江苏省2015年内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让考试题
2015年上半年江苏省内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让考试试题
2015年上半年江苏省内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A：仅有Ⅰ；B：仅有Ⅱ；C：仅有Ⅱ和Ⅲ；D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
2.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
3.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。
4.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。
B：利益属性。
C：总体。
D：抽样单元。
5. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
6. 尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B：首席审计执行官应解雇欺诈者。
C：首席审计执行官的行为是正确的。
2015年下半年江苏省内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效考试题
2015年下半年江苏省内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。
如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。
B：缺乏对组织的忠诚。
C：没有此领域的法定资格。
D：没有遵循法律。
2.对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
3.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
审计范围应该是A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。
C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
4.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A：Ⅱ和Ⅲ；B：Ⅲ和Ⅳ。
C：Ⅰ和Ⅲ；D：Ⅰ和Ⅳ；5. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D：原件的复印件和原件一样可靠。
2015年上半年江西省内审师《经营管理技术》必备：技术领先与技术转让考试试卷
2015年上半年江西省内审师《经营管理技术》必备：技术领先与技术转让考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
2.礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏3.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ4.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为5. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?A：定义B：控制C：测量D：改进6. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
2015年下半年江苏省内审师《经营管理技术》必备：变革管理试题
2015年下半年江苏省内审师《经营管理技术》必备：变革管理试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性2.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量3.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。
B：正比关系。
C：反向关系。
D：压力与工作表现无联系。
4.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
5. 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。
C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。
D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。
6. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。
内部审计师《经营管理技术》练习题及答案
内部审计师《经营管理技术》练习题及答案2016内部审计师《经营管理技术》练习题及答案1.雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。
A.评估阶段。
B.构建阶段。
C.项目推行阶段。
D.业绩监控阶段。
2.协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。
A.评估阶段。
B.构建阶段。
C.业绩监控阶段。
D.项目推行阶段。
3.利用下列资料回答问题：某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。
在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。
内部审计师有责任对该流程进行评估。
另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。
这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。
这一条款并未经过内部审计师检查。
经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。
在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议?A.同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存;B.灾难的恢复计划必须建立;C.数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据;D.必须禁止间接接触电子数据。
4.某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。
货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。
收到货物的当天记录存货和应付账款。
公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。
所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。
审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效?A.进行数据测试确认不一致事项的属性;接着调查这些已确认属性的事项;B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件;选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票;C.采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件;D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
2015年上半年江苏省内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让考试题
2015年上半年江苏省内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；B：年终后存在大量的销售退回记录；C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
2.与内部财务报告相关的内部审计的职能是A：保证报告程序的遵循性；B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
3.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
4.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。
5. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
湖北省2015年内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让考试题
湖北省2015年内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
2.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不鼓励用户把口令写下来D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到3.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。
4.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是A：它的目标与该组织整体目标一致；B：它有大量技术人员；C：在预算过程中被最优先考虑；D：它运用最先进的技术。
5. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告6. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。
在这种情况下A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资7. 尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。
山东省2015年上半年内审师《经营管理技术》必备：技术领先与技术转让模拟试题
山东省2015年上半年内审师《经营管理技术》必备：技术领先与技术转让模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)A：减少28万元美元B：减少24万美元C：减少4万美元D：减少4000美元2、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
3、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格4、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
2016年上半年江苏省内审师《经营管理技术》必备：技术领先与技术转让考试题
2016年上半年江苏省内审师《经营管理技术》必备：技术领先与技术转让考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销2.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
3.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策4.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
5. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作6. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程7. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
江苏省2015年内审师《经营分析技术》：风险管理技术考试试卷
江苏省2015年内审师《经营分析技术》：风险管理技术考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低B：要求公司管理人员取消此项工作C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色D：两个人负责此工作，以减少失败风险2.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。
一种可以合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接3.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。
以下哪种结合可提供最佳职责分工？A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户4.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是A：比较成本数据和当前市价B：函证(confirmation)，经纪人持有的证券。
C：使用权益法重新计算投资持有价值D：计算折溢价的摊销。
5. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。
北京2015年下半年内审师《经营管理技术》必备：技术领先与技术转让考试试卷
北京2015年下半年内审师《经营管理技术》必备：技术领先与技术转让考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：只有I正确。
B：I、Ⅲ正确。
C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
2、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；B：将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；C：销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；D：什么都不做。
调查工作已经完成。
3、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项4、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是A：a．职务扩大化B：b．职务轮换C：c．职务丰富化D：d．职务重要性5、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用。
6、内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构A：1、2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和57、某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
江苏省2017年内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让试题
江苏省2017年内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；D：现金按日送达公司总部。
2.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。
江苏省内审师《经营管理技术》必备汇总考试试卷
江苏省内审师《经营管理技术》必备汇总考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
2.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。
为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
B：每个分部与其他三个分部的利息收益。
C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。
D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
3.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带4.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括A：列示主要审计工作的重要发现；B：列示未决问题；C：报告每名审计人员的周工作；D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；5. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B：绘制内部控制制度流程图C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施理想的控制6. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
江苏省2016年上半年内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让考试试卷
江苏省2016年上半年内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。
B：为假发票付款。
C：从原材料库存偷盗原材料。
D：回避授权控制。
2.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序3.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
4.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
2015年上半年江苏省内审师《经营管理技术》必备：技术领先与技术转让模拟试题
2015年上半年江苏省内审师《经营管理技术》必备：技术领先与技术转让模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?A：定义B：测量C：分析D：改进2.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量3.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
4.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型5. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
6. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
2015年江苏省内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术考试试卷
2015年江苏省内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看，这些数据构成了一个A：a．字段。
B：b．文件。
C：c．数据库。
D：d．记录。
2.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位3.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样4.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。
B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人5. 在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不鼓励用户把口令写下来D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到6. 对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。
7. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括A：定期抽查监督内部审计工作。
B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。
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江苏省2015年内审师《经营管理技术》：技术领先与技术转让考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是A：9375美元；B：16667美元；C：46875美元；D：83333美元。
2.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
3.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理4.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品5. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA，也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA 成员，但并非CIA。
依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：审计人员应采取符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
6. 约束理论A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B：可以在生产流程中确认生产能力。
C：同水平整合最为相关。
D：同垂直整合最为相关。
7. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
8. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A：只有IB：只有IIIC：只有II和IIID：I、II和III都对9. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况10. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
11. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织12. 在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。
A：最早开始时间和最早完成时间B：最晚开始时间和最晚完成时间C：最早开始时间和最晚开始时间D：最早完成时间和最晚完成时间13. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计14. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
15. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A：程序化决策；B：应急方法；C：集体辅助决策；D：决策模型。
16. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM17. 增值税以下面哪项为征收依据？A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。
B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。
C：向关联公司销售产品的销售。
D：某公司的销售利润。
18. 内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。
在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
19. 以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？A：带有回归分析的情景假设B：以往的审计发现和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作20. 利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?A：文件征兆。
B：事态压力。
C：犯罪机会。
D：身体征兆。
21. 在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源A：检查折旧政策和程序；B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D：检查该设备的库存文件。
22. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。
应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元23. 要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？A：性能监视B：程序编码比较软件C：平行测试D：综合测试设施24. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
25. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A：程序化决策；B：应急方法；C：集体辅助决策；D：决策模型。
26.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。
27.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了A：低计了坏账准备。
B：赊销和收款程序无效。
C：可能记录了虚假销售。
D：高估了赊销的销售退回。
28.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确29.确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官30. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。