2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(9月24日)
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：企业资产与业务
金融企业的资产与其他业务
考试目的
测查应试人员是否掌握我国金融企业现金、贷款、投资等资产及其他业务概念，现金、贷款、投资、其他业务种类的构成及一般管理程序，资金营运影响头寸、头寸匡算的目的和方法，现金、贷款及其他业务的管理方式等方面的知识，以及运用资产与其他业务的知识解决资产、其他业务运作、管理等实际问题的能力。
考试内容
(一)金融企业的现金资产
初级经济师考试现金资产的概念及构成，现金资产管理的目的和原则;现金头寸的定义以及与流动性的关系;现金资产对流动性管理的意义，资金营运对可用头寸的影响;商业银行资金头寸的匡算方法。
(二)金融企业的贷款业务
金融企业贷款业务中贷款人和借款人各自的权利、义务;票据贴现与贷款的区别;贷款种类及管理程序，贷款原则，“三查”分离制度和贷款资信分析的内容和方法;贷款五级分类的内容、意义和方法。
(三)金融企业的投资业务
'金融企业投资的内涵以及各金融企业投资的发展动态;金融企业投资业务的基本种类;金融企业从事投资业务的目的，不同类型金融企业投资业务的具体内容和管理的具体要求。
(四)金融企业的其他业务
商业银行其他业务发展的动态;中间业务发展与金融创新的关
系，中间业务对商业银行经营管理的意义;商业银行中间业务的性质、特点、种类、内容和具体操作。
初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债
初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债导语：我国金融企业的存款负债的初级经济师考试内容你知道吗？下面是店铺整理的考试内容，需要了解的朋友们一起来看看吧。
一、存款的意义和种类(一)存款的意义1、存款是金融企业产生和发展的基础2、信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础3、存款规模决定贷款规模和竞争实力——一般金融企业不具有货币发行权4、存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。
(二)存款的种类要求：(1)起存1万，约定存期和利率，利息收入不缴所得税。
(2)只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。
1、单位定期存款2、单位协定存款(1)存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定存款的期限和基本存款额度，额度内按活期存款利息支付，超出部分按协定存款利息支付。
(2)既有一般结算账户的结算便利，又能比一般活期存款高的利息协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。
【10真题】3、单位活期存款：——实行账户管理制账户包括：(1)基本存款户(办理现金收付，一个单位只能开一个);(2)一般存款户，存款人在基本存款账户开户行外开设的账户;这个账户，只能转账，不能提现。
(3)专用存款户：特定用途资金专项管理的账户(如基建户);(4)临时存款户。
单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。
具有流动性强、风险较大、手续繁琐和利率较低的特点。
【历年真题】4、单位通知存款：1天、7天期，起存金额50万，最低支取10万;利率高于活期存款5、金融机构同业存款6、财政性存款(1)中央和地方各级财政和金库存款——财政存款最基本的组成。
(2)机关、团体、学校、部队的各种经费(3)基本建设存款——央行直接支配，是央行资金来源的重要组成7、储蓄存款(1)定期储蓄：1)整存整取：本金一次存入，50元起存，存期3个月-5年不等;存款人凭定期存单可以办理小额质押。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(6月3日)
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（6月3日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。
A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可2、在Windows中，“回收站”是( )。
A.内存中的一块区域B.硬盘上的一块区域C.软盘上的一块区域D、高速缓存中的一块区域3、会计软件不必提供( )项目查询功能。
A.会计科目B.会计凭证C.会计账簿D.会计核算方法4、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。
A.晶体管B.电子管C.大规模集成电路D.中小规模集成电路5、给用户设置用户密码时，以下描述正确的是( )。
A.系统管理员可以给所有用户设置密码B.用户密码只能由本人设置C.用户密码可以由本组用户设置D.用户密码只能由本人清除6、在Excel中，( )默认位于窗口底部，可以显示各种状态信息，如单元格模式、功能键的开关状态等。
A.状态栏B.菜单栏C.编辑区D.工具栏参考答案：A参考解析：EXCEL的状态栏默认位于窗口底部，可以显示各种状态信息，如单元格模式、功能键的开关状态等。
7、给用户设置用户密码时，以下描述正确的是( )。
A.系统管理员可以给所有用户设置密码B.用户密码只能由本人设置C.用户密码可以由本组用户设置D.用户密码只能由本人清除8、若需长期保存输入的信息，则以文件的形式存在微机的( )中。
A.外存B.内存C.控制器D.显示器9、( )年财政部针对企业发布了《会计电算化工作规范》。
A.1985B.1994C.1996D.200110、在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。
A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度11、清除病毒应首先考虑( )。
A.格式化B.杀毒软件C.用无毒盘复制备份D.更换硬盘参考答案：B12、会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在( )。
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：金融企业
金融企业的资市与负债业务
考试目的
测查应试人员是否掌握金融企业的资本与存款负债、借人负债的概念，有关资本、存款、其他负债业务构成的内容，资本、负债的职能作用以及各项负债业务管理的规章制度，以及运用这些知识和方法解决资本、存款和其他负债业务等实际问题的能力。
考试内容
(一)初级经济师考试金融企业的资本
资本的概念;巴塞尔有关协议及产生、演变的背景和过程;有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定;资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的内涵以及计算方法;金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊;目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径。
(二)金融企业的存款负债
存款在金融业务中的地位和作用，存款的概念及不同种类，存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定;金融企业存款成本的概念，存款成本的内涵、计算和成本管理的方法;影响存款总量和单个企业存款量增减的因素。
(三)金融企业的借入负债
借人负债的概念、意义和作用;金融企业向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围;金融企业从国际金融市场借款及特点，金融企业可
以占用的短期资金来源的构成。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(9月2日)
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（9月2日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、计算机软件主要包括（）。
A．操作系统B．语言处理程序C．支撑服务程序D．数据库管理系统2、BlC．Al，A2，BlD．Al，A2，Bl，B23、在Excel中，修改工作表的名字可以从（）工作表标签开始。
A．用鼠标左键单击B．用鼠标右键单击C．用鼠标左键双击D．按住Ctrl键的同时用鼠标左键单击4、我国会计电算化的宏观管理的基本任务是（）。
A．制定会计电算化发展规划并组织实施B．加强会计软件电算化管理制度的建设C．组织和管理电算化人才培训工作D．建立电算化岗位责任制5、下列不属于建立账套时建立的信息有（）。
A．设置账套信息B．设置单位信息C．确定核算类型D．输入期初余额6、BlC．Al，A2，BlD．Al，A2，Bl，B27、Internet为网上的每台主机都分配了唯一的地址。
该地址由纯数字组成，它被称为（）。
A．WWW服务器地址B．TCP地址C．IP地址D．WWW客户机地址8、下列属于审核记账员的职责包括（）。
A．对操作员输入的凭证进行审核并及时记账，打印输出有关的账表B．定期检查电算化系统的软件、硬件运行情况C．负责电算化系统升级换版的调试工作D．对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认9、在Excel中，设Al单元的内容是数值l5，A2单元的内容是数值l2，在A3单元中输入函数：IF(A1=10，A2，0)后，A3单元的结果是（）。
A．0B．12D．FALSE10、存储器可以分为（）。
A．主存储器B．辅助存储器C．硬盘D．软盘11、根据（）在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出。
A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证D．原始凭证12、会计报表系统中，运算公式设置应在（）之后完成。
A．报表单元拆分B．报表打印C．报表输出D．报表格式定义13、Excel中，可用（）进行单元格的选取。
2015年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类每日一讲(1月15日)
2015年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类每日一讲（1月15日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、固定资产账套启用( )的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。
A.前、后都不要B.前C.前、后都要D.后参考答案：B参考解析：固定资产账套启用前的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。
2、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。
A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可3、某企业的工资的项目“基本工资”的宽度是8，小数位是2，则该企业职工的基本工资的整数部分最多有( )位数。
A. 4B.5C.6D.74、会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。
其中专用会计核算软件一般是为( )定点开发的。
A.小型企业B.私营企业C.中型企业D.大型集团企业5、在Excel中，( )函数是求一组值的平均值。
A.AverageB.MinC.MaxD.Sum6、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。
A.晶体管B.电子管C.大规模集成电路D.中小规模集成电路7、在工资核算模块中，可将工资数据分成两大类，即基本不变数据和变动数据。
以下数据属于基本不变数据的是( )。
A.基本工资B.出勤天数C.每月扣款D.实发工资8、在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。
A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度9、对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是( )，使其与会计电算化相适应。
A.设计与输出会计报表B.整理与输入会计凭证C.规范会计基础工作D.规范会计核算制度参考答案：D参考解析：对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使其与会计电算化相适应。
规范的内容包括：会计业务流程的规范、会计核算方法的规范、会计数据的规范、会计账表的规范。
初级经济师金融企业的借入负债考试内容
初级经济师金融企业的借入负债考试内容2015年初级经济师金融企业的借入负债考试内容2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债借入负债的业务包括同业借款、向中央银行融通资金、回购协议、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等方式。
一、同业借款同业借款是指金融同业间进行的资金余缺调剂，主要用于临时性的资金周转。
其形式主要有：同业拆借、转贴现和转抵押。
(一)同业拆借同业拆借.是指具有法人资格的金融企业及经法人授权的非法人金融分支机构之间进行短期资金融通的行为，目的在于调剂头寸和临时性资金余缺。
不能用于贷款和投资。
(二)转贴现转贴现是金融企业之间，通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动。
(三)转抵押金融企业在资金临时短缺、周转不畅的情况下，也可以通过转抵押的方式向其他金融同业取得贷款。
二、向中央银行融通资金向中央银行融通资金的形式主要有三种：(一)再贷款：中央银行充当最后贷款人向金融企业发放的贷款。
通常只有当金融企业资金周转不灵而又难以从其他途径如同业拆借取得资金时才获得中央银行贷款。
我国再贷款以前不要抵押，现在也要申请再贷款的金融机构提供相应担保。
作为质押贷款权利凭证的有价证券包括：国库券、人行融资券、人行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。
人总行对分行的短期再贷款实行“限额控制、授权操作”。
(二)再贴现：金融企业在贴现买进尚未到期的有价证券后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融通资金的行为。
是传统的三大货币政策工具之一。
最长六个月，再贴现政策有调节货币供应总量和构成的灵活性和微调性。
再贴现利率一般略低于商业银行再贷款利率。
(三)在公开市场上出售证券三、回购协议回购协议是一种以出售金融资产的形式取得短期资金的行为。
四、发行金融债券金融债券是金融企业为筹集资金而发行的债权债务凭证。
优点：不受地域限制，不受发行人自身网点和人员的限制，而且筹集的资金不用向央行上缴法定存款准备金。
负债的概述及内容讲解
负债的概述及内容讲解1. 负债的定义负债是指企业或个人对外部单位或个体所负有的债务或者是对外借入的资金来源。
负债有时也被称为债务。
在财务会计中，负债是指企业所欠的债务或者是对外借入的资金。
2. 负债的分类根据财务会计的基本原则，负债可以分为以下几类：2.1 流动负债流动负债是指企业在一年内到期需要偿还的债务，包括应付账款、应付工资、应付利息等。
流动负债属于短期负债，通常是企业的经营活动所产生的债务。
2.2 长期负债长期负债是指企业在一年以上到期需要偿还的债务，包括长期借款、长期应付账款等。
长期负债通常是企业用于固定资产投资或者资金筹资所产生的债务。
2.3 所有者权益所有者权益是指企业的所有者所拥有的权益，包括股东权益和留存收益等。
所有者权益属于企业的净资产部分，是企业所拥有的资本和利润所形成的权益。
3. 负债的内容讲解3.1 流动负债的内容讲解流动负债主要包括以下内容：•应付账款：企业在购买商品或服务时所欠下的款项。
•应付工资：企业还未支付给员工的工资金额。
•应付利息：企业还未支付给债权人的利息金额。
•应付税费：企业还未支付给税务机关的税款金额。
•应付股利：企业还未支付给股东的股利金额。
3.2 长期负债的内容讲解长期负债主要包括以下内容：•长期借款：企业从银行或其他金融机构借入的资金。
•长期应付账款：企业还未在一年内偿还的应付账款金额。
•长期债券：企业发行的一种债务工具，通常具有固定的利率和到期日。
3.3 所有者权益的内容讲解所有者权益主要包括以下内容：•股东权益：股东所拥有的股份和权益。
•留存收益：企业未分配给股东的利润或留存的盈余。
4. 总结负债是企业或个人所负有的债务或债权，包括流动负债、长期负债和所有者权益。
流动负债是短期内需要偿还的债务，长期负债是一年以上需要偿还的债务，而所有者权益是企业的净资产部分。
了解负债的分类和内容对于企业和个人的财务管理至关重要，可以帮助合理规划资金的使用和债务的偿还。
经济师考试初级金融辅导 我国金融企业的存款负债
经济师考试初级金融辅导我国金融企业的存款负债第二节我国金融企业的存款负债一、存款的意义和种类(一)存款的意义存款是金融企业以信用方式聚集起来的社会各部门暂时闲置的货币资金和城乡居民的生活节余及待用款项。
存款对于金融企业经营的意义表现在以下：(1)存款是金融企业产生和发展的基础。
(2)信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础。
信用中介和支付中介是金融企业的基本职能。
(3)存款规模决定贷款规模和竞争实力。
(4)存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。
(二)存款的种类(1)单位定期存款。
单位定期存款是指存款单位与金融企业双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。
(2)单位协定存款。
单位协定存款是指存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率利息，协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息的一种存款种类。
兼具流动性和收益性(3)单位活期存款。
单位活期存款是指存款单位在金融企业开立结算账户，办理不规定存期，可随时转账、存取的存款。
单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。
基本存款账户：简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。
存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可制度。
一般存款账户：简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，一般存款账户可以办理现金缴存，但不可办理现金支取。
专用存款账户：是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
借入负债的管理课件
国际评级机构对各国政府、企业进行信用评级，以帮助投资者评估风 险。
监管环境对企业的影响
融资成本
严格的监管环境可能导致 企业融资成本上升，因为 企业需要满足更多的合规 要求和资本要求。
融资渠道
监管环境的变化可能影响 企业的融资渠道，例如银 行间借贷、债券发行等。
风险管理
企业需要更加注重风险管 理，以满足监管要求并降 低经营风险。
借入负债的来源
银行贷款
企业向商业银行或其他金融机构申请 的贷款，是借入负债的主要来源之一 。
发行债券
其他金融机构借款
企业向保险公司、证券公司等金融机 构申请的借款，以满足短期资金需求 。
企业通过发行债券的方式筹集资金， 向投资者募集资金并约定还本付息。
借入负债的优缺点
快速筹集资金
企业可以通过借款快速筹集所需资金，满足短期或长期资金 需求。
企业C的短期借款策略案例
总结词：创新策略
详细描述：企业C通过短期借款策略，有效解决了临时资金需求，降低了资金成本，实现了业务增长。具体做法是：合理规划 短期借款的额度和期限，保持足够的偿债能力，以及积极探索新型短期借款渠道等。
企业C的短期借款策略案例
通过以上三个案例的分析，我们可以 得出以下结论
06
案例分析
企业A的借入负债管理案例
总结词：成功经验
详细描述：企业A通过制定合理的借入负债策略，有效控制了财务风险，实现了 稳健的财务状况和业务增长。具体措施包括：严格控制债务规模、选择合适的债 务类型、保持足够的流动性和合理利用财务杠杆等。
企业B的债务重组案例
总结词：失败教训
详细描述：企业B在面临债务危机时，未能采取有效的债务重组措施，导致财务状况持续恶化，甚至 面临破产风险。教训是：需要及时识别和应对债务危机，采取合理债务重组措施，如债务减免、延长 偿还期限等，以避免财务状况进一步恶化。
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：金融市场
考试目的
测查应试人员是否掌握货币市场、资本市场和衍生金融市场等各类型金融市场运作与管理的理论与实务操作，金融市场的主要指标和交易方式，以及运用金融市场的基础理论解决实际问题的能力。
考试内容
(一)金融市场的分类
初级经济师考试金融市场的概念，金融市场的分类。
(二)货币市场
货币市场的含义;票据市场的概念及票据的承兑和贴现，同业拆借市场的概念及种类，拆借市场的要求，同业拆借市场的主要特征;证券回购市场的含义，国债回购市场的发展情况;可转让大额存单市场的基本内容。
(三)资本市场
资本市场的含义;证券及证券市场的概念和特征，证券市场的参与者，证券承销商、经纪商和自营商的含义;股票的概念和类型，债券的概念、，种类及其与股票的区别，证券投资基金的定义、特点、类型，可转换债券的概念及转换条件;证券发行市场的含义及其主体，证券发行的主要方式;证券流通市场的形式，证交所的含义及其组织形式，场外交易市场的特征;证券交易程序，证券交易费用的构成。
(四)衍生金融市场
衍生金融工具的概念和特点，衍生金融工具的主要类型;金融远期合约的基本概念和特征，远期交易的基本操作思想;期货交易的含
义及特点，期货交易中多头交易与空头交易的含义及其案例;期权交易中看涨期权交易、看跌期权交易和双向期权交易的业务内容。
(五)金融市场的主要指标
贴现率的概念及其计算公式;同业拆借利率的计算方法，国债回购交易利率的计算公式及其主要影响因素;债券发行价格、交易价格，债券收益率：票面收益率、当期收益率和持有期间收益率的含义及计算;股市行情基本指标;股价指数，我国主要的股价指数，世界主要的股价指数;市盈率的概念。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(9月15日)
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（9月15日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、在Excel 2013中，新建工作簿时，第一张工作簿的约定名称为( )。
A.bookB.工作簿lC.book lD.表l参考答案：B参考解析：启动Excel 2013后，建立的第一个空白工作簿的约定名称为工作簿l。
2、( )年财政部针对企业发布了《会计电算化工作规范》。
A.1985B.1994C.1996D.20013、微型计算机的主机，不能缺少( )等组件。
A.显示器、机箱、键盘和鼠标器B.机箱、输入、输出设备C.运算控制单元、存储器D.键盘、软盘和内存储器4、以下关于存储容量换算正确的是( )。
A.1MB=1 024KB×1 024B.1GB=1 0248×1 024C.1GB=1 024KB×1 024D.1KB=1 024MB5、以下关于存储容量换算正确的是( )。
A.1MB=1 024KB×1 024B.1GB=1 0248×1 024C.1GB=1 024KB×1 024D.1KB=1 024MB6、以下各项中，不属于会计核算软件基本要求的是( )。
A.会计核软件必须符合《会计法》的要求B.会计核软件必须提供少数民族文字或外国文字C.会计核软件必须提供人员岗位和操作权限设置功能D.会计核软件必须具备编辑会计报表的功能7、账簿数据的输出过程实质上是( )的生成过程。
A.表B.数据库表C.用户视图D.关联表参考答案：C参考解析：账簿数据的输出过程实质上是用户视图的生成过程。
8、在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。
A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度9、以下各项中，不属于会计核算软件基本要求的是( )。
第二章 负债(2015年最新会计初级资格认证 内部资料)
第二章负债本章考试大纲要求【内容讲解】负债概述一、负债的定义负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
负债具有以下特征：（一）是企业承担的现时义务。
（二）负债的清偿预期会导致经济利益流出企业。
（三）是由过去的交易或事项形成的。
二、负债的分类负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债(偿还期≤1年）和非流动负债（偿还期>1年）两类。
流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、应付利息等。
非流动负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
第一节短期借款一、取得和偿还借：银行存款贷:短期借款（偿还相反）二、计息（★重点）（按月预提按季支付）1.月末预提利息（如一季度1月2月）借：财务费用 2 2贷：应付利息 2 2【注意】如果短期借款一次到期还本付息，且利息金额较小的，可在实际支付时一次计入当期“财务费用”。
2.按季支付利息时（如3月支付）借：应付利息（已经预提） 4财务费用（当期） 2贷：银行存款 6【例题·单选题】（2014年）2013年7月1日，某企业向银行借入一笔经营周转资金100万元，期限6个月，到期一次还本付息，年利率为6%，借款利息按月预提，2013年11月30日该短期借款的账面价值为（）万元。
A.120.5B.102.5C.100D.102『正确答案』C『答案解析』短期借款的利息计入应付利息，不影响短期借款的账面价值，所以2013年11月30日短期借款的账面价值还是100。
【例题·单选题】（2009年）某公司2013年7月1日向银行借入资金60万元，期限是6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。
该企业7月31日应计提的利息为（）万元。
A.0.3B.0.6C.0.9D.3.6『正确答案』A『答案解析』应计提的利息＝60×6%×1/12＝0.3（万元）。
借：财务费用 0.3贷：应付利息 0.3【例题·单选题】（2013年） 2013年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月，到期一次还本付息的生产经营周转借款200 000元，年利息6% 。
负债业务的专题知识讲座
第二节 商业银行存款业务
• 2.定时存款工具创新 • （1）货币市场存款账户。该帐户创设旳背景是对活期存款
不付息。
• 该帐户旳主要特点是： • 要有2500美元旳最低限额； • 存款利率没有上限限制，余额低于2500美元，按储蓄存款计
息，利率每七天按货币市场利率调整，每天复利于月底打入 该账户；
• 对存款部要求最短期限，但客户提款需提前7天告知银行； • 存户使用该帐户进行收付，每月不得超出6次，其中支票付
第二节 商业银行旳存款业务
• 二、存款工具创新 • （一）存款工具创新旳原则 • 所谓存款工具创新，是指银行根据客户旳存款动机和需求，
创新并推出新旳存款品种，以满足客户需求旳过程。 • 存款创新必须坚持下列原则： • 1.创新必须符合存款旳基本特征和规范，也就是说，要根据
存款所固有旳功能进行设计，对不同旳利率形式、计息措施、 服务特点、期限差别、流通转让程度、提取方式进行选择、 排列和组合，以发明出无限丰富旳存款品种。 • 2.必须坚持效益性原则，即多种存款品种旳平均成本以不超 出原有存款旳平均成本为原则。 • 3.必须坚持不断开发、连续创新旳原则。无专利权，不受知 识产权保护，易于模仿。 • 4.存款工具创新必须坚持社会性原则。即不能有损于社会宏 观经济效益。如与按揭贷款相结合旳住房储蓄存款。
源； • 狭义负债主要指银行存款、借款等一切非资本性
债务。
第一节 银行负债旳作用与构成
• 二、银行负债旳作用 • 1.负债是银行经营旳先决条件。 • 2.负债是银行保持流动性旳手段。 • 3.汇集闲散资金，扩大社会生产资金总
量。 • 4.负债能够稳定社会货币流通量。 • 5.负债是银行进行金融服务旳主渠道。
• 其借鉴之处是：
经济师考试初级金融辅导 金融企业的资本与负债业务
经济师考试初级金融辅导金融企业的资本与负债业务第五章金融企业的资本与负债业务本章教材结构及大纲要求：资本的概念——了解实收资本、注册资本含义及其不同来源——熟悉金融企业的资本一般构成及其职能——掌握巴塞尔有关协议的产生、演变的背景和过程——了解有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平——熟悉资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本——掌握金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊——熟悉目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径——掌握存款在金融业务中的地位和作用——熟悉存款的概念及不同种类——掌握金融企业的存款负债存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定——熟悉金融企业存款成本的概念——了解存款成本的内涵、计算和成本管理的方法——掌握影响存款总量和单个企业存款量增减的因素——了解借入负债的概念——了解借入负债的意义和作用——熟悉金融企业的借入负债金融企业向央行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围——掌握金融企业从国际金融市场借款及特点——了解金融企业可以占用的短期资金来源的构成——了解第一节金融企业的资本一、资本的概念与职能(一)资本的概念金融企业的资本是指金融企业的投资人以现金或实物投入的可供其长期使用的经营资金和以后保留在金融企业的收益。
资本具有铺底性质，是金融企业最可靠、最稳定的资金来源，是金融企业抵御各类风险的最后屏障。
金融企业资本与一般工商企业资本的不同(1)金融企业除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权资本——债务资本。
(2)金融企业的资本总额占资产总额的比例较低。
要求一般在10%左右。
资产扩张主要通过增加负债来实现。
高风险。
最低资本：按照法律规定建立金融企业要求达到的最低资本额。
我国法律规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币;城市商业银行注册资本最低限额为1亿元人民币;农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。
经济学讲座第十章负债
第十章负债本章基本结构框架第一节流动负债一、短期借款预提短期借款利息时通过“应付利息”科目核算。
二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债金融负债在初始确认时分为：（１）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（２）其他金融负债。
注意：两者不能重分类。
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债概述以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债可进一步分为交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的会计处理１．确认和终止确认企业成为金融工具合同的一方并承担相应义务时确认金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
2．初始计量和后续计量企业初始确认金融负债，应当按照公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
注意：交易性金融负债发生的相关交易费用计入“投资收益”科目，而不是“财务费用”科目。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，应当计入当期损益（公允价值变动损益）。
【例题1·单选题】关于金融负债的初始计量，下列说法中错误的是（）。
A．企业初始确认金融负债，应当按照公允价值计量B．对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益C．对于以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额D．对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用应当直接计入初始确认金额【答案】D【解析】企业初始确认金融负债，应当按照公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
负债知识课程讲义(ppt 98页)
（2）当所购货物与发票账单不是同时到达，如发票已到而货物未到，则 在账上确认“在途物资”，并记录应付账款；
（3）如货物已到而发票未到，为客观反映企业所拥有的资产和应承担的 负债，企业一般采用在月份终了将所购货物和应付账款暂估入账，在下月初 再用红字予以冲回，待实际收到发票账单时，再按正常程序处理。
在职工为企业提供服务的会计期间，企业应根据职工提供服务的受益对象，将 应确认的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损 益，同时确认为应付职工薪酬，但解除劳动关系补偿（下称“辞退福利”）除外。
•应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。 •应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
其他职工薪酬，计入当期损益。
1.货币性职工薪酬
计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家 规定的标准计提（在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比 例计算）。
•应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的“五险” •应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金 •应向工会部门缴纳的工会经费和职工教育经费等
账户设置——“应付票据”
偿付票据 金额
面值 带息票据 预提利息
未到期票据 （面值 利息）
发生
商业承兑汇票
借：原材料或材料采购 应交税费——XX 贷：应付票据
带息票据计 借：财务费用
息
贷：应付票据
到期偿还
借：应付票据 贷：银行存款
到期无力偿 借：应付票据
还
贷：应付账款
银行承兑汇票 借：原材料或材料采购
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(10月1日)
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（10月1日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、《会计法》规定，“使用电子计算机进行会计核算的，会计账簿的( )应当符合国家统一的会计制度规定。
”A.查阅、归档B.登记、更正C.修改、冲销D.打印、查询参考答案：B参考解析：登记、更正登记会计账簿不能随意，要符合有关法律和法规。
2、关于计算机病毒的防治，下列说法正确的是( )。
A.对于外来的移动存储设备，可以直接使用，无需检测B.对于外来的移动存储设备，必须查杀病毒后再使用C.网络中的病毒不会感染计算机，因此无需担心D.计算机只要一次安装杀毒软件，就可以永远不用担心任何病毒的侵害参考答案：B参考解析：对于外来的移动存储设备，必须查杀病毒后再使用，所以选项A不正确，选项8正确;病毒通过网络传播能在很短的时间内使网络上的机器受到感染，因此选项C不正确;计算机最好安装专业的杀毒软件进行全面监控，而且安装之后应当经常进行升级，因此选项D不正确。
3、狭义地说，会计电算化是指( )。
A.电子计算机技术在会计工作中的应用B.会计软件的开发C.会计电算化人才的培训D.会计电算化制度建设4、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供( )。
A.会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务B.免费面授培训C.提供免费的用户操手册D.免费软件维护5、ERP的功能，可概括为服务于( )。
A.企业的全面管理活动B.企业的会计管理活动C.企业的财务管理活动D.企业的销售管理活动6、微型计算机的主机，不能缺少( )等组件。
A.显示器、机箱、键盘和鼠标器B.机箱、输入、输出设备C.运算控制单元、存储器D.键盘、软盘和内存储器7、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。
A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可8、在账务处理模块中，若凭证类型分为“收、付、转”三种，则凭证字为“收”类凭证可接受( )。
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2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（9月24日）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、按规定，各会计核算单位使用定点开发的专用会计核算软件之前，使用的软件必须经过( )。
A.数据模拟测试
B.破坏性测试
C.财政部门评审
D.功能测试
参考答案：C
参考解析：按规定，各会计核算单位使用定点开发的专用会计核算软件之前，使用的软件必须经过财政部门评审，目的是为此软件的使用符合会计制度的要求。
2、在总账系统中增加和删除会计科目时，不可以进行( )的操作。
A.输入凭证时已使用的科目，增加同级科目
B.删除或修改下一级科目后，再删除或修改本级科目
C.修改或删除已经使用的科目
D.修改有发生额的科目
参考答案：C
参考解析：在科目已经使用的情况下，不能再修改或删除。
3、在ASCII码表中，按照ASCIl码值从小到大的排列顺序是( )。
A.数字、英文大写字母、英文小写字母
B.数字、英文小写字母、英文大写字母
C.英文大写字母、英文小写字母、数字
D.英文小写字母、英文大写字母、数字
4、用不同的汉字输入方法输入同一汉字，该汉字的内码( )。
A.相同
B.完全不相同
C.大部分相同
D.部分相同
5、计算机病毒是一种认为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机( ) 。
A.语言
B.命令
C.程序
D.文件
参考答案：C
参考解析：计算机病毒是一种认为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序。
6、一台主机上连接若干终端设备，支持多个用户同时使用的工作方式叫做( )工作方式。
A.客户机/服务器
B.单用户
C.网络
D.多用户
参考答案：D
参考解析：一台主机上连接若干终端设备，支持多个用户同时使用的工作方式为多用户工作方式。
7、在Windows中，“回收站”是( )。
A.内存中的一块区域
B.硬盘上的一块区域
C.软盘上的一块区域
D、高速缓存中的一块区域
8、给用户设置用户密码时，以下描述正确的是( )。
A.系统管理员可以给所有用户设置密码
B.用户密码只能由本人设置
C.用户密码可以由本组用户设置
D.用户密码只能由本人清除
9、人工智能是指利用计算机模拟人类的智能活动，下列不属于智能活动的是( )。
A.判断
B.理解
C.走路
D.学习
10、会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。
其中专用会计核算软件一般是为( )定点开发的。
A.小型企业
B.私营企业
C.中型企业
D.大型集团企业
11、我国会计电算化发展过程经历了( )个阶段。
A.2
B.3
C.4
D.5
12、在账务处理系统中，数据恢复功能可将软盘、磁带上备份的( )复制到机器内。
A.程序
B.凭证、科目和账簿
C.DOS
D.系统
13、若某一科目既有一级科目又有二级科目，输入科目余额时应( )。
A.只输一级科目余额
B.只输二级科目余额
C.两者都输入
D.输人哪一个都可以
14、内存与光盘的主要差别是( )。
A.存取速度快、容量小
B.存取速度快、容量大
C.存取速度慢、容量大
D.存取速度慢、容量小
参考答案：A
参考解析：内存的特点是存取速度快、可靠性高，但容量有限。
外存常见的存储介质有磁盘、磁带、磁鼓和光盘等，它们分别由对应的驱动器来驱动，如磁盘由磁盘驱动器来驱动、光盘由光盘驱动器来驱动。
15、用友报表系统中， ( )定义了报表数据之间的运算关系，可以实现报表系统从其他子系统取数的功能，所以必须定义它。
A.计算公式
B.审核公式
C.舍位平衡公式
D.单元公式
参考答案：A
参考解析：计算公式定义了报表数据之间的运算关系，可以实现报表系统从其他子系统
取数的功能。
所以必须定义计算公式。
16、按会计信息共享与否划分，会计软件可以分为( )软件和网络版会计软件。
A.会计核算
B.单用户会计
C.管理型会计
D.决策型会计
17、对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是( )，使其与会计电算化相适应。
A.设计与输出会计报表
B.整理与输入会计凭证
C.规范会计基础工作
D.规范会计核算制度
参考答案：D
参考解析：对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使其与会计电算化相适应。
规范的内容包括：会计业务流程的规范、会计核算方法的规范、会计数据的规范、会计账表的规范。
18、往来账管理的往来客户档案的设置其最主要内容是( )。
A.客户编辑
B.客户地址
C.客户名称
D.联系人
19、《会计法》规定，“使用电子计算机进行会计核算的，会计账簿的( )应当符合国家统一的会计制度规定。
”
A.查阅、归档
B.登记、更正
C.修改、冲销
D.打印、查询
参考答案：B
参考解析：登记、更正登记会计账簿不能随意，要符合有关法律和法规。
20、( )年财政部针对企业发布了《会计电算化工作规范》。
A.1985
B.1994
C.1996
D.2001
21、报表系统中，QM()函数代表的意思是( )。
A.期初余额
B.期末余额
C.借方发生额
D.贷方发生额
22、在账务处理系统中，数据恢复功能可将软盘、磁带上备份的( )复制到机器内。
A.程序
B.凭证、科目和账簿
C.DOS
D.系统
23、计算机账务处理系统中，记账后的凭证不能( )。
A.查询
B.修改
C.打印
D.审核
24、将会计软件划分为通用会计软件和专用会计软件的依据是( )。
A.按照会计信息系统的服务层次
B.按照会计软件不同的适用范围
C.按照会计信息的共享功能
D.以上都不是
参考答案：B
参考解析：按适用范围划分，会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。
25、在会计软件系统中，下列关于工资管理模块说法错误的是( )。
A.可以实现多类别核算
B.可以实现自动计算所得税
C.可根据事先定义的工资转账关系进行工资分摊
D.通过原始凭证实现其与账务处理模块的数据传递
26、微型计算机的主机，不能缺少( )等组件。
A.显示器、机箱、键盘和鼠标器
B.机箱、输入、输出设备
C.运算控制单元、存储器
D.键盘、软盘和内存储器
27、在Excel 2013中，新建工作簿时，第一张工作簿的约定名称为( )。
A.book
B.工作簿l
C.book l
D.表l
参考答案：B
参考解析：启动Excel 2013后，建立的第一个空白工作簿的约定名称为工作簿l。
28、( )负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。
A.电算主管
B.电算审查
C.审核记账
D.数据分析
29、人工智能是指利用计算机模拟人类的智能活动，下列不属于智能活动的是( )。
A.判断
B.理解
C.走路
D.学习
30、( )工作不属于账务处理的内容。
A.设置账户
B.填制凭证
C.财产清查
D.登记账簿
31、在ASCII码表中，按照ASCIl码值从小到大的排列顺序是( )。
A.数字、英文大写字母、英文小写字母
B.数字、英文小写字母、英文大写字母
C.英文大写字母、英文小写字母、数字
D.英文小写字母、英文大写字母、数字
32、ERP的功能，可概括为服务于( )。
A.企业的全面管理活动
B.企业的会计管理活动
C.企业的财务管理活动
D.企业的销售管理活动。