结转时计提凭证
计提和发生、结转的会计分录
（一）工资1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。
假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。
（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬注意：计提时只计入“管理费用”2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”（五）、税费1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）（2）上交时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据注：只有一般纳税人才有“进项税额”。
财务中的计提和结转
财务知识【问】财务中的计提和结转有什么区别？什么时候用计提？什么时候用结转？【解答】计提一般是指一些已经发生（消耗），但暂时没有现金流出的事项，要计入成本费用中，如计提折旧、计提利息等。
结转是指会计科目之间相互转移，销售成本的结转、是将销售的商品成本从库存商品中转入主营业务成本，损益科目的结转是将损益类科目的本期发生额转入本年利润科目中。
计提和结转事项一般都是在会计期末做。
资产评估师考试《财务会计》知识点：资产预计未来现金流量现值知识点：资产预计未来现金流量现值预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、资产的使用寿命和折现率三个方面的因素。
资产未来现金流量的预计（1）资产预计未来现金流量应当包括的内容①资产持续使用过程中预计产生的现金流入。
②为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需预计现金流出（包括为使资产达到预定可使用状态所发生的现金流出）。
该现金流出应当是可直接归属于或者可通过合理和一致的基础分配到资产中的现金流出。
③资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量。
（2）预计资产未来现金流量应当考虑的因素①对通货膨胀因素的考虑应当和折现率相一致。
如果折现率考虑了因一般通货膨胀而导致的物价上涨影响因素，资产预计未来现金流量也应予以考虑；反之，如果折现率没有考虑因一般通货膨胀而导致的物价上涨影响因素资产预计未来现金流量也应当剔除这一影响因素。
②预计资产未来现金流量，应当分析以前期间现金流量预计数与实际数的差异情况，以评判预计当期现金流量所依据假设的合理性，通常应确保当期预计现金流量所依据的假设与前期实际结果相一致。
③以资产的当前状况为基础预计资产未来现金流量。
在预计资产未来现金流量时，企业应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未做出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。
企业未来发生的现金流出如果是为了维持资产正常运转或者资产正常产出水平而必要的支出或者属于资产维护支出，应当在预计资产未来现金流量时将其考虑在内。
会计处理税务结转与计提问题
会计处理税务结转与计提问题税务结转和计提是每个企业都需要面对的重要会计问题。
正确处理税务结转和计提，不仅可以保证企业的利润计算准确无误，还可以避免可能的罚款和税务风险。
本文将讨论税务结转和计提的具体问题，并给出解决方案。
一、税务结转的概念及作用税务结转是指将企业在当期发生的各项税款（如增值税、所得税等）结转到下一期的会计科目中。
税务结转的目的在于使企业将已经发生但尚未缴纳的税款正确记录，确保税务会计一致性和持续性。
税务结转的核心问题是确定应税项目和相关税率，并在合适的时间内将其记录在正确的会计科目中。
二、税务计提的概念及计算方法税务计提是指根据税法规定和企业应缴纳的税款额度，及时计算和提取税务费用，并将其计入企业当期损益表中。
税务计提的目的在于使企业提前准备预计的税务负担，避免后期无法及时缴纳税款的风险。
税务计提的核心问题是确定计提税额的准确性，并按照所得税法规定进行计算。
三、税务结转和计提常见问题及解决方案1. 应税项目的确定问题企业在税务结转和计提时，需要准确确定应税项目，并根据政策和法规进行分类和计算。
针对这一问题，企业可以在每期财务审计前，邀请专业税务机构对企业的税务结转和计提进行审核，确保准确性和合规性。
2. 税率的调整问题税率是影响税务结转和计提的重要因素之一。
企业在每年或每季度初，需要关注税收政策的调整，及时更新税率并进行计算。
同时，企业可以利用会计软件和相关系统来自动计算税务结转和计提的税额，减少误差和工作量。
3. 税务风险的预测问题企业在进行税务结转和计提时，需要预测可能的税务风险，并进行相应的准备。
如可能面临的税务检查、税务争议等。
针对这一问题，企业可以制定风险管理计划，建立合适的税务备案和准备金，以应对潜在税务风险。
4. 税务结转和计提的会计凭证问题税务结转和计提需要准确记录会计凭证，包括相应的借贷方科目和税金科目。
针对这一问题，企业可以制定明确的会计政策和操作流程，确保会计凭证的正确性和一致性。
工程施工结转到在建工程吗
工程施工结转到在建工程吗一、在建工程的定义在建工程是指正在进行施工或者尚未完工的工程项目，它的特点是工程施工还在进行中，尚未投入使用，所以成本计提和结转到在建工程是一个特殊的环节。
在建工程应当按照施工进度和实际发生的成本进行结转处理，以及时反映工程项目的进展情况和成本情况。
二、工程施工结转到在建工程的主要内容1. 成本计提：在建工程的成本计提是指根据工程项目实际发生的费用和相关成本，按照规定的会计准则和政策，计提到在建工程账户中，以反映工程施工的实际成本情况。
成本计提主要包括建筑材料、工程劳务、机械设备、外包工程等各项成本，同时还需要计提相关费用和税金等各项支出。
2. 成本结转：在建工程的成本结转是指在建工程已经完工或者在日常结账中需要结转到完成工程账户的成本，在结转过程中需要核实工程项目的实际情况和成本，以确保结转的准确性。
成本结转主要包括工程结余、结余分配、结算调整等过程，需要根据相关的规定和要求进行处理。
3. 资产确认：在建工程的成本结转到完成工程后，需要确认相应的资产，并将其转入固定资产账户，以反映工程项目的实际价值和账面价值。
资产确认过程需要仔细核对资产清单和相关证明文件，确保资产的准确性和完整性，防止错误的资产确认导致公司账面上的错误。
4. 成本调整：在建工程的结转过程中，可能出现一些成本调整的情况，需要根据实际情况进行调整，以确保结转的准确性。
成本调整可能涉及到工程项目的工程量、成本预算、工程变更等各方面，需要综合考虑各种因素进行调整，以确保结转的准确性和合规性。
5. 监督审计：在建工程的结转过程中，需要进行监督审计工作，以确保结转的合法性和准确性。
监督审计主要包括监督工程施工过程中的各项支出和成本，审计工程项目的各项账目和凭证，以确保结转的合规性和真实性。
同时，监督审计还可以发现工程项目存在的问题和风险，以及时采取措施进行处理。
三、工程施工结转到在建工程的流程1. 筹备阶段：在工程施工前，需要对工程项目进行充分的筹备工作，包括项目规划、设计报批、施工招标等工作。
期末结转时注意的顺序
期末结转时注意的顺序：
一、转账定义：一般在启用账套当月设置，也可据需要随时设置，只需设置一次
1、自定义的设置：是适用范围最大的一种转账方式。
任何一种重复的业务都可通过这
模块来完成
计提折旧，计提借款利息，制造费用分配，辅助生产费用的设置；计算所得税；
2、对应结转只结转期末有余额的账户，实行一对一或一对多结转（一个转出的，多
个转入的）
本年利润——利润分配
3、销售成本的的结转主营业务收入，主营业务成本，库存商品需设为数量金额式
核算
4、汇兑损益结转——只适用有外币核算的企业。
5、期间损益结转
二、转账生成
每月末只需选择此，就可快速完成一些业务重复的业务，形成机制凭证。
前提：以前的所有业务需全部记账，否则取数不正确
1、所有业务全部记账
2、生成一些计提的费用的凭证（如折旧、计息），再审核——记账
3、结转损益类账户的凭证——审核——记账
4、结转所得税的凭证——审核——记账
5、税得税费用的凭证进行再次结转到损益类中——审核——记账。
会计工作的计提和结转
会计名词——计提计提：就是计算提取的意思，事先将预计要发生的费用或制度规定要提取的各项准备列入当期损益。
可简单理解为企业把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。
如⑴：有时候，费用已经发生，但还没有支付，这种情况下就要计提。
例如企业的员工工资不是当月发，是下个月发，这种情况下，为了使财务报表真实的反映企业的经营情况，就要计提。
否则就虚增了利润。
如⑵：①按月提取职工福利费、职工教育经费，工会经费等；②按期计提固定资产折旧，无形资产摊销，计提坏账准备（应收账款）、计提各项减值准备（八项计提准备）等。
③计提通常都没有实际货币资金支出发生。
④坏账计提是按应收账款余额的比例来提取，对于确实无法收回的应收账款，应取得有关方面的证明并按规定程序报批后，可在此账户支出。
好账就没必要计提，税务部门是不允许的。
八项计提《企业会计制度》允许企业对短期投资、应收款项、存货、委托贷款、长期投资、固定资产、在建工程和无形资产等八项资产计提减值准备。
计提减值准备（如前六项）将直接影响企业的利润或净资产。
由于“八项计提”存在着较大灵活性和可调控性，利用“八项计提”调节企业利润粉饰会计报表成为某些上市公司常用的一种手段。
通常情况下，部分公司在业绩较差时少提准备可以“润色”业绩，有的则在经营较好时多提准备，以便为随后的会计期间做好“业绩储备”。
而对那些急需恢复上市或“摘帽”的公司来说，计提和转回更是其跨年度调节利润的捷径，在铁定亏损的年度“一次提个够”，在必须扭亏的年度“一次冲个够”的现象并不鲜见。
计提，成了上市公司玩弄利润的遮羞布。
计提对公司有什么作用呢?计提的作用是为防范可能出现的问题预先做好资金应对准备，一旦出现问题可用这部分资金予以消解，使企业不致陷入财务和经营被动。
为什么只有坏账计提，没有好账计提?通常企业出问题多是出在资金周转或资金紧张上，如在财务上表现为坏账，就需要预先安排资金作准备消除坏账。
企业运转良好，财务账良好，没必要让资金沉淀下来不去赚钱，所以在好账情况下不必为好账计提。
期间损益结转
一、期间损益结转1、概念：期末时，应当将所有损益类科目的余额全部转入“本年利润”科目，来反映企业在本月产生利润或亏损。
2、手工记账条件下期间损益结转的流程期间损益结转前应当将所有的凭证审核记账，否则可能会出现错误结果。
借：所有收入类损益（6001—6301）贷：本年利润（4103）借：本年利润（4103）贷：所有支出类损益（6401—6811）3、期间损益结转的结果期间损益结转后会生成一张转账凭证（只需要生成一次），所有损益类科目期末余额均为零（即下期期初余额也为零）期间损益结转后损益类科目的余额转入本年利润科目，本年利润科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。
4、期间损益结转的设置及后期凭证的生成：（1）模板设置初始化设置——账务处理初始化——转账定义——期间损益——出现的界面上“凭证类别”处选择“转账凭证”，在后面“科目”处输入“4103”（本年利润）——确定。
（说明：这里只是期间损益凭证的初始设置——制作模板，并未生成凭证，生成凭证要在账务处理中操作）。
（2）生成凭证（生成期间损益结转凭证前应当将所有的凭证审核记账）账务处理——月末转账——在出现的界面上选择最后一项“期间损益结转”——然后选择上方“全选”——再选择下方“确定”——出现期间损益结转的凭证（注意日期是31日）——保存——左上方出现红色“已生成”字样。
5、损益类科目的特殊说明所有收入类损益在日常业务的凭证中只记贷方（增加贷方记正值，减少贷方记负值—红字）所有支出类损益在日常业务的凭证中只记借方（增加借方记正值，减少借方记负值—红字）二、汇兑损益账务处理初始设置——转账定义——汇兑损益，在出现的界面上，选择“付款凭证”，在“入帐科目”中输入6603（财务费用），双击选中下方有外币核算的科目（会出现“Y”）——确定。
然后到“外币种类”中设置“调整后的汇率”最后在“账务处理”——“月末转账”——在出现的界面上选择中间一项“汇兑损益”中选中要生成凭证的项目（后面会出现“Y”）——确定——确定——就会生成一张凭证，修改日期后保存。
每月会计做账流程(超全)
每月会计做账流程一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容（1）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
（2）凭证是否编号，编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
小微企业年底月末计提结转的会计账务处理分录
小微企业年底、月末计提结转的会计账务处理分录易出错一：第四季度的所得税没有计提，本年利润出现跨年计提现象，这是不规范的。
季度计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转所得税：借：本年利润贷：所得税费用易出错二：股东资金（老板）与企业资金总是混在一起。
这样是错误的，股东如果帮助企业垫资，需要计入"其他应付款"如果股东决定"增资"需要办理相关手续计入"实收资本"，要不然以后清算个税可就有的交了。
1只是垫资借：银行存款贷：其他应付款-股东2、股东捐款，不赠股份：借银行存款贷浸本公积PS股东捐款不计入营业外收入。
3、股东增资借：银行存款贷：实收资本-股东易出错三：年度利润不结转。
关账利润不结转就没有办法影响后面的所有者权益。
结转本年利润（若是盈利）：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润结转本年利润（若是亏损）：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润易出错四：增值税加计抵减统一记“其他收益”一般加计抵减是用来冲"成本"，只有无法冲"成本"时才确认收入。
账务处理：1冲成本的加计抵减：借：应交税费一增值税加计抵减额贷：生产成本一X农产品2、无法冲成本时计入"其他收益"：借：应交税费一增值税加计抵减额贷：其他收益（小企业用"营业外收入"）3、当月有未交增值税借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一增值税加计抵减额易出错五：年终奖年底不能计提年终奖如果年底没有计提,跨年账务将会带来很大麻烦，需要记"以前年底损益调整"科目(1)计提度年终奖借：管理费用-工资薪金贷：应付职工薪酬-工资薪金(2)发放年终奖：借：应付职工薪酬-工资薪金贷：银行存款应交税费-个人所得税2万元易出错六：零售业、餐饮业等企业长期未开发票，带来涉税风险。
要申报未开票收入，与已开票收入一样。
金蝶年度结转步骤
金蝶年度结转步骤全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：金蝶是一款企业管理软件，广泛应用于企业的核算管理、财务管理、人力资源管理等各个方面。
每到年底，企业都需要进行年度结转操作，以完成上一年度的财务工作，为新一年的经营打下基础。
接下来，我们就来介绍一下金蝶的年度结转步骤。
准备工作是非常关键的。
在进行年度结转之前，需要对各项数据进行核对和调整，确保数据的准确性和完整性。
包括但不限于财务会计准则的调整、损益类科目的结转、资产负债表的调整等。
进行损益结转。
损益结转是指将本年度发生的所有收入和费用进行结转，计入当年的损益表中。
在金蝶软件中，可以通过设置损益结转规则，自动完成损益的结转工作。
用户只需设置好相关参数，系统就会自动按照规则进行结转。
接着，进行资产负债表的调整。
资产负债表是反映企业财务状况的重要指标，需要做到准确无误。
在金蝶中，可以通过调整资产负债表的科目余额，确保其与实际情况相符。
如果有需要，还可以进行相关科目的调整、核对等工作。
还需要进行相关凭证的生成和借贷方的平衡。
在金蝶中，用户可以通过凭证生成功能，自动生成年度结转的相关凭证。
需要确保借贷方的金额一致，以保证会计科目的平衡性。
进行年度结转的确认和审核工作。
在完成上述步骤后，需要对年度结转的数据进行确认和审核，确保数据的准确性和合规性。
只有经过审核确认后，才能将年度结转的数据正式提交，完成整个年度结转工作。
金蝶的年度结转步骤涉及到损益结转、资产负债表调整、凭证生成、借贷方平衡、确认审核等多个环节。
只有严格按照步骤操作，才能确保年度结转的准确性和规范性。
希望以上介绍能够帮助大家更好地理解金蝶年度结转的操作流程，为企业的财务工作提供有效的支持和指导。
第二篇示例：金蝶年度结转步骤是企业在金蝶管理软件系统中进行年度结算和会计凭证处理的重要环节。
年度结转是企业在每一个财政年度结束时进行的一项重要操作，通过这个步骤，企业能够清晰地了解上一年度的财务状况，为新的财政年度做好准备。
期末会计处理顺序-计提、结转
二 三 四 五 六 七 八
年末计提坏账准备（据应收账款余额）
总账 不分先后顺序：薪资、固资、采购、销售 分顺序（各模块有联系）：1.库存管理在采购、销售后 2.存货在采购、销售、库存结账后 3.应收账款的全部业务（欠款分析、坏账分析、账龄分析）处理完毕后，应收款结账 4.应付账款同应收账款 5.成本在其他系统（不包括总账、存货）结账后，检查其他模块结账凭证，与总账对账后结账 6.总账最后结账。
账对账后结账
期末核算业务处理的一般顺序 序号 业务内容 1 摊销“待摊费用”、“长期待摊费用”、“无形资产” 2 计提“固定资产折旧”“工资”“税金及附加”“借款利息” 一 期 末 核 算 业 务 3 结转“应交增值税”明细 4 5 6 7 8 9 10 11 12 外币账户期末调汇 领料汇总、结转领料成本 结转或分配“制造费用” 计算并结转完工产品成本 结转销售成本 结转当月损益 季末计算并结转企业所得税费用 年末结转“本年利润” 年末如果弥补亏损后仍有利润，还需进行利润分配 月末 年末 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 一般 纳税
《政府会计制度行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》有关衔接问题的处理规定
附件1：《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》有关衔接问题的处理规定我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号，以下简称新制度）。
目前执行《行政单位会计制度》（财库〔2013〕218号，以下简称原制度）的单位，自2019年1月1日起执行新制度，不再执行原制度。
为了确保新旧会计制度顺利过渡，现对单位执行新制度的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求（一）自2019年１月１日起，单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
（二）单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作，主要包括以下几个方面：1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（见附表1、附表２）。
2.按照新制度设立2019年1月1日的新账。
3.按照本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目（行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3），将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。
原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。
4.按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2019年1月1日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。
5.根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表。
（三）及时调整会计信息系统。
单位应当按照新制度要求对原有会计信息系统进行及时更新和调试，实现数据正确转换，确保新旧账套的有序衔接。
二、财务会计科目的新旧衔接（一）将2018年12月31日原账会计科目余额转入新账财务会计科目1.资产类（1）“库存现金”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“应收账款”、“预付账款”、“无形资产”、“公共基础设施”、“政府储备物资”、“受托代理资产”、“待处理财产损溢”科目新制度设置了“库存现金”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“应收账款”、“预付账款”、“无形资产”、“公共基础设施”、“政府储备物资”、“受托代理资产”、“待处理财产损溢”科目，其核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。
月末会计的计提、结转分录&计提工资社保的账务处理
月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费（二）提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金交时：借：营业税金及附加借：应交税金贷：应交税金--城建税贷：银行存款--教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：营业税金及附加(七)结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税费--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税费--所得税贷：银行存款或现金1、计提工资时借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--职工工资2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险借：应付职工薪酬--职工工资贷：其他应付款--社会保险贷：应交税费--个人所得税贷：库存现金3、企业负担保险提取时借：管理费用--劳动保险费贷：应付职工薪酬--社会保险4、上缴保险时借：其他应付款--社会保险（个人）借: 应付职工薪酬--社会保险(企业）贷：银行存款工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题1、计提时：借：管理费用营业费用等费用科目贷：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分）应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分）应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分）应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分）应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分）应付职工薪酬——其他保险（单位承担部分）2、分配个人承担部分：借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——养老保险（个人）应付职工薪酬——医疗保险（个人）应付职工薪酬——失业保险（个人）应交税费——个人所得税3、实际支付时：借：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险（个人）应付职工薪酬——医疗保险（个人）应付职工薪酬——失业保险（个人）应交税费——个人所得税贷：银行存款等借：应付职工薪酬——养老保险（单位）应付职工薪酬——医疗保险（单位）应付职工薪酬——失业保险（单位）应付职工薪酬——生育保险（单位）应付职工薪酬——工伤保险（单位）应付职工薪酬——其他保险（单位）贷：银行存款等1、计提工资时借：管理费用--工资 e贷：应付职工薪酬——工资 e2、工资发放（1）扣回个人承担的社保、公积金借：应付职工薪酬——工资c+d贷：其他应付款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d(2)发放工资借：应付职工薪酬——工资e-(c+d)其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷：现金/银行存款e-(c+d)-f3、缴纳社保费时借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a——公积金（单位承担部分） b其他付收款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d贷：现金/银行存款a+b+c+d4、代缴个人所得税借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷：现金/银行存款 f代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。
成本费用月末计提及结转全过程
成本费用税金等财务月未结转流程及分录全过程结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。
目的结转的目的有四个一是为了结出本会计科目的余额;二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成，但有的还是要各位看官亲力亲为啊（如结转未交增值税、提取盈余公积等）。
虽说是可以自动生成，但也需要把前期分录做好，清楚系统的计算结果是否正确，才能做到结转准确，这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。
财务月末需结转的模块1.各类收入 2成本支出 3期间费用 4各项税金 5本年利润（仅年末）月末结转流程：1成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）（1）结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料) ,贷:原材料（2）结转本月制造费用（后文有此部分的细节补充）借:生产成本贷:制造费用（3）结转本月完工产品成本（后文有此部分的细节补充）借:库存商品贷:生产成本（4）结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税（《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）新增此科目（4）当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税贷：银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额3计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整）贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）4结转当期损益（此分录一般可自动生成）结转损益(收入)借:主营业务收入借:营业外收入贷:本年利润结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:营业外支出贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用等等5利润分配（仅年末)一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：1、先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
会计基础做账流程
会计做帐的具体步骤如下：了解相关的财务软件1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表以及现金流量表。
小企业会计做账简易操作流程.一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7、编制会计报表并作出财务分析；8、对材料库、成品库进行盘点，并对结果进行处理。
二、记账凭证1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
月末摊销、结转、计提的会计账务处理
月末摊销、结转、计提的会计账务处理分录贷：本年利润销售业务销售产品都是借:银行存款（应收账款,应收票据,预收账款）贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）结转销售产品的成本是借：主营业务成本贷：库存商品销售原材料借：借:银行存款（应收账款,应收票据,预收账款）贷:其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税）结转销售材料的成本是借：其他业务成本贷：原材料出租设备获得租金是借：借:银行存款贷:其他业务收入结转出租所计提的折旧费是借：其他业务成本贷：累计折旧收到罚款的金额借：银行存款贷：营业外收入支付罚款，违约支出，捐赠支出应借：营业外支出贷：银行存款工资业务生产工人的工资记入生产成本，车间一般人员及管理人员工资记入制造费用，行政人员工资计入管理费用，销售人员工资计入销售费用原材料业务采购材料的成本包括价款，运输途中的合理损耗（不要加也不要减），入库前的挑选整理费用（要加），运费（要加）车间领用材料生产计入到生产成本，车间领用一般性消耗材料计入制造费用，行政部门领用材料计入管理费用，销售部门领用材料入销售费用结转业务制造费用结转到生产成本会计分录借：生产成本-甲产品■乙产品贷：制造费用生产成本生产完结转到库存商品，结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目借：库存商品-甲产品■乙产品贷：生产成本-甲产品■乙产品结业产品销售成本会计分录借：主营业务成本贷：库存商品■甲产品■乙产品结转材料销售成本会计分录借：其他业务成本货：原材料-甲材料-乙材料结转损益类会计分录（包括收入结转与费用结转）结转收入会计分录借：主营业务收入其他业务业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润结转费用会计分录借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加（不包括增值税，所得税）管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出计算所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税交纳所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款结转本年利润（盈利）借：本年利润贷：利润分配-未分配利润结转本年利润（亏损）借：利润分配-未分配利润贷：本年利润。
会计名词扫盲之计提和结转
会计名词-—计提？计提：就是计算提取的意思，事先将预计要发生的费用或制度规定要提取的各项准备列入当期损益。
可简单理解为企业把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。
如⑴：有时候，费用已经发生，但还没有支付，这种情况下就要计提。
例如企业的员工工资不是当月发,是下个月发,这种情况下,为了使财务报表真实的反映企业的经营情况，就要计提。
否则就虚增了利润。
如⑵：①按月提取职工福利费、职工教育经费，工会经费等；②按期计提固定资产折旧，无形资产摊销，计提坏帐准备（应收账款）、计提各项减值准备（八项计提准备)等。
③计提通常都没有实际货币资金支出发生。
④坏帐计提是按应收帐款余额的比例来提取，对于确实无法收回的应收帐款，应取得有关方面的证明并按规定程序报批后，可在此帐户支出。
好帐就没必要计提，税务部门是不允许的。
八项计提《企业会计制度》允许企业对短期投资、应收款项、存货、委托贷款、长期投资、固定资产、在建工程和无形资产等八项资产计提减值准备.计提减值准备（如前六项）将直接影响企业的利润或净资产。
由于“八项计提”存在着较大灵活性和可调控性,利用“八项计提”调节企业利润粉饰会计报表成为某些上市公司常用的一种手段。
通常情况下，部分公司在业绩较差时少提准备可以“润色”业绩，有的则在经营较好时多提准备,以便为随后的会计期间做好“业绩储备”。
而对那些急需恢复上市或“摘帽”的公司来说，计提和转回更是其跨年度调节利润的捷径，在铁定亏损的年度“一次提个够”,在必须扭亏的年度“一次冲个够”的现象并不鲜见。
计提,成了上市公司玩弄利润的遮羞布。
计提对公司有什么作用呢？计提的作用是为防范可能出现的问题预先做好资金应对准备，一旦出现问题可用这部分资金予以消解，使企业不致陷入财务和经营被动。
为什么只有坏帐计提，没有好帐计提?通常企业出问题多是出在资金周转或资金紧张上，如在财务上表现为坏账,就需要预先安排资金作准备消除坏账.企业运转良好,财务帐良好，没必要让资金沉淀下来不去赚钱,所以在好帐情况下不必为好账计提。
累计凭证有哪些
累计凭证有哪些累计凭证是会计核算中的一项重要工作，用于记录和总结一个会计期间内的各项业务活动和财务状况。
根据会计准则的规定，累计凭证主要包括以下几类。
本文将详细介绍这些凭证的特点和内容。
1. 收款凭证收款凭证是指企业收到客户支付的现金或电子款项时所使用的凭证。
主要包括现金收据、银行存款单据等。
在收款凭证中，需要记录收款的日期、金额、来源以及款项的性质等信息。
2. 付款凭证付款凭证是指企业进行付款活动时所使用的凭证。
主要包括支票、现金支付凭证、银行转账凭证等。
在付款凭证中，需要记录付款的日期、金额、对象以及付款的原因等信息。
3. 收入凭证收入凭证是指企业发生收入时所使用的凭证。
主要包括销售发票、收入确认凭证等。
在收入凭证中，需要记录发生收入的日期、金额、来源以及收入的类型等信息。
4. 费用凭证费用凭证是指企业发生费用支出时所使用的凭证。
主要包括采购发票、费用报销凭证等。
在费用凭证中，需要记录发生费用的日期、金额、对象以及费用的性质等信息。
5. 结转凭证结转凭证是指企业进行结转、分配或转移业务产生的账务时所使用的凭证。
主要包括结转损益凭证、利润分配凭证等。
在结转凭证中，需要记录结转的日期、金额、项目以及结转的原因等信息。
6. 核算凭证核算凭证是指企业进行核算活动时所使用的凭证。
主要包括调整凭证、计提凭证等。
在核算凭证中，需要记录核算的日期、金额、科目以及核算的原因等信息。
7. 报表凭证报表凭证是指企业编制财务报表时所使用的凭证。
主要包括调整性录入凭证、汇总凭证等。
在报表凭证中，需要记录编制报表的日期、金额、科目以及报表的类型等信息。
以上是常见的累计凭证类型，不同企业的会计核算可能会根据实际情况使用不同的凭证。
凭证的正确使用和管理对于保证会计核算的准确性和及时性非常重要，企业应建立健全的凭证管理制度，确保凭证的完整性和安全性。
损益结转凭证 重分类凭证
损益结转凭证重分类凭证1、结转销售成本凭证；2、计提工资凭证；3、计提单位承担社保及公积金凭证；4、代扣个人承担社保及公积金凭证；5、代扣个人所得税凭证；6、待认证进项税转已认证进项税凭证；7、结转简易计税凭证；8、结转预交增值税凭证；9、结转转让金融商品应交增值税凭证；10、结转代扣代缴增值税凭证；11、转出多交增值税凭证；12、计提未交增值税凭证；13、计提附加税凭证；14、减免税收入凭证；15、固定资产计提折旧；16、无形资产摊销凭证；17、长期待摊费用摊销；18、结转本期收益凭证；19、结转本期成本费用凭证；20、结转以前年度损益调整；21现金发放工资；22、结转本年利润(一年只在12月份做一笔）企业期末资产余额一般为借方，期末负债余额一般为贷方，所以，如果资产类科目出现了贷方余额，那么就是一项负债，相反如果负债类科目出现了借方余额，那就是一项资产。
在报表列示时，如果把资产贷方余额以负数列示在资产栏，或者将负债借方余额以负数列示在负债栏，就会导致财务指标异常。
这就是是重分类调整的一个主要方面，除此之外在列报时，要对一年内到期的长期资产负债进行重分类，将一年内到期的长期借款归入在年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款。
应付账款是按供应商设明细分类账的，有些供应商的余额是借方，把这些借方的数字挑出来，合计数调入报表中的预付账款同样应收账是按客户设明细账的。
有些客户是贷方余额，把这些贷方的数字挑出来，合计数调入报表的预收账款中。
我们对资产负债表中的重分类有了一些相应的了解后，公司股份方或预投资方也可以通过财务报表更加细节的了解它的运营状况！为什么要做重分类？是因为资产负债表对数据的基本要求：资产和负债不要有负数，（那大家知道可能有负数的是哪个报表项目吗？）。
为什么资产负债表科目什么情况下会有负数呢？这源于科目核算的灵活性，最典型的如往来科目，详细我们以应收账款为例来看，正常条件下是确认收入借应收账款，回款贷应收账款；如果先收客户回款，后确认收入则要挂预收。
期末计提费用总结
期末计提费用总结本文将对期末计提费用进行总结，以帮助读者更好地理解和应用相关知识。
一、期末计提费用的概念与作用期末计提费用是指在一定会计期间内发生但尚未支付的费用，它属于凭证中的一个部分，通过对其进行计提，可以更准确地反映企业的财务状况。
期末计提费用主要包括应付工资、应付福利费用、应交税费、应计利息等。
期末计提费用的作用主要有以下几点：1. 确保财务报表的准确性：通过计提未支付的费用，可以更准确地反映企业的财务状况，提高财务报表的可靠性和准确性。
2. 明确企业的财务义务：计提费用可以明确企业应支付的费用，并及时予以记录和处理，避免出现漏报或错报的情况。
3. 为后续的决策提供参考：通过计提费用，可以对企业的财务状况进行全面的分析和评估，为企业后续的经营决策提供参考依据。
二、期末计提费用的种类和计提方法根据不同的费用性质，期末计提费用可以分为以下几类：1. 工资和福利费用：包括应支付的薪酬、年终奖金、加班费等。
2. 税费：包括应交的税款，如增值税、企业所得税等。
3. 利息费用：包括应计利息和利息支出。
4. 其他费用：包括租赁费用、保险费用、运输费用、市场费用等。
对于不同的费用种类，期末计提费用的计提方法也有所不同：1. 工资和福利费用的计提方法：一般采用计提当期应支付的工资和福利费用的方式进行计提。
2. 税费的计提方法：根据税务规定，按实际利润或销售额的一定比例计算，并在财务报表中计提。
3. 利息费用的计提方法：根据贷款利率和实际借款金额计算利息，并在财务报表中计提。
4. 其他费用的计提方法：根据实际发生的费用金额进行计提。
三、期末计提费用的会计处理1. 计提费用的凭证录入：在每个会计期间结束时，根据实际发生的费用情况，将相应的费用计提到未付费用科目中。
2. 按期结转费用：在每个会计期间结束时，将已计提的费用根据具体情况进行结转，计入损益表或资产负债表中。
3. 应付费用的支付：在下一个会计期间内，将计提的费用按照支付的时间顺序逐笔进行核销，将已支付的费用计入相应的费用科目中。