五洲世纪集团财务内部检查制度(发文稿)20180810

重庆五洲世纪文化产业投资集团文件
五洲集发〔2018〕号
重庆五洲世纪文化产业投资集团有限公司
关于印发财务中心财务管理制度的通知
集团各部门、各子公司：
现将集团财务内部检查制度印发。

第一章总则
第一条为加强、完善和提高集团财务工作质量、财务
管理水平，充分发挥财务监督、服务作用，使财务内部检查工作制度化、规范化、程序化，结合集团实际现状，特制定本制度。

第二条本制度所称财务内部检查，是指由集团财务中心牵头、各所属公司财务负责人及核心财务人员组成的专职检查工作小组，对集团及所属相关公司包括但不限于会计基础、会计核算、预算管理、财务报告、会计档案管理等开展的检查、评价、改善活动。

第三条财务内部检查的目的是促进财务工作质量、提升财务人员业务水平、推动内部控制制度的建立与健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，杜绝违法行为，增加企业价值。

第四条本制度适用于集团本部及所属各公司。

第二章财务内部检查机构和检查人员
第五条集团财务内部检查机构暂定为财务内控检查工作组；
第六条检查工作组成员由集团财务总监、集团财务部经理、集团财务相关职能经理、所属各公司财务负责人及财务骨干人员组成；集团财务总监任检查工作组组长，统筹工作组工作；由集团财务部经理或集团财务总监指定专人任检
查工作组副组长，协助组长负责工作组日常管理工作；所属公司财务负责人及财务骨干人员为工作组成员；
第七条财务内控检查工作组具体成员名单每年公布一次；年度内工作组人员发生变动的以每次检查通知中的实际人员名单为准；
第八条根据集团财务体系建设需要，拟定每年财务体系内部检查计划，原则上对同一单位财务内控检查间隔时间不超过6个月，年度内同一单位检查次数不得少于2次；根据实际管理需要经工作组组长批准可对指定单位特定事项进行专项检查。

第九条根据检查业务需要，财务内控检查工作组每次根据检查重点组织一个或多个工作小组，每个工作小组成员不少于两人，原则上小组成员实行回避制度，不参与本单位的检查工作，特殊情况除外。

第十条检查小组成员必须严格遵守职业道德和检查工作纪律，在检查过程中始终保证独立性，忠于职守、坚持原则, 重检查证据，重调查研究，保证检查结果的客观公正，不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守；确保检查工作质量。

第十一条检查小组成员应按检查程序开展工作，对检查事项严守秘密，未经批准不得公开。

第十二条检查小组成员开展正常的集团及各所属公司财务内部检查工作属于提升和加强集团整体财务内控工作，
不受集团及所属各公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。

任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的检查小组成员。

第三章财务内控检查工作组的职责、对象、范围和依据
第十三条职责
（一）按照相关法律、法规和集团公司内控管理的要求，起草财务内部检查制度；
（二）制订年度检查计划；
（三）负责组织实施财务内部检查监督，并向被检查公司总经理、集团财务总监、集团总经理及集团董事长报告检查结果；
（四）指导集团公司及所属有关单位建立健全财务内控制度；
（五）负责所属各有关单位财务内控业务的指导和管理；
（六）协助外部检查单位或部门对集团公司及所属各单位的检查工作；
（七）总结、交流、宣传财务内部检查工作经验，表彰财务内部检查先进单位和个人；
（八）完成领导交办的其他检查事项。

第十四条对象
（一）集团公司及所属项目部、分公司、子公司及驻外机构等；
第十五条范围、依据和内容：
详见附件1《财务基础规范检查项目明细表》，表中具体项目可根据实际情况进行修订、增删，确保财务内控检查的质量及有效性、可行性、系统性。

第四章检查的种类和方式
第十六条财务内部检查包括：
（一）财务基础工作检查——对被检查单位财务会计核算及财务基础管理工作进行监督检查。

（二）专案检查——对被检查单位及人员违反公司财经纪律问题进行检查。

（三）专项检查
1.管理检查——对被检查单位管理活动的效率性进行检查。

2.效益检查——在财务收支检查基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行检查。

3.离任检查——对被检查单位负责人在任职期间履行职责情况进行检查。

第十七条财务内部检查方式有：
（一）报送检查——被检查单位接到检查通知书后，应在其指定时间内将有关材料报送财务内控检查工作组接受检查。

（二）就地检查——财务内控检查工作组派出检查人员到被检查单位进行检查，被检查单位需提供必要的工作、生活条件。

第五章检查的主要职权
第十八条财务内控检查工作组行使下列职权：
（一）召开集团、各所属单位有关财务内部检查工作会议；
（二）参与集团及各所属单位重大经济决策的可行性报告的审阅；
（三）要求被检查单位及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料；
（四）检查被检查单位的会计凭证、账簿、报表及其他会计资料；
（五）对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料；
（六）提出改进管理、提高效益的建议；
（七）对违反财经法规的行为提出纠正意见；
（八）对严重违反有关财经法规、集团及所属公司相关制度，给集团或各所属公司造成严重损失浪费的责任人员，提出追究责任的建议；
（九）对检查工作中发现的重大问题及时向被检查单位总经理及集团领导报告；
（十）对阻挠破坏检查工作及拒绝提供资料的人员，有权向被检查单位总经理及集团公司领导提出建议，采取必要措施，并追究其责任。

第六章检查工作程序
第十九条财务内部检查工作程序
（一）制定全集团财务内部检查计划和检查工作方案，经组长批准后组织实施。

（二）检查小组应在实施正式检查前三天下达检查通知书，书面通知被检查单位，说明检查内容、种类、方式、时间。

（三）实施检查。

财务内部检查主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料，查核实物、调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项、编写检查工作底稿、听取被检查单位意见、在检查工作底稿上签署明确意见。

（四）出具检查报告。

在执行检查实施工作计划并完成检查主要步骤后，应及时出具检查报告。

被检查单位自收到检查报告之日起，应在五天内提出书面意见；财务内控检查工作小组应将检查报告附被检查单位书面意见一并报送被检查单位公司总经理及集团相关领导。

（五）集团财务中心内控检查工作组应依据检查报告, 针对检查过程中发现的问题提出处理意见、整改要求、加强财务内控管理的建议，拟定并向被检查单位下达检查意见书。

（六）检查意见书和检查报告送达被检查单位后，被检查单位必须执行检查决定。

被检查单位对检查意见书、检查决定如有异议，应在收到检查意见书或检查决定之日起五日内以书面形式向集团财务内控检查工作组提出, 集团财务内控检查工作组应在十日内提出处理意见。

（七）集团财务内控检查工作组对重要的检查项目，应实行后续检查。

后续检查主要检查被检查单位按检查意见书改进工作和执行检查决定的情况。

第二十条检查程序执行过程中的注意事项
（一）检查前，应向被检查单位出示由专项检查组组长签署的检查通知书及授权检查通知书；
（二）检查处理决定由被检查单位总经理批准下达；
（三）重大事项检查报告报集团董事会和监事会备案；
（四）检查过程中若发现问题，可随时向集团或所属公司有关领导报告以便及时制止。

第七章检查档案管理
第二十一条财务内控检查工作组应建立、健全检查档案管理制度。

第二十二条检查档案管理范围
（一）检查通知书和检查方案；
（二）检查报告及其附件；
（三）检查记录（详见附件2《财务内控检查记录表》），检查工作底稿和检查证据,；
（四）反映被检查单位和个人业务活动的书面文件；
（五）组长对检查事项或检查报告的指示、批复和意见；
（六）检查处理决定以及执行情况报告；
（七）申请复审报告；
（八）复审和后续检查的资料；
（九）其他应保存的检查资料。

第二十三条检查档案管理依据集团公司档案管理、保密管理等办法执行。

第八章奖励与处罚
第二十四条检查人员对被检查单位的人员中工作努力、业绩突出的向被检查单位总经理提出各类奖励建议。

第二十五条检查人员对有下列行为之一的被检查单位和个人，根据情节轻重，向被检查单位总经理提出各类处罚建议：
（一）拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料或者提供虚假资料的；
（二）阻挠检查人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（三）弄虚作假，隐瞒事实直相的；
（四）拒不执行检查结论和决定的；
（五）打击报复检查人员或举报人的；
（六）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和检查事项有关的资料；
（七）截留、挪用公司资金,转移、隐藏、侵占公司财产的行为。

第二十六条检查人员如有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚；
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽职守，给公司造成重大损失的；
（四）泄露公司商业秘密的。

第九章附则
第二十七条本办法由集团财务中心负责解释、补充，经集团董事长批准后执行。

附件1《财务基础规范检查项目明细表》
附件2《财务内控检查记录表》
重庆五洲世纪文化产业投资集团有限公司
二〇一八年七月三十日
主题词：财务内部检查制度
报：董事长、总经理、各中心负责人、子公司负责人
送：一级部门
重庆五洲世纪文化产业投资集团有限公司2018年8月1日印发
附件1
财务基础规范检查项目明细表
公司名
称：
附件2
财务内控检查记录表
被检查单位财务
负责人：检查小组组长：。