12项目借款-3其他借款审计程序表
借款和费用报销及审批程序制度(14页)
借款和费用报销及审批程序制度
一、制度目的
本制度旨在规范公司内部借款和费用报销的程序，加强财务管理，确保资金使
用的合理性和透明性，提高公司财务管理效率。
二、借款程序
1.员工如需借款，应填写《借款申请表》，明确借款金额、用途、还款
方式等内容，经部门主管审批后提交财务部门。
2.财务部门收到借款申请后，审查申请内容是否符合规定，确认后安排
发放借款，并记录在册。
3.借款人在规定的还款期限内按照约定方式还款。
三、费用报销程序
1.员工发生公司相关费用后，应当及时填写《费用报销单》，附上相关
费用凭证，报部门主管审批。
2.部门主管审批通过后，费用报销单提交财务部门审核。
3.财务部门审核费用报销单内容的真实性，并核对费用凭证。
4.财务部门确认无误后，将费用报销金额打入员工指定的账户。
四、审批程序
1.所有借款和费用报销必须按照规定程序进行审批，未经审批不得发放
或报销。
2.审批流程需确保部门主管和财务部门的双重审批，确保资金使用的合
规性和安全性。
五、制度执行
1.公司全体员工应当遵守借款和费用报销制度，不得擅自挪用公司资金。
2.财务部门应当加强对借款和费用报销程序的监督和管理，确保执行的
规范性和准确性。
3.违反借款和费用报销程序的行为将受到相应的处罚，严重者将追究法
律责任。
结语
本制度旨在保障公司资金的安全和合理使用，加强财务管理，希望全体员工共
同遵守，共同维护公司的经济利益和声誉。
以上为借款和费用报销及审批程序制度，如有任何疑问或建议，请及时与财务部门联系。
{财务管理内部审计}审计底稿程序表大全
{财务管理内部审计}审计底稿程序表大全一、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：应收账款审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款的增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否完整；5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：其他应收款审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款年末余额是否正确；6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：预付账款审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定预付账款是否存在；2、确定预付账款是否归被审计单位所有；3、确定预付账款的增减变动的记录是否完整；4、确定预付账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；5、确定预付账款年末余额是否正确；6、确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：存货审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定存货是否存在；2、确定存货是否归被审计单位所有；3、确定存货增减变动的记录是否完整；4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理；5、确定存货的计价方法是否恰当；6、确定存货年末余额是否正确；7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。
其他应付款审计程序表
其他应付款审计程序表
一、准备阶段
• 1.1 审计组织机构与人员分工的确定
• 1.2 对其他应付款的相关规定、政策进行梳理
• 1.3 审计计划制定，确定审计目标和范围
• 1.4 了解被审计单位的业务规模、组织结构以及其他相关信息
二、风险评估阶段
• 2.1 分析其他应付款项目的特点，了解可能存在的潜在风险
• 2.2 了解其他应付款的账龄、金额、性质等信息
• 2.3 分析可能影响其他应付款真实性和完整性的内、外部因素
三、审计程序设计阶段
• 3.1 确定审计程序的范围和时间安排
• 3.2 设计其他应付款的取证程序，包括审阅账户凭证、检查相关单据等
• 3.3 制定其他应付款的审计程序，确认审计方法和技术路线
四、核实执行阶段
• 4.1 进行其他应付款的账龄分析，核实应付款是否超过账期
• 4.2 通过抽样检验等手段，核实其他应付款项目的真实性和合规性
• 4.3 对其他应付款的账龄、金额等进行详细核查，确保数据的准确性
五、定性定量评价阶段
• 5.1 对其他应付款进行定性评价，确定其他应付款的性质和特点
• 5.2 对其他应付款进行定量评价，确定其他应付款的金额和占比情况
• 5.3 结合其他资料，对其他应付款进行综合评价，确定其他应付款的审计结论
六、编制审计报告阶段
• 6.1 报告编制组织，确定报告的格式和内容
• 6.2 撰写其他应付款审计报告，包括审计结论、建议等内容
• 6.3 报告审核和审定，确保报告的真实性和准确性
以上是关于其他应付款审计程序表的详细步骤和流程，审计人员在进行其他应付款审计时应按照以上程序进行操作，以确保审计工作的准确性和有效性。
项目进度表审计程序表
项目进度表审计程序
审计期间——
项目名称：
项目执行单位:
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
遇到失意伤心事，多想有一个懂你的人来指点迷津，因他懂你，会以我心，换你心，站在你的位置上思虑，为你排优解难。
一个人，来这世间，必须懂得一些人情事理，才能不断成长。
就像躬耕于陇亩的农人，必须懂得土地与种子的情怀，才能有所收获。
一个女子，一生所求，莫过于找到一个懂她的人，执手白头，相伴终老。
即使芦花暖鞋，菊花枕头，也觉温暖；即使粗食布衣，陋室简静，也觉舒适，一句懂你”叫人无怨无悔，愿以自己的一生来交付。
懂得是彼此的欣赏，是灵魂的轻唤，是惺惺相惜，是爱，是暖，是彼此的融化；是走一段很远的路，蓦然回首却发现，我依然在你的视线里；是回眸相视一笑的无言；是一条偏僻幽静的小路，不显山，不露水，路边长满你喜爱的花草，静默无语却馨香盈怀，而路的尽头，便是通达你心灵的小屋……
瑟瑟严冬，窗外雪飘，絮絮自语说了这多，你可懂我了吗？若你知晓，无需说话，只报一声心灵的轻叹，那，便是我的花开春暖。
你相不相信，人生有一种念想，不求奢华不求结果，不求你在我身边，只愿有一种陪伴暖在心灵，那，便是懂得。
有人懂得是一种幸福，懂得别人是一种襟怀，互为懂得是一种境界。
懂得，真好!。
短期借款审计程序1
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B1
被审会计报表属期
复核人及日期
页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。
向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。
收集所有的款合同或借据
外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
【精选】借款和各项费用开支标准及审批程序
借款和各项费用开支标准及审批程序1.借款及报销审批程序(1)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+(住宿费+生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(2)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(3)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序等同出差人员借款。
(4)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
2.出差开支标准及报销审批(1)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下有关调整标准规定执行(3)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
(4)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。
(5)出差期间的礼品宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
(6)同性别两人一起出差只能住一间双人间，按一个人住宿标准报销。
(7)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。
3.业务招待费标准及审批(1)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
(2)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
(3)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
短期借款审计程序表
短期借款审计程序表一、审计目的和范围1.1 审计目的本次审计的目的是对公司短期借款的账务处理和相关内部控制程序的有效性进行评估，以确保短期借款的准确性和合规性。
### 1.2 审计范围本次审计的范围包括对公司短期借款的账务记录、借款合同、借款凭证、还款记录等进行审计。
二、审计程序2.1 预备程序2.1.1 确定审计目标首先，审计人员需要与公司管理层确认本次审计的目标和要求，明确需要审计的短期借款业务范围和审计程序。
#### 2.1.2 获取相关文档和资料审计人员需要向公司财务部门索取与短期借款相关的合同、凭证、账务记录等文档和资料，以便进行审查和核对。
#### 2.1.3 制定审计计划审计人员根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，确定审计程序的具体内容和顺序。
2.2 进行审计程序2.2.1 短期借款账务记录审查审计人员通过对公司短期借款账务记录的审查，核实短期借款的金额、期限、利率等信息与合同的一致性，并确认借款的记录是否准确完整。
#### 2.2.2 借款合同审查审计人员对公司短期借款的合同进行审查，核实合同的签订日期、借款方和借款利率等内容是否与账务记录一致，并确认合同的法律规定与公司的内部控制要求是否符合。
#### 2.2.3 借款凭证核对审计人员选择一定数量的短期借款凭证进行核对，确认凭证的编号、金额、日期等信息是否与账务记录和合同一致，并验证凭证的审核和核准程序是否符合公司内部控制的要求。
#### 2.2.4 还款记录核实审计人员核实公司短期借款的还款记录，确认还款的金额、时间和方式是否与合同规定一致，并核对还款凭证和银行对账单，以验证还款的准确性。
#### 2.2.5 内部控制评估审计人员对公司短期借款的相关内部控制程序进行评估，包括借款授权、凭证审核、还款审批等环节的有效性和合规性，并提出改进建议。
#### 2.2.6 抽样检查审计人员可以根据需要对短期借款进行抽样检查，以核实样本的准确性和代表性，并根据抽样结果对整体短期借款进行评估。
程序表
短期借款审计目标:1.确定短期借款的借入、偿还及计息的记录是否完整；2.确定短期借款年末余额是否正确；3.确定短期借款在会计报表上的披露是否充分。
长期借款审计目标:1.确定长期借款的借入、偿还及计息的记录是否完整；2.确定长期借款年末余额是否正确；3.确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。
股本审计目标:1.确定股本的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整；2.确定股本年末余额是否正确；3.确定股本在会计报表上的披露是否恰当。
资本公积审计目标:1.确定资本公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整；2.确定资本公积年末余额是否正确；3.确定资本公积在会计报表上的披露是否恰当。
盈余公积审计目标:1.确定盈余公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整；2.确定盈余公积年末余额是否正确；3.确定盈余公积在会计报表上的披露是否恰当。
短期投资审计目标:1.确定有价证券是否存在；2.确定有价证券是否归被审计所有；3.确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；4.确定短期投资年末余额是否正确；5.确定短期投资的计价是否正确；6.确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。
长期投资审计目标:1．确定长期投资是否存在；2．确定长期投资是否归被审计单位所有；3．确定长期投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4．确定长期投资的计价方法（成本法或权益法）是否正确；5．确定长期投资年末余额是否正确；6．确定长期投资减值准备计提是否正确；7．在会计报表上的披露是否恰当。
货币资金审计目标:1.确定货币资金是否存在；2.确定货币资金的收支记录是否完整；3.确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；其他应收款审计目标:1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款的增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
审计程序表(doc 175个)242
（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。
（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：
（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。
（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
5．对照该项目世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之一致。若有差异，应取得或编制一份差异项目清单，确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。
6．取得年末国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计程序表(doc 175个)242
贷款（信贷）协定执行情况表审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。
各科目审计程序
现金及银行存款审计步骤及程序1. 分析性复核程序a. 比较现金及银行存款余额，检查是否有异常。
b. 分析现金及银行存款期初及期末余额变动情况，并向管理层询问，以确定现金及银行存款的变动是否与公司的业务情况相符。
2. 实质性测试程序－总体a. 将报表数，总账数与明细账数合计数核对3. 函证银行存款余额并检查收支的正确截止a. 核对银行对帐单，并向所有银行发函；b. 编制询证函控制表；将回函情况登记于控制表中；c. 如在审计报告日仍未收到回函，执行替代程序，如取得并检查银行存款调节表等；4. 取得并检查银行存款余额调节表a. 检查调节表中未达账项的真实性；以及资产负债表日后的进账情况；对超过应调整的错报或漏报水平的应于资产负债表日之前进账的应作相应的调整。
5. 测试受限制的银行存款a. 检查的定期存款或限定用途的银行存款，并做出相应的记录，考虑在财务报表上的披露；b. 询问公司的银行账户用途及结构c. 询问是否有外部的店铺现金收入未及时统计, 如某部门单独开立银行账号，但在公司的报表中却反映为其他应收款中的备用金等。
d. 询问是否有在证券公司，信托投资公司等的存款e. 询问是否有不属于公司的账户，如职工上缴的住房基金，养老基金等f. 询问是否有以个人名义开立的账户6. 盘点现金a. 如果库存现金余额重大（超过应调整的错报或漏报水平），须在出纳员和公司会计主管人员在场的情况下盘点现金；编制库存现金盘点表；注明借条、未提现支票等，做出必要的调整；7. 计算现金及银行存款中的外币余额折算a. 用中国人民银行的期末汇率重新折算现金及银行存款中的外币余额，以确定外币存款余额计价是否正确；(cash reasonableness test)8. 检查现金及银行存款在财务报表上的披露a. 披露定期存款质押担保；b. 披露存期三个月以上的定期存款以及受限制的银行存款；Others:Current deposit and Time depositCash equivalent：少于3个月的短期投资审计步骤及程序1. 分析性复核程序a. 与管理层沟通，了解应收账款余额的变动原因。
审计程序——借款
xx会计师事务所xx部
2001借款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
了解被审计单位是否建立健全相关内部控制制度，是否与有关金融机构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容。
双方是否达成一致意见后签署借款合同，据此办理相关借款业务及相应的授权审批权限。
二、实质性分析程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
短期借款审最新计程序表
被审计单位名称编制人及日期索引号B1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1 2 3 4 5 获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。
向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。
收集所有的借款合同或借据外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1 2 3 4 获取应付票据明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。
实施分析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。
向银行函证，核实债务真实性。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B3被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号12 3 4 获取按债权人名称填列的应付帐款明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。
实施函证程序，核实债务真实性。
未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B4被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1 2 3 4 获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。
实施函证程序，核实债务真实性。
未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B5被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号12 3 获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
审计底稿程序表大全
、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
页次:索引号：检查人：日期:复核人：日期:被审计单位名称：会计报表截止日期:编制人：日期:标识说明："--适用X --不适用审计工作底稿应收账款审计程序表、审计目标1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款的增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否完整;5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明："--适用--不适用审计工作底稿其他应收款审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款年末余额是否正确；6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当;标识说明："--适用--不适用审计工作底稿页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:预付账款审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定预付账款是否存在；2、确定预付账款是否归被审计单位所有；3、确定预付账款的增减变动的记录是否完整；4、确定预付账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当;5、确定预付账款年末余额是否正确；6、确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明："--适用--不适用审计工作底稿页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:存货审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定存货是否存在；2、确定存货是否归被审计单位所有；3、确定存货增减变动的记录是否完整；4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理;5、确定存货的计价方法是否恰当；6、确定存货年末余额是否正确；7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。
审计流程审批表
审计流程审批表审计目的：对公司财务状况和业务运作进行审计，以确保其真实性、准确性和合规性。
审计范围：包括财务报表审计、内部控制审计、法律合规性审计等。
审计程序：1. 确定审计对象：- 公司名称：- 审计年度：2. 确定审计目标：根据审计目的，明确审计重点和关注事项。
3. 规划审计程序：- 制定审计计划，包括审计时间、地点和相关人员的安排。
- 收集并评估相关资料和信息，包括财务报表、内部控制手册、法律文件等。
4. 进行初步分析：- 对收集到的资料进行初步分析，了解公司的财务状况和经营情况。
- 确定审计的关键风险和重要范围。
5. 进行实地调查：- 到公司现场进行实地调查，包括对财务记录和文件的实地查阅，与相关人员的面谈等。
6. 进行财务报表审计：- 根据国际审计准则，对财务报表进行审计。
包括对账户余额和交易的核实、会计估计的评估等。
7. 进行内部控制审计：- 对公司的内部控制制度进行审计，评估其有效性和合规性。
- 发现问题和不足之处，并提出相应的改进建议。
8. 进行法律合规性审计：- 对公司的法律合规性进行审计，包括合同的合规性、税务合规性等。
- 发现问题和风险，并提出合规性改进建议。
9. 进行审计发现的分析和报告：- 对审计过程中发现的问题进行分析，并形成审计报告。
- 在报告中列出审计发现、建议的改进措施和风险提示等。
10. 审计报告的审批和发布：- 由审计负责人和相关部门负责人对审计报告进行审批。
- 审批通过后，将审计报告发布给相关利益相关方。
11. 审计报告跟进和落实：- 对审计报告中的改进措施进行跟进和落实，确保问题得到解决和改进。
审计流程审批表按照上述流程进行，确保审计的全面性和准确性。
同时，通过对审计结果的分析和报告，为公司的经营决策和内部控制提供重要依据，以推动公司的持续改进和发展。
审计工作程序和流程图
审计工作程序和流程图（试 行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审 计 工 作 程 序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
进一步审计程序表
含有已审计财务报表的文件中的其他信息 DO
对环境事项的考虑
DP
电子商务对财务报表审计的影响
DQ
索引
ZA ZA1 ZA2 ZA3 ZB ZC ZD ZE ZF ZG ZH ZH1 SA2 ZI ZI1 ZI2 ZI3 ZI4 ZI5 ZI6 ZI7 ZI8 ZI9 ZI9-10-1 ZI9-10-2 ZI10 ZI11 ZI12 ZI16 ZJ ZJ1 ZK ZK1 ZL ZM ZM1 ZN ZO ZO1 ZO2 ZP ZP1 ZQ ZR ZU ZU1 ZU2 ZV ZW
SL
以前年度损益调整
SM
其他综合收益
SN
其他类
舞弊风险评估和应对
DA
对法律法规的考虑
DB
前后任注册会计师沟通
DC
关联方关系及其交易
DD
持续经营
DE
首次审计业务涉及的期初余额
DF
或有事项
DG
期后事项
DH
比较信息
Hale Waihona Puke DI会计政策变更和会计差错更正
DJ
会计估计
DK
债务重组
DL
非货币性资产交换
DM
承诺事项
DN
FO1
所有者权益类
实收资本（股本）
QA
资本公积
QB
库存股
QB1
盈余公积
QC
专项储备
QC1
未分配利润
QD
损益类
营业收入
SA
其他业务收入
SA1
营业成本
SB
其他业务成本
SB1
营业税金及附加
SC
销售费用
SD
管理费用
SE
其他借款审计程序表
4．检查借款合同的有关条款，查明年内有无到期未还的借款，逾期借款是否办理了延期手续。
5．取得相关利息支付的单据，对照其他借款明细账记录和相关借款合同的条款，复核已计借款利息是否正确，并与“待摊投资”、“银行存款”等相应科目的记录核对，检查会计处理是否正确。
6．检查其他借款是否已在财务报表及说明中充分揭示。
（3）对年度内增加的其他借款，应取得借款合同，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与“银行存款”等对应科目相核对。
（4）对年度内减少的长期借款，应对照原借款合同及银行付款单据、银行支付通知单等，核实还款数额的合规性和真实性。
（5）如果借入的资金是外币，应检查所有记账汇率是否正确，期末是否按国家期末的外汇牌价进行折算，所形成的汇兑损益是否计入“待摊投资”科目。
表4－51 索引号：
（审计机关名称）其他Biblioteka 款审计程序表审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制其他借款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．选择一定的项目，向相关银行、财政部门等发函询证，查明其他借款反映的借款数额是否真实、准确。
3．对照其他借款明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
企业短期借款审计程序表(doc 2页)
企业短期借款审计程序表(doc 2页)索引号：（审计机关名称）短期借款审计程序表被审计企业：页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制短期借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表的有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取短期借款进行函证，函证内容包括期末余额、利率、计息期和到期日等。
4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）审查短期借款的增加①检查年度内增加短期借款和贷款证、借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率。
②检查企业有无向非金融机构借款，并核实其借款条件、借款数额和借款利率等。
③检查相关会计处理是否正确。
（2）审查短期借款的归还①检查年度内减少的短期借款，对照借款偿还凭证和借款合同，核实还款期限和金额。
②根据借款合同规定的还款日期和短期借款明细记录，检查被审计企业有无到期未偿还的短期借款。
如有，则应查明是否已向银行提出申请并经同意后办理延期手续。
③检查借款偿还记录，检查相关会计处理是否正确。
（3）审查短期外币借款的折算①抽查外币短期借款的增减变动是否按业务发生时的市场汇率或期初市场汇率折合为记账本位币金额；期末是否按市场汇率将外币短期借款余额折合为记账本位币金额。
②抽查外币折算差额是否计入财务费用；折算方法是否前后各期一致。
5．询问管理人员或经办人，审阅会议纪要、重大合同、函证、银行贷款利息通知单等，检查短期借款会计记录的完整性。
6．检查短期借款是否已在在资产负债表中恰当披露，重点检查因抵押而取得的短期借款，是否在资产负债表附注中披露。
7．完成短期借款审定表。
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3．对照其他借款明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
4．检查借款合同的有关条款，查明年内有无到期未还的借款，逾期借款是否办理了延期手续。
5．取得相关利息支付的单据，对照其他借款明细账记录和相关借款合同的条款，复核已计借款利息是否正确，并与“待摊投资”、“银行存款”等相应科目的记录核对，检查会计处理是否正确。
6．检查其他借款是否已在财务报表及说明中充分揭示。
（3）对年度内增加的其他借款，应取得借款合同，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与“银行存款”等对应科目相核对。
（4）对年度内减少的长期借款，应对照原借款合同及银行付款单据、银行支付通知单等，核实还款数额的合规性和真实性。
（5）如果借入的资金是外币，应检查所有记账汇率是否正确，期末是否按国家期末的外汇牌价进行折算，所形成的汇兑损益是否计入“待摊投资”科目。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：他借款审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制其他借款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。