税务会计复习题(带答案)

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税务会计试题库及答案

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税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是:A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案:B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象?A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案:D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于:A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案:A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策?A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案:A5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

(对)2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。

(错)3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。

(对)4. 个人所得税的起征点是固定的,不会根据通货膨胀进行调整。

(错)5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

(错)三、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案:增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人,按照销售额和征收率直接计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人,按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。

2. 什么是企业所得税的应纳税所得额?答案:企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。

四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元,成本费用为800万元,税金为50万元,捐赠支出为20万元(符合税法规定的捐赠),计算该企业应纳税所得额。

答案:应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。

五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元,成本费用为4000万元,税金为100万元,捐赠支出为50万元(符合税法规定的捐赠),该公司为一般纳税人,适用的企业所得税率为25%,增值税率为13%,请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。

税务会计考试题库及答案详解

税务会计考试题库及答案详解

税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定,增值税的税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B2. 企业所得税的应纳税所得额是指?A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案:C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象?A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案:D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目?A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案:A、B、D2. 增值税的计税方法包括:A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案:A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的,不会因企业性质不同而有所变化。

答案:错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。

答案:正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的,不区分地区。

答案:错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案详解:企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤:- 确定应纳税所得额:利润总额减去不得扣除的费用。

- 应用适用税率:根据企业性质和收入类型,选择相应的税率。

- 计算应纳税额:应纳税所得额乘以适用税率。

- 扣除已预缴的税款:如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款,可以在年度汇算清缴时扣除。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额?答案详解:- 进项税额:指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。

- 销项税额:指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。

企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。

五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元,成本费用为800万元,其中包含广告费100万元,捐赠支出50万元。

假设该企业适用的企业所得税率为25%,增值税率为13%。

1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案详解:- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元,计算该企业应缴纳的增值税。

税务会计题库及答案详解

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税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是:A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 以下哪项不是增值税的征税范围?A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案:D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有:A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案:A、D4. 增值税的计税方法包括:A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案:A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度,即1月1日至12月31日。

()答案:正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

()答案:正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。

答案:企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。

应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

8. 什么是增值税的进项税额和销项税额?答案:进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。

销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。

五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元,成本费用为1500万元,不征税收入为100万元,免税收入为50万元,允许弥补的以前年度亏损为30万元,请计算该企业2023年度应纳税所得额。

答案:应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元,同期购进原材料支付的进项税额为150万元,计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。

税务会计考试试题及答案

税务会计考试试题及答案

税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对()征税。

A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案:A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

此处的标准为年应税销售额未超过()万元。

A、50B、500C、80D、100参考答案:B3(2分)单选题目前,一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务,适用的增值税税率为()。

A、13%B、9%C、6%D、0参考答案:A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。

A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案:B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,()内不得变更。

A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案:B6(2分)单选题商标转让属于()。

A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案:D7(2分)单选题某一般纳税人企业,2020年7月3日,申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元,则正确的会计处理为()。

A、借:应交税费-应交增值税(已交税金)100万贷:银行存款 100万B、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100万贷:银行存款100万C、借:应交税费-未交增值税100万贷:银行存款 100万D、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100万贷:应交税费-未交增值税 100万借:应交税费-未交增值税100万贷:银行存款 100万参考答案:C8(2分)单选题企业下列()行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案:C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。

税务会计师考试题目及答案

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税务会计师考试题目及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 增值税的税率分为几个档次?A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案:B2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 以下哪项不属于个人所得税的税目?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案:D4. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪些费用不得扣除?A. 合理的工资支出B. 罚款支出C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案:B5. 企业所得税的纳税年度是?A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定答案:A二、判断题(每题1分,共10分)6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

()答案:正确7. 企业所得税的纳税义务人不包括在中国境内设立的外商投资企业。

()答案:错误8. 个人所得税的起征点为每月5000元。

()答案:正确9. 企业捐赠给非营利组织的款项可以全额在税前扣除。

()答案:错误10. 企业在计算应纳税所得额时,可以扣除所有实际发生的成本、费用。

()答案:错误三、简答题(每题5分,共20分)11. 简述增值税的计税方法。

答案:增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人,按照销售额和征收率计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人,按照销售额乘以适用税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。

12. 什么是企业所得税的税前扣除项目?答案:企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。

这些项目必须是企业在生产、经营过程中实际发生的,并且与取得收入直接相关的支出。

13. 个人所得税的税率是如何规定的?答案:个人所得税实行超额累进税率,分为7个级别,税率从3%至45%不等。

具体税率根据应纳税所得额的不同而不同。

税务会计师考试题目及答案

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税务会计师考试题目及答案一、单选题(每题1分,共20分)1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率为:A. 10%B. 15%C. 25%D. 33%答案:C2. 增值税的一般计税方法包括:A. 简易计税法B. 差额计税法C. 一般计税法D. 以上都是答案:C3. 以下哪项不是个人所得税的应税项目:A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府债券利息答案:D4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,增值税的纳税义务发生时间为:A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 货物交付的当天答案:D5. 以下哪种情况可以享受企业所得税优惠政策:A. 高新技术企业B. 房地产开发企业C. 烟草制品生产企业D. 以上都不是答案:A...(此处省略15题)二、多选题(每题2分,共20分)1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入:A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案:A, B, C, D2. 增值税的进项税额不得抵扣的情况包括:A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于非增值税应税项目C. 用于免税项目D. 用于集体福利或者个人消费答案:A, B, C, D3. 以下哪些行为需要缴纳增值税:A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案:A, B, C...(此处省略5题)三、判断题(每题1分,共10分)1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

(对)2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

(对)3. 个人所得税的起征点是固定的,不会调整。

(错)4. 企业所得税的税率是统一的,不区分行业。

(错)5. 增值税的纳税义务人可以自行选择简易计税方法。

(错)...(此处省略5题)四、简答题(每题5分,共10分)1. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些?答:企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的居民企业,以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

税务会计师考试题及答案解析大全

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税务会计师考试题及答案解析大全一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率是:A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案:D解析:根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定,企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不是增值税的征税对象?A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案:C解析:增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物,但不包括提供非经营性服务。

二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目?A. 工资薪金支出B. 工会经费支出C. 非公益性捐赠支出D. 广告费和业务宣传费支出答案:A, B, D解析:根据《企业所得税法》规定,企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、工会经费支出以及广告费和业务宣传费支出,而非公益性捐赠支出则不允许税前扣除。

2. 增值税的纳税人包括:A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案:A, B, C解析:增值税的纳税人包括个体工商户、企业以及非企业单位,个人在特定情况下也可能成为增值税的纳税人,但本题选项中不包括个人。

三、判断题1. 企业所得税的年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

答案:正确解析:根据《企业所得税法》第五条规定,企业所得税的年度应纳税所得额的计算方法正是如此。

2. 增值税的纳税义务发生时间是货物销售或者应税劳务提供完成的当天。

答案:错误解析:增值税的纳税义务发生时间是货物销售或者应税劳务提供完成的当天,或者合同约定的收款日期,如果先开具发票的,则为开具发票的当天。

四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。

答案:企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业。

居民企业是指在中国境内设立或者实际管理机构在中国境内的企业,其来源于中国境内外的所得均需缴纳企业所得税。

税务会计考试试题及答案题型

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税务会计考试试题及答案题型一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率是:A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪项支出不得扣除?A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案:C3. 增值税一般纳税人的进项税额抵扣原则是:A. 按实际支付的税额抵扣B. 按发票金额抵扣C. 按实际使用的商品或服务抵扣D. 按发票金额的一定比例抵扣答案:A4. 下列哪项不是税务会计的基本职能?A. 核算税务B. 监督税务C. 预测税务D. 管理税务答案:C5. 企业所得税的预缴方式包括:A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案:A6. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,其划分标准是:A. 年销售额B. 企业类型C. 行业类别D. 企业规模答案:A7. 企业在进行税务筹划时,应遵循的原则不包括:A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 稳定性原则答案:C8. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪项不得作为成本费用?A. 原材料成本B. 固定资产折旧C. 非经营性支出D. 员工培训费答案:C9. 企业所得税的纳税年度是:A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自定的12个月期间答案:A10. 企业在进行税务会计处理时,下列哪项不是必须遵循的会计准则?A. 权责发生制B. 历史成本原则C. 配比原则D. 现金流量原则答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入?A. 国债利息B. 企业债券利息C. 政府补助D. 捐赠收入答案:A C12. 增值税的计税方法包括:A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 比例计税法答案:A B13. 企业所得税的税前扣除项目包括:A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款支出D. 业务招待费答案:A B D14. 增值税的纳税义务发生时间包括:A. 货物发出的当天B. 提供劳务的当天C. 收到货款的当天D. 合同约定的收款日期答案:A B D15. 企业所得税的优惠政策包括:A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案:A B C D三、判断题(每题1分,共10分)16. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

税务会计培训试题及答案

税务会计培训试题及答案

税务会计培训试题及答案一、单选题(每题1分,共10分)1. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么?A. 纳税金额不同B. 纳税频率不同C. 纳税方式不同D. 纳税主体不同答案:C3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目?A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案:C4. 增值税的计税基础是什么?A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入减去进项税额答案:D5. 企业所得税的征收方式有哪些?A. 预缴B. 汇算清缴C. 按月缴纳D. 按季缴纳答案:B6. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除?A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 企业所得税答案:D8. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的?A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去税前扣除D. 收入总额减去不征税收入和免税收入答案:C9. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么?A. 必须是一般纳税人B. 必须是小规模纳税人C. 必须是自产自销D. 必须是合法有效的发票答案:D10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠政策?A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 出口退税D. 研发费用加计扣除答案:C二、多选题(每题2分,共10分)11. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些?A. 减半征收B. 免征C. 延期缴纳D. 减税答案:ABD12. 增值税的纳税人类型包括哪些?A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案:AB13. 以下哪些属于个人所得税的应税所得?A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 利息所得答案:ABCD14. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些?A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案:ABCD15. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些?A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 大病医疗答案:ABCD三、判断题(每题1分,共5分)16. 企业所得税的税率是固定的,不会根据企业类型或行业进行调整。

税务会计试题及答案解析题

税务会计试题及答案解析题

税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定,增值税的税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B。

解析:我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。

2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C。

解析:根据我国税法规定,企业所得税的税率一般为25%。

3. 以下哪项不属于个人所得税的税目?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案:D。

解析:个人所得税的税目包括工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,利息、股息、红利所得等,而增值税不属于个人所得税的税目。

二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策?A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案:A、B、C。

解析:企业研究开发费用可以加计扣除,购置环保设备可以享受税收优惠,从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。

2. 个人所得税的征收方式包括哪些?A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案:A、B、C、D。

解析:个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。

三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。

()答案:正确。

解析:增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

()答案:正确。

解析:企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案:企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤:- 确定应纳税所得额:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

- 确定适用税率:根据税法规定,一般企业的所得税税率为25%。

- 计算应纳税额:应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

税务会计师试题及答案大全

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税务会计师试题及答案大全一、单选题1. 增值税的税率一般分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B2. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案:C3. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目?A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案:C5. 以下哪种情况下,企业可以申请延期缴纳税款?A. 企业经营不善B. 企业资金周转困难C. 企业发生重大自然灾害D. 企业进行重大资产重组答案:C二、多选题6. 以下哪些属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案:A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些?A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 捐赠收入答案:A, B, C8. 个人所得税的征收范围包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案:A, B, C, D9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠?A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 环保节能项目D. 出口退税答案:A, B, C10. 个人所得税的专项扣除包括哪些?A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房贷款利息答案:A, B, C, D三、判断题11. 增值税的纳税人包括单位和个人。

(对/错)答案:对12. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。

(对/错)答案:错13. 个人所得税的征收对象是个人的全部收入。

(对/错)答案:错14. 企业所得税的税率是固定的,不能享受任何税收优惠。

(对/错)答案:错15. 个人所得税的起征点是全国统一的,没有地区差异。

(对/错)答案:错四、简答题16. 简述增值税的征收范围和税率。

税务会计复习题答案

税务会计复习题答案

税务会计复习题答案一、选择题1. 增值税的计税基础是()。

A. 销售额B. 销售利润C. 销售成本D. 销售收入答案:A2. 企业所得税的税率为()。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 以下哪项不属于企业应缴纳的税种?()A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案:C二、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时,可以扣除所有费用。

()答案:错误2. 增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

()答案:正确3. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

()答案:正确三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础和税率。

答案:企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额,即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许的各项税前扣除后的余额。

税率一般为25%,符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

2. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的?答案:增值税的纳税义务发生时间一般为纳税人发生应税销售行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元,成本费用为600万元,不征税收入为50万元,免税收入为30万元,其他允许扣除项目为40万元,请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案:该企业应纳税所得额 = 1000 - 600 - 50 - 30 - 40 = 280万元。

应缴纳的企业所得税额= 280 × 25% = 70万元。

五、案例分析题1. 某公司2023年3月收到一笔销售收入100万元,当月支付了50万元的原材料采购款,同时支付了10万元的员工工资。

假设该公司为一般纳税人,增值税率为13%,请计算该公司3月份应缴纳的增值税额。

答案:该公司3月份的销项税额= 100 × 13% = 13万元。

税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于税务会计的主要任务?A. 编制纳税申报表B. 确定纳税义务C. 提供税务筹划建议D. 进行会计核算答案:D2. 企业销售一批货物,按照增值税一般纳税人的规定,应向税务机关报送的纳税申报表是:A. 增值税纳税申报表B. 增值税开票申报表C. 增值税销售申报表D. 增值税进销存核算表答案:A3. 下列哪项不属于个人所得税的申报纳税范围?A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案:C4. 某企业购进一台生产设备,按照企业所得税的规定,该设备的折旧费用如何计算?A. 直线法B. 加速折旧法C. 平均年限法D. 复合折旧法答案:A5. 下列哪项不属于税务稽查的主要手段?A. 程序审计B. 现场核查C. 随机抽查D. 财务审计答案:D二、填空题1. 增值税的一般纳税人期限为______年。

答案:三2. 个人纳税人应当将纳税申报表逐月报送,截止日期为每月第______日。

答案:十五3. 企业所得税的基本税率为______%。

答案:254. 财务报表的编制依据是______。

答案:会计准则5. 税务机关对纳税人的纳税申报表进行审查,称为______。

答案:税务审查三、解答题1. 简述税务会计的概念和作用。

答案:税务会计是指企业根据税务法规和财务会计准则,将会计核算和纳税申报有机结合起来,以满足税务管理和纳税义务的会计工作。

其主要作用包括:提供税务筹划建议、保证纳税申报的准确性、合规性和及时性、为税务管理和税务审查提供依据、实施税务风险管理等。

2. 个人所得税的计算方法是怎样的?答案:个人所得税的计算方法主要包括两种:累计预扣法和月度综合计税法。

累计预扣法是指根据个人的年度预扣税款计算个人所得税,月度综合计税法是指根据每个月的收入和相关的减除费用、扣除费用等计算个人所得税。

3. 简述税务稽查的目的和主要手段。

答案:税务稽查的目的是发现、纠正和惩罚纳税人的违法行为,保障税收的合法权益。

税务会计试题及答案

税务会计试题及答案

税务会计试题及答案一、选择题1. 企业所得税的计算依据是()。

A. 应纳税所得额B. 利润总额C. 净利润D. 营业收入2. 营业税是按()计征的。

A. 营业额B. 利润总额C. 净利润D. 营业收入3. 增值税的计税方式是()。

A. 一般计税方法B. 小规模纳税人简易计税方法C. 差额征税方法D. 免税政策4. 企业所得税税率的计算方式为()。

A. 单一税率B. 级差税率C. 阶梯税率D. 按比例计算5. 综合所得税是根据个人的()计算的。

A. 工资薪金所得B. 经营所得C. 劳务报酬所得D. 资本利得二、填空题1. 增值税一般纳税人的适用税率是______%。

2. 企业所得税的纳税期限是按计税年度的______确定。

3. 商业零售业主要应缴纳的税种是______。

4. 个体工商户的所得税税率为______%。

5. 财务会计报告中的利润总额是从______中确定的。

三、问答题1. 解释什么是税收筹划?列举两种税收筹划的方法。

2. 什么是免税政策?举例说明一种免税政策。

3. 解释境内企业和境外企业的所得税纳税方式有什么不同?4. 解释增值税的计税方式和差额征税方法的区别。

5. 解释税务会计报告的作用和重要性。

四、计算题1. 某企业2019年度利润总额为600万元,应纳企业所得税税率为25%,请计算该企业需缴纳的企业所得税金额。

2. 某个体工商户2019年度销售收入为120万元,税率为3%,请计算该工商户应缴纳的个体工商户所得税金额。

3. 某企业2019年度销售收入为500万元,增值税税率为13%,请计算该企业需缴纳的增值税金额。

四、参考答案一、选择题1. A. 应纳税所得额2. A. 营业额3. A. 一般计税方法4. B. 级差税率5. A. 工资薪金所得二、填空题1. 3%2. 1年3. 营业税4. 5%5. 利润总额表三、问答题1. 税收筹划是指通过合法的手段和方法,在合理的范围内,充分利用税收法规和税收政策的优惠措施,以降低税负为目的,调整经济活动、组织结构和财务行为等,实现合法避税或少交税款的过程。

税务会计考试题及答案解析

税务会计考试题及答案解析

税务会计考试题及答案解析一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国税法规定,企业所得税的税率是:A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C解析:根据《中华人民共和国企业所得税法》,一般企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案:D解析:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物,但不包括提供非经营性服务。

3. 企业在计算应纳税所得额时,以下哪项费用不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案:C解析:根据税法规定,罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。

4. 以下哪项不是个人所得税的税目?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案:D解析:个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等,企业所得属于企业所得税的征税范围。

5. 以下哪种情况下,纳税人可以申请退还已缴纳的增值税?A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案:C解析:根据增值税法规定,纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时,可以申请退还多缴的税款。

二、多项选择题(每题3分,共15分)6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策?A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案:A, B, C解析:企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等,但并非所有企业均可享受所有税收优惠。

7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除?A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案:A, B, C, D解析:个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题一、计算及分录题(一)、华泰公司为增值税一般纳税人,本月在国内购进A原材料,取得专用发票,列明价款200000元,税率17%,购进B材料,取得增值税普通发票,列明价款25000元,税款4250元。

另支付A材料运费3000元,B材料运费1000元,均已取得运费普通发票。

运费发票和增值税专用发票尚未认证。

该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款,并开出转账支票支付运费,材料均已验收入库。

要求编制会计分录。

借:原材料-A 200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷:应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-8 25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷:应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07(二)长城公司购进A农副产品300000元作为原材料,取得普通发票,另支付运费6000元,取得运费发票,并认证。

A农副产品已经验收入库,款项以银行存款支付。

要求编制会计分录。

借:原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税(进项税额)300000*0.13+6000*0.07贷:银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07(三)黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元,税额85000元。

另开具普通发票收取运费5000元。

款项已经收存银行。

要求编制会计分录。

借:银行存款500000+5000+85000贷:主营业务收入500000销售费用5000 (注意:不太确定运费是否需要进行销项税额?)应交税费-应交增值税(销项税额)85000结转成本的略(因为无数据)(四)科创公司为一般纳税人,本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元,成本40000元,旧货折价8500元。

税务会计 试题及答案

税务会计 试题及答案

税务会计试题及答案一、选择题1. 下列哪个属于纳税申报期限?A. 每月最后一天B. 每季度最后一天C. 每年底最后一天D. 每次交税前一天答案:B2. 个体工商户适用哪种纳税方式?A. 一般纳税人制度B. 小规模纳税人制度C. 享受减免税政策D. 免征税政策答案:B3. 企业税务申报表需要在什么时间内提交?A. 自纳税期结束后5个工作日内B. 每月15日前C. 自纳税期结束后15个工作日内D. 无具体要求答案:C二、填空题1. 以下不属于普通增值税一般纳税人需要填写的主要纳税申报表是____。

答案:增值税纳税申报表2. 个人所得税基本免征额为____。

答案:3500元3. 公司所得税的税率为____。

答案:25%三、简答题1. 解释什么是税务会计。

答案:税务会计是指将财务会计和税务事项有机结合的一门学科。

它旨在通过正确地处理会计核算和报税事项,达到合法避税、降低税负的目的。

2. 举例说明税务会计的重要性。

答案:税务会计的重要性体现在以下几个方面:- 税务会计能够帮助企业合理优化财务结构,降低企业的税负。

- 税务会计能够提供准确的财务信息,帮助企业及时了解企业的税务状况。

- 税务会计能够使企业合规经营,遵守税法,避免税务风险。

- 税务会计能够帮助企业充分利用税收优惠政策,减少纳税额。

四、计算题1. 某公司上个月实际销售额为100万元,增值税税率为13%,请计算该公司应缴纳的增值税金额。

答案:100万元 * 13% = 13万元2. 某个体工商户上个月的税前利润为30万元,个人所得税税率为20%,请计算该工商户应缴纳的个人所得税金额。

答案:30万元 * 20% = 6万元五、大题某公司年度利润总额为500万元,应缴纳企业所得税。

根据税法规定,应缴纳的企业所得税计算公式为:应纳税所得额 = 年度利润总额 - 免税额应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率已知免税额为100万元,税率为25%。

请计算该公司应缴纳的企业所得税金额。

(完整word版)税务会计学试卷(含答案).doc

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税务会计学复习卷一、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起(C)内办理变更税务登记。

A.15 日B. 一个月C.30 天D.45 天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批,离岸价格 840 万元人民币,生丝的出口关税税率为 110%,则应纳出口关税为( A )。

A.440 万元B.924 万元C.840 万元D.500 万元3. 根据关税的有关规定,纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( D )。

A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月4.某作家的一篇小说在杂志上发表,一次取得2800 元稿费,其应纳税额为( A )元。

A.280B.392C.400D.5605.下列哪些项目的进项税额可以抵扣( B )。

A. 购进固定资产B.购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D. 用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人在( D )销售行为中,应开具增值税专用发票。

A. 向消费者个人销售应税货物B. 向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售不动产D. 向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人,销售电视机30 台,开具增值税专用发票注明,每台不含税销售额 500 元,增值税税率为 17%。

由于数量比较大,给予了5%的商业折扣,折扣额开在同一张发票上。

请问需要缴纳的增值税税额是( B )。

A.1950 元B.2422.5 元C. 2550 元D.15000 元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( D )。

A. 按 17%抵扣进项税额B. 按 13%抵扣进项税额C.按 6%抵扣进项税额D.不允许抵扣进项税额9.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为( D )。

A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得10.某企业2011 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元,借款期 1 年,当年支付利息费用 28 万元。

税务会计考试题及答案大全

税务会计考试题及答案大全

税务会计考试题及答案大全一、单选题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么?A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在购买商品或服务时支付增值税C. 必须在规定时间内申报抵扣D. 以上都是答案:D3. 企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案:C二、多选题1. 下列哪些属于企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案:A, B, C, D2. 增值税的计税方法包括哪些?A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案:A, B三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时,可以扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。

()答案:√2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两者的税率是相同的。

()答案:×四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人和纳税范围。

答案:企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织。

纳税范围主要包括企业从事生产、经营活动和其他收入。

2. 简述增值税的征收范围和税率。

答案:增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

增值税的税率分为多个档次,如16%、10%、6%等,具体税率根据商品或服务的类别确定。

五、计算题1. 某企业2019年度销售收入为1000万元,成本费用为800万元,捐赠支出为50万元,其他允许扣除的支出为20万元。

请计算该企业的应纳税所得额。

答案:应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 允许扣除的捐赠支出 - 其他允许扣除的支出= 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元结束语:本税务会计考试题及答案大全涵盖了税务会计的基础知识点,旨在帮助考生全面复习和掌握税务会计的相关知识。

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税务会计复习题一、计算及分录题(一)、华泰公司为增值税一般纳税人,本月在国内购进A原材料,取得专用发票,列明价款200000元,税率17%,购进B材料,取得增值税普通发票,列明价款25000元,税款4250元。

另支付A材料运费3000元,B材料运费1000元,均已取得运费普通发票。

运费发票和增值税专用发票尚未认证。

该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款,并开出转账支票支付运费,材料均已验收入库。

要求编制会计分录。

借:原材料-A 200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷:应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-8 25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷:应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07(二)长城公司购进A农副产品300000元作为原材料,取得普通发票,另支付运费6000元,取得运费发票,并认证。

A农副产品已经验收入库,款项以银行存款支付。

要求编制会计分录。

借:原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税(进项税额)300000*0.13+6000*0.07贷:银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07(三)黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元,税额85000元。

另开具普通发票收取运费5000元。

款项已经收存银行。

要求编制会计分录。

借:银行存款500000+5000+85000贷:主营业务收入500000销售费用5000 (注意:不太确定运费是否需要进行销项税额?)应交税费-应交增值税(销项税额)85000结转成本的略(因为无数据)(四)科创公司为一般纳税人,本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元,成本40000元,旧货折价8500元。

款已存入银行,旧货以作为材料入库。

要求编制会计分录。

借:银行存款58500*1.17贷:主营业务收入58500应交税费-应交增值税(销项税额)58500*0.17借:主营业务成本40000贷:库存商品40000借:原材料8500应交税费-应交增值税(进项税额)8500*0.17贷银行存款8500*1.17这一笔做法跟课件不一致。

需仔细斟酌看哪个更好:根据课件的做法应该:借:银行存款50000原材料8500贷:主营业务收入48555应交税费-应交增值税(销项税额)58500*0.17=9945借:主营业务成本40000贷:库存商品40000(五)安达公司为一般纳税人,本月将丙产品50件分配给股东,单位生产成本6000元,没有同类产品销售价格。

成本利润率为10%。

要求编制会计分录。

收入应为:50*6000*1.1=330000元视同销售借:应付股利330000*1.17贷:主营业务收入330000应交税费-应交增值税(销项税额)330000*0.17借;主营业务成本300000贷库存商品300000(六)ABC公司为一般纳税人,为建造办公楼领用甲材料50000元。

税率17%。

领用A产品5件,单位售价1000元,单位成本700元。

要求编制会计分录。

答:建造不动产进项税额要转出、视同销售,产权不变,只计算税金,不计算收入借:在建工程贷方和贷:原材料–甲50000应交税费-应交增值税(进项税额转出) 50000*0.17库存商品-A 700*5应交税费-应交增值税(销项税额)1000*5*0.17(七)BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克,不含税单价110元。

因保管不善造成甲材料损失10千克,不含税单价200元。

税率为17%。

尚未确定处理办法。

要求编制会计分录。

答:自然灾害税金不需要转出,可以继续抵扣;因管理不善导致损失税金应转出借:营业外支出22000其他应收款2000*1.17贷原材料—乙22000原材料-甲2000应交税费-应交增值税(进项税额转出)2000*0.17(八)AHD公司为一般纳税人,本月共收取销售A产品的包装物押金1000元,款已收存银行。

没收到期未退还的包装物押金2340元。

要求编制会计分录。

借银行存款1000贷其他应收款1000借:其他应收款2340贷;其他业务收入2000应交税费-应交增值税(销项税额)340(九)SD公司为一般纳税人。

本月购入小汽车一辆,价款70000元,增值税11900元,购入不需要安装的机器设备一台,价款200000元,增值税款34000元。

款项已用银行存款支付。

要求编制会计分录。

借:固定资产70000应交税费-应交增值税(进项税额)11900固定资产200000应交税费-应交增值税(进项税额)34000贷:银行存款315900注:1.自2009年1月1日起,企业(增值税一般纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,简称固定资产进项税额,可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。

二、某卷烟厂为一般纳税人,2009年10月份发生如下经济业务,要求:编制各项业务的会计分录。

1.销售卷烟200箱,以50箱卷烟对丁公司投资,该卷烟的含税售价35100元/箱,。

成本价18000元。

适用的消费税比例率为56%,定额税率为150元/箱。

款已存入银行。

2.发出烟叶一批,委托B厂加工成烟丝,发出烟叶的成本为200000元,支付加工费80000元,税额13600元。

B厂没有同类烟丝的销售价格,烟丝消费税率为30%。

加工完成后,收回烟丝,售出其中的一半,不含税售价为250000元,另一半为生产卷烟领用。

三、某房地产开发公司自建自售商品房。

2009年10月份竣工住宅楼一栋,建造成本共计3200000元,当地税务部门规定成本利润率为7%。

本期出售商品房1800平方米,商品房价款共计4240000元(其中648000元的预收款已于上年预交营业税)。

同期对外转让一项专利权,取得转让收入50000元,该项专利权的账面价值为40000元,累计摊销20000元。

建筑业营业税率为3%,房地产开发企业的营业税率为5%,收入的款项已存入银行。

要求:计算该公司10月份应交的营业税额、并进行应交营业税业务的账务处理。

1、建安房屋修建公司12月份营业收入有:房屋修建工程收入280 000元,招待所住宿收入24 000元;歌舞厅门票收入12 000元;该公司各项业务分别设账,分别核算。

要求:1、分别计算各项业务应交的营业税2、编制会计分录1、房屋修建应纳税=280000*3%=8400元招待所收入应纳税=24000*5%=1200元歌舞厅门票收入=12000*20%=2400元2、借:银行存款280000贷:主营业务收入280000借:营业税金及附加8400贷:应交税费-应交营业税8400借:银行存款24000贷:其他业务收入24000借:营业税金及附加1200贷:应交税费-应交营业税1200借:银行存款12000贷:其他业务收入12000借:营业税金及附加24002、.某体育器材厂为增值税一般纳税人,本月份发生如下经济业务,有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定,(1)月初用银行存款解缴上月应交增值税40 000元;(2)销售体育器材取得不含税的销售额500000元,收取增值税85000元,款项已存入银行;(3)为城运会捐赠体育器材一批,生产成本30 000元,同类产品售价为50 000元;(4)本月采购材料支付价款336 470元,发生允许抵扣的进项税额57 200元,材料已验收入库,计划成本为330 000元,款项通过银行支付;(5)用银行存款预缴本月应纳增值税6 000元。

(6)月末结转未交增值税。

要求:1编制各经济业务并会计分录;2月末结转未交增值税。

1、应交税费-未交增值税40000贷:银行存款400002、借:银行存款585000贷:主营业务收入500000应交税费-应交增值税(销项税额)850003、借:营业外支出58500贷:主营业务收入50000应交税费-应交增值税(销项税额)8500借:主营业务成本30000贷:库存商品300004、借:原材料330000应交税费-应交增值税(进项税额)57200材料成本差异6470贷:银行存款393670本月应交增值税=85000+8500-57200=36300元5、借:应交税费-应交增值税(已交税金)6000贷:银行存款60006、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)30300贷:应交税费—未交增值税303003.某城市市区的百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部,附设宾馆,该商场能正确核算各自的收入。

2009年12月发生下列业务:l)从小规模纳税人购进日用品,普通发票上注明的价款35 800元;2)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车,取得普通发票载明的汽车价款245 700元,按规定交纳车辆购置税,货款已经支付,汽车已办理登记注册,并交付使用;3)从国外进口化妆品一批,关税完税价格为84 000元,关税税率为25%,消费税税率为30%。

按规定交纳了增值税、消费税,款项已经支付(取得海关的完税凭证),化妆品已验收入库;4)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 320元,支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定),购进商品货款均已支付并已验收入库;5)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800 000元,按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10 490元,取得符合规定的运输发票,货款已经收到,运费已经支付;该商场向消费者销售商品取得总价款1053000元;6)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元,餐饮收入32000元,歌厅收入13250元;款项存入银行;7)宾馆领用商场上月购进的消耗性商品成本3000元。

要求:1)就上述业务做会计分录;2)计算应交营业税并做分录;3)月末结转未交增值税。

1、假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。

(4)销售税金l60万元(含增值税l20万元)。

(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元,计提职工教育经费4万元。

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