信息技术条件下的内部控制方法应用
内控管理工作总结：内部控制与信息技术融合的创新实践
内控管理工作总结：内部控制与信息技术融合的创新实践。
本文将从内部控制与信息技术的融合出发，对2023年内控管理工作的发展趋势进行分析，并提出相应的对策和建议。
一、内部控制与信息技术融合的机遇和挑战信息技术的飞速发展和应用，使得企业的运营活动越来越依赖于信息系统。
同时，信息系统的不稳定与安全风险也在不断增加。
面对这一情况，企业需要加强内部控制，保障信息系统的可靠性和安全性。
因此，内部控制和信息技术融合的机遇和挑战也随之出现。
机遇方面，内部控制和信息技术融合，可以提升内控的效率和精度。
通过数据分析和挖掘，企业可以实现内部审计全面化和连续化，有效发现和解决问题。
同时，通过内部控制与信息技术的融合，企业可以实现内部流程的自动化和集成化，提升流程效率，降低管理成本。
挑战方面，内部控制和信息技术融合，需要企业在技术应用、数据管理、人才培养等方面不断深化。
同时，面对信息安全风险和数据隐私保护的挑战，企业需要通过加强信息安全意识和安全防范能力，以及加强对数据的规范管理，形成全面的风险管理机制。
二、内控管理工作的发展趋势1.大数据技术在内控管理中的应用将逐步普及大数据技术可以对企业的数据进行挖掘和分析，帮助企业进行内部控制。
随着大数据技术的不断发展和成熟，内控管理中的数据分析能力将逐步普及，并在内部控制的全过程中发挥重要作用。
2.AI技术将成为内部控制的重要手段技术在内部控制中的应用正快速发展。
AI技术能够对大量的数据进行挖掘和分析，帮助企业系统性地发现和解决问题。
未来，AI技术将成为内部控制的重要手段。
3.企业内部审计将逐步实现智能化内部审计作为内部控制的核心环节，对企业的经营管理具有重要影响。
未来，企业内部审计将逐步实现智能化，利用信息技术实现自动化、集成化、全面化和连续化。
4.内部控制将更加注重风险管理和信息安全内部控制的发展离不开风险管理和信息安全的保障。
2023年，内部控制将更加注重风险管理和信息安全，内控管理的重点将从流程执行过程转向风险预警、规避和防控，从而达到保障企业安全稳健发展的目的。
信息化环境下企业内控管理存在的问题与对策
现代营销中旬刊随着信息技术的发展，企业内控管理面临着一些新的问题。
首先，信息技术的快速发展使得企业面临信息安全的挑战，包括数据泄露、网络攻击等问题。
其次，信息化环境下的数据分散和系统复杂性提高，可能导致企业内部控制失去有效性和一致性。
最后，信息技术的广泛应用也增加了企业面临的合规风险和法规变化的风险。
本文对此展开了研究。
一、信息化概念及其与企业内控管理的关系（一）信息化定义信息化是指通过信息技术的应用，将信息与业务、管理、决策等活动相结合，推动企业和组织的变革和提升。
信息化包括以下几个方面：一是信息技术的应用。
信息化基于信息技术的应用，包括计算机、网络、数据库等技术，以及与之相关的软件和系统。
通过合理应用信息技术，实现对数据的收集、存储、处理和传输。
二是信息资源的整合和利用。
信息化强调将企业内部和外部的信息资源进行整合和有效利用，通过建立信息系统和平台，实现信息的共享、流通和交互，提升信息资源的效能。
三是业务流程的优化和再造。
信息化通过对业务流程的分析和优化，将传统的手工作业转变为数字化、自动化的工作流程，提高工作效率和质量。
四是决策和管理的科学化。
信息化将数据和信息融入企业的决策和管理中，通过数据分析和决策支持系统，提供科学的决策依据和管理工具。
五是组织结构的变革和创新。
信息化使得组织结构和管理方式发生变革，推动了信息流和业务流的融合，改变了传统的垂直管理模式，提升了组织的协同和创新能力。
（二）企业内控管理信息化企业内控管理信息化是指通过信息技术的应用和数据管理手段，将企业内控管理过程中的规则、流程、控制措施进行数字化和自动化处理，以提升内控管理的效率、准确性和可靠性。
企业内控管理信息化的主要优势包括：一是自动化流程和控制。
通过信息化系统和软件工具，企业可以将内控管理中的各项流程、规范和控制要求做数字化和自动化处理，实现流程的自动触发、审批和监控，提高执行的准确性和效率。
二是数据集中和共享。
通过信息化系统，企业可以将内控管理所需的数据集中保存，并实现数据的共享和共用，避免信息孤岛和重复录入，提高数据的一致性和准确性。
数智时代的企业内部控制
数智时代的企业内部控制1.引言1.1 概述在如今的数智时代，数据的重要性变得越来越明显，企业也面临着以前没有遇到过的大量数据和信息的挑战。
这些数据对企业内部控制产生了深刻的影响。
企业内部控制是指企业为了保护企业财产、确保会计准则合规以及有效管理企业运作而建立的一套制度。
而在数智时代，企业内部控制需要适应新兴的数据环境和技术发展，以应对日益复杂的风险和挑战。
数智时代对企业内部控制带来了许多机遇和挑战。
首先，数据的积累和处理能力大大增强，为企业提供了更多的信息分析和预测能力，有助于企业更好地识别和应对风险。
其次，数智技术的应用使得信息的获取和管理更加便捷和高效，提高了企业内部控制的效率和准确性。
然而，与此同时，大量数据的涌入也带来了新的隐患和挑战。
数据的泄露、滥用或错误使用可能对企业造成巨大的损失，因此企业需要加强对数据的保护和合规管理。
为了应对数智时代的挑战，企业需要制定适应性强的企业内部控制策略。
首先，企业应加强对数据的管理和保护。
这包括建立健全的数据监控系统，确保数据的完整性和安全性；加强对员工和供应商的数据敏感性培训，提高数据保密意识。
其次，企业应应用新兴的数智技术，如人工智能和大数据分析等，来优化内部控制的流程和效率。
通过自动化和智能化的技术手段，企业能更好地监控和管理风险，减少人为错误。
最后，企业还需要完善内部控制的监督和评估机制，定期对内部控制进行审查和改进，确保其始终能够适应数智时代的变革和需求。
综上所述，数智时代给企业内部控制带来了新的机遇和挑战。
企业应积极应对，思考如何建立适应性强的内部控制制度，以更好地把握数据时代带来的机遇，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
1.2 文章结构本文将按照以下结构展开对数智时代的企业内部控制的讨论：第一部分为引言部分，先对数智时代的企业内部控制进行概述，介绍数智时代对企业内部控制的影响，并明确文章的目的。
第二部分为正文部分，主要探讨数智时代对企业内部控制的影响以及相应的策略。
基于信息技术环境的企业内部控制研究
１对企业实 施信 息技 术治理 ． 信 息技 术 环境 下的 会计 系统的 内部控 制是 内部 会 计控 制的特 殊 信息 技 术 治理 的 目标 是 帮助 管理 层建 以 企业 战 略为导 向 ， 以 形式， 也是 内部 会计 控制 深 层次 的发展 。 它是 基 于一种人机 结合 的控 外界 环境 为依 据 ， 以业 务和信 息技 术相 整合 为中心的观 念 ， 确定位 正 制模式， 将大量控制程序、 控制指标 、 控制方法设置在计算机信息系 信息 技 术部 门 在 整个 组 织 中的 作用 。 终能 够 针对 不 同业务 发展 要 最 统 内部 ， 传统 内部 会计 控制 的继 承和 发展 ， 控制 重点 由对人 的控 求 ， 合信 息资源 ， 定并 执行 推动 企 业发 展 的信息 技 术战 略 。 是 其 整 制 信息 制 为主转 变 为对人 、 算机 和 互联 网的控 制 。 计 内部会 计控 制遇 到 了新 技 术治 理 的主要 任务 是 ： 保持 信息技 术与业 务 目标一 致 ， 推动 业务发 的 问题 和挑 战 ， 些 问题如 不及时 解 决 ， 这 将阻碍 财会 工作 向更深 层次 展 ， 使 收益 最 大化 ， 理利 用信息 技 术资 源 ， 当管理 信息 技术 相 促 合 适
完善 信息技 术环 境下的企业内部控 制。 【 关键 词 】信息技 术环 境 ； 网络 会计； 内部控制
三 信息 技术 环境 下企 业 内部控 制 的完 善 针对上 述分 析， 业在进 行 内部 控制 系统设 计 时， 综合 考虑 内 企 应 部控 制要 素的新 特点 ， 制定 相应 的设 计策 略， 使信息 技术 的优 势得 到
息， 实现了会 计信息 “ 一对一” 订单式 服务， 常灵活机 动。 的 非 组 是 从根 本上 重 新 考虑并 彻 底 重建 企 业 的业 务流 程 ， 目的是 在成 其 ３ 动 态 开放 ， ． 全面多样 。 在信 息技 术环 境下 ， 业 很 多业务 通过 本 、 企 质量、 务和 速度 等 方面取得 显著 的改 善 ， 企 业能 最大 限 度地 服 使 电子商 务、 网上银 行 进 行交 易和结 算 ， 形成了很 多可以 自 生成 会 计 适应 以顾 客、 动 竞争、 化为特 征的 现代企 业经 营环境 。 变 信息的 电子原始 凭证 ， 实现 了会计核 算资 料收集 的动 态化 和 会计核 算 ３及 时解 决 会计信 息系统 应用软 件 自身存 在 的问题 ． 的 实时 化 。 业还 可 以 利用 网络 的开 放性 直 接 从 内外有 关 系统收 集 企 对于 计算 机软件 来说 ， 内部 错误 或 不足是无法 避免 的， 其 针对 会 会计 核算 资料 。 计信息 系统 软件 本身存在 的不足 ， 是 注意 监控 一段时 间内的 内部 质 一 ４ 降 低成 本 ， 高效 率 。 ． 提 网络 财 务可 以利 用 网络 的这 一特 点使 量 ， 了解原 控 制参 数 中是 否过 时 ， 积 极 主动 和 软件 开发商 联 系， 并 对 企 业最 大 限 度地 降低 信息收 集 、 制 、 易、 编 交 审计 监 督、 税 成本 和 存在 的问题 和不足 向其 反馈 ， 纳 及时 对软件进 行升 级补 漏或 更改 控制 参 时 间， 而实现 更多利 润。 从 数 ， 错误 存 在 时 间控 制在 最 短 ， 把 提高 系统 防御风 险 的能 力 ， 降低 企 二 信 息技术 对 企业 内部 控 制的 影响 业损 失。 二是 企 业控制 环境 ． 高计算 机 应用 与维护 能 力， 知财 务软件 知识 人 员， 证计算 机及 会 熟 保 控 制 环 境 构成一 个单位 的 控制 氛 围 ， 是所 有控 制 方式 和 方 法赖 计软 件 系统的 正常运 行， 同时在部 门内开展 培训 活动 ， 高会 计人 员 提
信息化技术在企业内部控制管理中的应用
信息化技术在企业内部控制管理中的应用随着信息技术的不断发展和普及，信息化已经渗透到企业管理的方方面面，包括内部控制管理。
信息化技术在企业内部控制管理中的应用，不仅可以提高工作效率、降低成本，还可以提高企业管理的透明度和有效性。
本文将探讨信息化技术在企业内部控制管理中的应用，以及其对企业管理的影响。
1. 数据管理系统信息化技术在企业内部控制管理中的一个重要应用就是数据管理系统。
通过建立完善的数据管理系统，企业可以对各项业务数据进行统一管理和分析，从而及时了解企业的经营状况和运营情况。
数据管理系统可以将企业的各类数据整合起来，降低信息孤岛的风险，提高数据的利用率和保障数据的安全性。
企业可以通过数据管理系统实时监控和分析数据，及时调整经营策略，提高管理的科学性和准确性。
2. 决策支持系统信息化技术在企业内部控制管理中的另一个重要应用是决策支持系统。
决策支持系统可以通过数据挖掘和分析，为企业管理者提供决策的依据和参考。
通过决策支持系统，企业管理者可以对市场需求、竞争对手、产品价格等各种因素进行分析和模拟，帮助企业管理者制定更科学、更有效的经营决策。
决策支持系统可以帮助企业管理者预测市场走势，降低经营风险，提高管理的灵活性和准确性。
3. 内部审计系统二、信息化技术对企业内部控制管理的影响1. 提高工作效率信息化技术可以帮助企业建立高效的工作流程和管理模式，提高工作的效率和准确性。
通过信息化技术，企业可以实现业务流程的自动化和优化，降低人力成本和时间成本，提高业务处理的速度和效率。
信息化技术可以帮助企业管理者及时获取和分析各项业务数据，提高管理决策的科学性和灵活性，进一步提高工作效率。
2. 降低成本3. 提高管理的透明度和有效性信息化技术可以帮助企业实现全面的数据共享和实时的业务监控，提高管理的透明度和有效性。
通过信息化技术，企业的各部门和各员工可以实现信息的实时共享和交流，降低信息传递的滞后性和误差性，加强企业内部的沟通和协作。
信息化环境下的企业内部控制
信息化环境下的企业内部控制【摘要】本文从信息化环境对企业内部控制的影响出发，探讨了信息技术在内部控制中的应用、信息安全管理、数据保护措施以及风险管理与监控等方面。
随着信息化的快速发展，企业面临着更多的挑战和机遇，需要加强内部控制建设，不断提升信息化水平，保护企业信息资产安全。
企业在信息化环境下应注重信息技术的合理运用，强化信息安全管理和数据保护措施，建立完善的风险管理与监控机制，以确保企业运营的稳定和可持续发展。
只有不断提升内部控制水平，企业才能应对日益复杂的信息化环境带来的挑战，确保企业信息资产的安全和可靠性。
【关键词】信息化环境下的企业内部控制、信息技术、信息安全管理、数据保护、风险管理、监控、内部控制建设、信息化水平、信息资产安全1. 引言1.1 信息化环境下的企业内部控制信息化环境下的企业内部控制是指企业在信息技术的支持下，建立起来的一套系统和机制，用来保障企业资产的安全和有效运作。
随着信息化技术的快速发展，企业的业务活动变得更加复杂和多样化，同时也带来了新的挑战和风险。
企业需要加强内部控制建设，以适应这种新的环境。
在信息化环境下，企业面临着来自内外部的各种风险和威胁。
信息技术的广泛应用使得企业更容易受到网络攻击、数据泄露、系统故障等问题的影响。
信息安全管理成为企业内部控制的重要内容之一，企业需要建立完善的信息安全策略和机制，保护企业的信息资产免受损失。
在信息化环境下，数据的重要性也变得更加突出。
企业必须采取合适的数据保护措施，保障数据的完整性、可靠性和机密性。
风险管理和监控也变得尤为重要，企业需要建立起一套完善的风险管理机制，及时发现并应对各种潜在风险，确保企业的稳健发展。
信息化环境下企业内部控制的重要性不可忽视。
企业需要不断提升信息化水平，加强内部控制建设，保护企业的信息资产安全，以应对日益激烈的市场竞争和风险挑战。
只有如此，企业才能在信息化时代保持竞争力和可持续发展。
2. 正文2.1 信息化环境的影响信息化环境的影响对企业的内部控制产生了重要的影响。
浅谈信息技术条件下企业内部控制
物流流程等 并在这些流程层面上重新定义企业各部 门在业务流
传统的内部控制主要针对单独的交易处理 ，而在信息技术条件 程 中 的职 责 以及 它们 之 间 的协 调 关 系 。然 后 再 进一 步 将 这些 流 程 并 下 ． 合集 成 系 统 要 求集 中存 储 数据 和程 序 在 很 大程度 上带 来 分 解 为 一 系 列 相 关作 业集 合 ， 结 合 业 务 的 信 息 化 程度 来 定 义 企 整 则 了信息安全隐患， 容易出现一损俱损、全军覆灭的危险。而且 ， 对于 业作业岗位 以及对应 的岗位责任制度。作业岗位权责分派应能最 Ｅ益复杂 的信 息 系统 内部 稽 核难 度 加 大 、成本 增加 。如 由外 部 大限度地发挥每个员工的主观能动性和潜能。不相容职务分离设 ｔ 其 通过信 息系 监理机构完成 ， 则可能泄露商业机密，影响其竞争力： 如由企业内部 计应结合重组后的业务特 点和人机 系统 的控制功能 ， 统 使 用 权 限 设置 应 用软 件 的 作 业 流程 逻 辑 顺 序 的设 置 、业 务 控 自行解决 ，则必须配备具有复合知识结构的管理人员才能胜任。
经 营 管 理
略联 盟的失调 。 因此 建立 完 善 的 信 息 沟通 网络 、增强 信 息 共 享 水 平是 企 业 之
间战略合作必不可少的基础 要求联盟企 业更加重视信息沟通 ．
提 高信 息 开 放 的 程 度 。确 保企 业 在 开 放 的 信 息 网络 环 境 下 ．实 现 整 条价 值 链 上 信 息 的交 换 与 共 享 ，建 立 群体 决策 模 式 ，最 终 达 到
（ ） 络 的 开放 性危 及 信 息 安 全 ４网 制 参 数 的设 置 ， 分 发 挥 信息 系统 内部 监 控 能 力 ． 现信 息 化 环境 充 实 网络 技 术 的发 展 日新 月 异 ，在 这个 环 境 中一 切信 息 理 论 上 都 下 业 务 流 程 不 相 容 职 务 分 离 的 制 度 安排 。 ２ 流 程 控 制设 计 策 略 是 可 以被 访 问到 的 。 因此 ， 络 下 的信 息 系 统很 难 避 免 非 法侵 袭 ． 网 即有 可 能遭 到非 法 访 问 甚至 黑 客 或 病 毒 的侵 扰 这种 攻 击 可 能 来
浅谈信息技术下的内部控制
手段 ，信息技 术的应用使得 企业内部控制 在控制观念、控制重心和控 制内容方面产 生极大的变化 ，内部控制的设计和内容更 强调 了信息作为控制的载体在内部控制 中的 作用 。 信 息技 术 环 境 下 信息 系统 本 身 成 为 …
险 。
索
分配销售线索 一生戍销售机会
配 置产 品服务 建 立报价
经营销
生 成预
售 机会 单 签订
测 磋商及合
订单确认
风险砰估与玎 佣
登 记 并执 行 订 单 计划 牛 产／ 购 采
息 与 沟通 、 监督 五 个 方 面分 析 信 息 枝 术 对 内部控 制 的 影 响 ．并 提 出 几 点 改 进 措 施 ，
Ｄ ： ０ ３ ６ ／ ｓｎ １０ — ９ ２ ２ １ ．２０ ６ ＯＩ１ ９９ ｊｉ ．０ １ ８７ ．００ ２ ．４ ｓ
浅谈信息技术下的 内部控
“ 场 分 析 刨 建 ／选 择 产 品 确 定价 格 市 确 定 场活 动 执 行 市场活 动 刨建 销售线 仃
技术对内部控 制产生极 大影 响 ，它在给组 织内部控制带来潜在收益的同时同样带来了 风险 。基于内部控 制发展历程我 们发现对
提货发运 发票 收款管理 一收款 金 管 理 售 后 服 务 … … ” 。
从 而改善信 息环 境 下 内部控 制 的实施 现
状 ，确 保 组 织 目标 的 实 现 。
ｃ Ｏ 架征 “ ＯＳ 控制活动”要素部分 规 范了对 信息 系统 的控 制指 出 业需 要对 所 有 的信息系统进行控 制。所谓规 范的信息 系统控 制集 中体现在 对信息系统本身的控 制 ，摔 制 于 段 包括 一 股摔 制 和 应 用 控 制 两
大数据背景下企业内部控制问题及对策探究
大数据背景下企业内部控制问题及对策探究引言大数据时代的到来，各种新兴技术的迅速发展对企业管理产生了巨大的影响，同时也给企业传统的内部控制带来了巨大的冲击，使得企业的经营理念与管理模式也出现了较大的转变。
这就要求企业能够积极适应大数据时代发展的需要，将大数据等数字技术融入内控管理的过程中，有效地发挥内控的职能，从而促进企业的规范运作和健康发展。
一、大数据背景下企业内部控制的意义作为企业管理中的重要组成部分，内控的加强对于企业而言，除了能够使企业经营管理效率得到提升外，也能减少企业将会应对的各种风险，使企业的市场竞争力增强。
随着市场竞争力的逐渐增加，社会环境也在不断发生变化，一个企业想要长久地经营发展，内部控制管理质量的提升十分重要，这就离不开各种先进技术和理念的使用。
企业的内部控制与日常经营活动环环相扣，无论是企业的业务活动还是企业中的员工都属于内部控制的一部分，这也使得企业内部控制具有较大难度。
在大数据快速发展的今天，大数据技术与企业的内部控制的相互融合是大势所趋，通过对数据信息的充分挖掘和利用能够使企业传统的管理方式和理念得到有效改变，增强企业的核心竞争力。
通过处理、分析和汇总高效比对大量数据，能够对企业的内外部风险进行准确识别，从而进一步提高公司内部管控的信息化水平，保证企业内部控制的先进性。
公司管理层可以借助专门的平台，来对内部管理的内容和对象进行统一归类，通过增强部门间的联系来往，内部控制效率得到逐步提升，大数据的运用不仅能使数据分析更加准确和科学，同时也能进一步提升控制质量，有效适应企业发展需求。
二、大数据环境对企业内部控制的影响（一）内部控制资料电子化随着信息技术在企业中的广泛推广和实施，很多企业都不再单单是利用传统的纸质媒介，而是逐渐开始建立起信息化系统的数据库，以互联网技术为载体，通过整合企业内部经营活动所产生的一系列信息数据，改变传统纸质资料的存储方式，采用电子数据进行存储，可以大幅度减少低效率、低价值的工作，实现信息资源共享。
信息技术嵌入的企业内部控制
大大 增 强 了执 行刚性 。 同时 ， 流程 重组及 标准 化建 设得 以大力 推进 ； 信息技 活 动 的执 行 力 ， 术对 组织机 构提 供信 息流 能力 的改变 ， 使得 非 Ｉ Ｔ环 信 息传递 ，大大 增 强 了组织 信 息对称 性并推 动 了组
提高了执行效率一信息技术嵌入促进了企业内部控制的强化在设计有效的信息系统中内部控制的环节清一信息技术嵌入直接推动了企业控制环境的晰明了控制信息的收集处理生成和传递过程由完善系统自动生成减少了人工处理环节对数据变更均信息技术的嵌入促进了企业内部职责分工和角有系统记录使得篡改或违背内控的行为将会留下色分配的凋整推动了员工知识和技能结构的适应操作线索大大降低了数据传递过程中的舞弊机会
的风 险 。
（ ） 息技 术嵌 入 为企业 内部控 制 添加 了新 的风 险元 素 一 信
了，取 而代 之 的是 信 息 系统 自身 的应用 管
人 员对本 身 具有 不 安全 性 的信 息资料 和 数
据 进 行审 计 ，加 大 了做 出错误 判 断 的可 能
认 识 到 由于信 息系 统 自身 的特 点 给企 业 内部 控制 体 系 带 来 理关 键 点带 来 的风 险 。在 Ｉ 境下 ， 计 Ｔ环 审
即使面对 急剧 增长 的业 务规模 、 活转 灵 信息数 据 。信息 技术逐 步嵌 入成 为控制 企业运 营活 的分 析管 理 ， 动 的重要 手 段和 实 施企 业 经营 自动化 的关键 支 撑 ， 型 的组织 结构 以及 纷繁复 杂 的信 息来 源 ，组织 依然 使得 动态和 实 时控制 成为 可能 ， 直接 或间接 地对 企业 内部控 制产 生深远 的影 响 。企 可 以进行 有效 处理 ， 预 业 内部控 制是否 有效 ， 信息 系统 （ Ｔ Ｉ ）内部控 制是 否 更 好地 发挥风 险评 价机制 的预 测 、 防作 用 。
信息技术条件下的内部控制研究
■ 喻新文
经 济 全 球 化 的 纵 深 推 进 、信 息 化 程 化 内部控 制提供 了全新的管理思路 。 度 的 日益加深使得 企业 的经 营环境正 悄 然经 历 日新月异 的变革 ，企 业面 临的风
为加强 内部控 制 ，国内不少企 业开
传统 的手 工报销方 式下 ．报销人 员 变化 。
始 尝试推 进备 受欧 美推 崇的Ｅ Ｒ Ｐ 系统建 填 写纸质单据 这种手 工的报销方 式通 报销流程 ，融合先进 的组织 管理 理念 与 设 考虑 到普遍性 ，本 文仅 以通 过 网上 常表 现 出 以下 弊 病 ： 报 销集成预 算管理 、财务核算 为例 ，详
于一体 的企业 内部控 制体 系 ，为企 业强 到 及 时 提供 决 策 支持 。
险不断扩大 。
２ 深入业务源头 搭建 突破 财务管 理瓶颈的网上报销系统 报 销环节 所发生 的收支 费用 涉及 到企业整体 经营过程 中各个层面 的资金 网上报销 ”是 基于 网络 的财务
（ 一）建立 网上报销模式
１ 传 统 报销 方式 下企 业 内部 控 制 的
弱 化
逐步 实现 与其他业务 系统的全 面集成 ，
乏规 范性 ，错误 率高 ，需要 财务人 员耗 效率”实时管控平台 。
（ ２ ）建 立集 事前 预 测 事 中控 制 、 最 终实现 “ 纵向控制 、横 向集成 的财 费 大 量 时 间 审核 难 以保 证 预 算 与核 算 事后分析 于一体 的闭环管理体 系 ，实现 务 业 务 一 体 化 实 时 内 部 控 制 ，提 升 企 业 的准确性 ，无形 中增加了财务风险 。 内部 控 制 力 度 ．辅 助决 策 。 （ ５ ） 时效 性 差 。 审核 与记 账 脱 节 ， 闭环 管 理 。借 助 “ 网 上 报 销 ” 搭 建 财 务 审 核 任 务 繁 重 ，难 以保 证 核 算 系 统 及 时 部 门 与 业 务 部 门 的 交 流 平 台 利 用 网
信息技术对内部控制的影响
信息技术对内部控制的影响随着信息技术的快速发展，内部控制面临着前所未有的挑战和机遇。
信息技术在内部控制中的应用，不仅提高了内部控制的效率和准确性，还改变了内部控制的方式和手段。
本文将从以下几个方面探讨信息技术对内部控制的影响。
一、提高内部控制效率信息技术通过自动化和智能化处理数据和信息，大大提高了内部控制的效率。
传统的内部控制手段需要人工进行数据录入、核对和分析，工作量大且容易出错。
而信息技术可以将这些繁琐的工作交给计算机来完成，减少人工干预，降低错误率，同时加快了数据处理速度，提高了内部控制的效率。
二、增强内部控制的准确性信息技术通过精确的数据处理和分析，提高了内部控制的准确性。
在传统的内部控制中，由于人工操作和判断的局限性，往往会出现数据不准确、分析不全面等问题。
而信息技术可以通过数据挖掘、算法优化等技术手段，对数据进行深入分析和处理，提高数据的准确性和可靠性，为内部控制提供更加可靠的数据支持。
三、改变内部控制的方式和手段信息技术不仅提高了内部控制的效率和准确性，还改变了内部控制的方式和手段。
传统的内部控制主要依赖于人工操作和纸质文档记录，而信息技术可以将这些纸质文档转化为电子文档，实现数字化管理。
同时，信息技术还可以通过数据分析和预测，提前发现潜在的风险和问题，实现事前控制和预防性控制。
此外，信息技术还可以通过远程监控和实时反馈等手段，实现对内部控制过程的全面监控和管理。
四、对内部控制人员素质提出更高要求虽然信息技术为内部控制带来了诸多便利，但也对内部控制人员素质提出了更高的要求。
内部控制人员需要具备计算机操作技能、数据分析能力、网络安全意识等多方面的素质和能力。
因此，企业需要加强对内部控制人员的培训和教育，提高其素质和能力水平，以适应信息技术发展的需要。
总之，信息技术对内部控制的影响是深远的。
企业需要积极应对信息技术带来的挑战和机遇，加强信息技术在内部控制中的应用和管理，提高内部控制的效率和准确性，为企业的可持续发展提供有力保障。
信息技术条件下的企业内部控制制度
机 及信 息技术在 会计核算 中得到广泛 应用 ， 原有 的会计 内部控制制 度和控
高
芳
制方法 发生了巨大的变化 。信息技术 环境对企业 内部控制要素的影响主要 体现在 以下几个方面 ：
１ ．管 理结 构扁平化 ， 促使 内部控
制 的组织结 构 、 内部控 制的方式及 管
理观念 发生 改变 。
改变着企业 内部控制要素的具体内容 与表现特术的快速 发展 ， 计算
信技条下企｛控斜 息 件的业部斜度 蚕 ｃ
．
信 息技术对企 业 内部 控制 制
文
＼
实 时信息 ， 使得 工作在 空间和 时间上 的接近不再是 至关重要 的问题 。开放
的信息 系统为 内部员工 、 管理 者 以及 顾客 、 供应商 等外部 团体提供 了开放 的沟通管 道 ， 有利于 内部 沟通 与外部 沟通 的进行 ， 使得组 织 内的员工清楚 了解 内部控 制制度 的规定 ， 自的责 各
下 内部控制的难度与复杂性。 ４ ．与现 代信息技术相结合 ， 促进 了企业 内部有关 内部控制制度的信息 流动与沟通 。
些组织 、 调节 、 制约和监督 生产 经营 些企 业建 立 了简 单 的 内部控 制 制
流动的方法应运而生。 了纠错查弊 ， 为
一
企 业在其经营 与控 制的过程 中，
任； 管理 者随时 掌握 内部 控制制度 的 执行 与生效情 况 ， 并可 以从外部信 息
中获悉关于本企业 内部控制功能的重 自然 ， 随业务 流 要信息 。 伴 信 息技术 的广泛应 用 ， 使得企 业 因素都发生了变化 ， 系统 的开放性 、 信息的分散 组织结 构趋 向扁平 化成为可 能 ， 得 程的改变 ， 使 ５ ．信 息技术 的应用增 加 了 内部 数据 的共 享性 ， 极大的改变 了以往 控 制制度对计 算机 系统 的依赖性 并增 决策者 和执行者 能够快速 沟通 ， 真正 性 、 从 做到 向管理要效益。在企 业这种新型 封 闭集 中状态 下 的运行 环境 ， 而改 加了差错 反复发生的可能性 。 的扁 平式组织 结构之 中 ， 等的信 息 变 了传统 的风险控制 内容和方法 。 对 信息 技术的应用 ， 使得 内部控 制 ３ ．信息 技术 的引入增 强 了控 制 具有人工控制与程序控制相结合的特 使得 无论信息 处于何 处 ， 业 内外部 企 灵活性 、 高效性 ， 加强 点 。这些程序化的 内部控制的有 效性 人 员都能够容 易地获得 ， 导不再 是 手段的多样性 、 领 检 组织 等级 的上层 ， 而成 为行 动的中心 。 了内部控 制的预 防、 查与 纠正 的功 取决 于应用 程序 ， 如果程序 发生差 错 信息经济要 求企业 的领导 阶层学会在 能 。 或不起作用 ， 由于人们 对计算机 系统 控制的重点由对人的控制 为主转 的依 赖性 、 麻痹 大意 以及程序运 行的 机共 同控制为主 ， 控制程序 重复性 ， 和构造组 织 ， 既要有利于 创造 、 革新 、 变为对人 、 使得失效控制长期不被发现 ， 加快速度 ， 又能在不 断磨合 中加强 内 也应 当与计算机处理相适应。信息技 从而使 系统“ 在特定方 面发生 错误或 术 的恰 当应 用 ， 以使企 业摆脱人 员 违规行为的可能性较大” 可 部控制和 向心力。 。所 以， 在信
信息技术背景下如何加强网络财会内部控制
为提 高财会 工作 效率 带 来 了便利 。 同 时 ，网络 财 会 也存 在 着一 些 数据 安 全 等 风 险 问题 ，需 加 强对 其 的 内部控 制 ，真
正 为 企业 带 来 收 益
操 作 人 员舞 睥 的 风 险 。 （ 三）网络安全加大 了企业的财会风 险 网 络 财 会 由 原 本 封 闭 的 局 域 会 计 系 统 ，改 为开放性 的互联 网系统 ，这为财会 系统的安全性带 来了挑 战。首先 ，过去计 算机房 “ 险箱”式的安全措施 已经不适 保 用 ，而 会 计 信 息 会 通 过 开放 的 网 络 空 间进
信 息 技 术 背 景 下
如何 加强 网络财 会 内部控 制
李 琦 浙江 方圆检测 集 团股份 有限公司 浙 江杭州 ３ ０ ０ １ １ ３
【 文章 摘 要 】 随 着信 息 技 术 的 不 断 发展 ，企 业 传 统 的 财会 模 式逐 渐转 为 网络 财 会 。计 算 机 便 捷 的操 作 及 程 序 处理 数 据 的快 捷 ，
（ 一）计算机操 作易出现失误 在 传统 的 会 计 工 作 中 ，整 个 工 作 过 程 是 按 照 一 的 步骤 和 程 序 完 成 的 ，每 ・ 定 个 步 骤 都 能对 前 面数 据 进 行 审 查 和 复 核 ，如 在 凭 中 的错 误 ， 会在 账 时 发现 ；记 账 时 的 错 误 会在 对 账过 程 中 发现 。 但足 ，在 企 业 启 用 网络 财会 后 ， 由计 算 饥 稃 序 取 代 丁传 统 的 人上 书： 据 ，在 这 个 输 入 的 过 弓数 程 中 ，系统 不 存 在 人 工 书 写 时对 小符 合 逻 辑 、不 台 数 据 的 判 断 能 力 以及 对特 殊事 例 的 处理 能力 ， 削弱 了 始 会 计Ｔ 作 中制 单 、记 账 等 多 个 岗位 的 相 互 制 约 与监 督 ， ｌ 大 Ｊ 算机 核 对 数 据 的 难 度 以及 控 制 的 Ｊ Ｊ 口 ， 计
信息技术对内部控制的影响
信息技术对内部控制的影响信息技术在现代企业的内部控制中起着至关重要的作用。
随着信息技术的快速发展，企业可以更加有效地管理和控制其内部运营，并提高内部控制的质量和效率。
本文将探讨信息技术对内部控制的影响，并讨论信息技术在不同方面的应用。
首先，信息技术可以帮助企业建立强大的数据管理系统。
内部控制的核心目标之一是保护企业的财务和非财务数据，以确保其可靠性和准确性。
信息技术可以帮助企业实现数据集中管理，确保数据的一致性和完整性，并减少操作错误的风险。
例如，企业可以使用数据库管理系统来存储和管理其各个部门和业务单元的数据，确保数据的及时更新和正确性。
此外，企业还可以利用信息技术建立数据备份和恢复系统，以防止数据遗失和系统故障对企业的影响。
其次，信息技术可以提供更有效的风险评估和监控机制。
内部控制的另一个关键目标是及时发现和减少潜在的风险。
信息技术可以帮助企业实施更精确的风险评估和监控机制，从而更好地识别和应对各种风险。
例如，企业可以利用数据挖掘和分析技术来评估和预测潜在的风险，帮助企业采取相应的风险管理措施。
此外，企业还可以通过信息技术建立实时监控系统，及时发现和纠正内部控制中的偏差和异常情况。
这些技术可以帮助企业更好地了解其运营状况，并及时采取措施预防风险带来的损失。
信息技术还可以大大提高企业的业务流程和运营效率。
内部控制的目标之一是确保企业的业务流程的顺畅和高效。
信息技术可以通过自动化和优化业务流程，提高企业的运营效率。
例如，企业可以使用企业资源计划（ERP）系统来整合和自动化其不同部门和业务单元的业务流程，提高业务处理的速度和准确性。
此外，信息技术还可以通过电子商务和电子数据交换等技术，简化企业与供应商和客户之间的业务往来，提高企业的物流和供应链管理效率。
这些技术的应用可以帮助企业更好地管理其内部运营，提高生产效率，降低成本。
另外，信息技术也可以增强企业的合规性和报告透明度。
内部控制要求企业遵守适用的法律法规和规章制度，并向利益相关者提供透明和准确的信息。
人工智能如何提高公司治理和内部控制
人工智能如何提高公司治理和内部控制在当今信息技术高速发展的时代，人工智能（AI）已经成为各行各业的热门话题。
尤其是在企业管理和内部控制方面，人工智能的应用正逐渐改变着传统的运营模式和决策流程。
本文将探讨人工智能如何提高公司治理和内部控制，并分析其在不同领域的应用。
首先，人工智能在公司治理方面的应用主要体现在信息收集和决策支持方面。
传统的公司治理需要大量的人力和时间来搜集、整理和分析各种信息，而人工智能可以通过自动化和智能化的方式，快速准确地获取和处理大量的数据。
例如，通过文本挖掘技术，人工智能可以自动筛选和分析大量的新闻报道、社交媒体评论和市场数据，为企业高层提供及时的市场情报和竞争对手分析，帮助他们做出更明智的决策。
其次，人工智能在内部控制方面的应用主要体现在风险识别和预防方面。
传统的内部控制主要依靠人工的审核和监控，容易受到主观因素和人为疏漏的影响。
而人工智能可以通过机器学习和模式识别技术，对大量的数据进行分析和比对，及时发现异常情况和潜在风险，并提供预警和建议。
例如，人工智能可以通过分析员工的行为模式和交易数据，检测出潜在的内部欺诈行为；同时，它还可以通过监控供应链和物流数据，提前预警可能的供应链风险和延迟。
此外，人工智能还可以通过自动化和智能化的方式，提高公司治理和内部控制的效率和准确性。
传统的公司治理和内部控制往往需要大量的人力和时间，容易出现疏漏和错误。
而人工智能可以通过自动化和智能化的方式，实现大规模的数据处理和决策支持，提高工作效率和准确性。
例如，人工智能可以通过自动化的财务软件，实现财务数据的自动录入和分析，减少人工的工作量和错误率；同时，它还可以通过智能的客户关系管理系统，实现客户数据的自动整理和分析，提高客户服务的质量和效率。
然而，人工智能在公司治理和内部控制方面的应用也面临一些挑战和风险。
首先，人工智能的算法和模型需要大量的数据进行训练和优化，而企业的数据质量和完整性往往存在问题。
内部控制在我国企业中的应用与发展
内部控制在我国企业中的应用与发展内部控制是现代企业管理中不可或缺的重要环节。
内部控制的目的是保障企业资产的安全性、准确性和完整性，从而提高企业的管理效率和经济效益。
在我国，内部控制的应用越来越普及，成为企业管理中的一项核心工作。
本文将就内部控制在我国企业中的应用与发展进行探讨。
一、内部控制的概念与分类内部控制是企业为达成经营目标而采取的各种预设和监控措施，以保障企业资产和利益的安全性、准确性以及完整性。
内部控制的分类：按控制目标来分为财务内部控制和管理内部控制；按控制环节来分为前置控制、现行控制和事后控制；按控制方式来分为制度控制和实体控制。
二、内部控制在我国企业的应用1、内部控制制度建设内部控制的建设需要制度的支撑和规范。
企业应根据所处行业及经营特点，制定相应的内部控制制度，全面规范企业的各项管理活动。
制度主要涉及企业的风险识别和评估、审计、内部会计和金融系统等。
2、内部控制流程设计内部控制的流程设计是企业实现内部控制目标的重要环节。
企业应该根据实际情况，确定适合自身特点的内部控制流程，确保内部控制的有效实施。
流程包括风险识别和评估、风险防范、内部审计、内部财务和金融等。
3、内部控制与信息技术应用信息技术的应用改变了现代企业的管理方式，对企业内部控制提出了更高的要求。
通过信息技术的应用，企业可以更精准地进行风险评估、实施流程控制、定期审计和信息披露等，保障内部控制的有效实施。
三、内部控制在我国企业的发展现状在我国，内部控制应用发展迅速，越来越多的企业意识到内部控制的重要性。
随着国家政策的持续推进，内部控制在财务、内部审计等领域的应用呈现出高速增长的趋势。
但是，仍有一些企业在内部控制方面存在重大缺陷，主要表现为制度不健全、流程松散、管理不到位等。
这些问题导致企业面临着各种经营风险。
四、内部控制面临的挑战与展望内部控制在我国企业的发展面临着一些挑战。
首先，现存内部控制制度存在不完善和不规范的情况，这需要企业加强制度建设；其次，人力资源的质量和数量问题，也是内部控制发展中需要解决的问题；最后，企业内部控制与外部监管机构的协调与合作也需要进一步完善。
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控 制 ５大要 素 入 手 ． 分析 了信 息技 术 条 件 下 内部 控 制 方 法的 应 用。
［ 关键词 ］ 信息化环境 ； 内部 控 制 方 法
ｄ ｏ ｉ ： １ ０ ． ３ ９ ６ ９ ／ ｊ ． ｉ ｓ ｓ ｎ ． １ ６ ７ ３ —０ １ ９ ４ ． ２ ０ １ ３ ． １ ４ ． ０ １ ７
１ 优 化 内部 控 制 环 境 ． 培 养 企业 整 体 的信 息 技 术 能 力
在 信 息 化 环 境下 ， 网 络 安 全 环境 的不 确 定 性 使 企 业 面 临 的 风 个 科 学 全 面 的 风 险管 理体 系至 关 重 要 。 有 效 的企 业 内 部 控 制 制 度 是 预 防 财 务 风 险 和 增 强 预 警 功 能 的重 要 手 段 。传 统 的企 业 内部 控 制 制 度 规 定 ． 企 业 员 工 大 多是 在
１ ． １ 培 育 良好 的 企 业 文 化
岗位 。 承 担 企 业 各 种 风 险 的识 别 、 规 避 和控 制 工 作 。 风 险评 估 部 门 在 日常 ＿ ＿ ｒ ＝ 作 中通 过 风 险评 估 和 识 别 程 序 ， 识别 、 评 估 与 现 行 的企 业 业 务 全 过 程 和信 息 过 程 有 关 的 各 种 风 险 ， 并 及 时 利用 信 息 资 源 进 行 风 险 控 制 和规 避 。
［ 中图分类号］Ｆ ２ ３ ２ ［ 文献标识码］Ａ ［ 文章编号］ １ ６ ７ ３ —０ １ ９ ４ （ ２ ０ １ ３ ） １ ４ — ０ ０ ３ ３ — ０ ２
在 信 息化 环 境 下 ， 信 息技术的高速 发展和普遍应用 ， 企 业 的 ２ 评 估 企 业风 险 ． 利 用信 息 资源 进 行 风 险 控 制 管理理念 、 运 营 模 式 和经 营效 率 也 随 之 不 断 发 生 改 变 ， 企 业 管 理 带来 了新 的 问 题 与 挑 战 ，对 企 业 的 内 部 控 制 方 法 和 措 施 产 生 了 下 的 内部 控 制 方 法 应 用 。
高玉荣 ， 李化 玉 ２
（ １ ． 山东 女 子 学 院 ， 济南 ２ ５ ０ ０ １ ０ ； ２ ． 山东 省 莱 芜 市 皮 肤 病 防治 所 ， 山东 莱 芜 ２ ７ １ １ ０ ０ ）
［ 摘 要］ 在 信 息 化 环境 下 ， 企 业 的 管理 环境 与 管 理 理念 不 断发 生改 变 ， 也极 大影 响 了企 业 内部 控 制 方 法和措 施 。本 文从 内部
的手 段不 断变 化 ， 管 理 内容 和 范 围 不 断 拓 宽 ． 并 给 企 业 内部 控 制 险 不 断 增 加 ， 而 且 不 断 出现 新 的 风 险 ， 因此 ， 对企业来 说 ， 拥 有 一
新 的影 响 。本 文 从 内 部 控制 的 ５大要 素 人手 ， 阐述 信 息技 术 条 件 ２ ． １ 强 化 风 险 预 防 功 能
在 信 息 技 术 条 件 下 ，企 业 的 内部 控 制 环 境 不 仅 包 括 企 业 文 年 末 对 已完 成 的 会计 信 息 进 行 检 查 ， 从 而 发 现 企 业 的 财 务错 误 和
化、 治理结构 、 管理哲学 、 胜 任 能力 、 权责 分配 、 人 力资源政策 ， 还 舞 弊 。 在 日常工 作 中 ， 企业 大部 分 内部 控 制 的 预 防 功 能被 限制 ， 这 包括信息技术 、 信 息 系统 等 。信 息 技 术 的 应用 不仅 扩大 了 内部 控 直 接 影 响 了企 业 经 营 者 及 所 有 者 平 时对 内 部 控 制 制 度 的理 解 重 制环境 的范围 ， 还 对 原 有 内部 控 制 环 境 中 的 要 素 产 生 了 冲击 ， 企 视 程 度 。在 信 息 技术 条件 下 ， 企业 应 设 置 专 门的 风 险 评估 部 门 或 业 应 根 据 内部 控 制 环境 的特 点 来 完 善 内部 控 制 环 境 的建 设 。
在 信 息 化 环 境 下 ．企 业 的 经 营 活 动 运 行 具 有 很 大 的 不 确 定
良好 的 企 业 文 化 是 信 息 技 术 条 件 下 内 部 控 制 的 第 一 道 屏 障 。企 业 文 化 是 企 业 长 期 形 成 的稳 定 的 文 化 观 念 和历 史传 统 以 业 应 当从 经 营 哲 学 、 价值观念 、 企业 道德 、 团体 意 识 、 企业 形象 、 企 业 使 命 等 几 个 方 面着 手 塑 造 企 业 文 化 ，培 育 企 业 良好 的 内部 控制环境 ． 树立企业形象 ， 增 强企业活力 ， 使企业 管理不断完善 ，
２ ０１ ３年 ７月
中 国 管 理 信 息 化
Ｃｈ ｉ ｎ ａ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ Ｉ ｎ ｆ ｏ ｒ ｍａ ｔ ｉ ｏ ｎ ｉ ｚ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ
Ｊ ｕ １ ． ， ２ ０ １ ３
Ｖｏ １ ． １ ６． Ｎ ｏ ． １ ４
第 ｌ ６ 卷第 １ ４期
信息技术条件下的内部控制方法应用
及特有的经营理念和风格 ． 是 企 业 内部 控 制 环 境 的 重要 内容 。企 ２ ． ２ 建 立 全 新 的 风 险控 制 体 系 性， 给企业带来更多的风险， 因此 ， 企 业 的 内 部 控 制制 度 也 要 不 断
Hale Waihona Puke 创 新 才 能保 证 企 业 的生 产 经 营 活 动 正 常运 行 。 因 此 企 业应 建 立 全 由用户 、 内审 人 员 、 维护人员 、 风 险分 析 员 等 真 正 发 挥 企 业 文 化 的导 向 功 能 、 约束功能 、 凝 聚 功 能 及 激励 功 能 新 的 风 险 评 估 制 度 ． 等 为 实 现 企 业 的战 略 目标 服 务 。 组 成 的 风 险 评估 小 组 定 期 对 系 统 环 境 、 功 能 进 行 全 面 的风 险评 估