元;年末速动比率为l.2，现金比率0.7。
假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，那么该企业2023年末流动比率为。
A.1.95B.1.55C.1.25D.0.758. 某公司2023年和2023年应收账款平均余额分别为70万元和60万元，2023年应收账款周转次数为7次，2023年度销售收入净额比2023年度增加了50万元，2023年的应收账款周转次数为次。
A.10B.8C.9D.12参考答案1[答案]：B[解析]：企业债权人最关心的是企业资产能否及时变现以及偿债才能。
[该题针对“财务分析概述”知识点进展考核]2[答案]：C[该题针对“财务分析概述”知识点进展考核]3[答案]：B[解析]：资产负债率越低，说明企业利用债权人提供资金进展经营活动的才能越弱，而企业归还长期债务的才能越强，所以选项A不符合题意;一般情况下，产权比率越高，说明企业归还长期债务的才能越弱，产权比率越低，说明企业归还长期债务的才能越强，所以选项B符合题意;应收账款周转天数越短，说明应收账款变现才能越强，归还债务的才能就越强，所以选项C不符合题意;根本获利率是反映获利才能的比率，因此选项D不符题意。
税务会计期末复习习题
税务会计期末复习习题
一、选择题
1.下列哪个属于税务会计的主要职责？
A.编制财务报表
B.制定销售策略
C.管理企业税务事务
D.执行市场营销计划
2.税务会计主要涉及以下哪些方面？
A.税务政策和法规
B.会计准则和规范
C.财务分析和决策支持
D.市场调研和竞争分析
3.税务会计的核心目标是什么？
A.最大化利润
B.合规纳税
C.实现增长
D.提供资金支持
4.下列哪个属于税务会计的职责？
A.处理员工薪酬事务
B.监督资金流动
C.编制纳税申报表
D.设计营销策略
5.税务会计制度是指什么？
A.管理税务人员的框架
B.计算利润的方法
C.企业内部的税务流程
D.纳税申报的规则
二、填空题。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2023年税务师-财务与会计考试备考题库附+答案
2023年税务师-财务与会计考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题 1.00 分) 以下经济事项是按照“资产”定义进行会计处理的方法有（）。
A. 期末对外提供报告前，将待处理财产损失予以转销B. 已经霉烂变质的存货，应全额计提跌价准备C. 将预期不能给企业带来经济利益的无形资产全部转入当期损益D. 筹建期间发生的开办费计入当期损益E. 支付手续费方式下的委托代销，受托方将受托代销商品作为自有存货列本正确答案：A,B,C,D,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量的会计计量属性是（）。
A. 历史成本B. 重置成本C. 公允价值D. 现值正确答案：B,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司按照“2/20，N/60”的付款条件从乙公司购入价值800万元的一批商品，如果甲公司在20天以后付款，假设一年按360天计算，则甲公司为此承担的信用成本率是（）。
A. 2%D. 18.37%正确答案：D,4.(不定项选择题)(每题 2.00 分)(2016年)长江公司2015年度实现销售收入800万元，固定成本为235万元（含利息费用20万元、优先股股利15万元），变动成本率为60%，普通股股数为80万股。
2016年度长江公司计划销售收入提高50%，固定成本和变动成本率保持不变，2015年度发生的利息费用和优先股股利在2016年度保持不变。
长江公司2016年计划筹集360万元资金以满足销售收入的增长要求，现有以下两个方案可供选择：方案一：增发普通股，预计发行价格为6元/股；方案二：增发债券，债券面值为100元/张，票面年利率为5%，发行价格为120元/张；采用每股收益无差别点分析法确定最终方案，假设长江公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑筹资费用和其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：根据每股收益无差别点分析法应选择的最终方案是（）。
税务会计师试题及答案大全
税务会计师试题及答案大全一、单选题1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 以下哪种情况下，企业可以申请延期缴纳税款？A. 企业经营不善B. 企业资金周转困难C. 企业发生重大自然灾害D. 企业进行重大资产重组答案：C二、多选题6. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 捐赠收入答案：A, B, C8. 个人所得税的征收范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 环保节能项目D. 出口退税答案：A, B, C10. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房贷款利息答案：A, B, C, D三、判断题11. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（对/错）答案：对12. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（对/错）答案：错13. 个人所得税的征收对象是个人的全部收入。
（对/错）答案：错14. 企业所得税的税率是固定的，不能享受任何税收优惠。
（对/错）答案：错15. 个人所得税的起征点是全国统一的，没有地区差异。
（对/错）答案：错四、简答题16. 简述增值税的征收范围和税率。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。
该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。
该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。
个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。
税务师考题必备(后附答案) (49)
一、单项选择题（）1、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2×14年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。
税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。
则下列表述中，正确的是（）。
A、因该项固定资产2×16年末的递延所得税负债余额为29.69万元B、因该项固定资产2×16年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C、因该项固定资产2×15年末的递延所得税负债余额为10.94万元D、因该项固定资产2×15年末应确认的递延所得税资产为18.75万元2、甲公司2×13年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。
该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。
A、不产生暂时性差异B、产生应纳税暂时性差异500万元C、产生可抵扣暂时性差异500万元D、产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产3、2×16年1月1日，甲公司以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。
该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为2×18年12月31日。
甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定，国债利息收入免交所得税。
2×16年12月31日该持有至到期投资的计税基础为（）万元。
A、2 126.49B、2 000C、2 044.70D、04、2×16年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2×16年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2×18年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×19年12月31日之前行使完毕。
税务师考题必备(后附答案) (46)
一、单项选择题（）1、下列关于利润分配及未分配利润的会计处理中，错误的是（）。
A、以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，不需要进行专门的会计处理B、年末要将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额转入“利润分配—未分配利润”明细科目C、年末要将“本年利润”科目的余额转入到“利润分配—未分配利润”明细科目D、盈余公积弥补亏损时应贷记“利润分配—未分配利润”明细科目2、甲公司只生产乙产品，2×15年12月初在产品数量为零，12月份共投入原材料50000元，直接人工和制造费用共计30000元，乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为20小时，其中第一道工序12小时，第二道工序8小时，原材料在产品生产时陆续投入。
12月末乙产品完工330件，在产品150件，其中第一道工序100件，第二道工序50件。
甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为50%。
则甲公司2×15年12月份完工产品的单位产品成本是（）元/件。
A、220B、230C、210D、2003、若企业采用售后回购的方式融入的资金全部用于自建生产厂房，则其所售商品回购价与售价之间的差额，应在售后回购期间内计入（）。
A、在建工程B、管理费用C、固定资产D、财务费用4、下列有关建造合同的确认与计量的表述中，错误的是（）。
A、建造合同的主要特征之一是建造资产的造价在合同签订时即已确定B、建造合同结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用C、建造合同收入包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入D、建造合同分为固定造价合同和可变造价合同5、甲公司2×10年年初的所有者权益总额为1500万元，不存在以前年度未弥补的亏损。
2×10年度发生亏损180万元，2×11年度发生亏损120万元，2×12年度实现税前利润为0，2×13年度实现税前利润500万元，根据公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%，公司董事会提出2×13年度分配利润60万元的议案，但尚未提交股东会审议，假设甲公司2×10至2×13年不存在其他纳税调整和导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。
税务师资格考试《财务与会计》历年真题及详解(20年)
税务师资格考试《财务与会计》历年真题及详解（20年）一、单项选择题1.下列各项费用和损失，不计入管理费用的是（）。
A．售后服务部门的职工薪酬B．行政管理部门发生的不满足资本化条件的固定资产修理费用C．企业筹建期间发生的开办费D．因管理不善导致的存货盘亏损失【答案】A【解析】管理费用包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、矿产资源补偿费、研究费用、排污费、存货盘亏或盘盈、融资租赁发生的履约成本、经营租赁发生的初始直接费用、长期待摊费用的摊销、高危行业安全生产费等。
企业生产车间和行政管理部门等发生的不满足资本化确认条件的固定资产日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出，也在“管理费用”科目核算。
A项，应计入销售费用。
2.企业收到投资者以外币投入的资本时，应当采用的折算汇率是（）。
A．交易日的即期汇率B．即期汇率的近似汇率C．合同约定汇率D．月初和月末即期汇率的平均值【答案】A【解析】企业接受外币资本投资的，应当采用交易日的即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
3.资产负债表日，以预期信用损失为基础，对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理，确认的减值损失应记入的会计科目是（）。
A．营业外支出B．资产减值损失C．其他综合收益D．信用减值损失【答案】D【解析】资产负债表日，企业应当按照准则的规定，以预期信用损失为基础，对分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理并在其他综合收益中确认减值准备，同时将减值损失或减值利得计入当期损益（信用减值损失），且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
4.企业采用售后回购方式销售商品时，回购价格高于原销售价格之间的差额，在回购期内按期分摊时应记入的会计科目是（）。
税务师考题必备(后附答案)-(48)
税务师考题必备(后附答案)-(48)一、单项选择题1、某公司适用的所得税税率为25%，2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至2012年12月31日，该项罚款尚未支付。
则2012年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（）万元。
A、0B、100C、－100D、252、甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A、贷方1530B、借方1638C、借方1110D、贷方45003、甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，对被投资企业不具有控制、共同控制和重大影响并且在活跃市场具有公开报价，期初账面价值为1 000万元，期末预计未来现金流量的现值为950万元；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项投资性房地产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。
根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（）万元。
A、12.5B、－62.5C、50D、－254、甲公司自2013年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2013年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2014年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。
税务会计复习资料与答案
税务会计复习资料与答案税务会计（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________⼀、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现⾏的税制结构分为五⼤税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务⼈B、纳税环节C、征税对象D、适⽤税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收⼊的多少与纳税⼈税负的⾼低的税制要素是（）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收⼊减去购⼊的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）A、⽣产型增值税B、收⼊型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时⼜征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税⼈⽣产的应税消费品，在（）时交纳消费税。
A、⽣产B、完⼯⼊库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税⾦及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银⾏存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银⾏存款贷：营业税⾦及附加贷：营业税⾦及附加8、下列进⼝货物中实⾏滑准税的是（）A、录像机B、⼩轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的⾼新技术产业开发区的⾼新技术企业，企业所得税的税率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（）A、贷记所得税B、贷记补贴收⼊C、贷记盈余公积D、不做账务处理⼆、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（）。
A、强制性B、⽆偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税⼈属于⼩规模纳税⼈的有（）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的⼯业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的⾮企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个⼈；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发⽣应税⾏为的企业。
2023年税务师-财务与会计考试备考题库附带答案4
2023年税务师-财务与会计考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司现有长期债券和普通股资金分别为18000万元和27000万元，其资本成本分别为10%和18%。
现因投资需要拟发行年利率为12%的长期债券1200万元，筹资费用率为2%；预计该债券发行后甲公司的股票价格为40元/股，每股股利预计为5元，股利年增长率预计为4%。
若甲公司使用的企业所得税税率为25%，则债券发行后甲公司的加权资本成本是（）。
A. 12.65%B. 13.65%C. 13.78%D. 13.80%正确答案：C,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项中，属于编制合并利润表和合并所有者权益变动表时需要进行抵消处理的项目有（）。
A. 内部销售收入和内部销售成本项目B. 母公司的投资收益项目C. 内部交易产生的资产的减值准备项目D. 内部交易产生的资金项目E. 纳入合并范围的子公司的利润分配项目正确答案：A,B,C,E,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有（）。
A. 甲公司持有43%股份，且甲公司的子公司丙公司持有8%股份的被投资企业B. 甲公司持有40%股份，且受托代管乙公司持有的30%股份的被投资企业C. 甲公司持有40%股份，且甲公司的母公司持有11%股份的被投资企业D. 甲公司在报告年度购入了47%股份的境外被投资企业E. 甲公司持有38%股份，且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业正确答案：A,B,E,4.(单项选择题)(每题 1.50 分)假设银行年利率为i，每半年付息一次，为了5年后本利和可以达到F元，那么现在应存入金额为（）元。
A. F/（1+i）5B. F/（1+i/2）10C. F/（1+i×5）D. F/（1+i）10正确答案：B,5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某公司2015年初所有者权益为1.25亿元，2015年末所有者权益为1.50亿元。
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税务会计师综合试题卷（下）税务管理与涉税风险分析试题一、单项选择题（本题型共15题，每题0.5分，共7.5分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卷的相应位置上填涂相应的答案。
）1. 企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的（）系统。
A.财务管理B.纳税管理C.价值管理D.企业管理2.税务登记，也称作纳税登记，是（），在法定时间内向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。
A.纳税人将其纳税管理、企业经营以及生产经营活动等情况B.纳税人将其缴税活动等情况C.纳税人生产经营活动等情况D.纳税人将其设立、变更、歇业以及生产经营活动等情况3.企业违反发票管理法规的行为，是指企业（）中违反发票管理法规的规定，可能会受到税务机关处罚的行为。
A.在发票的填开、保管、审核、取得等活动B.在发票的领购、填开、保管、开票错误等活动C. 在发票的领购、保管、取得等活动D.在发票的领购、填开、保管、取得等活动4. 企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。
A.税法的认识程度、会计核算与纳税管理的条件B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平C.税务管理的认识、税收核算与纳税管理的水平D.税收管理的认识、企业纳税计算与纳税管理5. 相关的财务会计制度是企业纳税政策管理的重要内容，因为企业依法进行税务管理的所有活动结果最终要靠（）资料加以体现并举。
企业财务会计核算的法律依据是财务会计法规和有关税收法律法规。
A.企业资金周转B.企业财务会计核算C.企业纳税D. 企业税额6.课税对象分解原理是指通过（）的合法筹划和安排，将课税对象分解，使原有计税依据数额变小或消失，从而减少纳税成本的支出。
A.对其纳税活动B. 对其企业经营活动C.对其经营、财务纳税活动D. 对其经营、投资、理财活动7.企业的纳税义务是由于企业涉税业务的（）而产生的。
A. 活动B.资金C. 税额D. 税种8. 企业税务管理的（）是指企业通过对纳税过程中人、财、物、信息等各类资源的计划、组织、协调与控制，以达到减少不合理纳税支出、降低纳税风险、推动企业健康发展的目的。
A.合法性B.目的性C.技术性D.预先性9.企业纳税政策管理的原则中的（）是企业纳税政策管理必须坚持的另一项重要原则。
A. 纳税政策准确原则B. 从实际出发原则C.及时全面原则D. 程序化管理原则10.在税务行政诉讼中，被告在诉讼中的义务主要包括（）。
A.接受地域管辖机构传唤参加诉讼，遵守法律秩序，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律义务。
B.接受区域管辖机构传唤参加诉讼，遵守稽查规定，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律效力的判决、裁定。
C.接受人民法院传唤参加诉讼，遵守诉讼秩序，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律效力的判决、裁定。
D.遵守诉讼秩序，承担法律责任，履行权利机关已经发生法律效力的判决、裁定。
11. 纳税风险检验法的实地调查法是指通过一系列实地调查的方法，结合现行税收法律法规，（），从中发现企业已有或潜在的纳税风险的一系列方法。
A.对企业现有税务状况及未来税务机关税收趋势进行调查分析B.对企业现有生产经营状况及未来发展趋势进行调查分析C.对企业现有缴税状况及未来企业纳税进行调查分析D.对企业现有纳税管理状况及未来纳税管理发展趋势进行调查分析12.企业的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料保存期满需要销毁时，财务人员应当编制销毁清册，经主管（）批准后方可销毁。
A.上级机关B. 税务稽查机关C. 税务机关D.经理13.根据现行规定，纳税人对税务机关做出的( )不服，必须先申请行政复议;对复议决定不服的，再向人民法院起诉。
A.征收税款、加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.税收保全措施D.税收强制执行措施14. 企业纳税争诉管理是指企业对其与税务机关在税收征收管理过程中所产生的（），依据国家法律法规，选择正确的途径，采取积极有效的措施，予以解决而实施的一系列活动的总称。
A.纳税问题B.纳税争议C.纳税行为D.纳税活动15. 企业税务管理的目标是（）。
A. 节约纳税成本，降低纳税风险。
B. 节约纳税成本，降低纳税风险，提高企业资金使用效益，实现利润最大化，C.节约企业经营成本，降低财务成本。
D. 节约企业经营成本，降低财务成本,提高企业资金周转，实现收入最大化。
16. 企业在税务管理活动中必须注意（），及时了解并掌握法规的变动，将现行的法规与政策运用到税务管理实践中。
A.税法的时效性B.法律法规的时效性C.税法的准确性D.法律法规的准确性17.国家财税政策对企业办税费用的影响不大，办税费用的高低主要（）的影响。
A.受企业纳税额及纳税管理水平高低B.受企业规模及企业经营水平高低C.受企业经营规模及财务管理水平高低D.受企业纳税规模及管理水平高低18.纳税成本日常管理主要由企业专兼职纳税管理人员负责完成，目的在于（）。
A.避免纳税违规行为的发生，减少纳税支出。
B.维护企业正常的纳税秩序，避免违规行为的发生，减少滞纳金、罚款的支付。
C.避免纳税违规行为的发生，减少纳税、罚款的支付。
D.维护企业正常的纳税秩序，减少滞纳金、罚款的支付。
19.解决纳税争议，都必须首先对税务机关的具体行政行为的（）做出正确的判断。
A.合法性及适当性B.合法性及正确性C. 准确性及适当性D.合法性及适当性20. 企业纳税风险就是指企业涉税行为因为未能正确履行税收法律法规的有关规定，所导致的（）的可能损失。
A.企业未来经营或其他利益B.企业未来资金或其他利益C.企业未来纳税或其他利益D.企业未来经济或其他利益21.（）企业依据税收法律法规的规定，通过对纳税风险的确认和评估，采用合理的经济及技术手段对纳税风险加以规避、控制或转移，以降低纳税风险所带来的经济及名誉损失的一种管理活动。
A.风险管理B.企业纳税管理C. 企业风险管理D.企业纳税风险管理22.（）是企业财务管理的重要内容，也是企业履行纳税义务的重要环节之一。
A.账簿、凭证的管理B. 税务管理C.财务人员的管理D.财务制度23.从事生产、经营的纳税人应当（）。
A.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
B.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起20日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起20日内，向主管税务机关书面报告。
C.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起25日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起25日内，向主管税务机关书面报告。
D.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税务机关书面报告。
24.税务行政复议的当事人不包括( )。
A.纳税义务人B.负税人C.扣缴义务人D.纳税担保人25.节约纳税原理是（）最基本的原理，包括绝对节约纳税原理与相对节约纳税原理。
A.企业财务管理B.企业纳税管理C.企业纳税成本管理D.企业资金管理26.在税务管理实践中，应充分考虑法律法规的（）。
A. 适用性B.广泛性与差别性C. 严肃性与准确性D. 层次性与地域性27.税收的替代效应是指由于政府实行差别税收待遇，使某种商品或劳务与另一种商品或劳务之间的（）发生变化，导致人们改变对各种商品或劳务的选择，用一种不征税或少征税的商品或劳务来代替征税的或税负重的商品或劳务。
A.绝对价格B.中间价格C.合理价格D.相对价格28.（）是指企业通过对经营、投资、理财活动的合法筹划和安排直接或间接减少纳税成本总额度。
A.绝对节约纳税原理B.相对节约纳税原理C.税率选择原理D.税收征管再利用原理29.在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。
在其他条件相同的情况下（）。
A.延期纳税项目越少，本期应纳税额就越多，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越少，因而得到的相对减税数额就越少。
B.可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
C.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，因而得到的相对减税数额就越大。
D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
30.纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人（）移交税务机关，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。
A.将其资金或权利凭证B. 将其固定资产或权利凭证C.将其动产或权利凭证D. 将其有价证券或权利凭证二、多项选择题（本题型共15题，每题0.5分，共7.5分。
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题相应位置上填涂相应的答案。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
）1．企业税务管理的目标( ).A．节约纳税成本，降低纳税风险。
B．有效降低纳税税额C．提高企业资金使用效益，实现利润最大化。
D．推动企业可持续发展。
2．企业税务管理的必要性是（）。
A．企业税务管理的好坏是企业经营的合法性的重要条件之一。
B．企业的纳税义务是由于企业涉税业务的经营而产生的。
C．企业税负是企业经营的外在成本，凡成本都有管理和控制的必要。
D．企业税负成本高低可能在较大程度上取决于企业自身的管理平。
3．税务会计师的职责有（）A．根据税收法规对应税收人、可扣除项目、应税利润和应税财产进行确认和计量，计算和缴纳应缴税金。
B．编制纳税申报表来满足税务机关等利益主体对税收信息的要求。
C．根据税法和企业的发展计划对税金支出进行预测。
D．对纳税活动进行合理筹划，发挥税务会计的融资作用，尽可能使企业税收负担降到最低。
4.企业对自身税务管理活动中所涉及到的税收法律法规及其他经济政策法规进行系统的收集、梳理与分析，有助于( )。
A．提高企业对税法及相关法律法规的理解和认识。
B．应对税务机关税务稽查行为对企业的危害C．企业纠正过去纳税中存在的错误行为。
D．企业正确处理未来生产经营活动中出现的涉税问题，从基础环节上促进企业对纳税风险的防范与纳税成本的控制。
5.在企业实施纳税成本管理时应注意：A．实施方案与措施必须合理、合法B．实施方案与措施不能违背企业总的发展目标C．实施方案应避免税务机关的稽查D．实施方案与措施应便于执行且实施成本最小6.企业纳税程序管理是对企业纳税全过程按照税收征收管理法规定的程序进行组织、协调、监督、控制的一系列活动的总称，具体包括（）方面的内容A．纳税登记管理 B.纳税减免申请管理C．纳税账册管理、发票管理 D.税款缴纳管7. 企业税务管理的运行时，自身应具备的条件（）。