税收管理培训讲义课件
合集下载
《税收管理培训讲义》课件
距。
案例分析
某个人所得税改革案例中，通过 调整税率结构和税收监管措施， 有效缩小了贫富差距，促进了社
会公平和稳定。
国际税收协定争议解决案例
01
总收协定争议解决机制在跨国税 务争议中的作用。
国际税收协定争议解决机制是解决跨 国税务争议的有效途径，通过协商、 仲裁或诉讼等方式解决国际税务争议 ，维护国家税收权益和企业利益。
税务腐败与廉洁建设
总结词
税务腐败是税收管理中的一大毒瘤，需要加强廉洁建设，从源头上遏制腐败现象的发生。
详细描述
税务腐败现象屡禁不止，严重损害了国家利益和税收公平。其产生的原因主要包括监管不力、制度漏洞、道德滑坡等 。为了遏制腐败现象，需要加强廉洁教育、完善制度建设、强化监督机制等多方面的措施。
解决方案
随着技术的不断进步和应用场景的拓展，税务云计算与人工智能技术在未来将发挥更加重 要的作用。
国际税收情报交换与合作机制
01
国际税收情报交换与合作机制概述
国际税收情报交换与合作机制是各国税务部门之间加强信息交流与合作
的重要途径，有助于打击跨境逃避税行为和维护税收公平。
02
国际税收情报交换与合作机制内容
缴纳方式
纳税人可以通过银行转账、支票 、现金等方式缴纳税款。
税收减免与优惠
税收减免
对于符合税收法规规定的特定情形， 如自然灾害、小型微利企业等，税务 机关可以给予纳税人一定的税收减免 。
税收优惠
对于符合国家产业政策导向或技术进 步要求的企业，税务机关可以给予一 定的税收优惠政策。
税务争议处理与法律责任
策，规范跨境电商税收征管。
案例分析
某跨境电商税收征管案例中，通过加强国际合作和制定相关政策 ，规范了跨境电商税收征管，保障了国家的税收权益和企业利益
案例分析
某个人所得税改革案例中，通过 调整税率结构和税收监管措施， 有效缩小了贫富差距，促进了社
会公平和稳定。
国际税收协定争议解决案例
01
总收协定争议解决机制在跨国税 务争议中的作用。
国际税收协定争议解决机制是解决跨 国税务争议的有效途径，通过协商、 仲裁或诉讼等方式解决国际税务争议 ，维护国家税收权益和企业利益。
税务腐败与廉洁建设
总结词
税务腐败是税收管理中的一大毒瘤，需要加强廉洁建设，从源头上遏制腐败现象的发生。
详细描述
税务腐败现象屡禁不止，严重损害了国家利益和税收公平。其产生的原因主要包括监管不力、制度漏洞、道德滑坡等 。为了遏制腐败现象，需要加强廉洁教育、完善制度建设、强化监督机制等多方面的措施。
解决方案
随着技术的不断进步和应用场景的拓展，税务云计算与人工智能技术在未来将发挥更加重 要的作用。
国际税收情报交换与合作机制
01
国际税收情报交换与合作机制概述
国际税收情报交换与合作机制是各国税务部门之间加强信息交流与合作
的重要途径，有助于打击跨境逃避税行为和维护税收公平。
02
国际税收情报交换与合作机制内容
缴纳方式
纳税人可以通过银行转账、支票 、现金等方式缴纳税款。
税收减免与优惠
税收减免
对于符合税收法规规定的特定情形， 如自然灾害、小型微利企业等，税务 机关可以给予纳税人一定的税收减免 。
税收优惠
对于符合国家产业政策导向或技术进 步要求的企业，税务机关可以给予一 定的税收优惠政策。
税务争议处理与法律责任
策，规范跨境电商税收征管。
案例分析
某跨境电商税收征管案例中，通过加强国际合作和制定相关政策 ，规范了跨境电商税收征管，保障了国家的税收权益和企业利益
税收征收管理培训课件
税收征收管理培训课件
三、税源监控
（一）信息不对称与税源监控
信息不对称是指有关事件的知识或概率分 布在相互对应的参与人之间不做对称分布。 即一方参与人拥有另一方参与人不拥有的信 息
税源信息不对称是税源监控存在的依据
税收征收管理培训课件
（二）税源监控的方法 1.户籍管理 2.纳税评估 3.安装税控装置 4.建立计算机税源监控系统
•主观技术法 这种方法主要基于一个或一些人对当前及未来现
象与事件的看法。这一技术与“猜测”相联系会遭 到反对，但若是“专家意见”就被认为是有道理的， 因此，政府机构经常会使用到这类技术方法。
最常见的主观技术法包括:不一定有专业背景的人 发表的看法、专家意见、专家组集体意见以及经过 反复酝酿或处理的专家意见。
2. 调查核实分管纳税人税务登记事项的真 实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息； 了解纳税人外出经营、注销、停业等情况； 了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本 情况；加强纳税人的户籍管理,掌握纳税人户 籍变化的其他情况。
税收征收管理培训课件
3.对纳税人各种核定事项、认定事项、减 免缓抵退税申请和税收政策方面事项进行初审 并调查核实真实性，规范使用相关税务文书， 按规程对需送达的文书进行送达；对日常税源 管理过程中发现纳税人符合条件或不符合条件 和条件发生改变享受税收优惠政策或相应资格、 权限的，应负责向政策管理部门相关岗位提供 相关处理意见或建议及有关证据资料。督促纳 税人按照国家有关规定及时足额申报纳税，调 查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申 请）事项真实性和准确性，进行日常监督管理。 对分管纳税人进行催报、催缴工作的实施。
税收管理体制主要解决税收政策的制定权 和税收立法权的划分问题
2.收入划分 3.税务机构的划分
三、税源监控
（一）信息不对称与税源监控
信息不对称是指有关事件的知识或概率分 布在相互对应的参与人之间不做对称分布。 即一方参与人拥有另一方参与人不拥有的信 息
税源信息不对称是税源监控存在的依据
税收征收管理培训课件
（二）税源监控的方法 1.户籍管理 2.纳税评估 3.安装税控装置 4.建立计算机税源监控系统
•主观技术法 这种方法主要基于一个或一些人对当前及未来现
象与事件的看法。这一技术与“猜测”相联系会遭 到反对，但若是“专家意见”就被认为是有道理的， 因此，政府机构经常会使用到这类技术方法。
最常见的主观技术法包括:不一定有专业背景的人 发表的看法、专家意见、专家组集体意见以及经过 反复酝酿或处理的专家意见。
2. 调查核实分管纳税人税务登记事项的真 实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息； 了解纳税人外出经营、注销、停业等情况； 了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本 情况；加强纳税人的户籍管理,掌握纳税人户 籍变化的其他情况。
税收征收管理培训课件
3.对纳税人各种核定事项、认定事项、减 免缓抵退税申请和税收政策方面事项进行初审 并调查核实真实性，规范使用相关税务文书， 按规程对需送达的文书进行送达；对日常税源 管理过程中发现纳税人符合条件或不符合条件 和条件发生改变享受税收优惠政策或相应资格、 权限的，应负责向政策管理部门相关岗位提供 相关处理意见或建议及有关证据资料。督促纳 税人按照国家有关规定及时足额申报纳税，调 查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申 请）事项真实性和准确性，进行日常监督管理。 对分管纳税人进行催报、催缴工作的实施。
税收管理体制主要解决税收政策的制定权 和税收立法权的划分问题
2.收入划分 3.税务机构的划分
《税收管理培训讲义》课件
《税收管理培训讲义》PPT课 件
通过这份《税收管理培训讲义》PPT课件，我们将带您深入了解税收管理的基 础知识、政策法规、审计与风险管理，以及税务筹划与优化。
培训目标
1 全面了解税收管理
掌握税收管理的核心概念和基本原则，为进 一步学习打下坚实基础。
2 熟悉税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务 和享受纳税优惠的规定。
3 掌握税务审计与风险管理
了解税务审计的程序和方法，学习如合法的税务筹划，最大限度地 优化纳税成本，提高企业效益。
课程内容
税收管理基础知识
学习税收管理的基本概念、分类和实施原则。
税务审计与风险管理
学习税务审计的程序和方法，掌握纳税风险的 管理和应对策略。
税务审计案例
通过审计案例分析，了解税务审 计的步骤和要点，提高企业的合 规性。
完善纳税申报案例
结合实际操作，学习如何正确填 报纳税申报表，避免税务风险。
结业测试
为了检验您对《税收管理培训讲义》内容的掌握程度，我们将进行一次闭卷结业测试。
结课及评估
结业后，我们将进行评估并颁发结业证书，以表彰您在税收管理培训中的辛 勤学习和优秀表现。
税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务和 享受纳税优惠的规定。
税务筹划与优化
掌握如何进行合法的税务筹划，最大限度地优 化纳税成本，提高企业效益。
培训方法
我们将采用互动式教学方法，结合案例分析和讨论，帮助学员深入理解税收 管理的实践应用。
培训案例分析
税务筹划案例
通过实际案例分析，学习如何进 行税务筹划，为企业降低税负， 提高竞争力。
通过这份《税收管理培训讲义》PPT课件，我们将带您深入了解税收管理的基 础知识、政策法规、审计与风险管理，以及税务筹划与优化。
培训目标
1 全面了解税收管理
掌握税收管理的核心概念和基本原则，为进 一步学习打下坚实基础。
2 熟悉税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务 和享受纳税优惠的规定。
3 掌握税务审计与风险管理
了解税务审计的程序和方法，学习如合法的税务筹划，最大限度地 优化纳税成本，提高企业效益。
课程内容
税收管理基础知识
学习税收管理的基本概念、分类和实施原则。
税务审计与风险管理
学习税务审计的程序和方法，掌握纳税风险的 管理和应对策略。
税务审计案例
通过审计案例分析，了解税务审 计的步骤和要点，提高企业的合 规性。
完善纳税申报案例
结合实际操作，学习如何正确填 报纳税申报表，避免税务风险。
结业测试
为了检验您对《税收管理培训讲义》内容的掌握程度，我们将进行一次闭卷结业测试。
结课及评估
结业后，我们将进行评估并颁发结业证书，以表彰您在税收管理培训中的辛 勤学习和优秀表现。
税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务和 享受纳税优惠的规定。
税务筹划与优化
掌握如何进行合法的税务筹划，最大限度地优 化纳税成本，提高企业效益。
培训方法
我们将采用互动式教学方法，结合案例分析和讨论，帮助学员深入理解税收 管理的实践应用。
培训案例分析
税务筹划案例
通过实际案例分析，学习如何进 行税务筹划，为企业降低税负， 提高竞争力。
税务管理培训课件课件(PPT35页)
税务管理培训课件(PPT35页)工作培训 教材工 作汇报 课件管 理培训 课件安 全培训 讲义PP T服务 技术
税务管理培训课件(PPT35页)工作培训 教材工 作汇报 课件管 理培训 课件安 全培训 讲义PP T服务 技术
• 纳税人因变更工商登记而需变更税务登记的，应提供以下证件和资料 。；
• 1、变更登记申请书； • 2、工商变更登记表及工商执照（注册登记执照）及复印件； • 3、纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料； • 4、税务机关发放的原税务登记资料（登记证正、副本和登记表等）
• 变更情形（122面） （1）纳税人改变名称或法定代表人； （2）改变经济性质或经济类型； （3)改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关改变）； （4）改变生产经营范围、经营方式或经营期限； （5)改变注册资本； （6）改变隶属关系，生产经营权属或增减分支机构； （7）改变开户银行和账号； （8）改变其他税务登记内容。
任务三 税务管理
主讲老师：肖述俊
税收管理
• 税务管理：指税务机关对税收活动实施的管理和 监督行为。
• 税务机关代表国家行使征税权，对日常税收活动 进行有计划地组织、指挥、控制和监督的活动， 是对纳税人履行纳税义务采用的一种管理、征收 和检查行为，是实现税收职能的必要手段。
• 包括：税务登记、发票管理、纳税申报、税款征 收、税务检查和法律责任等环节。
税务管理培训课件(PPT35页)工作培训 教材工 作汇报 课件管 理培训 课件安 全培训 讲义PP T服务 技术
税务管理培训课件(PPT35页)工作培训 教材工 作汇报 课件管 理培训 课件安 全培训 讲义PP T服务 技术
• 纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件 向原主管国家税务机关提出变更书面申请报告。
税务管理培训课件(PPT35页)工作培训 教材工 作汇报 课件管 理培训 课件安 全培训 讲义PP T服务 技术
• 纳税人因变更工商登记而需变更税务登记的，应提供以下证件和资料 。；
• 1、变更登记申请书； • 2、工商变更登记表及工商执照（注册登记执照）及复印件； • 3、纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料； • 4、税务机关发放的原税务登记资料（登记证正、副本和登记表等）
• 变更情形（122面） （1）纳税人改变名称或法定代表人； （2）改变经济性质或经济类型； （3)改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关改变）； （4）改变生产经营范围、经营方式或经营期限； （5)改变注册资本； （6）改变隶属关系，生产经营权属或增减分支机构； （7）改变开户银行和账号； （8）改变其他税务登记内容。
任务三 税务管理
主讲老师：肖述俊
税收管理
• 税务管理：指税务机关对税收活动实施的管理和 监督行为。
• 税务机关代表国家行使征税权，对日常税收活动 进行有计划地组织、指挥、控制和监督的活动， 是对纳税人履行纳税义务采用的一种管理、征收 和检查行为，是实现税收职能的必要手段。
• 包括：税务登记、发票管理、纳税申报、税款征 收、税务检查和法律责任等环节。
税务管理培训课件(PPT35页)工作培训 教材工 作汇报 课件管 理培训 课件安 全培训 讲义PP T服务 技术
税务管理培训课件(PPT35页)工作培训 教材工 作汇报 课件管 理培训 课件安 全培训 讲义PP T服务 技术
• 纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件 向原主管国家税务机关提出变更书面申请报告。
税收征收管理法培训(PPT 80张)
3、开业税务登记的内容
• 第十四条 纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写 税务登记表。 • 税务登记表的主要内容包括：（一）单位名称、法 定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他 合法证件的号码；（二）住所、经营地点；（三）登记 类型；（四）核算方式；（五）生产经营方式；（六） 生产经营范围；（七）注册资金（资本）、投资总额； （八）生产经营期限；（九）财务负责人、联系电话； （十）国家税务总局确定的其他有关事项。
• 企业；企业分支机构；个体工商户 • 从事生产经营的机关团体、部队、学校和其他事业单位；其他 纳税人； • 扣缴义务人也应当办理纳税登记。
2、开业税务登记的时间、地点
• 时间：自领取营业执照之日起30日内； • 地点：向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务 机关申报办理税务登记。
• 扣缴义务人； • 到外县(市)临时从事生产、经营活动； • 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市） 实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过 180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在 地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务 登记证及副本；
• • • • 1、开业税务登记的对象 2、开业税务登记的时间、地点 3、开业税务登记的内容 4、开业税务登记的程序
1、开业税务登记的对象
•
第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营 的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按 照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登 记。 • 前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、 经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》 及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。 • 根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴 义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施 细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。
税收管理 PPT课件
14
企业所得税
❖ 1、各级公司应根据《中华人民共和国企业所得税 法》及其相关规定，计算企业所得税应纳税款。
企业所得税计税公式为：
应纳企业所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率 （25%）
应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额
❖ 2. 各级公司应建立纳税调整项目管理台账，记录
纳税调整过程，以确保企业所得税申报数据的完
17
个人所得税举例
❖ 工资薪金所得: ❖ 适用九级超额累进税率计算，按每月收入定额扣除
2000元后，其余额作为应纳税所得额，按适用税率 计算应纳税额。 月薪金个税:比如张某1月工资所得为3500元。 代扣个税计算：（3500-2000）×10%-25元=125元。
18
全年取得一次性奖金的计算
❖ 1、先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月， 按其商数确定适用税率和速算扣除数。
12
❖ 营业税、城市维护建设税、教育费附加的 计税公式分别为：
❖ 应纳营业税＝应税营业额×营业税税率 （5%）
❖ 应纳城市维护建设税=应纳营业税×城市维 护建设税税率（3%、5%、7%）
❖ 应纳教育费附加＝应纳营业税×教育费附加 计征率 （3%）
❖ 注意：各级公司必须分别单独核算应税业
务和免税业务，准确计算公司应税业务应
3
❖ 公司主要税费：公司需履行纳税义务的税 种及附加主要有：营业税、城市维护建设 税、教育费附加、企业所得税、印花税、 房产税、城镇土地使用税、契税、车船使 用税等。
❖ 公司需履行代扣代缴义务的税种及附加主 要有：个人所得税、保险个人代理人营业 税及附加等。
4
❖ 各级公司税务管理的基本任务是：认真执行国家的税收法 律、法规和规章，准确计算公司应纳（代扣代缴）税款， 及时进行纳税申报和税款缴纳，有效防范和降低税务风险； 同时，加强税收筹划，在税收法律法规允许范围内努力降 低税务成本支出，维护公司合法权益。
企业所得税
❖ 1、各级公司应根据《中华人民共和国企业所得税 法》及其相关规定，计算企业所得税应纳税款。
企业所得税计税公式为：
应纳企业所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率 （25%）
应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额
❖ 2. 各级公司应建立纳税调整项目管理台账，记录
纳税调整过程，以确保企业所得税申报数据的完
17
个人所得税举例
❖ 工资薪金所得: ❖ 适用九级超额累进税率计算，按每月收入定额扣除
2000元后，其余额作为应纳税所得额，按适用税率 计算应纳税额。 月薪金个税:比如张某1月工资所得为3500元。 代扣个税计算：（3500-2000）×10%-25元=125元。
18
全年取得一次性奖金的计算
❖ 1、先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月， 按其商数确定适用税率和速算扣除数。
12
❖ 营业税、城市维护建设税、教育费附加的 计税公式分别为：
❖ 应纳营业税＝应税营业额×营业税税率 （5%）
❖ 应纳城市维护建设税=应纳营业税×城市维 护建设税税率（3%、5%、7%）
❖ 应纳教育费附加＝应纳营业税×教育费附加 计征率 （3%）
❖ 注意：各级公司必须分别单独核算应税业
务和免税业务，准确计算公司应税业务应
3
❖ 公司主要税费：公司需履行纳税义务的税 种及附加主要有：营业税、城市维护建设 税、教育费附加、企业所得税、印花税、 房产税、城镇土地使用税、契税、车船使 用税等。
❖ 公司需履行代扣代缴义务的税种及附加主 要有：个人所得税、保险个人代理人营业 税及附加等。
4
❖ 各级公司税务管理的基本任务是：认真执行国家的税收法 律、法规和规章，准确计算公司应纳（代扣代缴）税款， 及时进行纳税申报和税款缴纳，有效防范和降低税务风险； 同时，加强税收筹划，在税收法律法规允许范围内努力降 低税务成本支出，维护公司合法权益。
税收知识培训ppt课件
二、增值税的要素
㈡增值税的纳税人 2.小规模纳税人
• 小规模纳税人与一般纳税人的主要区别:
– 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得 使用专用发票，即使确需开具专用发票，也 只能申请由主管国家税务机关代开。
– 小规模纳税人按简易办法计算应纳税额，不 能抵扣进项税额。
2023/12/31
二、增值税的要素
• 购进扣税法等价于采用间接减法对该环 节征收了增值税。
• 购进扣税法是各国实施的增值税征收方 法。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象 ㈡增值税的纳税人 ㈢增值税的税率和征收率 ㈣增值税的优惠政策
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象——一般规定
• 增值税的征税对象是指在中国境内销售货 物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈣增值税的优惠政策
2.增值税的减税规定 – 自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳 税人销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片)，按 17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超 过6％的部分实行即征即退政策。 – 对企业生产的原料中搀有不少于30％的煤矸石、石煤、 粉煤灰、等的建材产品，免征增值税。 – 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免 征增值税。 – 校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学、科研方面 的，免征增值税。否则应按规定征税。
3.关于增值税税率的几点说明: • 增值税税率是不含税价税率，相应的计
税依据中必须不含税额。 • 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务
，应分别核算销售额；否则，从高适来自 增值税税率。2023/12/31
第一章税收管理概述课堂演示14页PPT
税收管理的定义
管理一般
管理是有关的职能部门或个人，为达到一 定的目的，运用各种手段，对某一领域的 人、财、物、信息等进行组织、协调和控 制的一项活动，也就是管理者为达到既定 的目标对管理对象进行决策、计划、组织、 协调和监督的活动。
税收管理的定义
税收管理
税收管理就是国家的财政、税务、海关等 职能部门，为了实现税收分配的目标，依 据税收分配活动的特点与规律，对税收分 配活动的全过程进行决策、计划、组织、 协调和监督的一种管理活动。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.2724.3.27Wednesday, March 27, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。15:13:2215:13:2215:133/27/2024 3:13:22 PM
每天只看目标，别老想障碍
税收管理的内容
税收业务管理
税收计划管理 税收征收管理 税收票证管理 发票管理 税收会计管理 税收统计管理
税收管理的内容
税务行政管理
税务行政管理是对征收机关的组织形式、 机构设置、工作程序以及征收人员等进行 管理的活动。其主要内容包括税务机构管 理、税务人员管理和税务行政复议与诉讼。
确立税收管理体制的原则
统一领导分级管理的原则 责权利相结合的原则 同其他管理体制协调配合的原则
税收管理体制
分税制
分税制的内涵
分税制的类型 选择分税制类型的条件
我国实行分税制的必要性 分税制中税收权限和税收收入的划分 现行分税制的主要内容
税收管理的原则
依法治税原则 集权与分权相结合原则 组织收入与促进经济发展相结合原则 专业管理与群众管理相结合原则 效率原则
管理一般
管理是有关的职能部门或个人，为达到一 定的目的，运用各种手段，对某一领域的 人、财、物、信息等进行组织、协调和控 制的一项活动，也就是管理者为达到既定 的目标对管理对象进行决策、计划、组织、 协调和监督的活动。
税收管理的定义
税收管理
税收管理就是国家的财政、税务、海关等 职能部门，为了实现税收分配的目标，依 据税收分配活动的特点与规律，对税收分 配活动的全过程进行决策、计划、组织、 协调和监督的一种管理活动。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.2724.3.27Wednesday, March 27, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。15:13:2215:13:2215:133/27/2024 3:13:22 PM
每天只看目标，别老想障碍
税收管理的内容
税收业务管理
税收计划管理 税收征收管理 税收票证管理 发票管理 税收会计管理 税收统计管理
税收管理的内容
税务行政管理
税务行政管理是对征收机关的组织形式、 机构设置、工作程序以及征收人员等进行 管理的活动。其主要内容包括税务机构管 理、税务人员管理和税务行政复议与诉讼。
确立税收管理体制的原则
统一领导分级管理的原则 责权利相结合的原则 同其他管理体制协调配合的原则
税收管理体制
分税制
分税制的内涵
分税制的类型 选择分税制类型的条件
我国实行分税制的必要性 分税制中税收权限和税收收入的划分 现行分税制的主要内容
税收管理的原则
依法治税原则 集权与分权相结合原则 组织收入与促进经济发展相结合原则 专业管理与群众管理相结合原则 效率原则
最新税收基础培训PPT课件
❖
②返还财产
❖
ห้องสมุดไป่ตู้
③恢复原状
违反税法的表现及处理
追缴税款 以刑事处
伪造、涂改、销毁帐册和票据；少报应税项目、 销售收入及经营利润等
应税项目的纳税期限1-15天，但超过5天还未缴 纳税款等
虚列出货物数量，虚报出口货物价格，涂改、 伪造出口退税凭证等手段
拒不执行税法规定，不缴纳税款 ；拒绝接受税务 机关依法进行纳税检知查识改；变命殴运,打学习税成就务未来干! 部等
❖㈡免税： ❖2、纳税时间 3、纳税期限 ❖4、纳税地点
增值税计算举例
例：某平台销售曙光服务器，与代理商签订的合同额为 30000元，服务器的成本为25500元，试计算该订单 应纳增值税
计算过程： 第一步：销项税=30000÷1.17×17%=4358.97元 第二步：进项税=25500÷1.17×17%=3705.13元 第三步：应纳增值税=4358.97-3705.13=653.84元
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什
么特征？ 税收具有强制性
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说 过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬 而向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么特征？
税收具有无偿性
2004年 3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣 布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业 税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温 家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全 国实现全部免征农业税。 问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？
❖（二）自产自用的：
❖ 应纳税额=组成计税价格×消率
《税收管理培训讲义》PPT课件_OK
17
增值税
E、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经 营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资 回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发 票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。
18
增值税
3、不能抵扣的范围
1）用于非增值税应税项目、免征增值税项
目、集体福利或者个人消费的购进货物或 应税劳务
2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳 务
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误 等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销 售折让的（蓝票已认证），购买方应向主管税务机关填报 《开具红字增值税专用发票申请单》（一式两联）并加盖一 般纳税人。
32
增值税
财务专用章，主管税务机关对其进行审核后，出具《开 具红字增值税专用发票通知单》（第一联由购买方主管税务 机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买 方留存），加盖主管税务机关印章，购买方必须暂依《通知 单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税 进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字 专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售 方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税 控系统中以销项负数开具。
税收管理培训
奉献能源 创造和谐
税收培训
1
税收管理概况
2
流转税讲解
3
所得税讲解
4
其他税费讲解
2
管理概 况
3
管理概况
公司税收管理模式
统一筹划
分层实施
管理模式
重点监控
集中缴纳
分级管理
4
管理概况
公司纳税主要税种、税率及计算方法
序号 税种
1 增值税
增值税
E、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经 营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资 回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发 票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。
18
增值税
3、不能抵扣的范围
1）用于非增值税应税项目、免征增值税项
目、集体福利或者个人消费的购进货物或 应税劳务
2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳 务
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误 等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销 售折让的（蓝票已认证），购买方应向主管税务机关填报 《开具红字增值税专用发票申请单》（一式两联）并加盖一 般纳税人。
32
增值税
财务专用章，主管税务机关对其进行审核后，出具《开 具红字增值税专用发票通知单》（第一联由购买方主管税务 机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买 方留存），加盖主管税务机关印章，购买方必须暂依《通知 单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税 进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字 专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售 方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税 控系统中以销项负数开具。
税收管理培训
奉献能源 创造和谐
税收培训
1
税收管理概况
2
流转税讲解
3
所得税讲解
4
其他税费讲解
2
管理概 况
3
管理概况
公司税收管理模式
统一筹划
分层实施
管理模式
重点监控
集中缴纳
分级管理
4
管理概况
公司纳税主要税种、税率及计算方法
序号 税种
1 增值税
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
耕地占用 11 税
公司纳税主要税种、税率及计算方法
税率 原油17%、天然气13%
3-5% 城市7%、城镇5%、其它1%
计算方法
营业收入*税率 （增值税+营业税）*税率
4% 原油24元/吨，天然气9元/千方
（增值税+营业税）*税率 （销售量+自用量）*税率
1% 1.2%或12%
油气销售收入*税率
（房产原值-残值）*1.2%或房租收入 *12%
完税凭证,应当在开具之日起90天后的第一 个纳税申报期结束以前向主管税务机关申 报抵扣。
增值税
一般纳税人抵扣进口环节增值税时，需提供下列资 料：
1、《海关完税凭证抵扣清单》及电子数据 2、海关完税凭证原件、复印件 3、货物购销合同、进口海关报关单、进出口纳税人 资格证书复印件等资料，委托代理进口的还需提供委 托代理合同 注意核对货物购销合同、报关单、海关完税凭证的 货物名称、数量、金额保持一致。
的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额— 国税发[2003]17号
对取得的增值税专用发票抵扣联首先进行认证， 做到先认证后做账，认证不通过的，不得进行账务处 理（特殊情况除外），增值税专用发票抵扣联和发票 联直接退回销货方。
增值税
海关增值税抵扣应注意的问题： 税法规定,增值税一般纳税人取得的海关
营业税
1、营业税概述 2、营业税采集 与计算
增值税
一、增值税简介 增值税是对我国境内销售货物或提
供加工、修理修配劳务，以及进口货物 的单位和个人，就其取得的货物或应税 劳务的销售额，以及进口货物的金额计 算税款，并实行税款抵扣制的一种流转 税。
增值税
二、油气田企业增值税管理办法（财税09年8号） 1、适用范围 2、征收范围 3、不抵扣范围
税率表（油田公司常用）
增值税
准予从销项税额中抵扣的进项税额 根据税法的规定，准于从销项税额中抵扣的进项
税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值 税税额和按规定的扣除率计算的进项税额。
增值税
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税
额。 B、从海关取得的完税凭证注明的增值税额。 C、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产 品，或者向小规模纳税人购买的农产品，从2002年1 月1日起，准予按照买价l3％的扣除率计算进项税额， 从当期销项税额中扣除
2）油气田企业将承包的生产性劳务分包 给其他油气田企业或非油气田企业的总承 包额
增值税
具体增值税生产性劳务明细（抵扣的范围）: 地质勘探、钻井（含侧钻）、测井、录井、
试井、固井、试油（气）、井下作业、油 （气）集输、采油采气、海上油田建设、供 排水供电供热通讯、油田基本建设、环境保 护、其他。
增值税
高开票限额申请表》 ），税务机关依法审批。最 高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机 关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级 税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上 的，由省级税务机关审批。
增值税
1、进项票抵扣的基本要求 2、运费票的抵扣 3、特殊情况的业务处理（丢失、作废等）
增值税
3-20元/平方米 25%
万分之零点五至千分之一
实际占用土地面积*税率 应纳税所得额*税率 征税对象金额*税率
4.5元/平方米
实际占用耕地面积（平方米）*税率
税收培训
1
税收管理概况
2
流转税讲解
3
所得税讲解
4
其他税费讲解
税收培训
流转税的概念
流转税
流转税讲解
增值税
1、增值税简介 2、油气田企业增 值税管理办法 3、税票管理
增值税
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、 服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等 消费品不得开具专用发票。
非正常损失—是指生产、经营过程中正常损 耗外的损失，包括：（一）自然灾害损失；（二 ）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等 损失；（三）其他非正常损失。
增值税
三、税票管理 销项税票（财务处统一购买、资金结算中心统
1、专用发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专
用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
增值税
增值税专用发票抵扣： 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具
增值税 E、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经 营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资 回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发 票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。
增值税
3、不能抵扣的范围 1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务 2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进 货物或应税劳务 4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自 用消费品 5）以上1-4项规定的货物运费和销售免税货物 的运费
增值税
1、办法适用的范围：
在中华人民共和国境内从事原油、天然气生产 的企业。 —包括中石油集团、中石化集团重组改制后成立 的油气田分（子）公司、存续公司和其他石油天然 气生产企业（简称油气田企业）。不包括经国务院 批准适用5%征收率缴纳增值税的油气田企业。
增值税
2、征收范围
1）油气田企业为生产原油、天然气提供 的生产性劳务
一开据） 进项税票（自行取得、集中认证、统一核算、
汇总清缴）
增值税
专用发票的基本联次： 发票联—作为购买方核算采购成本和增值税进
项税额的记账凭证 抵扣联—作为购买方报送主管税务认证和留存
备查的凭证 记账联—作为销售方核算销售收入和增值税销
项税额的记账凭证
增值税
专用发票实行最高开票限额管理 最高开票限额由一般纳税人申请（需填报《最
增值税
D、增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，
以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用和铁路建 设基金（不并入销售额的代垫运费除外），根据运费 结算单据（普通发票）所列运费金额7％的扣除率计算 进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险 费等其他杂费不得计算扣除进项税额。(国税函 [2005]332号 )
税收管理培训
税收培训
1
税收管理概况
2
流转税讲解
3
所得税讲解
4
其他税费讲解
管理概况
管理概况
公司税收管理模式
统一筹划
分层实施
管理模式
重点监控
集中缴纳
分级管理
管理概况
序号 税种 1 增值税 2 营业税 3 城建税 教育费附 4加 5 பைடு நூலகம்源税 资源补偿 6费
7 房产税 土地使用
8税 9 所得税 10 印花税
公司纳税主要税种、税率及计算方法
税率 原油17%、天然气13%
3-5% 城市7%、城镇5%、其它1%
计算方法
营业收入*税率 （增值税+营业税）*税率
4% 原油24元/吨，天然气9元/千方
（增值税+营业税）*税率 （销售量+自用量）*税率
1% 1.2%或12%
油气销售收入*税率
（房产原值-残值）*1.2%或房租收入 *12%
完税凭证,应当在开具之日起90天后的第一 个纳税申报期结束以前向主管税务机关申 报抵扣。
增值税
一般纳税人抵扣进口环节增值税时，需提供下列资 料：
1、《海关完税凭证抵扣清单》及电子数据 2、海关完税凭证原件、复印件 3、货物购销合同、进口海关报关单、进出口纳税人 资格证书复印件等资料，委托代理进口的还需提供委 托代理合同 注意核对货物购销合同、报关单、海关完税凭证的 货物名称、数量、金额保持一致。
的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额— 国税发[2003]17号
对取得的增值税专用发票抵扣联首先进行认证， 做到先认证后做账，认证不通过的，不得进行账务处 理（特殊情况除外），增值税专用发票抵扣联和发票 联直接退回销货方。
增值税
海关增值税抵扣应注意的问题： 税法规定,增值税一般纳税人取得的海关
营业税
1、营业税概述 2、营业税采集 与计算
增值税
一、增值税简介 增值税是对我国境内销售货物或提
供加工、修理修配劳务，以及进口货物 的单位和个人，就其取得的货物或应税 劳务的销售额，以及进口货物的金额计 算税款，并实行税款抵扣制的一种流转 税。
增值税
二、油气田企业增值税管理办法（财税09年8号） 1、适用范围 2、征收范围 3、不抵扣范围
税率表（油田公司常用）
增值税
准予从销项税额中抵扣的进项税额 根据税法的规定，准于从销项税额中抵扣的进项
税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值 税税额和按规定的扣除率计算的进项税额。
增值税
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税
额。 B、从海关取得的完税凭证注明的增值税额。 C、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产 品，或者向小规模纳税人购买的农产品，从2002年1 月1日起，准予按照买价l3％的扣除率计算进项税额， 从当期销项税额中扣除
2）油气田企业将承包的生产性劳务分包 给其他油气田企业或非油气田企业的总承 包额
增值税
具体增值税生产性劳务明细（抵扣的范围）: 地质勘探、钻井（含侧钻）、测井、录井、
试井、固井、试油（气）、井下作业、油 （气）集输、采油采气、海上油田建设、供 排水供电供热通讯、油田基本建设、环境保 护、其他。
增值税
高开票限额申请表》 ），税务机关依法审批。最 高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机 关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级 税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上 的，由省级税务机关审批。
增值税
1、进项票抵扣的基本要求 2、运费票的抵扣 3、特殊情况的业务处理（丢失、作废等）
增值税
3-20元/平方米 25%
万分之零点五至千分之一
实际占用土地面积*税率 应纳税所得额*税率 征税对象金额*税率
4.5元/平方米
实际占用耕地面积（平方米）*税率
税收培训
1
税收管理概况
2
流转税讲解
3
所得税讲解
4
其他税费讲解
税收培训
流转税的概念
流转税
流转税讲解
增值税
1、增值税简介 2、油气田企业增 值税管理办法 3、税票管理
增值税
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、 服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等 消费品不得开具专用发票。
非正常损失—是指生产、经营过程中正常损 耗外的损失，包括：（一）自然灾害损失；（二 ）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等 损失；（三）其他非正常损失。
增值税
三、税票管理 销项税票（财务处统一购买、资金结算中心统
1、专用发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专
用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
增值税
增值税专用发票抵扣： 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具
增值税 E、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经 营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资 回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发 票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。
增值税
3、不能抵扣的范围 1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务 2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进 货物或应税劳务 4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自 用消费品 5）以上1-4项规定的货物运费和销售免税货物 的运费
增值税
1、办法适用的范围：
在中华人民共和国境内从事原油、天然气生产 的企业。 —包括中石油集团、中石化集团重组改制后成立 的油气田分（子）公司、存续公司和其他石油天然 气生产企业（简称油气田企业）。不包括经国务院 批准适用5%征收率缴纳增值税的油气田企业。
增值税
2、征收范围
1）油气田企业为生产原油、天然气提供 的生产性劳务
一开据） 进项税票（自行取得、集中认证、统一核算、
汇总清缴）
增值税
专用发票的基本联次： 发票联—作为购买方核算采购成本和增值税进
项税额的记账凭证 抵扣联—作为购买方报送主管税务认证和留存
备查的凭证 记账联—作为销售方核算销售收入和增值税销
项税额的记账凭证
增值税
专用发票实行最高开票限额管理 最高开票限额由一般纳税人申请（需填报《最
增值税
D、增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，
以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用和铁路建 设基金（不并入销售额的代垫运费除外），根据运费 结算单据（普通发票）所列运费金额7％的扣除率计算 进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险 费等其他杂费不得计算扣除进项税额。(国税函 [2005]332号 )
税收管理培训
税收培训
1
税收管理概况
2
流转税讲解
3
所得税讲解
4
其他税费讲解
管理概况
管理概况
公司税收管理模式
统一筹划
分层实施
管理模式
重点监控
集中缴纳
分级管理
管理概况
序号 税种 1 增值税 2 营业税 3 城建税 教育费附 4加 5 பைடு நூலகம்源税 资源补偿 6费
7 房产税 土地使用
8税 9 所得税 10 印花税