中国移动上海公司廉政内部控制体系构建项目预算方案
浅析中国移动通信集团公司内部控制问题.pdf
浅析中国移动通信集团公司内部控制问题摘要：随着现代企业制度的建立，越来越多的公司把加强内部控制作为提高管理水平实现的关键。
中国移动通信集团公司作为在美国上市的国有控股公司，近几年在快速扩张发展的同时，许多内部管理体制等方面深层次的问题也渐渐暴露出来，内部控制不健全即是其中最为突出的问题。
本文中国移动通信集团公司实际情况出发，在对内部控制特点、目标、构成要素等基本理论进行研究的基础上，对中国移动通信集团公司内部控制存在的问题做了剖析，找出存在的原因，提出完善内部控制环境，提高管理人员素质等具体措施。
本文也将对国内相关产业的其它公司起到一定的借鉴意义。
目录目录 (1)引言 (1)1内部控制概述 (2)1.1.内部控制定义 (2)1.2.企业内部控制的原则 (2)1.3.内部控制建设应该遵循原则 (3)2中国移动通信集团公司及其内部控制简介 (4)2.1.中国移动通信集团公司的简介 (4)2.2.中国移动通信集团公司内部控制现状 (5)3中国移动通信集团公司内部控制存在的问题 (7)3.1.企业内部控制意识薄弱、观念有误 (7)3.1.1.领导层能力不足 (8)3.1.2.管理方法不能与时俱进 (8)3.1.3.忽视文化建设 (8)3.2.内部控制制度执行力低 (8)3.2.1.内部人控制问题严重 (9)3.2.2.责权利的划分形同虚设 (9)3.2.3.经营者的激励和约束机制不健全 (9)3.3.内部控制信息不完善 (9)4中国移动通信集团公司内部控制完善对策 (10)4.1.提高管理者和员工的素质 (10)4.2.建立良好的内部控制环境 (10)4.2.1.提高公司管理层的素质 (11)4.2.2.培育优良的企业文化 (11)4.3.有效控制信息系统信息系统 (11)5结束语 (12)参考文献 (12)1内部控制概述1.1.内部控制定义及原则（已修改）1.1.1内部控制定义内部控制是组织内部的主体，为了保证经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，规避经营风险，利用组织内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。
中国移动内部控制手册
中国移动内部控制手册内部控制手册1缩写中国移动（香港）有限公司及其子公司屮国移动中国移动（香港）有限公司公司屮国移动通信有限公司屮国移动总部/总部中国移动通信集团公司集团公司美国《萨班斯在2004年中国移动通信集团公司人力资源工作会议上的报告》《关于广东移动通信有限责任公司等公司配发员工认股期权的通知》（中移有限人[2004] 14号）《关于内蒙古移动通信有限责任公司等公司配发员工认股期权的通知》（中移有限人[2004] 15号）员工绩效考核结果反馈表1112、1、2胜任能力管理者必须明确每一工作岗位所需的能力水平，并将此能力水平具体化为所需知识和技能。
A2、1用正式或非正式的职责描述或其它方式定义某一职位的具体工作。
屮国移动对全部职位建立统一的书面职责描述，即职位说明书，界定职位的工作内容、职责、权限、上下级督导关系以及任职条件等内容，且经过管理层的审阅批准。
人力资源部定期根据各职位职责、权限的变化对职位说明书进行及时地更新并下发。
员工对工作职责和权限的一般理解通过部门内部的职责描述与部门管理层的沟通和实际工作获得。
主要涉及部门：人力资源部文件索引：无A2、2充分分析开展具体工作所需的知识和技能。
考虑：管理层对特定的工作所需的知识和技能的程度进行了规定；是否存在迹象表明员工具有必要的知识和技能中国移动对全部职位建立统一的职位说明书，包括职位的工作内容、职责、权限、上下级督导关系以及任职条件等内容，以明确每一职位对知识、技能与学历方面的基本要求，并由人力资源部定期根据各职位职责、权限等方面的变化对职位说明书进行及时地更新并下发员工知晓。
同时，招聘程序亦可体现屮国移动对员工开展工作所需技能和知识的明确要求。
招聘开始前，用人需求单位（部门）向人力资源部提交人员详细的需求申请，申请中需列明需求人数和对拟招员工的岗位说明，学历、技术、能力、工作经验等任职资格的要求。
在聘用过程中，组成由人力资源部、用人单位（部门）相关人员以及外聘咨询专家等各方面人员组成的综合考评小组，并由综合考评小组对应聘人员进行基本素质和实际工作能力的全面考察。
中国移动集团公司内部控制手册与业务流程
中国移动集团公司内部控制手册与业务流程内部操纵手册业务流程名目业务流程1 资本性支出业务流程601.1 招标及合同治理业务流程601.2 一样工程资本性支出业务流程731.3 应急工程资本性支出业务流程1001.4 零星固定资产采购业务流程1111.5 国际线路支出业务流程1191.6 切块规模治理业务流程1321.7 资本承担业务流程1372 经营性支出物资采购业务流程1403 资产治理及处置业务流程1503.1 固定资产及无形资产治理业务流程150 3.2 固定资产修理业务流程1763.3 存货治理业务流程1894 服务提供、计费、收入及收款/结算业务流程 210 4.1 产品定价业务流程2104.2 业务受理业务流程2154.3 计费帐务业务流程2504.4 收款和应收账款的治理业务流程2694.5 与移动运营商的结算业务流程2814.6 信息源合作方结算业务流程2964.7 内部结算业务流程3074.8 移动卡收入业务流程3174.9 代办业务流程3254.10 大客户业务流程3325 关联方交易业务流程3446 资金治理业务流程3556.1 筹资业务流程3556.2 货币资金治理业务流程3656.3 对外投资业务流程3886.4 资金补贴业务流程4067 成本费用治理及核算业务流程411 7.1 人工成本业务流程4117.2 经营租赁成本业务流程4247.3 一样成本费用支出业务流程4328 会计报表编制业务流程4429 重大表外事项治理4589.1 担保业务流程4589.2 法律规范遵循业务流程47110 信息治理与披露业务流程48410.1 治理信息数据业务流程48410.2 信息披露业务流程50011 预算治理和财务分析业务流程517资本性支出业务流程招标及合同治理业务流程一、业务流程范畴1 所涉及的业务范畴选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行治理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对有关资产项目,以及应对账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。
内部控制工作方案
内部控制工作方案所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
下面就来看看小编小编给大家整理的内部控制工作方案吧。
内部控制工作方案一为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范〉的通知》、上海市《关于印发的通知》文件要求，结合本区具体情况，制定松江区行政事业单位内部控制规范实施方案。
一、充分认识实施《内控规范》的重要意义内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。
《内控规范》通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，“把权力关进制度的笼子里”，加强廉政风险防控机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。
二、《内控规范》的主要内容基本概念内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
适用范围《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。
实施目标行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
主要内容根据《内控规范》的要求，行政事业单位应当从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。
单位层面的主要内容：1.内部控制工作的组织情况。
包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。
中国移动集团公司内部控制手册与业务流程(doc 213)
中国移动股有限公司内部控制手册业务流程目录业务流程1资本性支出业务流程 (606060)1.1 招标及合同管理业务流程 (606060)1.2 一般工程资本性支出业务流程 (727272)1.3 应急工程资本性支出业务流程 (969696)1.4 零星固定资产采购业务流程 (106106106)1.5 国际线路支出业务流程 (113113113)1.6 切块规模管理业务流程 (126126126)1.7 资本承担业务流程 (129129129)2经营性支出物资采购业务流程 (132132132)3资产管理及处置业务流程 (140140140)3.1 固定资产及无形资产管理业务流程 (140140140)3.2 固定资产维修业务流程 (164164164)3.3 存货管理业务流程 (175175175)4服务提供、计费、收入及收款/结算业务流程 (193193193)4.1 产品定价业务流程 (193193193)4.2 业务受理业务流程 (197197197)4.3 计费帐务业务流程 (228228228)4.4 收款和应收账款的管理业务流程 (243243243)4.5 与移动运营商的结算业务流程 (254254254)4.6 信息源合作方结算业务流程 (268268268)4.7 内部结算业务流程 (277277277)4.8 移动卡收入业务流程 (285285285)4.9 代办业务流程 (292292292)4.10 大客户业务流程 (298298298)5关联方交易业务流程 (308308308)6资金管理业务流程 (316316316)6.1 筹资业务流程 (316316316)6.2 货币资金管理业务流程 (325325325)6.3 对外投资业务流程 (346346346)6.4 资金补贴业务流程 (362362362)7成本费用管理及核算业务流程 (367367367)7.1 人工成本业务流程 (367367367)7.2 经营租赁成本业务流程 (378378378)7.3 一般成本费用支出业务流程 (384384384)8会计报表编制业务流程 (392392392)9重大表外事项管理 (405405405)9.1 担保业务流程 (405405405)9.2 法律规范遵循业务流程 (415415415)10信息管理与披露业务流程 (424424424)10.1 管理信息数据业务流程 (424424424)10.2 信息披露业务流程 (437437437)11预算管理和财务分析业务流程 (452452452)1资本性支出业务流程1.1招标及合同管理业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。
中国移动重点领域和关键环节廉洁风险防控管理制度
中国移动重点领域和关键环节廉洁风险防控管理制度
中国移动重点领域和关键环节廉洁风险防控管理制度主要包括以下几个方面：
1. 政务领域廉洁风险防控管理制度：包括政府采购、招投标、合同管理等方面的廉洁风险防控管理制度，确保公平、公正、透明的业务交易过程。
2. 业务运营领域廉洁风险防控管理制度：包括市场营销、销售渠道建设、客户关系维护等方面的廉洁风险防控管理制度，促进市场竞争的公平性和公正性。
3. 人力资源领域廉洁风险防控管理制度：包括员工招聘、用人管理、职业操守教育等方面的廉洁风险防控管理制度，确保员工的廉洁自律和职业操守。
4. 财务管理领域廉洁风险防控管理制度：包括资金使用、财务决策、内部控制等方面的廉洁风险防控管理制度，确保公司财务活动的合规性和透明度。
5. 信息安全领域廉洁风险防控管理制度：包括网络安全、数据保护、信息披露等方面的廉洁风险防控管理制度，保护客户和公司信息的安全和隐私。
以上是中国移动在重点领域和关键环节实施的廉洁风险防控管理制度，旨在提高公司经营活动的透明度、规范性和廉洁性，确保公司的可持续发展。
移动公司加强党风廉政建设工作总结
移动公司加强党风廉政建设工作总结2014年，为进一步加强党内民主，我公司在县委、县政府的领导下，进一步完善党风廉政建设责任制的配套制度，以制度来约束领导干部清廉从政行为，加强党风廉政建设的责任追究力度，大力推进机关效能建设，促进了机关作风的较大转变和服务质量的提高，党风廉政建设取得了显著成效。
现将主要工作总结如下：一、领导重视根据有关文件精神，我公司于2014年2月24日，专门召开了党风廉政建设会议，将党风廉政建设列入党政工作的重要议事日程，制定了党风廉政建设实施方案，把党风廉政建设工作纳入领导班子。
同时公司对重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办，切实带头履行第一责任人的政治职责，落实三重一大事项实行集体决策。
全公司上下风气正、干劲足、精神好、面貌新。
二、认真落实党风廉政建设责任制这一年来，公司里非常重视党风廉政建设工作，始终把它摆在全公司的重要议事日程，认真履行党风廉政建设责任制，加大对党风廉政建设工作的力度，严格执行一把手两个不直接分管制度，单位主要负责人签订了党风廉政建设责任状，认真履行承诺，领导班子成员严格按照一岗双责的要求，抓好自己职责范围内的反腐倡廉建设。
具体做到了三个到位：一是组织领导到位。
根据党风廉政建设责任制要求，及时成立了经理为组长，副经埂为副组长的党风廉政建设领导小组。
二是分工落实到位。
在各项工作的基础上，对党风廉政建设负主要责任。
同时，针对具体的党风廉政建设工作，专门落实了具体主管人，做到分工明确，责任落实，为切实抓好责任制的落实奠定组织保证。
三、严格控制预算，加强厉行节约为推动节约型社会建设，我公司严格执行厉行节约相关规定，认真学习有关文件精神，进一步加强了公车管理，建立健全公务用车配备使用，坚决杜绝超标准配备使用公务车，公车私用现象；对小金库行为进行了专项查处和治理。
节假日期间，严格遵守廉洁自律规定，反对奢侈浪费。
四、切实加强党风廉政建设宣传教育领导高度重视党风廉政建设宣传教育，并专门召开了党风廉政建设的专题学习会，会上集中学习了《中国共产党党内监督条例》，并根据单位的实际情况制定了实施方案。
集团公司内部控制相关问题研究
63中国集体经济痪，银行利息一直无法还清，企业负债重，亏损严重。
3、投资失败原因（1）投资规模过大，原本企业属中小型企业，马口铁易开盖生产线投资过大，不切合企业实际，投资时又不愿寻求投资合作伙伴，减少风险，直接向银行贷款资金投入上项目，致使资产负债比率过高。
（2）对市场调查不够，无视市场变化快的事实和已不接收马口铁材质的易开盖的讯息，为急于获取回报，没有经过科学论证即匆匆上马该项目。
（3）对投资项目认识不足，没有抓紧时间和机遇，建设期过长，导致遭遇百年一遇的大洪水，致使马口铁易开盖生产线长期瘫痪。
（4）项目建成后负担重，投入过大，投入与产出不成正比，致使项目成本高，年年亏损。
（5）不根据市场变化调整策略，轻易放弃投资项目，没有进行补救措施。
（6）看到其它企业上规模扩大生产就盲目追风投资，没有对项目进行科学的评估和分析，也没有预计到饮料市场销量下滑和不景气的大环境，对项目没有经过科学合理的设计和足够的项目准备，无法应对市场变化和突发事件的冲击，导致项目的最终失败。
■（作者单位：广西梧州市城镇集体工业联社） 本文以中国移动通信集团公司为例，研究集团内部控制相关问题。
中国移动通信集团公司成立于2000年4月20日，注册资本金为518亿元人民币，资产规模大约为7000亿元。
中国移动通信集团企业文化理念体系由核心价值观、使命、愿景三部分构成。
中国移动作为一个在纽约证券交易所和香港联合交易所上市的公司，在内部控制方面须严格按照相关法律、法规，循序渐进地开展有效的工作，以保障公司战略目标的达成，实现公司稳健、可持续地发展。
首先，作为在美上市公司，中国移动受到萨班斯法案的管辖；其次，国内的监管要求和力度也在逐步加大，国资委、财政部、证监会都下发了相关的法规、规范，公司还需要遵循国内相关监管机构提出的法规和规范。
下面就中国移动通信集团内部控制存在的问题和如何完善内部控制制度做一下详细的阐述。
集团公司内部控制相关问题研究■ 丰伟华经营之道642012年35期（12月）一、内部控制在企业中的功能内部控制的存在，本来是为了防止企业内部违规事件的发生，促进企业的可持续发展。
中国移动的全面预算管理
20世纪20年代，全面预管理起源于美国的通用电气、通用汽车和杜邦公司。
它功能全面，能够进行计划、沟通、协调、控制、考核、激励以及评价。
经过几十年的发展，它己经成为企业进行内部控制的核心方法。
为了达到提高企业效益的目标，中国移动投入了相当的人力和财力，期待通过加强企业的全面预算管理，以提高其管理水平。
一、全面预算管理的概念（一）全面预算管理的含义全面预算管理是企业实现战略目标的有效方法，是企业管理必不可少的组成部分，是根据企业的经营活动而进行的一系列管理活动。
它包括预算编制、预算审批和执行、预算分析和调整，预算考核等多个方面。
它将企业的战略目标和实际的经营管理活动统一起来，全面综合的考虑企业所拥有的全部资源，是实现企业长期战略目标的有效的管理机制。
全面预算管理的实施必须以企业战略为导向，通过协调、控制和考核企业内部各个方面的经营活动，从而达到最大程度的利用企业的有限资源为企业创造最大的效益的目的。
（二）全面预算管理的内容全面预算管理主要包括预算编制、预算执行与控制和预算的分析与考核三项内容。
1.全面预算的编制预算编制是全面预算管理的起点，也是全面预算管理的关键环节。
公司战略能否得到落实，年度经营目标能否得到实现，预算指标能否得以顺利执行，全面预算管理的激励与约束机制能否充分发挥作用，控制和考评功能能否有效实施，均取决于预算编制是否恰当。
（1）预算编制程序。
预算编制一般采取从上往下和从下往上相结合的方式，分级分层次进行编制，然后逐级往上汇总。
首先由董事会下达目标；其次预算执行部门编制草案上报公司预算管理部门；接着公司预算部门会同有关职能部门对各预算部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议；在讨论调整的基础上，预算管理部门编制正式年度全面预算草案，提请董事会审议批准；最后由公司预算管理部门将经审议批准的全面预算下达给个预算部门执行。
（2）预算编制内容。
预算编制的内容应包括：①经营预算，指在某一预算期间内，根据企业经营活动中现金收支情况编制的预算。
内部控制在中国移动的实践
78 | 2009.12开展战略规划审计中国移动具有信息化程度高、规模大、全程全网的特点，为了实现企业战略目标，在内部控制方面进行了一系列有益探索，如确立企业愿景和企业核心价值观，推行全面预算管理、收支两条线、财务集中管理、《萨班斯法案》的遵循性测试，开展基于风险的管理审计，实行经营业绩考评以及以人为本的绩效管理等，并先后提出业务和服务领先战略、高效低成本战略、全业务运营战略、移动互联网战略等企业战略。
就全业务运营战略来讲，运营商由单业务运营向全业务运营转型不是简单的转型，而是面对宏观环境变化和业务技术重大变革的唯一出路与最佳战略决策。
无论是为了降低资本开支和运营成本，还是为了实施新商业模式，都需要考虑融合。
融合才是降低成本、增加收入、推动行业结构升级换代的重要动力。
内部审计所关心的效益、成本、效率是实现企业战略目标的关键因素。
目前，电信企业内部审计经常以平衡记分卡和五力分析为工具，对公司的战略制定和业绩进行评价与分析（见下图）。
开展公司治理内部审计是构成有效公司治理的四大基石之一，并与公司治理一起解决了信息不对称问题。
在全业务运营时代，中国移动在总部层面建立了董事会领导下的审计委员会，总部内审负责人直接对审计委员会负责。
中国移动按照纽约证券交易所的规定（从2002年8月1日起，所有上市公司必须设置和保持有效的内审机构，否则不得上市或将面临退市）和广大境外股民的要求，于2002年2月在广东深圳成立了中国移动内审部。
但是，在子公司（省级公司）层面的公司治理结构中没有设立审计委员会，各子公司内审机构负责人归子公司总经理或副总经理领导，独立性仍有提高的空间。
持续开展风险管理企业管理层的职责是树立企业的风险管理理念，确定企业的风险偏好，打造企业的风险文化，并对企业的风险管理最终负责。
公司治理是组织应对风险的战略反应，其核心职责就是确保有效风险管理方案的适当性，因此包含一些战略性风险管理因素，如公司董事会所设定的公司经营管理基调是风险偏好型还是风险规避型，公司管理层的经营风格、经营理念、管理哲学中包含的风险态度等。
项目廉洁控制实施方案
项目廉洁控制实施方案一、背景和目标项目廉洁控制是为了确保项目实施过程中不存在腐败行为，维护项目的公正性和诚信度。
本方案旨在建立一套完善的廉洁控制机制，确保项目各个环节的透明、公正和规范。
二、项目廉洁控制原则1. 公开透明原则：项目相关信息应对参与方公开透明，确保信息对称。
2. 公正竞争原则：在项目过程中，坚持公正竞争，杜绝任何形式的腐败行为。
3. 高效管理原则：项目实施必须高效管理，减少人为篡改和操控的机会。
4. 法律合规原则：项目实施必须符合国家法律法规和相关政策要求。
三、实施机制1. 项目管理机构建设项目设立相应的管理机构，明确责任和职责，确保项目的廉洁实施。
管理机构应包括项目管理委员会、项目监督委员会等重要职能机构。
2. 风险评估和预警机制项目实施前进行全面的风险评估，确定可能存在的廉洁风险点，并建立相应的预警机制。
对高风险点加强监督和控制，防范腐败行为的发生。
3. 建立供应商准入制度项目建立严格的供应商准入制度，确保供应商符合诚信经营、合法合规的要求。
对供应商进行严格筛选和审核，杜绝腐败分子进入供应链。
4. 审批决策程序规范化项目实施过程中，确立明确的审批决策程序，遵循程序化和规范化原则。
减少人为主观因素对项目决策的影响，确保决策的公正和透明。
5. 资金管理和监控项目实施过程中，加强对项目资金的管理和监控。
建立健全的财务审计制度，确保项目资金使用的合法性和透明性。
6. 廉洁教育和培训项目实施过程中，组织相关人员进行廉洁教育和培训。
加强对项目参与方的廉洁意识培养，提高廉洁意识和能力水平。
7. 举报投诉机制项目建立举报投诉机制，鼓励各方积极揭发腐败行为。
对举报投诉进行及时处理，保护举报人的合法权益。
四、监督和评估1. 内部监督项目建立内部监督机构，对项目实施过程进行监督。
通过定期检查、审计和抽查等方式，发现并纠正问题，确保项目廉洁执行。
2. 外部监督项目接受独立的第三方监督和评估机构的监督。
项目预算控制工作实施方案
项目预算控制工作实施方案1. 引言本文档旨在详细阐述项目预算控制工作的实施方案，以确保项目在预算范围内顺利完成。
本方案将涵盖预算控制的目标、原则、组织架构、工作流程及具体措施等内容。
2. 预算控制目标- 确保项目整体预算的合理性和可行性。
- 监控项目支出，防止超支现象的发生。
- 提高项目资金使用效率，优化资源配置。
3. 预算控制原则- 全面预算原则：对项目的所有支出进行预算控制，确保预算的全面性和完整性。
- 合理分配原则：根据项目需求和资源状况，合理分配预算。
- 动态调整原则：根据项目进展和市场变化，及时调整预算。
4. 组织架构- 项目预算控制小组：负责项目预算的制定、执行和监控。
- 项目经理：负责项目预算的申报和审批。
- 财务部门：负责项目预算的核算和分析。
5. 工作流程5.1 预算制定1. 项目启动阶段，项目预算控制小组与项目经理共同进行预算预测，明确项目预算。
2. 项目预算应包括直接成本、间接成本、风险储备等各个方面。
3. 项目预算控制小组对预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。
5.2 预算申报1. 项目经理根据项目实际需求，向项目预算控制小组申报预算。
2. 项目预算控制小组对申报的预算进行审批，确定最终预算。
5.3 预算执行1. 项目实施过程中，各相关部门按照预算规定进行支出。
2. 财务部门对项目支出进行核算，确保支出符合预算要求。
5.4 预算监控1. 项目预算控制小组定期对项目预算执行情况进行监控。
2. 对预算执行中的问题，及时进行调整和优化。
5.5 预算调整1. 项目进展过程中，如有需要调整预算的情况，项目预算控制小组进行评估和决策。
2. 调整后的预算经项目经理审批后，由财务部门进行核算和执行。
6. 具体措施- 设立专门的项目预算管理信息系统，实现预算的在线申报、审批、核算和监控。
- 定期举办预算培训和研讨会，提高项目团队成员的预算管理意识和能力。
- 建立预算考核机制，对预算执行情况进行评估和奖惩。
24211094_嵌入式评估体系提升廉洁风险防控
采购领域尚存薄弱环节嵌入式防控是中国移动将党风廉政建设与业务特点、管理特点、问题特点相结合的重要管理举措，将防范廉洁风险的管控措施嵌入到业务流程组，以落实主体责任。
采购领域嵌入式廉洁风险防控作为中国移动嵌入式防控体系的重要组成部分，是构建“不能腐”“不敢腐”机制的关键领域，对于做好采购领域风险防控、防范采购廉洁风险显得尤为重要。
随着形势的发展，通过巡视巡查、内外部审计、部委检查等活动发现，采购领域在合法合规、内控方面的管理和操作层面的业务上存在问题，在给采购业务工作带来风险的同时，也存在一定的廉洁隐患。
风险防控闭环管理不到位巡视审计检查中发现类似问题反复发生，针对性的分类指导策略不足，管理闭环不够。
日常管理中，对检查发现的问题大多停留在一事一改的具体业务整顿层面，而以问题为导向，逆向溯源，以点带面进行系统性、整体性的管理不足。
风险防控研究部署不足中国移动搭建的是集团公司--省公司--地市公司--区县公司--网格营销中心的组织架构。
目前采购行为集中在集团公司、公司、地市公司层面，大部分单位存在风险点设置不合理、简单下沉的情况。
风险防控评估手段不够中国移动内部风险防控的日常检查多以事务性工作留痕、审计检查问题通报等方式评估不同单位的防控水平，各单位基础信息摸底不充分，对症下药力度不够。
因此，如何加强机制建设的合理性，突出防控重点，进行分类施策，成为新的课题和挑战。
“组合拳”提升风险防控整体思路根据中国移动嵌入式廉洁风险防控工作的现状和特点，通过“定性研判、定量评估两套组合拳”的方式开展采购领域嵌入式廉洁风险防控评估模型建设，打造从宏观防控机制部署的定性研判到微观流程风险评估的定量测评两套体系，互为补充、相辅相成，从不同层面进行综合评估。
定性研判根据中国移动采购领域嵌入式廉洁风险防控嵌入式评估体系提升廉洁风险防控——以采购领域为例作为国民经济的骨干和中坚，国有企业的健康发展对于加快转变经济发展方式、实现经济社会又好又快发展具有重要意义。
内控策划方案
内控策划方案1. 引言内部控制是指公司制定的制度、程序和行动，以确保财务数据的准确性、可靠性和实效性，以及确保企业财产得到妥善管理和保护的一种管理方法。
它是公司治理的基础和重要组成部分。
本文将介绍一份完整的内控策划方案，以确保公司的财务数据及企业财产得到妥善保护和管理。
2. 内控目标内控目标包括以下方面：2.1 财务目标•确保会计记录的准确性和完整性；•确保公司的账目清晰、准确、详细；•实现成本控制和收费要求之间的平衡。
2.2 经营目标•保持企业生产的连续性和可靠性；•确保企业规律执行公司计划；•提高企业整体效率和生产力。
2.3 合规目标•保证企业遵守国家法律法规及企业管理条例；•确保公司政策符合合规要求；•在法律和道德方面具有良好的声誉。
3. 内控措施为了实现以上内控目标，我们需要执行以下措施：3.1 会计内控措施•做好全面的账务记录，完整记录每项财务操作；•通过合理的内部控制检查程序，确保准确性和完整性；•记录信息保留的时间，以满足监管要求。
3.2 运营内控措施•准确认识每项业务流程，并在相关员工之间划分业务职责；•严格遵守公司内部的规章制度；•建立完善的跟踪制度，确保问题有迹可循。
3.3 合规内控措施•保证员工不会收受贿赂；•建立相应的人事和财务审计程序；•案发后立即采取必要的纠正和报告措施。
4. 内控评估为了确保内控措施的有效性和持续性，内部评估应该由外部审计机构定期进行。
他们将对公司的内部控制和级别进行全面评估，并提供有关必要改进的建议。
5. 内控与风险在内部环境中，风险是无处不在的。
因此，内控策略必须适应风险。
这意味着必须对企业主要的风险做出反应，采取适当的风险缓解措施以减轻企业面临的风险。
6. 结论本文提供了一份完整的内控策划方案，以确保公司的财务数据及企业财产得到妥善保护和管理。
我们强调了内控的重要性，并介绍了实现内部控制目标的主要方法和措施，同时强调了风险管理在内控策略中的作用。
移动分公司嵌入式廉洁风险防控机制采购管理分册(示例)
移动分公司嵌入式廉洁风险防控机制建设（采购管理分册-示例）公司/省本部部门年月采购管理领域廉洁风险分布图第一部分采购工作流程1第二部分其他工作流程/模块……2采购管理领域廉洁风险目录第一部分采购工作流程一、制定、审批采购需求1.1 限定需求，排斥竞争（采购A001）1.1.1 无合理理由即指定标准化产品品牌（采购A001-1）....................................1.1.2 非稀缺性资源指定供应商（采购A001-2）.........1.1.3 无合理理由即限定供应商注册地或产品产地（采购A001-3）....................................1.2 需求不明确（采购B001）1.2.1 未明确供应商资质要求（采购B001-1）..........1.2.2 未明确产品规格、型号等（采购B002-2）..........1.3 需求审批不合规（采购B002）1.3.1 需求未经审批即采购（采购B002-1）.............1.3.2 需求审批权限、程序不合规（采购B002-2）.......二、编制、决策采购方案2.1 未制定采购方案（采购A002）.......................2.2 采购方案内容不合规（采购A003）2.2.1采购方式选择不合规（采购A003-1）2.2.1.1违规使用单一来源采购（采购A003-1-1）...2.2.1.2该招标未招标（采购A003-1-2）...........2.2.2 关键内容不明确（采购A003-2）2.2.2.1评标标准和方法缺失或不具体（采购A003-2-1）................................2.2.2.1份额分配原则缺失或不具体（采购A003-2-2）...............................三、编制、发布采购文件3.1 未通过规定渠道发布招标公告（采购A004）........... 3.2 重要规则未告知（采购A005）3.2.1 评标标准和方法未告知（采购A005-1）...........3.2.3 废标情形未告知（采购A005-2）.................3.2.4 供应商违规处罚措施未告知（采购A005-3）.......3.2.5 投诉、举报渠道未告知（采购A005-4）............四、接收应答文件、组织开标/公开唱价4.1 该重新招标未重新招标（采购A006）.................4.2 投标文件该拒收未拒收（采购A007）................五、组织评标/评审5.1 该回避未回避（采购A008）........................5.2 评审过程不合法、不合规（采购A009）5.2.1未严格执行采购方案（采购A009-1）5.2.1.1 该废标未废标（采购A009-1-1）.............5.2.1.2 擅自更改评审标准和方法（采购A009-1-2）..5.2.2 违反法律法规及制度规定（采购A009-2）5.2.2.1 超范围澄清（采购A009-2-1）...............5.2.2.2 中标候选人未公示或公示期不足三天（采购A009-2-2）................................5.3 评审人员管理不严格（采购A010）5.3.1 未按规定随机抽取评委（采购A010-1）...........5.3.2 随意替换评委（采购A010-2）...................5.3.3 评委组成结构不合规（采购A010-3）.............5.3.4 评委私下接触供应商（采购A010-4）............5.4 评审结果不合规、不合理（采购A011）5.4.1 技术要求不高的项目高价中标（采购A011-1）.....5.4.2推荐的成交供应商不符合资质要求（采购A011-2）...................................六、确认采购结果6.1 未按综合排名次序确定供应商（采购A012）......... 6.2 采购结果确认权限、程序不合规（采购A013）....... .七、签订采购合同7.1 实质性条款前后不一致（采购A014）................八、采购合同执行8.1 份额分配与采购结果不一致（采购A015）............. 8.2 提前付款、延迟付款（采购A016）....................……第二部分其他工作流程/模块（与廉洁风险分布图对应）注：目录层级建议不超过三级。
中国移动廉洁从业规章制度
中国移动廉洁从业规章制度中国移动廉洁从业规章制度中国移动是中国最大的移动通信运营商之一，为了建立良好的企业形象和文化，保持公司的廉洁从业风气，中国移动制定了一系列廉洁从业规章制度，以规范员工的行为和职业道德。
1. 遵守法律法规：中国移动要求所有员工遵守国家和地方的法律法规，包括但不限于反腐败法律、工商法律、劳动法律等。
员工必须严格遵守规章制度，不得从事任何违法违规行为。
2. 遵循职业道德：中国移动要求员工遵循职业道德，始终保持诚信、正直、公正、廉洁的原则。
员工应该诚实守信，不得利用职务之便谋取私利，不得接受或提供贿赂。
3. 禁止利益冲突：中国移动规定员工不得从事与公司业务相冲突的行为，例如接受其他公司的礼品、款待或任何形式的回报。
员工应当始终以公司利益为先，维护公司的声誉和利益。
4. 资产管理：中国移动要求员工妥善管理和使用公司的资产。
员工应当正确使用公司的办公设备、资源和信息，不得私自挪用或滥用公司财物。
对于公司的商业机密和客户信息，员工必须严格保密，不得泄露给任何外部人员。
5. 严格管理采购过程：中国移动规定所有采购过程必须遵循公平、公正、透明的原则。
员工不能利用职务之便参与任何与采购有关的腐败行为，如索取回扣或接受供应商的礼品。
采购决策必须根据实际需求和市场竞争进行，确保公平竞争。
6. 违规行为处理：中国移动对违反廉洁从业规章制度的行为采取零容忍的态度。
一旦员工被发现违反规定，将依照公司规定进行严肃处理，包括警告、停职、调岗、降职、解聘等。
通过建立和执行廉洁从业规章制度，中国移动积极构建了一个廉洁从业的企业文化。
这不仅有助于提高员工的职业道德和诚信意识，还增强了公司与客户、供应商和社会的信任和合作关系。
廉洁从业规章制度是中国移动持续健康发展的基石，为公司的可持续发展提供了坚实的保障。