流动资产投资管理
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财务管理：流动资产的投资策略
流动资产是指在1年内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，它由货币资金、应收款项、预付款项、存货、短期投资五个项目组成。
流动资产有三个特点：①流动资产流动性大，不断改变形态;②流动资产的价值一次消耗、转移或实现;③流动资产占用资金数量具有波动性。
流动资产的投资策略——
(一)流动资产投资策略的类型
根据流动资产与销售收入比率的高低，可将流动资产投资策略分为两类：紧缩的流动资产投资策略和宽松的流动资产投资策略。
相关指标：
紧缩的流动资产投资策略下，流动资产/销售收入比率较低、流动资产持有成本较低、财务风险和经营风险较高，收益水平较高。
宽松的流动资产投资策略下，流动资产/销售收入比率较高、流动资产持有成本较高、财务风险和经营风险较低，收益水平较低。
(二)如何选择流动资产投资战略
(1)权衡资产的收益性与风险性。
从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平。
(2)充分考虑企业经营的内外部环境。
融资困难的企业，通常采用紧缩的流动资产投资策略。
(3)产业因素的影响。
①在销售边际毛利较高的产业，如果从额外销售中获得的利润超过额外应收账款所增加的成本，宽松的信用政策可能为企业带来更为可观的收益。
②流动资产占用具有明显的行业特征。
比如，在商业零售行业，其流动资产占用要
1。
流动资产管理制度
流动资产管理制度流动资产管理制度1（1267字）第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。
流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。
第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。
1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。
2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。
3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。
4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。
第三条做好现金收支管理工作。
1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。
2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。
3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。
4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。
5、不得坐支现金和以白条抵库。
6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。
第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。
第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。
1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。
2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。
3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。
第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。
第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。
公司流动资产管理办法
公司流动资产管理办法为加强流动资产预算管理，对公司流动资产有组织，有系统地预测、控制、分析、考核和检查，保证流动资产的合理配置，提高流动资产使用效率，制定本办法。
第一章总则第一条流动资金是流动资产的货币表现形式，其筹集和运用按收支两条线设立，实行预算管理。
第二条流动资产核算必须及时、准确、真实反映公司财务收支及经营状况。
第三条加强流动资产预算管理，选择最佳的资金营运方案，坚持既要保证公司生产经营需要，又要节约使用资金的原则。
第四条以上级现金流预算管理为核心，建立公司财务部现金流预算中心，坚持收支平衡，统一管理的原则。
第五条流动资产在统一平衡、调配的前提下，实行公司一级核算的办法。
公司财务部门负责核算所在单位的流动资产收入、支出、占用、周转、损益等业务。
第六条流动资产按使用范围可分为：货币资金，应收票据，应收账款，预付账款，其他应收款，存货，待摊费用，待处理流动资产损益及短期投资。
流动资产按管理性质可分为：速动资产，存货资产，损益资产。
第二章速动资产管理第七条现金、银行存款管理现金及银行存款是流动性最强的资产。
其显著特点是易变现，货币层次性高。
主要包括库存现金，活期存款，短期有价证券等。
因此，必须加强对货币资金的管理。
（一）凡以货币资金形式实现的各项收入，必须及时全额送缴公司财务部预算收入户。
严禁私设小金库转移收入；严禁将收入纳入小集体账户，搞集体福利；严禁收入不记账，变相发放奖金和补助；严禁坐支或超限额存放现金。
（二）符合下列条件之一的可以支付现金。
1.总额在1000元以下的零星支出。
2.支付职工工资，各种津贴、补助、奖金及劳务用工工资。
3.因病或因公负伤的职工的外出就医费用支出。
4.出差人员必须携带的旅差费。
5.国家规定的对职工个人的其他支出。
如：丧葬补助费，抚恤费等。
6.支付生产急需的备件，材料及低值易耗品的采购支出。
（限额控制）（三）现金日记账和银行存款日记账，必须做到日清月结。
每日下班前出纳人员必须在SAP系统中，核对库存现金与账面余额是否相符，发现问题及时报批处理。
流动资产管理
02
加强预付账款的核算和管理，确保预付账款的真实性和合理性
。
其他应收款管理
03
建立其他应收款管理制度，及时清理和催收其他应收款项，减
少坏账损失。
04
流动资产管理风险与防范
流动性风险
流动性不足
企业可能面临资金短缺，无法满足短期债务和运 营需求。
融资成本上升
在资金紧张时，企业可能不得不以更高的成本融 资，影响盈利能力。
加强应收账款管理
完善信用政策
建立客户信用档案，制定合ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的信用政策，降低坏账风险。
加强账龄分析
对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少资金占用。
强化内部控制
建立应收账款管理制度，规范业务流程，确保账款安全。
优化存货结构
合理控制库存
根据市场需求和生产计划，合理控制库存水平，避免 库存积压。
加强存货分类管理
存货存储与保管
建立科学的存货分类和存储制度，采用先进的仓 储技术和设备，确保存货安全、完整。
3
存货销售与处置
根据市场需求和价格变化，制定合理的存货销售 策略，及时处理积压和过时存货，减少资金占用 。
其他流动资产管理策略
交易性金融资产投资
01
利用闲置资金进行短期交易性金融资产投资，获取投资收益。
预付账款管理
包括内容
原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等 。
管理原则
保持合理的库存水平，避免积压和浪费；采用先进的库存 管理方法，如ABC分类法、实时库存管理等；加强存货的 内部控制，防止盗窃和损失。
其他流动资产
01
定义
其他流动资产是指除上述现金及现金等价物、应收账款和存货以外的流
流动资产管理制度
流动资产管理制度一、导言流动资产是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业的运营效率和盈利能力具有重要影响。
而流动资产管理制度是企业内部建立流动资产管理控制机制和规范操作流程的一种制度，旨在保障企业资金的有效运作和最大化资金利用。
本文将从流动资产管理目标、流动资产管理政策、流动资产管理职责和流动资产管理流程四个方面进行论述。
二、流动资产管理目标1.提高资金使用效率：通过合理的流动资产投资和融资安排，提高资金使用效率，实现资金的最大化利用。
2.降低流动资产风险：加强对流动资产的风险管理和控制，确保资金安全，并减少资产损失。
3.优化流动资产结构：合理配置流动资产，确保企业运营平稳，提高企业盈利能力。
三、流动资产管理政策1.流动资产投资策略：根据企业经营活动的特点和市场环境，确定流动资产投资策略，包括资金投入比例、资金流出周期等。
2.流动资产融资策略：根据企业资金需求和市场条件，制定合适的融资策略，包括银行贷款、债券发行等。
3.流动资产风险管理策略：建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险控制和风险防范等，保障流动资产的安全和稳定。
四、流动资产管理职责1.高层管理人员：负责制定和监督流动资产管理政策，确保顶层设计和实施的有效性。
2.财务部门：负责流动资产的日常管理工作，包括资金计划、资金调度和资金监控等。
3.生产经营部门：负责流动资产的使用和管理，包括存货、应收账款和预付账款等。
4.风险管理部门：负责流动资产的风险评估、控制和防范，及时发现和应对流动资产风险。
五、流动资产管理流程1.流动资产计划：根据企业经营计划和市场需求，编制年度和季度的流动资产计划，包括资金需求计划和资金调度计划。
2.资金调度：按照流动资产计划进行资金调度，包括资金的收入和支出，确保资金的流动性和运作效率。
3.资金监控：建立流动资产监控体系，定期对流动资产的使用情况进行监测和分析，确保流动资产的安全和稳定。
4.风险管理：建立完善的风险管理机制，包括流动资产的风险评估、风险控制和风险防范，及时发现和应对流动资产风险。
固定资产流动资产管理制度
固定资产流动资产管理制度一、引言企业的资产是其运营和发展的基础，其中固定资产和流动资产的有效管理对于企业的稳定运营和持续发展至关重要。
为了规范和加强对固定资产和流动资产的管理，提高资产的使用效率，保障资产的安全与完整，特制定本制度。
二、固定资产管理制度（一）固定资产的定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。
（二）固定资产的购置1、各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预计价格、用途等信息。
2、购置申请经部门负责人审核签字后，报财务部门进行预算审核。
财务部门根据企业的资金状况和预算安排，对购置申请进行审核，提出审核意见。
3、购置申请经财务部门审核通过后，报企业管理层审批。
重大固定资产购置项目需经董事会审批。
4、审批通过后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。
采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购的固定资产符合质量要求和价格合理。
（三）固定资产的验收与入账1、固定资产购置到货后，由使用部门、采购部门和资产管理部门共同进行验收。
验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合购置要求。
2、验收合格后，由资产管理部门填制《固定资产验收单》，并办理资产入账手续。
财务部门根据购置发票、验收单等凭证，确认固定资产的价值，进行账务处理。
（四）固定资产的日常管理1、固定资产实行归口管理和使用部门负责相结合的原则。
资产管理部门负责固定资产的登记、清查、盘点等工作；使用部门负责固定资产的日常维护、保养和保管工作。
2、使用部门应指定专人负责固定资产的管理，建立固定资产台账，记录资产的使用、维护、保养等情况。
3、固定资产的使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自拆卸、改装或转借他人使用。
（五）固定资产的折旧与减值1、财务部门按照企业规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。
流动资产管理办法(详细版)
流动资产管理办法是公司或组织为了规范和有效管理其流动资产，保障资金安全和有效使用而制定的管理制度。
什么是玻璃钢化炉？玻璃钢化炉在玻璃生产中的作用，以下是一个较为详细的流动资产管理办法范本：---**流动资产管理办法**第一章总则第一条为规范公司流动资产管理，什么是腐殖酸螯合肥？腐殖酸螯合肥优势特点，提高资金使用效率，防范风险，特制定本管理办法。
第二条流动资产包括库存、应收账款、应收票据等。
锂空气电池是什么电池？锂空气电池特点优势，本办法适用于所有涉及流动资产管理的部门和人员。
第三条公司应建立健全的流动资产管理制度和流程，钠离子电池与锂离子电池的差异，明确责任部门和相关人员的职责和权限。
第四条公司应根据市场需求和销售情况合理确定库存量，避免过多滞留资金，同时保证供应链的畅通。
第五条公司应建立完善的应收账款管理制度，包括客户信用评估、账期管理、催收机制等。
第六条公司应加强内部流动资产管理的监督和审计，防范内部舞弊和失误。
第二章库存管理第七条公司应建立库存管理制度，包括库存分类、计量单位、盘点周期等内容。
第八条库存管理应定期进行清点和盘点，确保库存数据准确性和真实性。
第九条对于过期、损坏或报废的库存，应及时处理并做好记录。
第十条库存管理应与采购、销售等部门紧密配合，确保库存水平符合业务需求。
第三章应收账款管理第十一条公司应建立客户信用评估体系，对每位客户的信用状况进行评估，并设定相应的信用额度和账期。
第十二条应收账款管理应建立完善的账款回收流程，包括账期提醒、催收措施等。
第十三条超过一定金额或期限的应收账款，公司应及时采取催收措施，并定期进行坏账准备。
第四章监督和考核第十四条公司应设立流动资产管理部门或专职人员，负责具体的流动资产管理工作。
第十五条公司应定期对流动资产管理制度的执行情况进行检查和考核，发现问题及时纠正。
第十六条流动资产管理部门应定期向公司管理层报告资产状况及管理情况，提出合理化建议。
第五章附则第十七条本办法自颁布之日起执行，如有调整或变更，将提前通知全体相关部门和人员。
企业流动资产的管理制度与方法
企业流动资产的管理制度与方法在当今市场经济中，企业流动资产的管理对于保障企业的健康运营和可持续发展具有重要意义。
一套科学、完善的管理制度和方法，能够有效提高流动资产的使用效率，降低企业运营风险。
本文将详细介绍企业流动资产的管理制度与方法。
一、企业流动资产管理制度1.明确管理责任企业应设立专门的流动资产管理岗位，明确岗位职责，实行责任到人。
同时，建立流动资产使用、维护、保管、报废等方面的规章制度，确保流动资产安全、合规使用。
2.制定流动资产清单企业应定期对流动资产进行清查，制定详细的流动资产清单，包括资产名称、规格型号、数量、购入时间、使用部门等信息，以便于实时掌握流动资产状况。
3.实行预算管理企业应将流动资产纳入全面预算管理体系，对流动资产的购置、使用、维修等进行预算控制，确保流动资产的投资效益。
4.加强内部控制企业应建立健全流动资产内部控制制度，防范流动资产流失、损坏、闲置等风险。
主要包括：授权审批、职责分离、定期盘点、账务核对等措施。
二、企业流动资产管理方法1.货币资金管理（1）加强银行账户管理，实行收支两条线，确保货币资金安全、合规使用。
（2）合理安排货币资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。
（3）建立资金预警机制，防范资金风险。
2.应收账款管理（1）建立客户信用评估制度，合理确定信用政策。
（2）加强应收账款催收，降低坏账损失。
（3）定期分析应收账款结构，优化应收账款管理。
3.存货管理（1）制定合理的存货储备政策，避免过多或过少储备。
（2）加强存货周转速度分析，提高存货周转率。
（3）定期进行存货盘点，确保存货账实相符。
4.短期投资管理（1）合理配置短期投资，实现投资收益最大化。
（2）加强短期投资风险控制，防范投资损失。
（3）定期评估短期投资效益，优化投资结构。
总结：企业流动资产的管理制度与方法是保障企业运营安全和提高经济效益的关键。
流动资产管理涉及的主要管理内容
流动资产管理涉及的主要管理内容
一、流动资产管理的内容
1、流动资金规划：流动资金规划是研制出有利于企业发展和正常业务维持所需要的合理规模的流动资金的规模期限和结构。
2、流动资金结构优化：流动资金结构优化是根据流动资金需求，合理安排流动资金的结构，特别是短期供应和长期供应之比，须采用有利的结构，以适应公司的资金需要。
3、流动资金融资：流动资金融资是指企业通过金融机构的不同融资产品筹集资金，用于补充流动资金。
4、成本优化：流动资金管理应从改善融资环境和资金成本两个方面入手，不断构建公司的流动资金支付体系，提高资金利用效率和成本效益。
5、优化资金使用：优化资金使用是指改进公司管理，加强资金规划利用，提高资金的使用效率，减少流动资金无效循环，降低营运成本，提高资金质量。
6、风险控制：流动资金管理要结合投资管理，运用投资技巧及投资工具，在保障投资收益的前提下，有效降低投资风险。
二、流动资产管理的技术
1、财务预测：财务预测是以企业实际情况为基础，分析综合企业的收入、支出、现金流量等情况，运用数理统计等方法，对未来几个月的财务收支状况作出合理的预测。
2、内部控制：内部控制是指企业以一系列的控制手段来确保账
务准确、有效地管理和控制资金流动。
3、资金调度：资金调度是指在企业内部，对实施会计核算、付款、收款等财务活动的资金流动量体系精细地安排和控制，以确保资金能够达到其最大利益。
4、金融投资：金融投资是指利用资金对股票、债券、基金等金融投资工具进行投资，以获得收益。
5、财务分析：财务分析是以企业的财务资料为基础，对其财务状况、收入支出等状况进行分析，从而了解企业财务状况，捕捉财务问题，确定发展方向。
公司流动资产管理办法
公司流动资产管理办法第一章总则第一条为加强公司流动资产管理，提高资产使用效率，确保公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。
第三条流动资产管理的目标是合理配置流动资产，加速资金周转，降低资金成本，提高资产质量和盈利能力。
第二章货币资金管理第四条公司应当建立健全货币资金管理制度，明确货币资金收支的审批权限和程序，确保货币资金的安全、完整。
第五条现金管理（一）公司应当严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围，严禁坐支现金。
（二）公司应当设立现金日记账，逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。
（三）公司应当定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。
第六条银行存款管理（一）公司应当按照规定在银行开设账户，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。
（二）公司应当定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。
（三）公司应当加强银行票据的管理，明确票据的购买、保管、使用和注销等环节的职责和程序。
第三章交易性金融资产管理第七条公司应当根据自身的风险承受能力和投资目标，合理确定交易性金融资产的投资规模和品种。
第八条交易性金融资产的取得和处置应当按照规定的程序进行审批，并及时进行会计核算。
第九条公司应当加强对交易性金融资产的风险管理，定期对投资组合进行评估和调整，防范市场风险和信用风险。
第四章应收及预付款项管理第十条公司应当建立健全应收及预付款项管理制度，明确应收及预付款项的确认、计量、核算和管理方法。
第十一条应收账款管理（一）公司应当加强对客户信用状况的调查和评估，合理确定信用政策，控制应收账款风险。
（二）公司应当及时登记应收账款明细账，定期与客户核对账目，确保应收账款账实相符。
（三）公司应当加强应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和程序，提高应收账款的回收率。
第三章 流动资产的管理
第三节 应收账款的管理
三、应收账款的日常管理 （二）对客户的信用进行评估 采用信用评分法进行评估 1. 对一系列反映企业信用状况的财务比率和信用 情况进行评价，确定得分 2. 进行加权平均，求得客户的信用评分 举例说明：P115
第三节 应收账款的管理
三、应收账款的日常管理 （三）应收账款的日常管理 包括应收账款帐龄分析、确定收帐程序和收帐方法 1. 应收账款帐龄分析 应收账款帐龄结构分析 分析帐龄：在信用期内，超过信用期1个月、6个月、1 年、2年、3年等。 2. 分析拖欠原因 工程项目竣工前拖欠：是否为投资缺口 工程项目竣工后拖欠：是否为故意拖欠 2. 坏账准备 根据有关规定和实际情况，提取坏账准备，并对发生的 坏账损失，冲销提取的坏账准备。
第二节 现金的管理
二、最佳现金持有量的确定 最佳现金持有量，可采用存货经济批量的模式确定。 在预算期现金需要总量既定的条件下，影响最佳现金持 有量的因素是现金的机会成本和有价证券与现金之间的转换 成本。 1、机会成本 因持有一定数量现金而丧失的再投资收益。 持有现金的机会成本＝持有现金而丧失证券投资收益— 银行活期存款利息 持有现金除了要付出机会成本外，还会发生管理费用。
第四节 材料的管理
三、掌握材料库存动态，防止发生超储积压 2. 储备计算 （1）定量采购点 库存数量固定，订货时间不固定，当库存量下降 到采购点时，发出订货单，而库存量必须选择最经 济合理的批量。 （2）定期采购点 订货时间固定，库存数量不固定，按规定订货时 间发出订货。
第四节 材料的管理
四、确定“经济批量”，使材料储备保持合理水平 经济批量：既能减少占用资金和保管费用，又 能节约采购费用 （一）采购费用 主要包括： 1. 订货费 2. 运杂费
第二节 现金的管理
流动资产的管理重点
流动资产的管理流动资产管理是财务管理的一个重点，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款、存货、其他流动资产等。
一、货币资金的管理㈠银行存款的管理1、严格执行《银行账户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。
公司设立基本结算户和一般结算户，各部门和厂不得私自在银行等金融机构开设账户，确因工作需要开设账户的，由部门、单位向财务处提出开户申请报告，经公司批准后方可开设。
各部门或单位开户行及账号变动时，必须及时报公司财务处备案。
2、公司按照《银行结算制度》规定，统一规定公司对内对外的结算方式为银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑结算。
3、银行存款内部控制。
⑴各独立和相对独立核算的单位财务部门，必须设定订本式“银行存款日记账”，对银行存款的收付存进行及时登记。
出纳人员根据银行存款收付款凭证，按业务发生顺序登记入账，“银行存款日记账”的月末余额必须与银行存款科目的余额相等。
⑵月末，“银行存款日记账”应与“银行对账单”进行核对，编制“银行存款余额调节表”，经调整后，余额应相等，如出现不等的情况，必须查明原因，并视其情况作出处理。
⑶公司在付款时，超出《现金管理暂行条例》规定结算范围的款项，应通过银行办理转账结算，各部门、单位必须提供包含对方单位名称、开户银行、账号以及支付的用途、金额等内容的审批单据，经规定的审签程序后，财务部门方可安排付款。
⑷财务部门不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。
⑸空白支票由出纳人员保管。
支票的有效银行预留印鉴必须实行两人或两人以上分开保管。
签发支票必须做到：a、由财务负责人授权；b、必须凭审签手续齐备、审核无误的原始单据或请款单为依据，c、签发支票，必须由两人或两人以上办理，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行支款有效凭证。
⑹财务部门要定期或不定期对“银行存款”、“银行日记账”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整。
流动资产管理及财务知识分析
流动资产管理及财务知识分析引言流动资产管理是企业财务管理中的一个重要环节，对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。
正确的流动资产管理可以提高企业的盈利能力、降低风险和提高流动性。
本文将对流动资产管理及相关的财务知识进行深入分析和探讨，旨在为读者提供有关流动资产管理的综合指南。
什么是流动资产在开始分析流动资产管理之前，首先我们需要了解什么是流动资产。
流动资产是指企业在正常经营活动中所拥有的可以迅速转化为现金或现金等价物的资产，通常包括现金、应收账款、存货和其他流动性较高的资产。
流动资产管理对企业的经营和发展具有重要的影响。
一个良好的流动资产管理政策可以帮助企业实现以下目标：1.提高盈利能力：合理管理流动资产可以减少资金占用成本，提高企业的盈利能力。
通过及时回收应收账款和减少存货周转时间，企业可以将资金更好地运用在盈利性项目上，最大程度地提高利润水平。
2.降低风险：良好的流动资产管理可以降低企业的风险水平。
通过控制存货水平和合理管理应收账款，企业可以减少资金周转的风险和坏账的风险。
这将有助于保护企业的利润和资金安全。
3.提高流动性：流动资产管理的一个重要目标是提高企业的流动性。
通过加强现金流量管理和优化资产负债表结构，企业可以确保自身拥有足够的现金流来支付应付账款和应对紧急情况。
在进行流动资产管理时，企业可以采取以下方法：现金管理现金管理是流动资产管理的核心。
企业应该建立起科学合理的现金管理体系，确保企业拥有足够的现金储备来应对紧急情况，并保持良好的现金流量。
现金管理的一些常见手段包括：•现金流量预测和监控•现金盈余的定期投资•货币资金的充分利用•避免现金流的浪费和滞留应收账款管理应收账款管理包括确保及时回收应收账款和降低坏账的风险。
企业可以采取以下措施来管理应收账款：•严格的信用授予政策和客户风险评估•定期进行应收账款的催收工作•与客户建立良好的沟通和关系存货管理存货管理的目标是确保企业能够适时交付产品，并最大限度地减少存货周转时间。
流动资产管理知识点总结
一、流动资产管理的概念流动资产是指企业持有用于营运活动且具有流动性的资产，包括现金、应收账款、存货、短期投资等。
流动资产管理是指企业对其流动资产进行有效管理，以确保企业顺利经营和发展。
二、流动资产管理的重要性1. 流动资产是企业资金运营的主要对象，对资金周转和企业盈利能力影响巨大。
2. 流动资产管理直接关系到企业的资金来源、运用和增值效率，对企业竞争力的提升起到至关重要的影响。
3. 合理的流动资产管理可以有效降低企业的流动性风险，增强企业在市场中的适应能力。
三、流动资产管理的目标1. 最大化利用流动资产，确保企业在经营活动中具有足够的流动资金。
2. 提高流动资产的周转速度，减少流动资产占用企业资金的时间。
3. 降低流动资产的风险，保障企业的资金安全和健康发展。
四、流动资产管理的方法1. 现金管理：合理预测和安排现金流，确保企业在日常经营中具备足够的现金流动性。
2. 应收账款管理：加强对客户信用的管理，优化应收账款的结构和周转速度。
3. 存货管理：通过合理的库存控制和供应链管理，降低存货占用资金和库存风险。
4. 短期投资管理：选择适合企业风险偏好和期限偏好的短期投资工具，提高企业短期资金的投资效率。
五、流动资产管理的挑战1. 市场变化带来的流动性压力：市场供求关系发生变化，可能会对企业的流动性造成一定压力。
2. 供应链风险：供应链断裂、原材料价格波动等特殊情况会对企业的库存和资金流造成一定的影响。
3. 销售不确定性：销售业绩下滑或客户违约会对企业的应收账款形成一定的压力。
4. 资金成本上升：货币政策、市场利率等因素会对企业的资金成本造成一定的影响。
1. 现金管理策略：建立合理的现金预测和管理体系，提高现金周转率，降低企业现金空置风险。
2. 应收账款管理策略：加强对客户信用的管控，建立健全的应收账款管理流程，提高应收账款回收率。
3. 存货管理策略：通过供应链优化、库存管理技术等手段，降低存货占用资金和库存风险。
流动资产管理的方法
流动资产管理的方法1.现金管理：现金是最流动的资产，也是企业经营中最重要的一种流动资产。
现金管理的目标是确保企业有足够的现金流动性以满足日常经营所需，并最大化现金的利用效益。
具体的现金管理措施包括优化现金流量预测与计划、控制现金流出和流入的速度、合理运用各种现金管理工具、优化现金持有与投资结构等。
2.库存管理：库存是企业经营中常见的一种流动资产，对企业的运作和经营效益具有重要影响。
库存管理的目标是降低库存成本、提高资金周转速度和满足市场需求。
常用的库存管理方法包括合理预测和计划库存需求、优化采购和供应链管理、建立有效的库存控制系统、实行合理的库存定价策略、降低库存风险等。
3.应收账款管理：应收账款是企业的一种重要流动资产，直接关系到企业的现金流和信用风险。
应收账款管理的目标是提高应收账款的回款速度、降低坏账风险和提高现金流入。
应收账款管理的方法包括建立科学的客户信用评估体系、优化应收账款的催收和收款流程、合理制定销售政策和付款条件、建立有效的应收账款风险管理机制等。
4.短期投资管理：短期投资是企业流动资产配置的一种方式，通常用于暂时闲置资金的投资增值。
短期投资管理的目标是实现资金的安全、流动和增值。
短期投资管理的方法包括选择适合企业风险承受能力和流动性需求的投资品种、优化投资组合、灵活运用短期资金管理工具、合理选择投资期限和风险收益比等。
5.资金周转管理：资金周转是指企业流动资金从投入到回笼再到再投入的循环过程。
资金周转管理的目标是提高资金周转速度、降低资金闲置成本和满足资金需求。
资金周转管理的方法包括合理安排资金的投入和回笼、优化现金流量的运作、合理运用融资和还债手段、降低信用风险和流动性风险等。
6.资源配置管理：流动资产的资源配置是指企业根据经营目标和需求，将有限的资金、库存和应收账款等流动性资源配置到各个经营环节和项目中的决策过程。
资源配置管理的目标是实现资源的最优配置、提高经营效益和降低经营风险。
第七章 流动资产管理
应收账款机会成本的计算
应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资 金×资金成本率
资金成本率一般按有价证券的利息率计算 维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变 动成本率 应收账款平均余额＝年赊销额÷360×平均收账 天数
平均收账天数一般按每个客户赊销额占赊销总额的比 重为权数的全部客户收账天数的加权平均数计算。
建议计划节约的机会成本
坏账损失 建议计划减少的坏账损失 收账费用 建议计划增加的收账费用
48000 2000 -
10000
36000 12000 30000 10000
应收账款的日常管理
建立客户信用档案 实施应收账款的跟踪管理
应收账款的适时对账 应收账款的账龄分析 应收账款的收现水平测度
最佳现金持有量的确定
成本分析模式
成 在不考虑转换成本 本
的情况下，根据现 金的有关成本，分 析和预测总成本最 低时现金持有量的 一种方法。 成本分析模式只需 要考虑机会成本和 短缺成本，两者之 和最小的点Q就是 最佳现金持有量。
总成本
机会成本
管理成本总成本
短缺成本 Q
图7-1 成本分析模式示意图
也称进价成本，是指存货本身的价值。 无论企业采购次数如何变动，存货的进价成本通 常保持相对稳定，属于决策无关成本。
订货成本
也称进货费用，指企业为组织进货而开支的费用。 变动性进货费用与订货次数有关，属于决策相关 成本；固定性进货费用则属于决策无关成本 。
存货的成本
储存成本
是指企业为持有存货而发生的费用，主要包括存货资金占 用费或机会成本、仓储费、保险费、存货残损霉变损失等。 变动性储存成本随着存货数量的增减呈正比例变化，属于 决策相关成本；固定性储存成本是决策无关成本。
流动资产管理的概念
流动资产管理的概念嘿，咱今儿就来唠唠流动资产管理这档子事儿！你说啥是流动资产管理呀？这就好比咱过日子，家里得有现金吧，得有能随时变现的东西吧，不然遇到事儿了咋整？企业也一样啊！流动资产那就是企业能随时拿来用的“宝贝”。
就说现金吧，那可是企业的“命根子”啊！没了现金，企业就像人没了气儿，啥都干不了。
企业得时刻盯着自己的现金有多少，别花超了，也别让它闲着，得让它生出更多的钱来。
这就跟咱过日子得算计着兜里的钱咋花一样，可不能大手大脚的。
还有应收账款呢，这就像是别人欠咱的钱。
咱得想着法儿地把这些钱要回来呀，不然不就成了冤大头啦？得时刻留意着那些欠账的主儿，该催就得催，可不能不好意思。
存货也是很重要的一块儿。
你想想，企业生产出来的东西堆在那卖不出去，那不就砸手里啦？所以得合理地控制存货的量，既不能太多压了资金，也不能太少断了货。
这就跟咱家里的东西一样，不能堆得乱七八糟没地方下脚，也不能要啥啥没有。
那怎么做好流动资产管理呢？这可得有点小窍门。
首先得有个清楚的账本吧，知道自己有多少现金、多少应收账款、多少存货，这心里才有底呀！就像咱每天都得知道自己兜里有几块钱一样。
然后呢，得制定一些策略。
比如说怎么收款，怎么控制存货的成本。
这就跟咱减肥似的，得有个计划，不能瞎减。
咱再想想，要是企业的流动资产管得好，那会咋样？那企业就能顺顺利利地运转呀，能赚钱呀，员工也能跟着沾光不是？要是管得不好呢，那可就麻烦啦，资金链一断，企业不就危险啦？这可不是闹着玩的。
咱打个比方，有两个企业，一个对流动资产管得井井有条，一个乱糟糟的。
那井井有条的企业肯定发展得越来越好呀，乱糟糟的那个说不定哪天就垮了呢！这可不是吓唬人哦。
所以说呀，流动资产管理可不是小事儿，得重视起来呀！咱可不能让企业因为这个出问题。
咱得把这些流动资产当成宝贝似的管起来，让它们为企业创造更多的价值。
总之，流动资产管理就像是一场战斗，咱得时刻保持警惕，不能有丝毫松懈。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，咱的日子才能过得越来越好！你说是不是这个理儿？。
流动资产的投资与管理
流动资产的投资与管理流动资产包括现金、短期投资、应收及预付款项、存货等。
流动资产的特点是流动性大、周转期短。
流动资产一般在企业全部投资中占有很大比重，因此对流动资产管理水平的高低直接关系到企业资产的效率和经营效益。
1.现金及有价证券管理现金是指以货币形态占用的资金，包括库存现金、银行存款等。
现金是企业可以立即作为支付手段的资产，在企业所拥有的全部资产中，现金的流动性最大。
由于企业持有现金属于非收益性资产，因此，对现金的管理主要围绕以下两个目标进行：一是保证企业生产经营对现金的需要；二是尽量缩小企业闲置现金数量，提高资金的收益率。
此外，企业常利用临时闲置的资金购入有价证券作为现金的替代储备，其性质与现金有许多类似之处，因此，往往将现金与有价证券结合起来管理。
现金与有价证券管理的关键就是要根据现金预算对现金收付的要求，合理地优化企业持有的现金余额，即目标现金余额。
现金是一种盈利率很低的资产，企业的库存现金没有收益，银行存款的利息率一般也低于企业经营所得的投资报酬率。
因此，企业持有的现金过多，会降低企业的资产收益率，但如果企业的现金余额过少，又可能导致企业丧失支付能力，增加企业的财务风险。
企业在现金余额的确定上面临着收益与风险的权衡，目标现金余额就是一个既能保证企业经营对现金的需要，又能使持有现金的代价最低的现金数量。
在成熟的证券市场条件下，企业可将现金管理与有价证券管理结合起来，当现金过多时，就进行有价证券投资，以获取高于银行存款利率的报酬；而当现金较少时，就售出有价证券，以换回现金。
企业目标现金余额取决于企业对现金的需要量、有价证券的利息率以及现金与有价证券之间的转换成本。
目前在我国证券市场上流通的有价证券主要有国库券、金融债券、企业债券和股票等，其特点是可在二级市场上流通，具有很强的变现能力。
这里有价证券投资管理所指的是：当企业持有的现金余额超过正常经营活动的需要时，就可将闲置现金投资于有价证券，以获取，比银行存款利率更高的报酬率。
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流动资产投资管理
（一）流动资产的构成
流动资产是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。
流动资产与固定资产的最大区别在于它的流动性，即流动资产在企业再生产过程中是不断循环的，这种循环与生产经营周期相一致。
流动资产主要有下列几种：
1.货币资金
它是指企业可以自由运用，具有购买力，可以立即作为支付手段，并能被普通接受的一些项目，如现金、银行存款、支票、银行本票、汇票等。
2. 应收账款
它是指企业因赊销商品或劳务而对其他单位或个人的货币资金的索取权，它反映企业赊销的销售额。
3. 短期投资
它是指企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。
4.存货
它是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物质，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品以及产成品等。
（二）流动资产的控制
流动资产控制的目的是为了提高流动资金的利用效果，使流动资金的占用成本降低，达到效益—成本最优化。
下面分项对流动资产的控制进行介绍：
1.现金控制
这里的现金指库存现金和银行存款。
现金是企业收款和支付各项费用的重要工具，企业在任何时候都必须保持一定的现金储备量以应付日常开支的需要。
影响企业现金额大小的因素有：
（1）企业未来的现金流量；
（2）实际现金流量与预计现金流量的偏差；
（3）重要的临时性支出；
（4）企业未清偿债务到期情况；
（5）企业应付紧急情况的筹款能力。
2.应收账款控制
应收账款控制主要是信用条件的控制和收账控制。
企业为了扩大销售收入，提高利润水平，一般都采用赊销方式。
这种方式是企业向用户提供的一种信用，信用条件的优劣，影响到企业的信誉和销售利润。
信用条件的控制是指企业是否向用户提供信用以及怎样提供信用期和现金折扣。
一般来说，延长信用期将使赊销额增加，企业的年利润增加；但另一方面，信用期增长，应收账款平均占用资金也增加，坏账损失的风险同时加大。
若增加占用资金的投资报酬率小于企业要求的投资报酬率水平，则不能延长信用期。
反之，可延长信用期。
另外，在决定现金折扣率时，管理人员必须了解产品的需求弹性，从而确定不同折扣率对企业销售量和利润的影响，选取为企业带来最大利润的折扣率作为信用条件之一。
3.存货控制
存货控制就是要对每一种存货确定一个储存量，使占用在这部分资产上的资金，能以最小的成本取得最大的收益。
企业对存货的控制体现在采购和存货日常管理上。
采购上可采用定期订购法或定量定购法进行控制。
其中订货批量可采用经济订购批量。
而日常管理上，通常采用ABC法进行分类控制。