商业银行操作风险案件防控的探讨
合集下载
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
对于内审部门的考核偏关注于 方针向分支机构传导过程发生扭曲， 分支机构有可能单纯 现代商业银行审计的需要； 即应该发现 问题而没发现） 而忽视对内审部门 ， 追求存 款 、 贷款市场 规 模 的扩张 以 及经 营利 润 增加而 从事 审计失败 （ 风险过高的业务， 如在 山西省太原市。．８ 金融票据诈骗 ７２ 的不作为行为的惩罚， 这在一定程度上导致内审部门发现
内部稽核审计流于形 大发展外币业务的开拓力度。 也就是说 ， 激励考核机制发 垂直管理的内部审计体制尚不成熟 ； 式， 重检查轻处罚， 内审部门权威性、 有效性不足； 审计稽 生作用 的过 程 ， 以 激励 措 施 在满 足个人 利 益的 同时在 客 是
导 观 上实现 组织 发 展 的整 体利 益 的过 程 。 因此 ， 激励 的个 核 检查 检查 频度 和 覆盖 面不足 ， 致一 些 风险 隐患 无法早 被 如在中国银行黑龙江河松街支行诈骗案 体行为目标与银行的整体利益 目 标需要保持一致。 要达到 期被发现的原因， 犯 如果 内审部 门 上述要求 ， 需要科学的管理措施和方法， 中量化管理措 中， 罪分子 向国外 转移资金 需要一定 时 间， 其 那些不法分子恐怕 施是其中最重要的内容。 然而， 当前各商业银行对操作风险 能够及时对该支行进行全面细致检查，
【 关键 词】： 商业银彳’ 亍 操作风 险， 量 计
更细 化 、 更为及时 的业 务数据 信息 ， 当前 我 国商业 而 巴塞尔委员会发布的 新资本协议） ） 把操作风险定义 广 泛 、 为“ 由于不完善或有问题的内部程序、 人员和系统或因外部 银行的组织管理结构和管理信息系统还无法适应上述要 在我 国商业银 行管 理 模式 下， 向链条 过长 、 纵 信息 漏损 事件导致损失的风险” 从现实的情况看， 。 我国商业银行各 求 。 增加 总行、 分行对基层行 （ 储蓄所、 理处 和支行 ） 分 类操作风险案件的频繁发生 ， 给国家和社会造成 巨额的 严重， 之
内审部门仅关注于上级安排的审计任 案中， 一些资金掮客正是利用了一些银行急于完成存款考 问题 的主动性不高， 务， 而不能根据管辖行的实际情况和特点安排系统的审计 核任务的心理实施诈骗行为的。 事实证明， 忽视风险的扩
内审部门与外部审计和银行监管部门交流、 合作不 张是非理性的和低质量的， 缺乏风险约束的考核机制是导 检查； 够， 内部审计报告对监管机 构披露不足， 无法形成对银行 致风险隐患的重要因素。 经营管理行为进行监督、 指导的合力， 在一定程度上使内部 （ 操作风险管理与控制系统薄弱。 二） 商业银行要采 用更为先进的操作风险计量方法和管理措施， 需要搜集更 审计效果大打折扣。
至２ ０ 年审计署运 用计算机技术进行审计时才被发 （ 分支机构绩效考核机制缺乏风险约束 。 一） 绩效 元 ， ０ ５ 现， 如果该行建立了有效的信息管理系统 ， 对全行各类业务 考核机制除了具有对分支机构与人员进行评价和激励功能
此 以外， 在客观上还具有引导各分支机构与人员贯彻上级机 进行 监测 ， 类违 规行 为就 能够及早被 发现并 得 以纠正 。 （ 内部审计体系结构不合理 。 三） 当前我 国商业银 构经营理念与战略方针的功能， 如某银行 总行计划在下一 个经营年度中提高外币业务市场份额， 该银行就会提高外 行 内部审计 体系结 构还 不 同程 度 的存在一 些不合 理 之处 ， 内部 审计 难 以保 持 相 对独 立性 ， 币业务在考核中的比重， 各分支机构在利益驱动下就会加 主要表 现 在 以下几方 面 ：
损 失。
一
操作风 险的 监测 难 度 。 与此 同时 ， 国商 业 管 理信 息 系统 我
、
我国商业银行操作风险成因分析
与国际先进银行相 比还比较落后， 影响了 各部门以及上下
也降低了对基层行操作风险的管 从根 本上说 ， 作风 险主要 源于 银 行公司治 理机 制及 级机构之间的信息沟通， 操 例如 ， 根据审计署的相关信息披露， 某银行某基层 内部 控￥ ５度 的失 效 ， 主要表 现 为银 行机 构对 操作风 险 理力度。 １１ １ 其
０ ２ 月至２ ０ 年 ８ ０ ４ 月间多次使 用 “ 存放 同业 ” 的识 别 与控制 能 力不能 适应 业 务发展 ， 从而 造成 银行 资金 分 支机 构２ ０年 ４ 科目 违规为某证券公司办理资金拆借业务， 累计达１ ．８Ｌ ２ ６＇ Ｉ 损失。 具体来说， 主要表现为以下五个方面：
．
管 与 童． ５ 理 财 ． ３
管理ｓ财 富 Ｂ ｃ Ｍ ｏ ￣ —具 ２ ｏ－ ２ ｌ１
பைடு நூலகம்
商业银行操作风险案件 控的探讨 防
李元健 （ 天津银 监局 天津 ３００） ０２３
Ｉ 摘 要】： 本文通过对近些年我 国商业银行发 生的一系列案件分析， 总结出导致我 国商业银行操作
风险案件发生的主要 因素， 即分支机构绩效考核机制缺乏风险约束、 作风 险管理与控制系统薄弱、 操 内部 审计体 系结构不合理、 银行 内部企业文化缺 失、 金融违法成本较低； 结合 巴赛尔委员会新 资本协议和有关 管理学理论 ， 出相 关政 策建议 。 提
内审手段落后单一， 当前， 各银行业务处理 的量化 与管理 方面 水平较 低 ， 没有完 整 的风险 数据 积 累以 不会轻易得手 ； 系统电子 化程 度 已相 当高， 实施 数 据 信息 基础 审计 已具备 及相关的损失数据采集系统， 无法科学准确的计量各类业
而银行内审人员都普遍存在审计方法、 手段落后的问 务操作风险， 并反映到绩效考核指标 中去， 造成绩效考核 条件， 传 内容缺乏风险约束， 风险拨备水平较低， 银行经营理念和 题 ， 统 的查 看传票 和银 行账 表 的 审计方 法 已远 不能 满足
内部稽核审计流于形 大发展外币业务的开拓力度。 也就是说 ， 激励考核机制发 垂直管理的内部审计体制尚不成熟 ； 式， 重检查轻处罚， 内审部门权威性、 有效性不足； 审计稽 生作用 的过 程 ， 以 激励 措 施 在满 足个人 利 益的 同时在 客 是
导 观 上实现 组织 发 展 的整 体利 益 的过 程 。 因此 ， 激励 的个 核 检查 检查 频度 和 覆盖 面不足 ， 致一 些 风险 隐患 无法早 被 如在中国银行黑龙江河松街支行诈骗案 体行为目标与银行的整体利益 目 标需要保持一致。 要达到 期被发现的原因， 犯 如果 内审部 门 上述要求 ， 需要科学的管理措施和方法， 中量化管理措 中， 罪分子 向国外 转移资金 需要一定 时 间， 其 那些不法分子恐怕 施是其中最重要的内容。 然而， 当前各商业银行对操作风险 能够及时对该支行进行全面细致检查，
【 关键 词】： 商业银彳’ 亍 操作风 险， 量 计
更细 化 、 更为及时 的业 务数据 信息 ， 当前 我 国商业 而 巴塞尔委员会发布的 新资本协议） ） 把操作风险定义 广 泛 、 为“ 由于不完善或有问题的内部程序、 人员和系统或因外部 银行的组织管理结构和管理信息系统还无法适应上述要 在我 国商业银 行管 理 模式 下， 向链条 过长 、 纵 信息 漏损 事件导致损失的风险” 从现实的情况看， 。 我国商业银行各 求 。 增加 总行、 分行对基层行 （ 储蓄所、 理处 和支行 ） 分 类操作风险案件的频繁发生 ， 给国家和社会造成 巨额的 严重， 之
内审部门仅关注于上级安排的审计任 案中， 一些资金掮客正是利用了一些银行急于完成存款考 问题 的主动性不高， 务， 而不能根据管辖行的实际情况和特点安排系统的审计 核任务的心理实施诈骗行为的。 事实证明， 忽视风险的扩
内审部门与外部审计和银行监管部门交流、 合作不 张是非理性的和低质量的， 缺乏风险约束的考核机制是导 检查； 够， 内部审计报告对监管机 构披露不足， 无法形成对银行 致风险隐患的重要因素。 经营管理行为进行监督、 指导的合力， 在一定程度上使内部 （ 操作风险管理与控制系统薄弱。 二） 商业银行要采 用更为先进的操作风险计量方法和管理措施， 需要搜集更 审计效果大打折扣。
至２ ０ 年审计署运 用计算机技术进行审计时才被发 （ 分支机构绩效考核机制缺乏风险约束 。 一） 绩效 元 ， ０ ５ 现， 如果该行建立了有效的信息管理系统 ， 对全行各类业务 考核机制除了具有对分支机构与人员进行评价和激励功能
此 以外， 在客观上还具有引导各分支机构与人员贯彻上级机 进行 监测 ， 类违 规行 为就 能够及早被 发现并 得 以纠正 。 （ 内部审计体系结构不合理 。 三） 当前我 国商业银 构经营理念与战略方针的功能， 如某银行 总行计划在下一 个经营年度中提高外币业务市场份额， 该银行就会提高外 行 内部审计 体系结 构还 不 同程 度 的存在一 些不合 理 之处 ， 内部 审计 难 以保 持 相 对独 立性 ， 币业务在考核中的比重， 各分支机构在利益驱动下就会加 主要表 现 在 以下几方 面 ：
损 失。
一
操作风 险的 监测 难 度 。 与此 同时 ， 国商 业 管 理信 息 系统 我
、
我国商业银行操作风险成因分析
与国际先进银行相 比还比较落后， 影响了 各部门以及上下
也降低了对基层行操作风险的管 从根 本上说 ， 作风 险主要 源于 银 行公司治 理机 制及 级机构之间的信息沟通， 操 例如 ， 根据审计署的相关信息披露， 某银行某基层 内部 控￥ ５度 的失 效 ， 主要表 现 为银 行机 构对 操作风 险 理力度。 １１ １ 其
０ ２ 月至２ ０ 年 ８ ０ ４ 月间多次使 用 “ 存放 同业 ” 的识 别 与控制 能 力不能 适应 业 务发展 ， 从而 造成 银行 资金 分 支机 构２ ０年 ４ 科目 违规为某证券公司办理资金拆借业务， 累计达１ ．８Ｌ ２ ６＇ Ｉ 损失。 具体来说， 主要表现为以下五个方面：
．
管 与 童． ５ 理 财 ． ３
管理ｓ财 富 Ｂ ｃ Ｍ ｏ ￣ —具 ２ ｏ－ ２ ｌ１
பைடு நூலகம்
商业银行操作风险案件 控的探讨 防
李元健 （ 天津银 监局 天津 ３００） ０２３
Ｉ 摘 要】： 本文通过对近些年我 国商业银行发 生的一系列案件分析， 总结出导致我 国商业银行操作
风险案件发生的主要 因素， 即分支机构绩效考核机制缺乏风险约束、 作风 险管理与控制系统薄弱、 操 内部 审计体 系结构不合理、 银行 内部企业文化缺 失、 金融违法成本较低； 结合 巴赛尔委员会新 资本协议和有关 管理学理论 ， 出相 关政 策建议 。 提
内审手段落后单一， 当前， 各银行业务处理 的量化 与管理 方面 水平较 低 ， 没有完 整 的风险 数据 积 累以 不会轻易得手 ； 系统电子 化程 度 已相 当高， 实施 数 据 信息 基础 审计 已具备 及相关的损失数据采集系统， 无法科学准确的计量各类业
而银行内审人员都普遍存在审计方法、 手段落后的问 务操作风险， 并反映到绩效考核指标 中去， 造成绩效考核 条件， 传 内容缺乏风险约束， 风险拨备水平较低， 银行经营理念和 题 ， 统 的查 看传票 和银 行账 表 的 审计方 法 已远 不能 满足