总体审计方案 模版

关于××公司

总体审计方案

索引号：SJFA

会计师事务所名称：报备时间：

总体审计方案编制人：编制时间：

说明、北京国资委对总体审计方案的报备要求

1、报备内容

审计范围、被审计单位基本情况、就本项目的审计质量控制、项目的时间安排，沟通的时间安排、审计重点、审计重要性水平，项目主要负责人和具体人员安排、及保证措施、保密措施等。

其中“具体人员安排”会计师事务所一定要按级别列示出具体审计人员名单。

2、报送时间

总体审计方案要求在进入现场审计前三天报备；如有预审，可在预审前三天报备，也可在年审前三天报备；在审计过程中对总体审计方案有修改和更新的，需明确修改的具体项目和原因，并以附件形式单独上报上述修改部分。

（以下具体内容仅供参考，务必根据实际业务情况修改。已经在招标文件中提供过总体审计方案的项目，请以招标文件的内容为准）

一、审计范围

本项目系年度财务决算报表及合并报表审计业务，主要是对被审计单位财务决算报告中的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表、国有资产变动情况表、资产减值准备情况表和报表附注，以及国资委要求的其他重要财务指标数据的真实性、合法性和完整性进行审计并发表审计意见，出具财务决算审计报告、财务决算专项审计报告和管理建议书。

同时按规定，我们对贵公司截至2009年12月31日止的财务内部控制制度进行了评估，出具财务报告内部控制评价报告。

应注册资本为万人民币元，并经会计师事务所于年月日号予以验证。（XX公司于年月日注册资本变更为万人民币元，经事务所于年月日号予以验证,并相应换发了注册号为的《企业法人营业执照》）。公司总部地址为：，法定代表人：。

XX公司实行董事会领导下的总经理负责制。根据《中华人民共和国公司法》和XX 公司章程的规定，股东会（股东大会）为XX公司最高权力机构，各股东按照出资比例行使表决权；董事会由名董事组成（其中独立董事人），设董事长1人，副董事长人，下设等专门委员会；监事会由名监事组成，其中股东代表

担任的监事人，职工代表担任的监事人。

公司设总经理1人，副总经理人，下设以下部门和分支机构：。

XX公司纳入汇总财务报表的范围共xxx家核算单位，包括：等等。

XX公司所属全资及控股子公司如下：

公司名称业务性质注册资本投资额

XX公司投资间接投资

…

XX公司所属参股公司如下：

被投资单位名称投资期

限投资比

例

初始投资成

本

核算方

法

XX公司所属行业为，业务性质为：，主要业务板块包括：（如旅游饭店业、房地产、出租車、商品零售业）。企业法人营业执照规定经营范围：。

XX公司的母公司为，最终母公司为。

三、事务所内部质量控制体系及运营模式

1、京都天华运营模式

京都天华会计师事务所（以下简称京都天华）系2008年12月由北京京都会计师事务所和天华会计师事务所合并成立的。其中，北京京都会计师事务所成立于1981年，天华会计师事务所成立于1998年。京都天华实行在董事会领导下的主任会计师负责制运营模式，贯彻质量至上的服务宗旨，为客户提供优质服务，为资本市场的规范运作发挥作用。

（1）运营目标

京都天华以“质量求生存、求发展”作为运营目标。

质量是事务所的命脉。京都天华遵循国家法律法规、执业规则和监管要求建立了完整的质量控制体系，在为客户提供鉴证业务的同时，利用我们的知识和经验为客户提出管理建议等增值服务，以优质的服务争取优质的客户。也正是基于“质量至上”的服务宗旨，赢得客户、业内以及市场的信赖和好评，从而实现“共达优秀、共悦成功”的经营理念。

（2）组织形式

京都天华是按照《公司法》、《注册会计师法》设立的有限责任公司，事务所章程是京都天华的宪法性文件。按照章程的要求，京都天华实行董事会领导下的主任会计师负责制。

A、决策机构

京都天华的最高决策机构是股东会，董事会是在股东会休会期间负责公司重要事项的处理机构，主任办公会是集合了行业特点所形成的事务内部议事与协调机构，是事务所处理日常事务的机构。为了更好研究解决事务所执业过程的有关技术问题，事务所在主任办公会下特别设立了质量控制委员会、专业技术委员会、人力资源政策委员会分别负责事务所质量控制、专业技术标准和后续教育工作等问题的研究解决，或提出解决建议提交上一级次机构批准。。

B、部门设置

京都天华内部设有12个审计部、一个税务部、一个技术支持部门（即质量控制部），以及四个后台支持部门（即人力资源部、市场部、行政部和IT部）。其中，质量控制部，主要负责审计、会计专业标准的制定、质量控制制度及程序的制定以及事务所的培训工作等；人力资源部主要负责人员招聘、业绩考核及晋升等工作；市场部负责国际业务与事务的联络、投标以及英文报告的翻译工作；行政部负责各项内部事务的管理；IT部负责内部局域网及外部公开网站的建设及维护、业务人员计算机设备的维护等工作。

C、分所情况

京都天华除了北京总所外，在上海、江苏、湖北、四川、山西、吉林、广东等地设置了分所。

各分所贯彻总所质量控制要求。如前所述，不论总所还是分所，均为统一管理运作的有机实体，统一的业务质量控制政策及程序、统一的审计标准和方法、统一的培训制度。总所定期对分所的执业质量情况进行监督检查。

（3）人力资源政策

京都天华建立了比较完整的人力资源政策体系和培训制度体系。对事务所的人员招聘、后续教育、业绩评价、专业胜任能力、晋升、薪酬等人事问题作出规定。

在劳动合同中明确了对员工的独立性要求；根据每个员工的胜任能力确定其工作岗位；在各级别人员的职位说明书中明确岗位职责；针对不同级别的员工设置培训课