企业并购税务筹划
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法随着经济全球化的加剧，企业并购与重组已成为企业发展的一种重要方式。
在这一过程中，税务筹划显得尤为重要。
税务筹划是指依据相关法律法规，通过制定合理的税务政策和计划，合法合规地最小化企业税负的过程。
本文将从不同的角度介绍企业并购重组税务筹划的常见方法。
一、事前税务尽职调查事前税务尽职调查是企业并购重组税务筹划的首要步骤。
在这一阶段，企业需要对被收购方或重组方的税务情况进行全面、深入的调查。
重点包括：企业的税务登记情况、税务纳税情况、遗留税务风险等。
还需要对重组或并购后企业可能面临的税务风险进行评估，以及合理确定价值变化对税务影响。
这一阶段的工作可以有效地帮助企业识别潜在的税务风险点，并为后续的税务筹划提供有力的依据。
二、选择合适的交易结构在完成事前税务尽职调查后，企业需要根据收购或重组的具体情况，在法律、税务和商业之间进行权衡，选择合适的交易结构。
合适的交易结构可以有效地减少税务风险。
如果被收购方是一家上市公司，可以选择进行资产收购而非股权收购，以减少税务风险。
还可以通过合理安排交易结构，利用税收优惠政策，最大限度地降低税务成本。
三、优化资本结构在企业并购重组过程中，合理的资本结构可以为企业带来巨大的税务优惠。
优化资本结构可以通过内部债务和股权结构的合理调整来实现。
内部债务是指企业通过向子公司或关联企业提供融资，从而实现税务优惠的一种方式。
在境外并购重组中，企业可以通过境外资本金注入、境外利润外流等方式，实现资本结构的优化，达到最大程度地减少税务负担的目的。
四、跨境税务筹划在跨境并购重组中，涉及到不同国家的税收政策和法规，税收筹划显得尤为重要。
针对不同国家的税务政策，企业可以通过合理安排跨境交易中的收入、支出、资产和负债等项目，从而使全球营运中达到税务优化。
可以通过跨国税务协议或双重征税协定，避免重复征税或减少税收税率的方式，达到降低税务成本的目的。
五、纳税筹划在完成并购重组后，企业需要针对新的税务环境，进行纳税筹划。
企业并购纳税筹划-最新文档
企业并购纳税筹划并购一般是指兼并和收购。
并购行为最基本的动机是寻求企业的发展。
寻求扩张的企业面临着内部扩张和通过并购发展两种选择。
内部扩张可能是一个缓慢而不确定的过程，通过并购发展则要迅速的多，尽管它会带来自身的不确定性。
税收筹划可以在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
一、并购对象选择（一）行业选择。
横向并购应选择具有地域优势或享受税收优惠制度的企业。
纵向并购可能会改变企业的纳税环节。
比如并购前并购企业从供应商采购原材料和向客户销售环节变成了企业内部货物移送，减少了增值税纳税额。
混合并购是指企业对既不是上下游关系也没有关联的企业进行的并购行为。
并购企业如果经营状况良好，有大量盈余，可以考虑亏损的企业并购，合并利润表后，能够利用盈余弥补亏损企业的亏损，获得资金时间价值，递延缴纳企业所得税。
（二）并购对象所在地的选择。
我国税收优惠政策在地区之间存在差异。
新企业所得税法虽然相对淡化了地区性优惠，但突出了对西部大开发和民族自治地区的税收优惠。
并购企业选择地区性优惠政策的受益企业作为并购对象，可以降低企业的整体税收负担。
在并购完成之后，改变注册地也是常见的避税手段。
（三）并购对象不同财务状况的选择。
并购对象存在大量净经营亏损时，可选择特殊性税务处理，通过盈利与亏损的相互抵消，实现企业所得税的减免。
二、并购支付方式的选择不同的并购支付方式的税收待遇有较大差别。
按照出资方式来划分，并购可以分为使用现金购买、承担债务和股票交换三种方式。
企业在并购时采用合理方式，可以降低税负或推延纳税。
（一）现金并购相比其他支付方式程序简单易操作，资产价值增值时，折旧额能够抵减税前利润；现金并购不会影响股东利益，还可以分期付款。
但是现金购买中的资产转移视同销售，需要缴纳流转税等多个税种。
现金并购时税前利润不能弥补亏损。
现金支付额如果较大，会影响企业现金流，对资本运营可能会产生不利影响。
企业并购税收筹划(精选5篇)
企业并购税收筹划（精选5篇）企业并购税收筹划范文第1篇1、跨国、跨地区、跨行业购并的税收抵免各个国家、各个地区、各个行业之间均存在着税收差异，这为企业购并的税收筹划供给了机会。
如在跨国购并中，若购并企业与目标企业的经营是纵向联系的，通过购并，一方面可实现加强各生产环节的搭配，进行大协作生产的目的；另一方面还可以通过产品和劳务的转让定价，即高税国一方降低对低税国一方的转让价格，或低税国一方抬高对高税国一方的转让价格，实现纳税利润由高税国向低税国的转移，以实现削减集团总体税负的目的。
又如为促进高新技术财产的进展，我国税法规定：高新技术财产开发区内从事高新技术财产的企业，可以减按15%的税率征收企业所得税，我国对在经济特区注册经营的企业也实行了一系列税收优惠政策。
这时可选择能享受这些税收优惠政策的企业作为购并的目标企业，从而获得税收减免。
2、经营亏损的税收抵免我国税法规定：“纳税企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续期限最长不超出五年。
”对于有效高盈利水平且进展稳定的企业，可以选择一家近年有大量经营净亏损的企业为目标企业，通过购并使企业盈利与目标企业亏损相互抵消，获得所得税减免的利益。
有时这还是某些企业实施购并行为的重要目的。
但这类购并中，购并企业还必须充足估计亏损的目标企业将带来的负面影响，如购并后企业整体效益滑坡可能导致股价下跌，股东财富受损，购并企业还需花费大量资金对亏损企业进行整合改造等。
因此，假如亏损企业没有其他方面可利用的价值，纯粹的税收抵免购并是不足取的。
3、债务融资的税收抵免购并企业通常需要筹措大量的资金来实施购并，其融资方式重要有债务融资和股权融资。
我国税法规定：债务融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。
为此，购并企业可以大量采纳债务融资，以充足利用其利息抵免税收的效用，在整体上降低企业的所得税费用。
但购并企业同时也必须考虑因大量债务融资给企业资本结构带来的影响。
《企业并购中的税务筹划分析》
《企业并购中的税务筹划分析》一、引言在全球化日益增强的今天，企业并购成为了一个非常常见的经济现象。
这种资本运营的重要方式可以加速资源的优化配置，提高企业的竞争力。
然而，企业并购过程中涉及到的税务问题往往复杂且重要，直接影响到并购的成败和企业的经济效益。
因此，税务筹划在企业并购中扮演着举足轻重的角色。
本文将对企业并购中的税务筹划进行深入分析。
二、企业并购中的税务筹划重要性税务筹划在企业并购中具有至关重要的作用。
首先，有效的税务筹划可以帮助企业降低并购成本，提高并购的效益。
其次，合理的税务筹划可以避免企业在并购过程中出现税务风险，保障企业的合法权益。
最后，税务筹划还可以帮助企业更好地适应国家的税收政策，实现企业的可持续发展。
三、企业并购中的税务筹划策略1. 了解并合理利用税收优惠政策在并购过程中，企业应充分了解并合理利用国家的税收优惠政策。
例如，对于符合条件的企业，可以享受税收减免、税收抵免等优惠政策。
通过合理规划和利用这些政策，可以有效地降低企业的税务负担。
2. 选择合适的并购方式企业并购的方式多种多样，如股权收购、资产收购等。
不同的并购方式涉及的税务问题也不同。
因此，企业应根据自身的实际情况和税务考虑，选择合适的并购方式。
例如，对于资产较重的企业，资产收购可能更为合适；而对于股权结构复杂的企业，股权收购可能更为合适。
3. 合理规划并购时序并购时序的规划也是税务筹划的重要一环。
企业应根据自身的资金状况、税务考虑以及市场环境等因素，合理规划并购的时序。
例如，可以在税收优惠政策的实施期间进行并购，以降低税务负担。
四、企业并购中的税务筹划实践以某大型企业并购案例为例，该企业在并购过程中，首先充分了解了国家的税收优惠政策，并积极利用这些政策降低税务负担。
其次，根据自身的实际情况和税务考虑，选择了合适的并购方式。
最后，在并购时序的规划上，充分考虑了资金状况、税务考虑以及市场环境等因素，实现了并购效益的最大化。
企业并购方案模式及税务筹划
企业并购方案模式及税务筹划随着市场经济的发展，企业并购成为了一种重要的经营手段。
通过并购，企业可以快速扩大规模，实现资源共享，提升竞争力，并在一定程度上降低风险。
然而，并购涉及到复杂的财务和税务问题，需要细致的筹划和分析。
本文将从企业并购的方案模式及税务筹划两个方面对这一问题进行探讨。
一、企业并购方案模式企业并购有多种形式，常见的有以下几种：1.合并并购：合并并购是指将两个或多个公司合并为一个新公司，合并后的公司将享受到更大的规模和资源优势，可以实现更高的经济效益。
合并需要制定详细的整合方案，包括组织结构调整、人员安置、产品线整合等。
2.资产收购：资产收购是指一家公司通过购买另一家公司的资产来实现并购。
这种方式可以使购买方快速扩大规模，获取目标公司的资源和市场份额，但同时也面临着高昂的风险和挑战。
3.股权收购：股权收购是指一家公司通过购买另一家公司的股份来实现并购。
这种方式可以通过收购控股公司的股权来获得对目标公司的控制权，从而实现企业战略目标。
在选择并购方案模式时，企业需要考虑自身的战略规划、市场环境、资金状况等因素，并综合评估风险和收益。
二、税务筹划并购对企业的税务影响非常大，涉及到企业所得税、印花税、增值税等多个税种。
税务筹划是指企业通过合法手段调整税务结构，降低税负，提高税务效益的一种行为。
在进行并购时，企业可以积极采取以下税务筹划措施：1.合理规划并购结构：企业可以通过构建合理的并购结构来减少税务负担。
比如，选择税务优惠地区进行并购，控制并购交易的时间，合理配置资产等。
2.税务尽职调查：在进行并购前，对目标公司进行细致的税务尽职调查，了解其税务状况和潜在风险。
通过有效的尽职调查，可以避免后期出现税务问题，减少风险。
3.合理安排并购结算：在并购交易的结算方式上，企业可以灵活选择合适的方式，以减少税务负担。
例如，通过资产交换方式进行结算，避免支付现金，降低印花税和增值税的影响。
4.合理规划资金结构：在进行并购时，企业可以合理安排资金结构，利用财务杠杆效应降低经营成本，最大限度地减少税务负担。
《企业并购中的税务筹划分析》
《企业并购中的税务筹划分析》一、引言随着全球化和市场经济的深入发展，企业并购已成为企业扩张、优化资源配置和提升竞争力的常用手段。
然而，企业并购过程中涉及的税务问题复杂且关键，直接影响到并购的成本和后续运营的效益。
因此，合理的税务筹划在企业并购中具有极其重要的地位。
本文将对企业在并购过程中的税务筹划进行深入分析。
二、企业并购的税务背景及重要性企业并购涉及到众多税务问题，如企业所得税、增值税、土地增值税、印花税等。
并购过程中的税务筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税务规划和策略安排，以降低企业的税务负担，提高并购后的经济效益。
税务筹划的合理性和有效性，直接影响到企业并购的成败。
三、企业并购税务筹划的主要策略1. 合理选择并购方式：企业并购的方式有多种，如股权收购、资产收购等。
不同的并购方式涉及的税务问题有所不同。
因此，选择合理的并购方式，可以在一定程度上减少税务负担。
2. 合理规划交易结构：通过合理规划交易结构，如设立特殊目的实体、利用税收协定等，可以有效地降低税务负担。
3. 充分利用税收优惠政策：政府为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
企业在并购过程中，应充分了解和利用这些政策，以降低税务负担。
四、企业并购税务筹划的实践应用以某企业并购案例为例，该企业在并购过程中，首先通过合理选择股权收购方式，避免了资产收购可能产生的土地增值税和增值税等问题。
其次，该企业通过合理规划交易结构，设立了特殊目的实体，利用税收协定降低了所得税的负担。
此外，该企业还充分了解和利用了政府的税收优惠政策，进一步降低了税务负担。
最终，该企业成功完成了并购，实现了经济效益的最大化。
五、企业并购税务筹划的注意事项1. 合法合规：税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何违法违规的行为都会带来严重的后果。
2. 综合考虑：税务筹划不是孤立的，需要与企业的发展战略、财务状况等综合考虑。
3. 及时性：税务政策随时可能调整，企业应密切关注政策变化，及时调整税务筹划策略。
浅谈企业并购的税务筹划
浅谈企业并购的税务筹划【摘要】企业并购是企业之间进行资产或股权交易的行为，涉及到大量税务问题。
税务筹划在企业并购中至关重要，可以帮助企业最大限度地减少税务风险，提高收益。
本文将从税务尽职调查、合规性审查、税务结构设计、税务风险评估和税务条款谈判等方面探讨税务筹划在企业并购中的作用。
税务筹划能够在并购过程中帮助企业降低税务风险，提高效益。
未来，随着税收法规的不断变化，税务筹划将在企业并购中发挥更为重要的作用。
建议企业在进行并购时注重税务筹划，积极寻求税务专家的帮助，以确保交易顺利进行并取得最佳效果。
税务筹划不仅可以帮助企业完成并购交易，还可以提升企业的竞争力和盈利能力。
【关键词】企业并购、税务筹划、税务尽职调查、合规性审查、税务结构设计、税务风险评估、税务条款谈判、影响、发展趋势、建议、展望。
1. 引言1.1 企业并购的定义企业并购是指一家公司通过购买、合并或兼并另一家公司，从而达到扩大规模、提高市场份额、实现战略转型或获取技术、客户资源等目的的行为。
在当今市场竞争激烈的环境下，企业并购已经成为一种常见的发展战略手段。
通过并购，企业可以快速实现规模优势，提升核心竞争力，获得市场地位的提升，加速业务拓展等好处。
企业并购的定义涉及到各种形式的交易，包括股权收购、资产收购、合并等。
通过并购，企业可以实现资源整合和优化，以降低成本、提高效率和盈利能力。
企业并购也会带来一系列的挑战与风险，如文化冲突、管理融合困难、法律风险等。
在进行企业并购时，企业需要认真考虑各种因素，制定合适的策略，并加强与专业机构的合作，以确保并购活动顺利进行，最大程度地实现预期目标。
税务筹划作为其中一个重要环节，将在接下来的文章中进行深入探讨。
1.2 税务筹划的重要性企业并购是指两家公司通过合并、收购或重组等方式合并成为一家公司。
在这个过程中，税务筹划扮演着非常重要的角色。
税务筹划是指企业在进行并购活动时，在遵守法律法规的前提下，通过优化税收结构、降低税负等方式，合理规避税务风险，最大化利润，提高企业竞争力。
企业并购的税务筹划与税务风险
企业并购的税务筹划与税务风险企业并购是指一家企业通过购买或合并另一家企业来扩大自己的规模和业务范围。
在企业并购过程中，税务筹划和税务风险成为了企业关注的重点问题。
本文将从税务筹划和税务风险两个方面探讨企业并购的税务问题。
一、税务筹划税务筹划是指企业在合法的范围内通过合理的税务安排规避税费，降低企业成本，提高企业经济效益的活动。
企业并购中的税务筹划可以表现在以下几个方面：1.并购结构设计并购时的结构设计的合理性和科学性可以对企业的税务影响非常大。
企业可以通过成为母公司或子公司等方式降低并购的税费成本。
2.资产评估在并购之前，企业需要对所需并购的资产进行评估，确保其评估价格合理，避免因评估价格高而产生不必要的税费支出。
3.资产重组在并购完成后，企业可以通过资产重组的方式对属于母子公司的资产进行合理调整，减少企业的税费支出。
4.区域税收优惠企业可以通过在特定的地理区域内开展业务来获得政府的税收优惠政策，因此在并购后选择合适的地理位置也是重要的税务筹划之一。
二、税务风险税务风险是指企业在税务管理中可能面临的税法规范问题，企业进行并购也可能面临这种风险问题，其中主要表现在以下几个方面：1.税务法律合规性企业并购时需要遵循相关税法的规定，必须确保其所采取的税务策略和方法是符合法规的，避免被税务机关追责。
2.税务审计风险并购完成后，企业需要对原有资产进行重组审计，如未按照规定正确执行操作，则会导致税务机关对企业的调查和罚款。
3.并购前的财务和税务风险尽职调查企业在并购之前需要对估值、涉税风险、企业合规性等方面进行全面尽职调查，否则可能造成不必要的税收风险和法律风险。
4.业务结构合理性过大的税务筹划风险可能会给企业带来不必要的税费支出和罚款，同时也会引起税务机关的关注和调查，影响企业的声誉。
总结：企业并购过程中，税务问题是非常重要的。
企业应进行科学的税务筹划和尽职调查，降低税务风险，避免不必要的税费支出和罚款，并增强企业在税收方面的合规性和竞争力。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法企业并购重组是指企业之间发生的合并、收购、分立、重组等行为，这种行为所涉及的税务问题十分复杂。
税务筹划在企业并购重组中起着非常重要的作用，能够帮助企业降低税负、提高资金利用效率、规避风险等。
在本文中，我们将介绍一些关于企业并购重组税务筹划的常见方法。
1. 合理安排资产配置在企业并购重组的过程中，合理的资产配置可以最大限度地降低企业税负。
企业应该根据税法规定，通过合理调整资产结构，合理配置资产，实现资源的最大化利用。
可以通过重组资产结构，获取对应税务优惠政策，最大化实现资产利用效率。
2. 利用资产重组税收优惠政策在企业资产重组中，往往可以利用相关税收优惠政策，以达到减少税负的目的。
企业在重组中可以采用特定的税收优惠政策，比如企业重组所得税优惠政策，可以在一定程度上减少企业的重组税负压力。
3. 启动企业重组前置期税务筹划企业并购重组前，通常存在一个重组前置期。
在这个时期，企业可以通过预先规划、审慎决策，做好前期准备工作。
可以针对现有税收政策进行分析和调整，准确定位企业税收风险点，采取相应的税务规避措施，以期在重组发生后降低税负。
4. 跨国并购重组税务筹划在跨国并购重组中，涉及到不同国家的税收政策和国际税务法规，企业需要根据不同的国家的税务政策来合理规划税务策略。
在跨国并购重组中，可以通过境外转移定价、利用双重非征税协定等方式来降低税负压力。
5. 利用欠利润积累转让税收优惠在企业并购中，往往会出现欠利润积累的情况，这个时候企业可以通过利用欠利润积累转让税收优惠政策，合理地规划资产转让方案，最大限度减少税负。
6. 意识到并购过程中的交易安排对税务筹划的影响在企业并购重组过程中，对交易安排的合理规划对减少税务风险和降低税负具有很大影响。
企业应该在实施并购重组方案之前，充分意识到交易安排所带来的税务影响，合理规划交易结构，以期减少税务风险。
7. 利用节税工具企业可以通过利用各种节税工具，如合理利用准予税前扣除的支出、合理利用企业所得税抵扣等技术手段，帮助企业降低企业所得税负，提高税务效益。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法企业并购重组是指企业通过合并、收购、分立或重组等方式来实现资源整合、规模扩张和市场竞争优势的战略行为。
在进行企业并购重组时，税务筹划是非常重要的一环。
税务筹划可以通过合理利用税收政策和法规，实现最大化减少税负、降低税收成本的目的。
下面介绍一些常见的企业并购重组税务筹划的方法。
1. 资产置换：企业并购重组通常涉及到双方资产的整合或置换。
通过采取资产置换的方式，可以实现对原有资产的部分或全部转移，并以更加优惠的税务方式进行结算。
2. 重组亏损的利用：在企业并购重组中，合并方往往会承担较大的亏损。
在税务筹划中，可以通过利用并购双方已经发生的亏损，以减少合并方在合并后的利润中缴纳的税款。
3. 利润转移：在企业并购重组中，可以通过调整合并方和被并方之间的利润分配，合理地安排利润的转移，从而灵活运用税收政策，降低合并后的税负。
4. 分红筹划：在企业并购重组后，合并方可能会面临较高的税务负担。
通过采取合理的分红筹划，可以将部分利润以股息的形式返还给股东，减少合并方所得税的税负。
5. 资产评估的合理调整：在企业并购重组过程中，需要对被并方的资产进行评估。
通过合理调整资产评估价格，可以实现企业并购后更为优惠的税收政策，减少合并方的税负。
6. 关联交易的安排：在企业并购重组中，关联交易是常见的一种行为。
通过合理安排关联交易的方式，可以调整交易价格，减少税务风险，实现税务优惠。
7. 税源的调整：在企业并购重组中，可以通过调整税务居民地的安排，利用不同地区的税收政策差异，实现税务筹划的目的。
8. 税务协议的谈判：在企业并购重组过程中，可以通过谈判税务协议的方式，与税务部门达成合理的共识，实现税收优惠。
9. 海外投资的筹划：在企业并购重组中，如果涉及到海外投资，可以通过合理筹划海外投资的方式，实现税务的优化。
10. 融资结构的筹划：在企业并购重组过程中，融资是常见的需求。
通过设计合理的融资结构，可以降低融资成本，减少税务风险。
企业并购的税收筹划
企业并购的税收筹划简介企业并购是企业间兼并或收购的一种重要战略方式。
在企业并购过程中，税收筹划是一项至关重要的工作，可以帮助企业最大限度地减少并购过程中的税务成本，提高并购的效益。
本文将介绍企业并购中的税收筹划的重要性和常用的筹划方法。
税收筹划的重要性税收筹划在企业并购中的重要性不可忽视。
合理的税收筹划可以帮助企业减少税务成本，提高并购的效益。
以下是税收筹划的重要性：1. 降低税务风险企业并购涉及到大量的资产和负债，涉及到各种税务规定和法规。
合理的税收筹划可以帮助企业合理安排资产和负债的转移，降低税务风险。
2. 提高财务效益通过税收筹划，企业可以合理利用税收优惠政策，减少税务成本，提高财务效益。
例如，通过合理安排资产重估等方式，可以减少企业的所得税负担。
3. 促进资本市场交易税收筹划可以帮助企业在并购过程中满足资本市场的需求，提高交易的可行性和吸引力。
例如，通过合理安排资本增值税的转换，可以提高并购交易的吸引力。
税收筹划的常用方法在企业并购过程中，有多种常用的税收筹划方法，可以帮助企业降低税务成本，提高并购的效益。
以下是一些常用的税收筹划方法：1. 合理安排资产和负债的转移在企业并购过程中，通常会涉及到资产和负债的转移。
合理安排资产和负债的转移可以帮助企业降低税务成本。
例如，将高税率资产转移至低税率子公司，可以减少企业的整体税务负担。
2. 税收优惠政策的利用不同国家和地区的税法都会有一些税收优惠政策。
在企业并购过程中，可以利用这些税收优惠政策来降低税务成本。
例如，通过合理利用税收抵免、减免、退税等政策，可以减少企业的税务负担。
3. 利用并购重组税收优惠政策在一些国家和地区，对于企业的重组和兼并，会有特定的税收优惠政策。
在企业并购过程中，可以利用这些政策来降低税务成本。
例如，通过合理利用资本重估、资本损失的抵扣等政策，可以减少企业的税务负担。
4. 合理利用跨境税收优惠政策在跨境并购过程中，不同国家和地区的税法差异较大。
上市公司并购 税务筹划案例
上市公司并购税务筹划案例近年来，随着市场竞争的日益激烈，许多公司选择通过并购来实现快速扩张和资源整合。
在并购过程中，税务筹划是一项重要的工作，可以帮助公司降低税负、提高竞争力。
以下是十个税务筹划案例，旨在帮助企业在并购中合理规划税务风险和优化税务利益。
1. 纳税主体选择：在并购过程中，选择合适的纳税主体结构是至关重要的。
通过合理规划纳税主体结构，可以在合并后最大限度地减少税务负担。
2. 资产重组：并购中，企业可以通过资产重组来实现税务筹划。
例如，通过资产置换等方式，将高税负的资产进行转移，以降低整体税负。
3. 跨境并购税务筹划：在跨境并购中，税务筹划更为复杂。
企业可以通过合理利用双重税收协定、转让定价等方式，降低跨国并购的税务风险。
4. 欠税清缴：在并购前，企业应及时清缴欠税，以避免并购过程中的税务纠纷和风险。
及时清缴欠税可以减少税务处罚和利息等额外费用。
5. 资本金的优化：在并购过程中，企业可以通过调整资本结构，实现税务筹划。
例如，通过合理安排股权融资和债权融资比例，降低企业的税务负担。
6. 捐赠和赠与：在并购过程中，企业可以通过捐赠和赠与等方式，实现税务优惠。
例如，企业可以将合并前的资产进行捐赠，以享受相关税收优惠政策。
7. 并购前的税务尽职调查：在并购前，进行全面的税务尽职调查是必要的。
通过对目标公司的税务风险进行评估，可以为并购提供可靠的税务策略和决策支持。
8. 遗产税规划：在并购中，遗产税规划也是一项重要的税务筹划工作。
企业可以通过合理规划继承人、遗嘱等方式，降低遗产税的负担。
9. 利润分配策略：在并购后，企业可以通过合理制定利润分配策略，实现税务筹划。
例如，通过合理安排利润分配比例，可以降低企业的税务负担。
10. 合并业务亏损的利用：在并购后，如果目标公司存在亏损，企业可以通过合并业务亏损，减少合并后的税务负担。
例如，利用目标公司的亏损进行税前抵扣，降低合并后的纳税额。
通过以上税务筹划案例，企业可以在并购中合理规划税务风险，实现税收优化。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法企业并购重组通常会涉及到一系列涉税问题，如资产重组、股权转让、债权重组、资产减值等，如果不慎处理，可能会导致企业承担较高的税负，因此需要进行税务筹划。
本文将介绍企业并购重组税务筹划的常见方法。
一、资产重组资产重组是指企业通过收购或出售旧资产和购置新资产，对企业资产结构、规模、质量、效益等进行调整和优化的过程。
在税务筹划中，资产重组常常采用资产置换的方式来减少企业的税负。
资产置换是指企业通过出售一定价值的资产，再以同等价值的资产购置，从而减少税费。
此外，企业还可以通过资产抵押贷款的方式来减少税负。
二、股权转让股权转让是指企业股权的转让和交割。
在税务筹划中，股权转让一般采用税务优惠政策来降低与资本收益相关的税费。
例如，企业可以通过长期股权投资、股权重组等方式来避免资产增值所带来的税负。
三、债权重组债权重组是指企业债务的调整和优化。
在税务筹划中，债权重组一般采用债务重组、资本增值等方式来降低企业的税负。
债务重组是企业通过财务工具的调整和优化，包括债务减免、债务重构等，以实现债务减轻和企业财务状况的提升。
资本增值是指企业通过增加权益资本的价值，从而实现减税的效果。
四、资产减值综上所述，企业在进行并购重组时，需要进行税务筹划，以降低企业的税负。
常见的税务筹划方法包括资产重组、股权转让、债权重组和资产减值。
企业应根据自身情况选取适合自己的筹划方法，以最大程度地减少税费。
同时，企业应时刻关注税务政策的变化，以及尽可能地遵守税法和税务规定，避免因违规而导致额外的税负。
企业并购中的税务筹划探讨
企业并购中的税务筹划探讨企业并购是企业之间进行合并、收购或重组的行为。
在企业并购过程中，税务筹划起到了重要的作用。
税务筹划包括合理利用税收优惠政策、合规遵纪扣减税款、减少税收风险等，以降低企业税收负担，并最大化企业的税务效益。
本文将就企业并购中的税务筹划进行探讨。
首先，企业并购中的税务筹划可以通过合理安排企业资产与负债的结构，实现合并后的税务效益最大化。
充分利用企业合并后的资产负债平衡，可以实现资产重估、抵销亏损、减少资本收益税等税收优惠政策，减少企业税负。
同时，可以通过在合并前的一些利润转移，减少合并产生的所得税负担。
例如，合并前的亏损企业可以将利润转移给盈利企业，以抵销其亏损，从而减少合并后的所得税负担。
其次，企业并购中的税务筹划还可以通过利用跨境税收优惠政策，降低增值税、企业所得税等税收负担。
一方面，可以通过合理安排跨境合并的资金流动，选择最优税率的国家或地区进行注册，从而减少税收负担。
另一方面，可以利用跨国并购中存在的税收规避手段，实现税务筹划的效果。
例如，利用多层次控股结构，将原本应交的税款在不同国家或地区之间进行转移，从而最终减少总体税负。
再次，企业并购中的税务筹划还需注意合法合规。
在税收筹划过程中，企业要合法、合规地进行行为，并遵守相关的国家法律法规。
税务筹划不能违反国家的税收政策，否则可能面临税务风险。
此外，企业还需要及时披露和报告相关的税务信息，以便税务机关对企业进行监管。
同时，企业要充分了解并遵守所在国或地区的税务法律法规，以避免因为税务违规而面临罚款、税务处罚等风险。
最后，企业并购中的税务筹划还需要考虑税务风险的管理。
企业在进行并购时，应充分评估并购交易可能带来的税务风险，做好风险预防和控制。
例如，应审慎评估并购标的的税务风险，了解其是否存在未缴税款、逃税、虚假会计等问题；同时，还应了解所在国或地区的税务政策和法规，以便及时调整税务筹划方案，避免产生不利的税务后果。
综上所述，企业并购中的税务筹划对于降低企业税收负担、实现税务效益最大化起到了重要的作用。
企业并购的税务筹划
企业并购的税务筹划摘要企业并购是一种重要的商业战略，可以帮助企业实现市场份额增长、业务多元化和利润最大化。
然而，在进行企业并购时，税务筹划是一个不可忽视的重要环节。
本文将介绍企业并购的税务筹划的重要性，并探讨几种主要的税务筹划方法。
1. 引言企业并购是指一个企业通过购买另一个企业的股权或资产来实现业务整合和扩大规模的过程。
在进行企业并购时，税务筹划可以帮助企业最大限度地减少合规性成本并增加税收优势。
税务合规性是企业并购中一个非常关键的问题，因为不合规可能导致罚款和其他法律后果。
因此，税务筹划在企业并购过程中扮演着重要的角色。
2. 企业并购中的税务筹划企业并购中的税务筹划涉及到许多方面，包括税收结构优化、税务风险管理和税务合规性。
下面将详细介绍几种主要的税务筹划方法。
2.1 税收结构优化税收结构优化是企业并购中最常见的税务筹划方法之一。
通过寻找最优的税务结构，企业可以有效地降低税收负担。
这包括利用不同国家或地区的税收差异，以及利用税收优惠政策和税收协定。
例如，企业可以选择在税收优惠的地区设立子公司，以降低整体税收负担。
2.2 税务风险管理在企业并购过程中，税务风险是一个需要注意的重要问题。
税务风险可能包括税收规划方案的不合规或不合法性，以及税务机构对并购交易的审查和调查。
为了降低税务风险，企业需要进行全面的税务尽职调查和风险评估，并采取相应的措施来规避潜在的税务风险。
2.3 税务合规性税务合规性是企业并购中的另一个重要问题。
企业必须遵守所有适用的税收法规和规定，并向税务机构履行必要的申报和报告义务。
为了确保税务合规性，企业需要建立完善的税务合规体系，并进行定期的内部审计和自查。
此外，企业还需要保持与税务机构的良好沟通和合作，及时解决任何潜在的税务问题。
3. 税务筹划的益处税务筹划在企业并购中具有许多益处。
首先，税务筹划可以为企业节约大量的税收支出，从而增加企业的利润。
其次，税务筹划可以帮助企业降低合规性成本，并减少税务争议和法律纠纷的风险。
企业并购重组税务筹划的常见方法
企业并购重组税务筹划的常见方法【摘要】企业并购重组是企业发展中常见的重要战略选择，而税务筹划在这一过程中扮演着关键的角色。
本文介绍了企业并购重组税务筹划的常见方法，包括税务尽职调查、税务风险评估、税务筹划方案设计、税务合规检查和税务优化规划。
税务尽职调查是在并购前对目标企业的税务状况进行全面审查，有利于发现潜在的税务风险；税务筹划方案设计则是根据企业的实际情况和目标进行具体的税务优化规划。
通过这些方法，企业可以有效降低税务风险、节省税务成本，实现税务合规并提升营商环境。
税务筹划是企业并购重组过程中不可或缺的重要环节。
【关键词】企业并购、重组、税务筹划、税务尽职调查、税务风险评估、税务筹划方案设计、税务合规检查、税务优化规划。
1. 引言1.1 引言企业并购重组是企业经营活动中常见的重要环节，涉及到税务方面的重组筹划更是至关重要。
税务筹划是企业并购重组过程中的一个重要环节，能够帮助企业合理规避税务风险、减少税务成本，提高企业的竞争力和盈利能力。
在进行企业并购重组税务筹划时，企业需要了解税务尽职调查、税务风险评估、税务筹划方案设计、税务合规检查和税务优化规划等方法。
税务尽职调查是企业并购重组税务筹划的重要前提，通过对目标企业的税务情况进行全面的审查和评估，有助于企业了解目标企业的税务风险和潜在税务隐患。
税务合规检查是企业并购重组税务筹划的必要环节，通过对税务合规性进行检查和审查，有助于企业确保并购重组过程的合规性，避免税务风险。
2. 正文2.1 税务尽职调查税务尽职调查是企业并购重组税务筹划中至关重要的一环。
通过对目标企业的税务情况进行全面的调查和分析，可以帮助买方了解目标企业的税务风险和潜在的税务负担，为后续的税务筹划工作提供重要参考。
在进行税务尽职调查时，首先需要收集并整理目标企业的税务资料，包括财务报表、纳税申报资料、税务登记证明等。
然后针对这些资料进行深入分析，重点关注目标企业的税务合规情况、纳税记录是否完备、存在的潜在税务风险等方面。
企业并购的税务筹划与税务风险
企业并购的税务筹划与税务风险一、企业并购的税务筹划企业并购是指两个或两个以上的企业进行合并、收购、重组等行为，以实现利益最大化、资源优化配置等目的。
税务筹划在企业并购中起着至关重要的作用，可以降低税负、提高竞争力、合法避税等。
下面就企业并购中的税务筹划进行详细介绍。
（一）税务尽职调查税务尽职调查是指在企业并购前，由专业的税务顾问对被并购企业的税务状况进行仔细的调查与分析，以确定被并购企业的风险与潜在的税务优惠。
税务尽职调查包括但不限于以下几个方面：1.企业的纳税记录：包括企业所得税、增值税、个人所得税等相关税种的申报、缴纳记录。
2.遗留问题：有无税负遗留、欠税问题等。
3.未来税务风险：包括企业所得税、房地产税、土地增值税等未来可能面临的税务风险。
通过税务尽职调查，可以帮助并购方了解被并购企业的真实税务情况，判断并购的税务风险及潜在的节税机会，并在合同谈判中据此进行具体的税务规避安排。
（二）税务架构设计税务架构设计是指在企业并购中，根据税收政策和法规，合理设计税务架构，达到优化税收结构、降低税负的目的。
税务架构设计包括但不限于以下几个方面：1.税务优惠政策的利用：根据被并购企业所在地的税收政策和法规，合理利用各项税收优惠政策。
2.资产评估与重组：根据被并购企业的资产状况，合理进行资产重组，达到优化税收结构的目的。
3.合规国际税务筹划：对于涉及国际并购的企业，还需要考虑跨国税务规划、合规管理、风险管控等方面的问题。
通过税务架构设计，可以使并购方在和被并购方进行合同谈判时，根据税务架构设计的要求，合理安排各项税务规避策略，以达到降低税负的目的。
（三）税收风险评估税收风险评估是指在企业并购的前期，对被并购企业的税务风险进行评估，发现并分析可能存在的税收风险，制定相应的风险应对方案。
税收风险评估包括但不限于以下几个方面：1.可能存在的税收争议：根据被并购企业的纳税记录和前期税务尽职调查，发现可能存在的税收争议，并进行相应的风险评估。
并购税务筹划
并购税务筹划随着全球经济的发展和市场竞争的加剧，企业并购已成为一种常见的战略选择。
然而，并购交易不仅涉及商业层面的考量，还需要考虑税务方面的因素。
在并购过程中，税务筹划起着至关重要的作用，可以帮助企业最大限度地降低税务风险和成本，提高并购交易的效益。
税务筹划在并购交易中的作用是优化税务结构。
在进行并购交易时，企业需要评估目标公司的税务状况，并与自身的税务结构进行比较。
通过合理的税务筹划，企业可以调整并优化税务结构，以降低整体税负。
例如，通过重组子公司的股权结构或调整资产配置，企业可以合理利用税收优惠政策，减少税务风险。
税务筹划还可以帮助企业合规经营。
并购交易往往涉及多个国家或地区的税务法规，企业需要了解并遵守各国的税务规定。
税务筹划可以帮助企业合规经营，避免因税务问题而导致的法律风险和罚款。
例如，在跨境并购中，企业可以利用双重税收协定或税收优惠政策，降低跨国交易的税务成本。
税务筹划还可以优化并购交易的财务效益。
在并购交易中，税务成本往往是一个重要的考虑因素。
通过合理的税务筹划，企业可以降低并购交易的税务成本，提高交易的财务回报率。
例如，企业可以利用并购交易中的税务损失抵扣，减少未来的税务负担，提高交易的投资回报率。
然而，需要注意的是，税务筹划应该在合法合规的范围内进行。
企业在进行税务筹划时，应遵守各国的税法法规，避免利用税收漏洞或进行非法避税行为。
合法合规的税务筹划可以为企业带来实际的税务优惠，同时也能够保护企业的声誉和形象。
并购税务筹划在并购交易中具有重要的作用。
通过优化税务结构、合规经营和优化财务效益，企业可以最大限度地降低税务风险和成本，提高并购交易的效益。
然而，企业在进行税务筹划时应注意合法合规的原则，遵守各国的税法法规。
只有在合法合规的前提下，税务筹划才能为企业带来实际的益处。
因此，在进行并购交易时，企业应充分重视并购税务筹划的作用，并寻求专业的税务咨询和支持，以确保并购交易的顺利进行。
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目录一、我国税收法规对股权收购和资产收购的规定 (2)二、股权收购、资产收购企业所得税一般税收处理 (3)三、股权收购企业所得税特殊税收处理 (3)四、股权收购其他涉税税务筹划 (5)1、股权收购个人所得税税收处理 (5)2、股权收购印花税税收处理 (6)五、资产收购企业所得税特殊税务处理 (6)六、资产收购其他涉税税务筹划 (8)1、资产收购中的印花税处理 (10)2、资产收购中的契税处理 (11)3、资产收购中的增值税处理 (11)4、资产收购中的土地增值税处理 (12)5、资产收购中的营业税处理 (12)6、资产收购中的消费税处理 (12)7、资产收购中的城市维护建设税、教育附加费处理 (12)七、企业并购企业所得税其他参照法规税务筹划 (13)1、97号文关于企业并购所得税税务处理 (13)2、118号文股权收购企业所得税税收处理 (15)3、390号文股权收购企业所得税税收处理 (16)八、外资并购中企业所得税特殊税务处理 (17)1、59号文关于外资并购企业所得税税务处理的特殊规定 (17)2、外资并购其他涉税税收处理 (17)3、CEPA及其补充协议。
(19)九、总结 (19)并购一般是指兼并（Merger）和收购（Acquisition），简称M&A。
兼并是指一家公司吸收合并一家或多家公司，这就是公司法规定的吸收合并，兼并方增加注册资本，被兼并方（实务中一般称之为目标公司）注销。
收购一般指一家公司购买另一家或多家公司的股权（股份）或资产，以获得对这些公司的全部资产或者部分资产的所有权，或者获得这些公司的控制权。
因此，收购不仅仅指公司法上的合并，也包括资产收购。
从我国税收法律法规和企业并购的税收处理的角度研究并购，一般将企业并购划分为：股权收购和资产收购。
一、我国税收法规对股权收购和资产收购的规定根据财政部、国家税务总局2009年4月30日发布的《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税[2009]59号（以下简称59号文）规定：股权收购，是指一家企业购买另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易。
收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。
资产收购，是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。
受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。
股权支付，是指企业重组（本文仅研究股权收购和资产收购）中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。
非股权支付，是指以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。
二、股权收购、资产收购企业所得税一般税收处理企业重组并购的一个重要的原因是实现财务的协同效应，如果并购的交易成本过高就会阻碍企业重组并购的步伐，因此为了鼓励企业重组，减少企业重组的成本，59号文对企业重组所得税规定了一般税务处理和特殊税务处理。
根据该规定：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定作一般税务处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
案例1：如果A单位持有甲企业100%的股权，计税基础是200万元，公允价为500万元。
乙企业收购A单位的全部股权，价款为500万元。
那么，A单位的股东股权转让增值额就是300万元，需要缴纳企业所得税75万元。
乙企业收购甲企业股权的计税基础就是500万元。
在一般税务处理下，资产收购的所得税处理和一般意义上的企业资产买卖交易的税务处理原则是完全一致的，即被收购方按资产的市场价格或公允价值与计税基础的差额确认资产转让所得或损失；收购方如果是用非货币性资产进行交换的，应分两步走，先按公允价值销售确认非货币性资产转让所得或损失，再按公允价值购买资产。
由于资产收购不涉及企业法律主体资格的变更，因此，被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
三、股权收购企业所得税特殊税收处理根据59号文的规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定（股权支付部分，非股权支付额不免税）：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例；（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例；（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
以股权收购方式收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%、收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%且符合上述条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：（1）被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；（2）收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；（3）收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。
案例2：如果A单位持有甲企业100%的股权，计税基础是200万元，公允价为500万元。
乙企业收购A单位的全部股权（转让股权超过了75%），价款为500万元。
支付乙企业股权为500万元（即A单位将甲企业股权置换成乙企业股权），股权支付比例达100%（超过了85%）。
那么，股权增值的300万元可以暂时不纳税。
因为不纳税，所以A单位取得乙企业新股的计税基础仍是原计税基础200万元，不是500万元。
乙企业取得甲企业股权的计税基础，是以自己置换股权的成本500万元作为计税基础的。
股权收购中只要股权支付额超过全部支付额的85%，股权支付部分就可以选择暂时不缴企业所得税，但是非股权支付额不能享受这一规定。
如上例，假如乙企业收购A单位全部股权，股权支付额为450万元，非股权支付额为50万元。
则其中与50万元相对应的股权要视同销售，这部分利润要缴纳企业所得税。
财税[2009]59号文件第六条第六项规定，重组交易各方对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。
其计算公式为：非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。
按上例，乙企业支付股权为450万元，支付非股权为50万元。
A单位转让全部100%股权，比例超过了75%.股权支付占全部支付额比例为90%（450/500×100%），超过了85%，符合特殊性税务处理的条件，则450万元股权对应的增值不必纳税。
但50万元的非股权支付要视同销售确认所得缴纳企业所得税。
A单位股权计税基础为200万元，取得对价支付了500万元，增值200万元。
其中，与50万元非股权支付相对应的部分为20万元（50/500×200），需要缴纳企业所得税5万元（20×25%），而与450万元股权支付相对应的增值额为180万元（450/500×200），不需要缴税。
同时，A单位取得乙企业新股权450万元的计税基础不是450万元，而是以被收购股权的计税基础计算确定，新股权的计税基础为：200-50 20=170（万元）。
乙企业收购甲企业股权支付的对价历史成本是500万元，因此，其对甲企业股权投资的计税基础是500万元。
四、股权收购其他涉税税务筹划根据我国税收相关法律法规的规定，股权收购除企业所得税外、还涉及到个人所得税和印花税。
根据财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号），营业税不予征收。
1、股权收购个人所得税税收处理通过购买出让方自然人股东所持有的出让方股权的股权收购，出让方股东需缴纳个人所得税。
2008年修订后的《个人所得税实施条例》规定：对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院财政部门另行制定。
根据国家税务总局2009年5月28日发布的《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》国税函[2009]285号规定：股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
根据《个人所得税法》的规定，转让股权所得税税率为20%。
案例3国美电器收购北京大中电器，北京大中电器的自然人股东张大中持有大中电器100%股份。
转让价格36亿元人民币减去计税基础8亿元，张大中需缴纳个人所得税为28x0.2=5.6亿元人民币。
2、股权收购印花税税收处理根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十条规定，“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
因此企业股权转让所立的书据应按“产权转移书据”税目征收印花税。
税率为所载金额的0.05%。
五、资产收购企业所得税特殊税务处理根据59号文的规定，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：（1）转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定；（2）受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定；按照上述方式项规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。
非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）案例4A公司是一家大型纺织品生产企业。
为扩展生产经营规模，A企业决定收购位于同城的B纺织企业。
由于B企业负债累累，为避免整体合并后承担过高债务的风险，A企业决定仅收购B企业从事纺织品生产的所有资产。
2009年5月1日，双方达成收购协议，A企业收购B企业涉及纺织品生产地所有资产。
2009年4月15日，B企业所有资产经评估后的资产总额为1750万元。
A企业以B企业经评估后的资产总价值1730万元为准，向B企业支付了以下两项对价：1.支付现金130万元；2.A企业将其持有的其全资子公司20%的股权合计800万股，支付给B公司，该项长期股权投资的公允价值为1600万元，计税基础为800万元。