27092新编财务管理复习资料

江苏自学考试27092财务管理学（2013.10新编财务管理总复习资料）

试卷结构：1、单项选择（26×1分=26分）； 2、多项选择（6×1分=6分）；

3、判断改错（10×1分=10分）；

4、名词解释（4×2分=8分）；

5、简答题（3×5分=15分）；

6、业务题（7×5分=35分）

一、名词：

1、财务管理：就是人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动，

协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作。 1P7

2、永续年金：是指无限期收付等额款项，也称终身年金。 2P23

3、投资的风险价值:就是指投资者冒风险进行投资所获得的报酬,也就是投资收益多于(或少于)货币

时间价值的那部分。 2P29

4、比率分析法：是计算各项指标之间的相对数，将相对数进行比较的一种分析方法。3P38

5、杜邦分析：是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企

业的财务状况。 3P49

6、资金成本：为取得与使用资金而付出的代价。4P59

7、最佳资本结构：是指企业在一定时期使综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构，是一个区间范围。

4P69

8、增量调整：是指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理。调整的办法有增发配售新股，缩股减资或回购

注销流通股份。4P70

9、资本金制度：是国家对资本金筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所作的法律规范。5P72

10、周转信贷协定：也称限额循环周转证，是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。6P93

11、短期融资券：又称为商业票据、短期借据或商业本票，它是一种由规模大、名声响、信誉卓著的企业在公开市

场上发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式。6P96

12、债权资产：是指企业采用赊销方式对销售产品或提供劳务而形成的性质上属于企业债权的应收账款和应收票据。

8P123

13、信用标准：是指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，即客户获得企业商

业信用所应具备的起码条件。8P124

14、信用条件：是销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定，它包括折扣率、折扣期限和信用期限三要素。8P128

15、营业现金流量：是指项目投资完成后，就整个寿命周期内由于正常生产营业所带来的现金流量。9P153

16、内含报酬率：又称内部报酬率或内在收益率,它是能使一项投资方案的净现值等于零的投资报酬率。9P157

17、最佳更新期：固定资产的年平均成本达到最低值时的那个时点就是最佳更新期。9P166

18、责任成本：是以具体的责任单位为对象,以其承担的责任为范围所归集的成本,也就是特定责任中心的全部可控

成本。 11P212

19、股利政策：

，根据一定的目标资本结构，测算出投资所需要的权益资本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配。12P233

21、企业收购：是采用市场行为对某一企业实施兼并的一种方式。13P249

二、简答：

1．简述企业与各方面的财务关系。 1P5-6

答：(1)企业与投资者之间的财务关系；(2)企业与受资者之间的财务关系；(3)企业与债权人的财务关系；

(4)企业与债务人的财务关系；(5)企业与国家、企业内部、劳动者之间的财务关系。

2、财务管理概念和财务管理的基本问题？ 1P7-14

答：(1)财务管理：就是人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动，协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作。 (2)财务管理的基本问题是：①财务管理主体和财务管理目标；②财务管理内容；③财务管理方法三个方面的内容。

3、年金的概念和年金的种类？ 2P22-23

答：（1）年金是指在相同的间隔期内收到或支出的等额款项。（2）年金的种类有普通年金、预付年金、递延年金和永续年金四种。

4、企业筹集资金的要求？ 4P56

答：(1)认真选择投资项目；(2)合理确定筹资额度；(3)依法足额募集资本；(4)正确运用负债经营；

(5)科学掌握投资方向。

5、资本结构包括哪些内容？4P66

答：(1)权益与负债的比例关系；(2)长期资金来源与短期资金来源的关系；(3)各种筹资方式的比例关系；

(4)不同投资者间的比例关系；(5)资金来源结构与投向结构的配比关系。

6、商业信用筹资的优点。 6P92

答：（1）限制条件较少；（2）筹资速度较快；（3）筹资成本较低；（4）筹资弹性较大。

7、债券的特征。6P101

答：(1)债券是一种债权债务的凭证；(2)债券利息固定；(3)债券偿还期明确；

(4)在分配和求偿上具有优先权；(5)不影响企业的控制权。

8、融资租赁的优点？ 6P104-105

答：（1）迅速获得所需资产；（2）保存企业举债能力；（3）租赁筹资限制较少；

（4）免遭设备淘汰的风险；（5）减低财务支付压力。

9、货币资金的概念、特点和企业持有货币资金的动机？ 8P115-116

答：（1）货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金。

（2）货币资金的特点是：①流动性最强，具有普遍的可接受性；②收益性最低。

（3）企业持有货币资金的动机是：①交易性动机，是指企业为了应付日常经营活动的需要，应保持的货币资金。②预防性动机，是指为了预防意外事件的发生必须保持的货币资金。③投机性动机，是指企业保持货币资金以备用于不寻常的购买机会，从而获得意外利润。

10、债权资产的概念及相关费用？ 8P123

答：（1）债权资产是指企业采用赊销方式对销售产品或提供劳务而形成的性质上属于企业债权的应收账款和应收票据。（2）与应收账款信用政策相关的成本费用有三项：①因应收账款占用资金而损失的机会成本，即财务成本；②应收账款的管理费用；③应收账款不能收回而形成的坏账损失等。

11、现金流量概念和现金流量的构成？ 9P152

答：（1）现金流量是指与固定资产投资决策有关的现金流入和现金流出的数量。（2）现金流量的构成：①初始现金流量，是指开始投资时发生的现金流量；②营业现金流量，是指项目投资完成后，就整个寿命周期内由于正常生产营业所带来的现金流量；③终结现金流量，是指项目经济寿命终结时发生的现金流量。

12、短期有价证券的特点和企业持有的原因。10P174

答：（1）短期有价证券的特点是：①短期有价证券的变现性强；②有价证券有一定的风险性；③有价证券价格有一定的波动性。

（2）企业持有短期有价证券的原因是：①以有价证券作为现金的替代品；②以有价证券作为短期投资的对象。

13、股票投资风险及其防范？ 10P184

答：（1）股票投资风险有：①利率风险；②物价风险；③企业风险；④市场风险；⑤政策风险。

（2）股票投资风险的防范：①首先可以分散投资，包括分散投资于不同企业单位的股票；分散投资于不同类型、不同行业的企业单位的股票和分散投资时间。②其次，及时转换投资。③再次，可进行多项目标投资。14．简述股利政策概念、股利政策种类和股利种类。 12P231- 233-235

答：（1）股利政策是关于股份有限公司的股利是否发放、发放多少和何时发放等问题的方针和策略，包括股利无关论和股利相关论。（2）股利政策种类有：①剩余股利政策；②固定或持续增长的股利政策；③固定股利支付率政策；④低正常股利加额外股利政策。（3）股利种类（常见的股利支付方式）有：①现金股利；②财产股利；③负债股利；④股票股利；⑤股票回购。

15、公司分立的概念和公司分立的原因？ 14P259

答：（1）公司的分立是与公司的合并相反的法律行为，它是由原有的公司分成两个或两个以上的公司的行为。（2）公司分立的原因是：①公司规模过大；②公司扩张或收缩；③法律原因。