2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲(7月6日)
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：企业资产与业务
金融企业的资产与其他业务
考试目的
测查应试人员是否掌握我国金融企业现金、贷款、投资等资产及其他业务概念，现金、贷款、投资、其他业务种类的构成及一般管理程序，资金营运影响头寸、头寸匡算的目的和方法，现金、贷款及其他业务的管理方式等方面的知识，以及运用资产与其他业务的知识解决资产、其他业务运作、管理等实际问题的能力。
考试内容
(一)金融企业的现金资产
初级经济师考试现金资产的概念及构成，现金资产管理的目的和原则;现金头寸的定义以及与流动性的关系;现金资产对流动性管理的意义，资金营运对可用头寸的影响;商业银行资金头寸的匡算方法。
(二)金融企业的贷款业务
金融企业贷款业务中贷款人和借款人各自的权利、义务;票据贴现与贷款的区别;贷款种类及管理程序，贷款原则，“三查”分离制度和贷款资信分析的内容和方法;贷款五级分类的内容、意义和方法。
(三)金融企业的投资业务
'金融企业投资的内涵以及各金融企业投资的发展动态;金融企业投资业务的基本种类;金融企业从事投资业务的目的，不同类型金融企业投资业务的具体内容和管理的具体要求。
(四)金融企业的其他业务
商业银行其他业务发展的动态;中间业务发展与金融创新的关
系，中间业务对商业银行经营管理的意义;商业银行中间业务的性质、特点、种类、内容和具体操作。
现金资产业务
1.存款的预测 第一类：一定会提取的存款，这类存款因为有契约，所以无需预测，如到期不能自动转存的定期存款和金融债券； 第二类：可能会提取的存款，这类存款有可能提取，但又不能确定，如定活两便存款、零存整取存款，到期可以自动转存的存款等； 第三类：随时可能提取的存款，如活期存款。 存款预测的对象主要是第二、三类，称为易变性存款。 银行存款的流动性需求通过易变性存款线来反映，为存款周转金的需要量决策提供重要依据。 2.贷款的预测 在实践中贷款对于银行来说是被动的，银行必须对贷款的变化作出预测。
严格库房安全管理措施
银行保持现金适度量的措施
要掌握储蓄现金收支规律。
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满足法定存款准备金要求 法定存款准备金管理，主要是准确计算法定存款准备金的需要量和及时上缴应缴的准备金。 计算法定存款准备金需要量的方法
存款准备金的管理
根据前期存款负债的余额确定本期准备金的需要量。 主要适用于对非交易性存款账户计算存款准备金。
对存款变化的测算 每旬（月）关键性存款降幅＝旬（月）中累计存款下降额－其他因素 前3旬（月）平均关键性存款降幅＝前3旬（月）累计关键性存款降幅/3 保险系数＝标准差×置信概率度 标准差＝ 历史同期平均发展速度＝ 本旬（月）存款波动周转金需要量=前3旬（月）平均关键性存款降幅×保险系数×历史同期平均发展速度
基础头寸及其构成 基础头寸：指商业银行的库存现金与在央行的超额准备金之和。 可用头寸及其构成 可用头寸：指商业银行可以动用的全部可用资金（扣除了法定准备金以后的所有现金资产），包括基础头寸和银行存放在同业的存款。 包含两个方面的内容： 一是可用于应付客户提存和满足债权债务清偿需要的头寸。一般称之为支付准备金（备付金）。 二是可贷头寸。指商业银行可以用来发放贷款和进行新的投资的资金，它是形成银行盈利资产的基础。
初级经济师金融实务-基础班讲义07-第七章 金融企业会计与结算(Word)
第七章金融企业会计与结算●金融企业会计核算的基本理论与方法●金融企业主要业务的会计处理●金融企业财务报表分析●国内支付结算业务第一节金融企业会计核算的基本理论与方法一、会计核算的基本前提和信息质量要求会计假定，也称会计前提、会计假设，是指会计在一定条件下的适用范围和理论基础，是组织会计核算工作应当具备的前提条件。
会计假定包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项假设。
（一）会计核算的基本前提1.会计主体假定：是指会计服务的特定单位，它为会计工作规定了空间范围。
2.持续经营假定：是指企业或会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去，使会计处理方法保持稳定，从而使企业的会计记录和会计报表真实可靠。
3.会计分期假定：是指企业将持续不断的生产经营活动分割为连续、相等的期间，据以结算盈亏、编制会计报表、及时提供有关财务状况和经营成果。
我国企业会计准则规定，会计期间划分为年度、半年度和月度，每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
半年度、季度和月度为会计中期。
4.货币计量假定：是指企业在会计核算过程中采用货币为计量单位记录、反映企业的经营情况。
【例题】持续经营假设使会计处理方法保持稳定，从而使企业的（）真实可靠。
A.会计记录B.会计账簿C.会计分录D.会计报表E.会计核算[答疑编号5855070101]『正确答案』AD『答案解析』本题考查会计核算的基本前提之持续经营假设的相关知识。
持续经营假设可使会计处理方法保持稳定，从而使企业的会计记录和会计报表真实可靠。
（二）会计信息质量要求（1）可靠性。
企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息做到内容真实，数字准确，项目完整，手续齐备，资料可靠。
（2）相关性。
企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
现金资产的构成名词解释
现金资产的构成名词解释现金资产是指企业或个人所持有的可以立即转换为现金的资产，通常以货币形式存在，包括现金、存款、短期投资等。
在个人财务规划和企业财务管理中，现金资产的构成对于维持流动资金的安全性和灵活性至关重要。
本文将从不同角度来解释现金资产的构成。
1. 现金现金是指企业或个人手中持有的可以直接用于购买商品、支付服务或偿还债务的货币形式资产。
它包括现金存款、货币市场基金、现金等价物等。
现金的最大优点是具有高度的流动性，可以随时使用。
然而，由于现金投资回报率较低，持有过多的现金可能会导致资金闲置，无法获得更高的投资收益。
2. 存款存款是指将现金存放在银行或其他金融机构的账户中，以获取利息收入的行为。
存款可以分为活期存款和定期存款。
活期存款具有较高的流动性，可以随时支取，但利息收入较低；定期存款则需要按照约定的期限存款，一般可以获得较高的利息收入。
存款对于个人和企业来说是重要的现金管理工具，可以存储闲置资金，提供流动性和安全性。
3. 短期投资短期投资是指投资于期限较短（一般不超过一年）的金融工具，主要目的是获取较高的回报率。
常见的短期投资包括货币市场基金、债券、短期理财产品等。
这些投资具有较高的流动性，可以在需要时快速变现。
短期投资可以提供相对较高的收益，同时也存在一定的风险。
因此，在选择短期投资时，需要注意风险控制和资金安全。
4. 现金等价物现金等价物是指具有非常高流动性和低风险的金融工具，其价值可以与现金等同。
常见的现金等价物包括短期债券、商业票据、市场货币基金等。
现金等价物通常具有较高的流动性，可以快速变现。
在企业财务管理中，将一部分现金资产配置为现金等价物可以提高流动性，同时又可以获得一定的回报。
综上所述，现金资产的构成包括现金、存款、短期投资和现金等价物。
这些资产形式多样，可根据个人或企业的具体需求进行配置。
在资产配置中，需要综合考虑流动性、安全性和收益性，以实现最佳的财务规划和资金管理效果。
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：金融企业
金融企业的资市与负债业务
考试目的
测查应试人员是否掌握金融企业的资本与存款负债、借人负债的概念，有关资本、存款、其他负债业务构成的内容，资本、负债的职能作用以及各项负债业务管理的规章制度，以及运用这些知识和方法解决资本、存款和其他负债业务等实际问题的能力。
考试内容
(一)初级经济师考试金融企业的资本
资本的概念;巴塞尔有关协议及产生、演变的背景和过程;有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定;资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的内涵以及计算方法;金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊;目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径。
(二)金融企业的存款负债
存款在金融业务中的地位和作用，存款的概念及不同种类，存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定;金融企业存款成本的概念，存款成本的内涵、计算和成本管理的方法;影响存款总量和单个企业存款量增减的因素。
(三)金融企业的借入负债
借人负债的概念、意义和作用;金融企业向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围;金融企业从国际金融市场借款及特点，金融企业可
以占用的短期资金来源的构成。
初级职称会计基础第一章资产
初级职称会计基础第一章资产在初级职称会计的学习中，资产这一章节无疑是极其重要的基础部分。
资产，简单来说，就是企业所拥有或控制的、能够为企业带来经济利益的资源。
资产的分类繁多，包括货币资金、应收及预付款项、交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产等等。
咱们先来说说货币资金。
货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金就是企业手头实实在在的现金，用于日常的零星开支。
银行存款呢，就是存放在银行里的钱，企业通过银行账户进行各种收支业务。
而其他货币资金，比如银行汇票存款、银行本票存款等，虽然也是钱，但有着特定的用途和限制。
接下来是应收及预付款项。
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
这就好比你卖了东西给别人，人家还没给钱，这没给的钱就是你的应收账款。
而预付账款则是企业按照购货合同的规定，预先支付给供货方的款项。
比如说你要进货，先给对方打了一部分钱，这就是预付账款。
应收票据呢，是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
交易性金融资产，这是企业为了近期内出售而持有的金融资产，比如从二级市场购入的股票、债券、基金等。
它们的价值会随着市场行情波动。
再来说说存货。
存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等。
原材料就是用来生产产品的各种材料，在产品是正在生产过程中的还没完工的产品，产成品则是已经完成生产可以直接对外销售的产品。
固定资产对于企业来说通常是比较重要的资产。
像房屋建筑物、机器设备、运输工具等，使用期限较长、价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态。
企业需要对固定资产进行折旧计提，以反映其价值的逐渐损耗。
无形资产也是企业资产的重要组成部分，比如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。
它们没有实物形态，但能为企业带来经济利益。
在核算资产时，我们需要遵循一定的原则和方法。
比如，对于存货，我们可能会采用先进先出法、加权平均法等计价方法。
对于固定资产，要确定其初始入账价值，以及后续的折旧和减值处理。
初级经济师金融企业的现金资产
初级经济师金融企业的现金资产2015年初级经济师金融企业的现金资产一、现金资产(一)概念：现金资产是指金融企业持有库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护金融业支付能力的第一道防线，也称一级准备。
(二)特点：流动性强、安全性高、交易成本低。
(三)构成1、库存现金金融企业为应付日常需要而保留的一定数量的现钞和硬币。
2、中央银行准备金存款：各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按一定比例缴存于中央银行的款项，包括法定准备金存款和超额准备金存款。
3、存放同业款项4、托收中款项(商业银行)二、现金资产与流动性(一)现金资产管理的.目的和原则1、现金资产管理的目的在保证金融企业流动性的同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，而将闲置的现金用于投资以获取更多的收益。
流动性缺口是金融企业获得资金和运用资金之间的差额。
流动性缺口=资金来源-资金占用>0 流动性负缺口<0 流动性正缺口2、现金资产管理的原则：适度的存量控制、适时的流量调节、注重安全。
(二)现金头寸与流动性管理头寸：金融企业现金资产中可直接、自主运用的资金。
(三)资金营运对头寸的影响增加头寸减少头寸金融企业与客户往来客户交存现金本行客户交存他行支票客户用现金偿还贷款本行客户接受异地汇入款客户提取现金本行客户签发支票偿还他行客户债务以现金提取贷款或偿还他行客户债务本行客户对异地汇出款金融企业与同业往来从他行调入资金同业往来利息收入由上级行调入资金同业拆入资金调给他行资金同业往来利息支出上级行调走资金同业拆出资金金融企业与央行往来向中央银行借款调减法定准备金存款占用代理中央银行业务资金归还中央银行贷款调增法定准备金存款代理中央银行业务的被占用资金向国库缴纳税金三、商业银行的流动性管理(一)指标1、流动性比例=流动性资产/流动性负债(≥25%)2、核心负债比例=核心负债/负债总额(≥60%)3、流动性缺口率=90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产(≥-10%)(二)商业银行的现金头寸1、商业银行库存现金+存在央行的超额存款准备金(基础头寸是——商业银行随时可用的资金量，是商业银行资金清算的最后支付手段。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲(11月14日)
C.会计电算化人才的培训
D.会计电算化制度建设
9、会计电算化的作用之一是( )。
A.提高会计数据处理的安全性
B.提高会计数据处理的可行性
C.提高会计数据处理的完整性
D.提高会计数据处理的时效性
参考答案：D
参考解析：会计电算化是会计信息化的初级阶段，会计信息化是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。
10、计算机账务处理系统中，记账后的凭证不能( )。
A.查询
B.修改
C.打印
D.审核
11、“用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一会计制度的规定”，是( )规定的。
A.《会计电算化管理办法》
B.《会计电算化工作规范》
C.《商品化会计核算软件评审规则》
D.免费软件维护
2、会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在( )。
A.借方B.贷方C.借贷双方D.借方或贷方
参考答案：D
参考解析：会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在借方或贷方。故选D。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲（11月14日）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供( )。
A.会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务
B.免费面授培训
C.提供免费的用户操手册
A.数字、英文大写字母、英文小写字母
初级会计职称--四大金融资产讲义
第三节交易性金融资产一、交易性金融资产的内容交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产, 例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
（一）交易性金融资产的取得借: 交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（实际支付的款项中含有的利息）贷: 其他货币资金等（二）交易性金融资产的现金股利和利息借: 应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例）应收利息（资产负债表日计算的应收利息）贷: 投资收益（三）交易性金融资产的期末计量1.公允价值上升借: 交易性金融资产——公允价值变动贷: 公允价值变动损益2.公允价值下降借: 公允价值变动损益贷: 交易性金融资产——公允价值变动（四）交易性金融资产的处置借: 其他货币资金（价款扣除手续费）贷: 交易性金融资产投资收益（差额, 也可能在借方）同时：借: 公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）贷: 投资收益或：借: 投资收益贷: 公允价值变动损益【提示】（1）为了保证“投资收益”的数字正确, 出售交易性金融资产时, 要将交易性金融资产持有期间形成的“公允价值变动损益”转入“投资收益”。
（2）出售时投资收益=出售净价-取得时成本（3）出售时处置损益（影响利润总额的金额）=出售净价-出售时账面价值（4）交易性金融资产从取得到出售会影响到投资收益的时点: ①取得时支付的交易费用；②持有期间确认的股利或利息收入；③出售时确认的投资收益。
（5）对于投资某项金融资产累计确认的投资收益=现金流入-现金流出第五节持有至到期投资一、持有至到期投资的内容持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
通常情况下, 包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。
二、持有至到期投资的账务处理（一）持有至到期投资核算应设置的会计科目为了反映和监督持有至到期投资的取得、收取利息和出售等情况, 企业应当设置“持有至到期投资”、“投资收益”等科目进行核算。
初级经济师金融学基础知识点
初级经济师金融学基础知识点金融学是一门研究资金融通、金融市场、金融机构以及金融政策等方面的学科。
对于初级经济师而言，掌握金融学的基础知识至关重要。
以下是一些关键的金融学基础知识点：一、货币与货币制度货币是在商品交换中充当一般等价物的特殊商品。
它具有价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币五种职能。
货币制度是国家对货币的有关要素、货币流通的组织与管理等加以规定所形成的制度。
主要包括货币材料、货币单位、货币的铸造、发行与流通程序、货币发行准备制度等内容。
金属货币制度下，货币的币值相对稳定；而信用货币制度下，货币的发行不受贵金属储备的限制，容易引发通货膨胀等问题。
二、信用与利率信用是以偿还和付息为条件的借贷行为。
常见的信用形式有商业信用、银行信用、国家信用、消费信用等。
利率是一定时期内利息额与借贷资金额的比率。
它是衡量资金增值程度的重要指标，受到多种因素的影响，如平均利润率、资金供求状况、物价水平、国际利率水平等。
利率的种类繁多，按是否考虑通货膨胀可分为名义利率和实际利率；按在借贷期内是否调整可分为固定利率和浮动利率；按决定方式可分为市场利率、官定利率和行业利率。
三、金融市场金融市场是资金融通的场所，包括货币市场和资本市场。
货币市场是短期资金融通的市场，交易期限在一年以内，具有期限短、流动性强、风险小等特点。
常见的货币市场工具包括短期国债、商业票据、大额可转让定期存单等。
资本市场是长期资金融通的市场，交易期限在一年以上，主要包括股票市场、债券市场和基金市场等。
资本市场的融资期限长、风险大、收益高。
金融市场的功能包括资金融通、价格发现、风险管理、资源配置等。
四、金融机构体系金融机构是专门从事金融活动的组织，包括中央银行、商业银行、政策性银行、证券公司、保险公司等。
中央银行是一国金融体系的核心，负责制定和执行货币政策、维护金融稳定。
商业银行是以盈利为目的，吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融机构。
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：金融市场
考试目的
测查应试人员是否掌握货币市场、资本市场和衍生金融市场等各类型金融市场运作与管理的理论与实务操作，金融市场的主要指标和交易方式，以及运用金融市场的基础理论解决实际问题的能力。
考试内容
(一)金融市场的分类
初级经济师考试金融市场的概念，金融市场的分类。
(二)货币市场
货币市场的含义;票据市场的概念及票据的承兑和贴现，同业拆借市场的概念及种类，拆借市场的要求，同业拆借市场的主要特征;证券回购市场的含义，国债回购市场的发展情况;可转让大额存单市场的基本内容。
(三)资本市场
资本市场的含义;证券及证券市场的概念和特征，证券市场的参与者，证券承销商、经纪商和自营商的含义;股票的概念和类型，债券的概念、，种类及其与股票的区别，证券投资基金的定义、特点、类型，可转换债券的概念及转换条件;证券发行市场的含义及其主体，证券发行的主要方式;证券流通市场的形式，证交所的含义及其组织形式，场外交易市场的特征;证券交易程序，证券交易费用的构成。
(四)衍生金融市场
衍生金融工具的概念和特点，衍生金融工具的主要类型;金融远期合约的基本概念和特征，远期交易的基本操作思想;期货交易的含
义及特点，期货交易中多头交易与空头交易的含义及其案例;期权交易中看涨期权交易、看跌期权交易和双向期权交易的业务内容。
(五)金融市场的主要指标
贴现率的概念及其计算公式;同业拆借利率的计算方法，国债回购交易利率的计算公式及其主要影响因素;债券发行价格、交易价格，债券收益率：票面收益率、当期收益率和持有期间收益率的含义及计算;股市行情基本指标;股价指数，我国主要的股价指数，世界主要的股价指数;市盈率的概念。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲(6月15日)
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲（6月15日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、CPU的指令系统又称为( )。
A.汇编语言B.机器语言C.程序设计语言D.符号语言参考答案：B参考解析：指令系统也称机器语言。
每条指令都对应一串二进制代码。
2、会计电算化的发展过程主要分为( )、会计管理电算化、会计辅助决策电算化三个阶段。
A.会计核算电算化B.会计记账电算化C.会计初级电算化D.会计审计电算化参考答案：A参考解析：会计电算化的发展过程主要分为会计核算电算化、会计管理电算化、会计辅助决策电算化三个阶段。
3、以下各项中，不属于会计核算软件基本要求的是( )。
A.会计核软件必须符合《会计法》的要求B.会计核软件必须提供少数民族文字或外国文字C.会计核软件必须提供人员岗位和操作权限设置功能D.会计核软件必须具备编辑会计报表的功能4、在报表管理系统中，保存报表的默认扩展名是( )。
A.repB.xlsC.docD.txt5、固定资产账套启用( )的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。
A.前、后都不要B.前C.前、后都要D.后参考答案：B参考解析：固定资产账套启用前的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。
6、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。
A.晶体管B.电子管C.大规模集成电路D.中小规模集成电路7、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。
A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可8、在ASCII码表中，按照ASCIl码值从小到大的排列顺序是( )。
A.数字、英文大写字母、英文小写字母B.数字、英文小写字母、英文大写字母C.英文大写字母、英文小写字母、数字D.英文小写字母、英文大写字母、数字9、会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定的( )，打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。
2015年初级会计职称考试《初级会计实务》知识点：第1章资产讲义
第一章资产第一节货币资金【知识点1】库存现金1.货币资金的概念货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
【链接】教材198页：“货币资金”项目本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
2.库存现金的概念库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
库存现金是企业流动性最强的资产【提示】教材第2页最后一行：企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。
3.现金的使用范围（企业可用现金支付）：①职工工资、津贴②个人劳务报酬③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款⑥出差人员必须随身携带的差旅费⑦结算起点（1000元）以下的零星支出⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出说明：1、①～⑥项为单位与个人之间2、⑦为单位之间的结算5.现金的限额概念：现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额核定机构：开户银行核定依据：一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天限额管理：超过部分应于当日终了前存入银行。
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申清，由开户银行核定6.现金收支的规定（4项规定）其中⑴为现金收入规定；⑵⑶⑷为现金支付规定。
具体内容：(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况(3)开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付(4)因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金7.现金的账务处理重点掌握：第3页第2段①现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记②每日终了，应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将现金日记账的余额与实际库存现金额相核对，保证账款相符③月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符8.现金的清查①清查方法：定期和不定期的清查、实地盘点法②如果有挪用现金、白条顶库的情况：应及时予以纠正③对于超限额留存的现金：应及时送存银行④如果账款不符：发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算准则规定（重点）：①如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计人管理费用②如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入现金短缺（实＜账）的会计分录现金溢余（实＞账）的会计分录【例-判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲(9月6日)
A．项目名称
B．项目值
C．项目数据类型
D．项目核算方式
41、会计报表系统中，运算公式设置应在（ ）之后完成。
A．报表单元拆分
B．报表打印
C．报表输出
D．报表格式定义
42、（ ）在很大程度上决定了计算机的运行速度。
A．主频
B．字长
D．升级管理
13、会计核算软件的功能模块一般可以划分为（ ）。
A．账务处理
B．工资核算
C．固定资产管理
D．生产制造
14、在Excel中，设Al单元的内容是数值l5，A2单元的内容是数值l2，在A3单元中输入函数：IF(A1=10，A2，0)后，A3单元的结果是（ ）。
A．0
B．12
A．英文
B．中英文对照
C．中文
D．少数民族文字对照
8、不能作为电算化系统硬件工作方式选择的依据是（ ）。
A．上级要求
B．企业发展形势
C．会计信息量
D．企业规模和信息量
9、构成计算机电子的或机械的物理实体被称为（ ）。
A．计算机系统
B．计算机硬件系统
C．主机
D．外设
10、会计软件系统在保管过程中要特别注意（ ）。
C．Alt+Space
D．Ctrl+Space
38、Powerpoint是著名的（ ），可用以制作计算机化的演示材料。
A．简报软件
B．报表软件
C．文字处理软件
D．绘图软件
39、下列不属于固定资产核算子系统功能的是（ ）。
A．固定资产的增减变动
现金日常管理基础知识讲义
第一节 现金和短期证券管理
一、现金管理的目标和内容（A）
◆1、现金管理的目标
现金是企业全部资产中流动性最强的资产，持有一 定数量的现金是企业组织生产经营活动的必备条件， 也是保持企业经营稳定，降低财务风险，增强支付能 力的基础。但是，现金又是增值能力最弱的一项资产， 持有过多的现金会使企业的收益率降低。企业现金管 理的目的，应该是在保证企业正常运营的前提下，降 低现金的拥有量到最低限度。为此，我们首先要了解 企业持有现金的动机和原因。
现金的交易成本可以分为两类：一是与委
托金额相关的费用，如买卖证券的佣金、证
券交易的印花税等，这种费用一般按委托成
交金额的一定比例支付，与转换的次数关系不大，而与成 交金额成正比，属于变动转换成本；二是与委托金额无关， 只与转换次数有关的费用，如委托手续费、过户费等，这 种费用按交易的次数支付，每次交易支付的费用金额是相 同的，属于固定转换成本。但是，如果假定每次现金与有 价证券转换的金额是相等的，则每次所发生的变动转换成 本也是相等的，所以每次的转换成本总额是固定的。也就 是说，现金的转换成本与现金的转换次数成正比。
一、现金管理的目标和内容（A）
◆1、现金管理的目标
投机动机，是指出于投机获利的目的而持有现金，如在 证券市场价格剧烈波动时，进行证券投机所需要现金、为 了能随时购买到偶然出现的廉价原材料或资产而准备的现 金等。投机是为了获利，同时也会承担较大的风险，所以 企业应当在正常的现金需要量基础上追加一定数量的投机 性现金余额，不能用企业正常的交易活动所需的现金进行 投机活动。投机性现金的持有量主要取决于企业对待投机 的态度以及企业在市场上的投机机会大小。
第四章 短期投资决策与管理
第一节 现金和短期证券管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理
初级经济师《金融》讲义：金融企业的现金资产
初级经济师《金融》讲义：金融企业的现金资产初级经济师《2017金融》讲义：金融企业的现金资产导语：现金资产，是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产，是银行资产业务中最富流动性的部分。
包括现金和活期存款。
我们一起来看看相关的考试内容吧。
一、现金资产的概念及构成现金资产是指金融企业持有库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护金融业支付能力的第一道防线，也称一级准备。
(一)库存现金(二)在中央银行存款(三)存放同业款项(四)托收中现金二、现金资产与流动性现金资产管理的目的就是在保证金融企业的流动性同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，将闲置的现金用于投资，获取更多的收益。
流动性缺口是金融企业获得资金和运用资金之间的差额。
流动性正缺口表示资金运用>资金的来源，需要寻求新的资金来源;流动性负缺口表示资金运用<资金的来源，要求寻找新的资金运用的渠道。
(一)现金资产管理原则(1)适度的存量控制——现金管理的首要原则(2)适时的流量调节——现金管理的第二原则(3)注重安全(二)现金头寸与流动管理1、现金头寸：在某一时间点上，即截止某一时刻可用的资金量。
某一时期中，现金头寸为时期数，是未来某一时期可用的流量资金。
2、其他金融企业的流动性管理(1)财务公司头寸与流动性管理(2)信托投资公司头寸与流动性管理(3)证券投资公司头寸与流动性管理(三)资金营运对头寸的影响1、与客户业务往来对资金头寸的影响2、与同业资金往来对资金头寸的影响3、与中央银行的资金往来对资金头寸的影响三、商业银行的流动性管理商业银行的经营管理活动以资产和负债的`管理为主要内容，其中流动性管理是商业经营管理的首要问题，也是最重要的问题。
(一)我国对商业银行流动性管理采用指标管理方式1、流动性比率：流动性资产/流动性负债>25%2、核心负债率：核心负债/负债总额>60%3、流动性缺口率：90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产之比>=10%我国商业银行对流动性的管理是通过对资金头寸的匡算和调度实现的，所以又称资金的头寸匡算和调度。
金融资产的知识点总结初中
金融资产的知识点总结初中Firstly, 现金是最流动的金融资产之一。
它很容易被使用，可以用于购买商品和服务，支付账单，存款或提款。
具有现金的人或企业可以有更多的选择并在需要时更容易应对紧急情况。
然而，现金也有通货膨胀和购买力下降的风险。
因此，合理管理和规划现金的使用是非常重要的。
其次，股票是指公司的所有权证书，是企业用来融资和股东享有公司利润的一种金融工具。
购买股票就意味着成为公司的部分所有者，随着股票价格的波动，会对投资者的财务状况产生影响。
因此，了解公司的经营状况和行业前景，选择有潜力的股票投资是非常重要的。
第三, 债券是一种企业或政府借款的债务工具，发行者向投资者支付利息以及债券到期时偿还债务的承诺。
债券的风险较低，稳定性较高，适合用于规避风险的投资者。
了解债券的收益率、信用评级和到期期限可以帮助投资者选择合适的债券投资。
第四，基金是一种集合投资的方式，由专业基金经理管理投资组合，并根据投资者的需求进行分配和调整资金。
基金的种类有很多，包括股票基金、债券基金、混合基金、指数基金等。
购买基金可以分散风险，降低投资者的单一资产风险。
第五，期货和期权是一种衍生金融工具，允许投资者在未来的时间以约定的价格进行购买或出售。
期货合约是一种标准化的合约，规定了在未来某个时间以约定价格进行买卖的权利和义务。
期权合约给予投资者在未来购买或出售标的资产的权利，而无义务。
这些金融工具风险较高，需要深入了解和谨慎操作。
最后，外汇是指不同货币之间的兑换，外汇市场是全球最大、最流动的金融市场之一。
外汇交易风险较高，需要对全球经济和货币政策有深入的了解。
外汇市场提供了套汇和保值的机会，可以作为多元化投资组合的一部分来使用。
在金融资产的投资过程中，了解各种金融工具的特点和风险，分散风险，合理配置资产，是非常重要的。
此外，进行投资和理财需要监测市场动态，了解宏观经济和行业发展趋势，以及熟悉投资工具的交易机制和规则。
最重要的是，要做好投资和理财的规划和风险管理，结合个人的财务目标和风险承受能力，制定合适的投资策略，长期稳健地进行资产配置和投资。
现金资产业务培训
注意:
存款准备金、法定存款准备金、超额准备金 之间的数量关系。
存款准备金 ＝法定存款准备金+超额存款准备金
法定存款准备金 ＝法定存款准备金率×存款总额
超额存款准备金 ＝存款准备金－法定存款准备金
课堂练习
某商业银行的存款总额为4000万元，其在中
央银行的存款为380万元，库存现金为90万元。若
而应持有的可贷头寸。
贷
贷
款
款
量
量
趋势线
波动线
第三节 现金资产的管理
一、现金资产管理的原则 二、库存现金的日常管理 三、存款准备金的管理 四、同业存款的管理
• 一、现金资产管理原则
• 现金资产是银行流动性最强的资产，但 也是一种无（低）盈利资产。持有一定数量 的现金资产，主要目的在于满足银行经营过 程中的流动性需要。
• 可以运用经济批量法来进行测算。其公式为：
• T=C Q/2+A P/Q = 库存现金全年平均占用费
•
+ 全年运钞总成本
• T：总成本； A ：一定时期内的现金收入(或支出)量； Q ：每次运钞数量；P ：每次运钞费用； C ：现金占有费 率；A/Q ：运钞次数； Q/2 ：平均库存现金量；P·A/Q ： 全年运钞总成本； C·Q/2 ：库存现金全年平均占用费
资金运用（减少头寸）
新发放的贷款 购买债券 存款减少
其他负债减少 收购股份
流动性需求预测方法
表4-2 某银行资金头寸需要量预测
月份
12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
存款总额
593 587 589 586 591 606 620 615 616 655 635 638 643
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B．显示器
C．打印机
D．鼠标
39、在Excel编辑状态下，可以通过（ ）操作退出扩展选取模式。
A．单击键盘上F5键
B．单击键盘上F8键
C．单击键盘上Esc键
D．双击状态栏上的“扩展”指示器
40、（ ）负责电算化系统的维护，必须精通计算机程序设计和会计业务，熟悉系统并有一定的软件开发经验。
B．TCP地址
C．IP地址
D．WWW客户机地址
48、Excel中，可用（ ）进行单元格的选取。
A．鼠标
B．键盘
C．“定位”命令
D．“选取”命令
49、会计电算化实务工作中，（ ）业务可由软件在期末自动转账完成，减轻了工作人员的负担。
A．提取现金
B．工资的计提
C．税费的计算
D．收入、费用的结转
45、ASCⅡ码是一种（ ）。
A．字符编码
B．压缩编码
C．传输码
D．校验码
46、甩掉手工账的先决条件之一是要求人工与计算机并行（ ）以上。
A．一年
B．一个月
C．三个月
D．半年
47、Internet为网上的每台主机都分配了唯一的地址。该地址由纯数字组成，它被称为（ ）。
A．WWW服务器地址
24、下列属于输出设备常见的有（ ）。
A．键盘
B．显示器
C．打印机
D．鼠标
25、因操作失误而导致系统数据丢失属于（ ）。
A．系统故障风险
B．内部人员道德风险
C.社会道德风险
D．计算机病毒
26、会计核算软件的核心子系统是（ ）子系统。
A．应收／应付款核算
B．账务处理
C．工资核算
C．网络通信软件
D．演示软件
13、存储器可以分为（ ）。
A．基本存储器
B．辅助存储器
C.外存储器
D．内存储器
14、计算机网络的主要功能有（ ）。
A．资源共享
B．信息传送
C．分布处理 ห้องสมุดไป่ตู้
D．协同商务
15、用word编辑文档时，要将选定的一个文本块复制到该文档的其他地方，可以使用（ ）。
D．是否有同类企业已成功地运用了该种软件
30、计算机替代手工账的步骤是（ ）。
A．整理手工会计业务数据
B．建立会计账户体系并确定编码
C．规范各类账证表格式和会计核算方法与过程
D．会计软件初始化
31、Word输入有“插入”和“改写”两种状态，改变输入状态的方法是（ ）。
A．按Ins键或双击状态框
B．按“Shift”键，同时用方向键拉伸欲选区域
C．按“Ctrl”键，同时单击单元格
D．按“Ctrl”键，同时双击对角单元格
29、选择会计核算软件时应注意的问题是（ ）。
A．所选软件的技术指标是否能够满足需要
B．会计软件的功能是否能充分满足和保证企事业单位的特殊需求
C．售后服务的质量
C．网络通信软件
D．演示软件
6、在Word的打印预览状态下，若要打印文件，（ ）。
A．必须退出预览状态后才能打印
B．在打印预览状态也可以直接打印
C．在打印预览状态下不能打印
D．只能在打印预览状态下打印
7、往来业务销账是对确认（ ）已结清的往来业务进行核销。
A．债权
B．债务
C．权益
D．账簿
8、下列属于输出设备常见的有（ ）。
A．键盘
B．显示器
C．打印机
D．鼠标
9、会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用（ ）。
A．英文
B．中英文对照
C．中文
D．少数民族文字对照
10、计算机替代手工账的步骤是（ ）。
A．整理手工会计业务数据
B．建立会计账户体系并确定编码
C．组织和管理电算化人才培训工作
D．建立电算化岗位责任制
17、工资管理系统的主要任务是（ ）。
A．计算职工工资
B．对职工工资实行计划管理
C．按工资的用途、部门进行汇总
D．按一定的分配原则进行费用的计提和分配
18、会计软件系统在保管过程中要特别注意（ ）。
A．防止数据毁损丢失
B．防火防盗
D．报表处理
27、下列不属于建立账套时建立的信息有（ ）。
A．设置账套信息
B．设置单位信息
C．确定核算类型
D．输入期初余额
28、Excel中，选取大范围的连续单元格(区域)时，先单击区域左上角的单元格，将鼠标指针移到区域的右下角，然后（ ）。
A．按“Shift”键，同时单击对角单元格
A．特殊性
B．通用性
C．适用性
D．运行环境
37、新购入一台机器设置，2013年2月5日开始使用，系统录入时间是2013年1月15日，则该卡片必须通过（ ）方式操作。
A．原始卡片录入
B．资产增加
C．资产变动
D．部门转移
二、多项选择题(每小题1分，共30分)
38、下列属于输出设备常见的有（ ）。
C．不断进行测试以确保软件正常使用
D．升级管理
19、Excel中，选取大范围的连续单元格(区域)时，先单击区域左上角的单元格，将鼠标指针移到区域的右下角，然后（ ）。
A．按“Shift”键，同时单击对角单元格
B．按“Shift”键，同时用方向键拉伸欲选区域
C．按“Ctrl”键，同时单击单元格
C．规范各类账证表格式和会计核算方法与过程
D．会计软件初始化
11、工资管理系统的主要任务是（ ）。
A．计算职工工资
B．对职工工资实行计划管理
C．按工资的用途、部门进行汇总
D．按一定的分配原则进行费用的计提和分配
12、电子邮件(E-mail)属于（ ）。
A．文字处理软件
B．表格处理软件
D．大型会计软件
58、计算机替代手工账的步骤是（ ）。
A．整理手工会计业务数据
B．建立会计账户体系并确定编码
C．规范各类账证表格式和会计核算方法与过程
D．会计软件初始化
59、计算机账务处理中，当月结账后不能再输人（ ）凭证。
A．当月
B．下月
C．下年
D．下季度
60、下面（ ）项在打开Excel窗口后，不能添加新的工作簿。
A．系统管理
B．建立工资核算账套
C．日常工资业务处理
D．月末工资业务处理
34、ASCⅡ码是一种（ ）。
A．字符编码
B．压缩编码
C．传输码
D．校验码
35、用户授权操作是在（ ）功能模块中进行的。
A．系统管理
B．建立工资核算账套
C．日常工资业务处理
D．月末工资业务处理
36、选择商品化软件时，必须明确该软件的（ ），了解其性能指标。
53、工资管理系统的主要任务是（ ）。
A．计算职工工资
B．对职工工资实行计划管理
C．按工资的用途、部门进行汇总
D．按一定的分配原则进行费用的计提和分配
54、账务系统第一次投入使用时也有类似手工的建账工作，这就是（ ）。
A．设置会计科目
B．设置账套
C．设置凭证类别
D．系统初始设置
A．资源共享
B．信息传送
C．分布处理
D．协同商务
68、不能作为电算化系统硬件工作方式选择的依据是（ ）。
A．上级要求
B．企业发展形势
C．会计信息量
D．企业规模和信息量
69、在Word窗口中，用户不可以（ ）。
A．同时打开多个文档窗口
B．将正在编辑的文档另存为一个纯文本(．TXT)文件
C．将选定的文档内容直接“另存为”一个文档文件
D．在没有开启打印机时进行打印预览
70、下列属于专用会计核算软件的特点是（ ）。
A．通用性强
B．受使用范围和时间限制
C．系统只适用于个别单位
A．数据分析员
B．电算维护员
C．系统管理员
D．系统审核员
41、Powerpoint是著名的（ ），可用以制作计算机化的演示材料。
A．简报软件
B．报表软件
C．文字处理软件
D．绘图软件
42、新购入一台机器设置，2013年2月5日开始使用，系统录入时间是2013年1月15日，则该卡片必须通过（ ）方式操作。
A．提取现金
B．工资的计提
C．税费的计算
D．收入、费用的结转
3、下列属于输出设备常见的有（ ）。
A．键盘
B．显示器
C．打印机
D．鼠标
4、公式“=SUM(A1：B2)”需要对（ ）求和。
A．Al．B2
B．A
5、电子邮件(E-mail)属于（ ）。
A．文字处理软件
B．表格处理软件
A．选择“编辑”菜单的“复制”命令和“粘贴”命令
B．选择“编辑”菜单的“剪切”命令和“粘贴”命令
C．单击工具栏的“复制”和“粘贴”按钮
D．单击工具栏的“剪切”和“粘贴”按钮
16、我国会计电算化的宏观管理的基本任务是（ ）。
A．制定会计电算化发展规划并组织实施
B．加强会计软件电算化管理制度的建设
55、不能作为电算化系统硬件工作方式选择的依据是（ ）。
A．上级要求
B．企业发展形势