明细账实习报告

篇一：实习报告毕业实习报告实习报告题目：关于在****商贸有限公司会计助理岗位的实习报告学生姓名：***学号：***********系别：**********专业：**班级：*******指导老师：***实习报告一、实习目的：社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。

二、实习单位及岗位介绍：实习单位简介：我实习的单位是****贸易有限责任公司，它是一般纳税人企业，主要从事服装贸易，用独立的品牌经营权。

实习岗位简介：我的岗位是主办会计助理，我们财务部并没有太多人，设有一个主办会计，一个出纳，一个会计助理，而教导我的正是主办会计吴薇吴老师。

工作内容简介：(1)原始凭证的整理；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记；(4)会计报告的编制；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)会计档案的整理保管；(7)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。

三、实习内容及过程：年末会计工作内容及过程：在我刚进入公司时，公司2011年12月份的账务工作还未完成。

所以我不仅参与了年初的会计业务处理工作还参与了年末各项会计业务的处理工作。

首先，我参与了原始凭证的整理工作，由于年末费用发票比较多出纳的工作量比较大，所以我参与了费用发票的整理工作，主要按照发票发生的时间顺序、费用类型的归属来分类。

特别是关于管理费用的原始凭证的分类，主要有招待费、差旅费、交通费、通讯费、办公费、福利费、其他等。

在整理原始凭证时我学到了：不是每一张原始凭证都要写一张记帐凭证，可以按类别，相同日期相同性质的可以写在一张记帐凭证上；差旅费报销单也是原始凭证，出差的员工把出差时发生的费用发票附在差旅费报销单后面并在差旅费报销单上注明明细向出纳报账与出差前申领的差旅费相比较多退少补；分类好的费用发票，若数量很多也可以先写费用报销单再根据报销单经行记账。

其次，在整理好原始凭证后我们要进行记账，由于平时出纳只进行原始凭证的收集到月末时才整理，所以只有到月末时我们才进行记账工作，我们公司使用的记帐凭证是通用版本，不分收付转，当业务涉及的会计科目过多时可以将一笔业务写在两张或两张以上的记账凭证上，并且不需要每一张记帐凭证的借方发生额和贷方发生额相等，只要此笔业务所涉及到的所有记帐凭证的借贷方发生额的总计相等即可。

再次，凭借记帐凭证编写科目汇总表后结转损益并编制记帐凭证，注意年末需结转本年利润科目。

期末结转时，必须先汇总，保证接待平衡后才能结转。

然后，根据记帐凭证和科目汇总表登记总账、明细账并编写财务报告，财务报告主要包括资产负债表和损益表。

最后，我简要总结一下在做账的程序和应该要注意的事项：1、原始凭证的填制要本着其填制要求来填制。

具体的要求有：记录要真实，内容要完整，填制应及时，书写清楚、正确、规范，以及金额数字的具体填制要求等等。

而原始凭证的审核则要包含以下几个方面：真实性审核，合法性、合规性、合理性审核，完整性审核与正确性审核。

凭证记录要真实，内容要完整，手续要齐全完备。

同时书写要规范，在会计电算化中，要注意大小写金额写法，大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，要注意汉字录入的正确。

填制编号时要注意编号的连续性，在实习软件中一般都给出上一张凭证的编号，以方便会计人员录入工作。

2．编制记账凭证：在编制记账凭证时，应注意摘要要简明，日期要正确同时分录需正确，而且得逐项填写。

而且凭证应按顺序编号，这样便于记账凭证和会计账簿之间的核对，最后就是应注意记账凭证所附的原始凭证数量要完整。

3．编制科目汇总表：编制科目汇总表之前，要根据记账凭证绘丁字账，然后根据丁字账的借贷双方核算出本期借方安生额和本期贷方发生额。

并将二者进行比较在双方相等的情况下再根据具体的科目逐笔登记。

4．登记账簿应注意的事项：1）会计账簿必须根据审核无误的记帐凭证及其所附的原始凭证登记，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，登记完毕后，应在记帐凭证上注明“√”符号，表示已经记账。

2）等级账簿时要用蓝黑墨水笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔，红色墨水笔只能按规定用途使用，如改错、冲账等。

3）账簿中的文字和数字不要写满格，一般应占格宽的二分之一。

4）等级账簿时，凡需要登记会计科目的，必须填列会计科目的名称或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目的编号，不填列会计科目的名称。

5）各种账簿应该依照编定的页数顺序连续记载，每一账页记载完毕结转下页时，应在账页的最后一行结出合计数和余额，注明“过次页”字样；同时，将合计数和余额计入下页第一行有关栏目，并注明“程前页”字样。

也可以只写在下页第一行有关栏内，并注明“程前页”字样。

6）年度终了，要把各账户的余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样，在下年新账第一行余额栏填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。

7）账簿记录不得刮擦、挖补、涂抹或用退色的药水更改字迹。

发生错误时，应该按照下列方法经行更正：a、登记账簿时发生错误，应采用划线法更正，并由记账人员在更正处盖章。

b、登记账簿以后，因记账凭证填制错误而使账簿记录发生错误，应该按更正的记帐凭证登记账簿。

8）凡订本账，原账页不得因故撕毁、增补、拆开重订。

9）记账人员必须做到及时记账，按时结账、对账，经常检查清理账目。

5．期末结账：总分类账的结账方法：业务较多的总分类帐账户，平时也可以每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计“本月合计”，结出月末余额后，只需要在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，表示“本月记录到此结束”，但若是需要结计“本月合计”及本年累计发生额的账户，其结账方法与下面明细账所述结账方法相同；明细账的结账方法：若某一明细账的笔数较多，即业务量较大，平时可每五天（或每隔五笔）结额一次余额。

明细账在月结时应区别以下几种情况：1）本月没有发生额的账户，不必进行月结（不划结账线）；2）不需要按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需要在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，表示“本月记录到此结束”；3）对需要按月结计本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及各损益类明细账等，因报表须填本月发生额，都要结计“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”字样下划一条通栏单红线。

4）需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计”字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏再注明“本年累计”并结出本季或全年发生额及余额，下面再划一条通栏单红线。

6．对账：在登记完总账之后，要跟先前的明细账进行核对，同时需总分类账户之间也应核对，还应该同凭证进行核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。

7．年末结转下年：结转下年时，凡有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，并在通栏双红线下面摘要栏居中红字注明“结转下年”字样，不需要编制记帐凭证，也不需要将余额在记入本年账户的借方或贷方，使全年有余额的账户的余额为零，但必须把年末余额转入下年新账。

转入下年新账时，应在新账账页第一笔空格摘要栏内居中红字注明“上年结转”并在余额栏内填写上年结转余额。

9．编制财务会计报告：在编制财务会计报告时要根据总分类账户和明细分类账户的内容，并通过计算编制具体的资产负债表、损益表。

10．整理归档：当然这也是最后一项任务了，把已经制好的会计凭证装订成册，然后将账簿和凭证上交统一管理。

以下是关于资产负债表与损益表在填制时的注意事项：资产负债表，表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。

在我国，资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方例示资产各项目，右方例示负债和所有者权益各项目。

在填制过程中，“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内的所列数字填制。

具体数字实习软件材料中均有给出。

“期末余额”栏可以根据材料中所给出的总账科目和明细账科目分析计算得出。

最后资产合计必须等于负债加所有者权益的合计数损益表，也称为利润表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

是反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。

编制利润表的过程中，“本期金额”栏反映各项目的本期实际发生数。

年初会计工作内容及过程：新账簿的启用：每一个公司的账簿必须是一年更换一次，所以每年年初都会启用新的会计账簿，在启用新的会计账簿时，应在账簿的“启用及交接记录”内逐项填记相关事项，如在首页应注明公司名称、账簿名称、启用日期等，当调换记账人员时也应填记此页相关事项。

首页相关内容填好后应将上年年末有余额的账户结转到本年度的新账本上，并用红笔在摘要栏写上“上年结转”其后记下余额及其方向。

月报：我们公司作为一般纳税人每月必须到国税局报税，主要是增值税，在报税时必须要带齐所要带的资料、税控卡以及报税的电子档。

由于我们公司办理了网上报税，所以我们公司的税每月可以不用去税务局报，可以直接在网上申报。

网上申报使用的主要是合肥英塔信息技术有限公司的英塔财税软件，主要申报步骤有：1）选择申报税种类型2）选择月份3）填入相应数值4）计算税额5）申报6）保存申报报表。

年报：每年的五月底之前必须把上一年的年报保送到税务局或税务专管员那里。

营业执照年检：首先年报必须先在工商局网上提交预审核年报资料，在预审核通过后，使用工商局发放的u 盾在合肥工商局红盾网上打印已经预审核通过的材料并连同预审核通过确认函及营业执照副本一起送达到指定的工商所进行再审核，审核通过后缴纳年审费用（130元整），工商所的工作人员会在营业执照副本上盖上已年审的章。

组织机构代码证年检：组织机构代码证年检必须在营业执照年检通过的基础上进行。

年检组织机构代码证是不收费的，但如果公司的营业执照内有变动事项，则需重新办理组织机构代码证，此时需要缴费。

组织机构代码证年检需要提交以下资料：1）代码证书正副本原件及电子副本；2）法人和经办人身份证复印件；3）已年审并加盖年审章的营业执照副本的原件及复印件4）年检信息登记表并加盖单位行政公章。

2012年三月份时国税局通知我们使用新的税控系统报税，所以要使用新的国税总局税控系统重新做一份2011年的报表交到国税局，系统软件可以从税务局拷贝下来，也可以自己在国税局网站上自己下载。

总局采集软件的简要使用流程为：1）安装“总局采集软件”；使用user或者admin用户登录系统（初始密码为空）；2）主界面菜单“纳税人信息”==>“纳税人信息维护”，勾选并打开、填写税务登记表，设置常用税种及选项；3）设置常用报表：主界面菜单“纳税人信息”==>“报表启用设置”，检查和设置常用报表；4）创建本税款所属期内的申报表：主界面菜单“纳税申报”==>“报表录入及审核”，在报表列表界面点击菜单“编辑”==>“创建报表”；5）申报表数据录入：在报表列表界面打开报表，进行填写、保存及审核操作；6）生成申报文件到移动磁盘（数据申报）：主界面菜单“纳税申报”==>“生成申报文件”，在弹出的申报向导中按照提示完成；7）打印纸制报表（报表编辑界面）。