流动资产财务管理
财务管理讲义-第六章流动资产管理专科课件.ppt
2024/10/8
24
信用等级评价标准
客户值＝好 拒付风险系数为0 差﹤客户值﹤好 拒付风险系数为5％
客户值≤坏 拒付风险系数为10％
5％以内， A级 →优惠 5％－10％， B级 →较优惠 10％以上， C级 →苛刻
2024/10/8
25
当企业向客户提供商业信用时， 必须考虑：
应收账款追踪分析： 应收账款账龄分析： 应收账款收现率分析：
2024/10/8
29
四、 存货管理
存货是企业一项重要的资产，它是指企业在生产经营 过程中为生产或销售而储备的物资，包括：商品、材 料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。
储备存货是为保证生产经营需要，为避免停工待料、 停业待货，而且，大批购买在价格上常有优惠
2024/10/8
10
1）实现销售收入30000元，其中10000元为赊销， 货款尚未收回； 2）实现材料销售1000元，款已收到并存入银行； 3）采购材料20000元，其中10000元为赊购； 4）支付前期应付账款5000元； 5）解缴税款6000元； 6）收回上年应收账款8000元。
要求：试用收支预算法计算本季度预计现金余绌。
非速动资产——
存货、待摊费用、待处理流动资 产损失、一年内到期的长期投资等
2024/10/8
5
二、现金管理
现金管理目标——在保证企业正常生产及适度资产流 动性前提下，尽量降低现金持有量，并利用暂时闲置 的现金进行短期证券投资，以提高资金的收益率。
企业持有现金过少容易造成生产中断（这是你不愿看 到的），还会降低企业资产流动性（这是你的债权人 不愿看到的）；持有现金过多会导致令你心动的资金 收益率下降。
财务管理制度流动资产
一、目的为加强公司流动资产的管理，提高资产使用效率，降低资产风险，确保公司财务状况稳定，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括但不限于现金、银行存款、应收账款、存货、预付账款等。
三、职责1. 财务部门负责制定流动资产管理政策、制度和流程，监督、指导各部门执行流动资产管理制度。
2. 各部门负责人对本部门流动资产的管理负责，确保流动资产的安全、完整和有效使用。
3. 会计人员负责流动资产的核算、分析和报告。
四、流动资产管理制度1. 现金管理（1）公司设立现金出纳，负责现金的收付、保管和核算。
（2）现金收支必须严格按照国家规定和公司制度执行，不得私自挪用、侵占公司现金。
（3）现金收支应定期进行盘点，确保现金账实相符。
2. 银行存款管理（1）公司开设银行账户，由财务部门负责管理。
（2）银行账户的收支必须符合国家规定和公司制度，不得擅自开设或变更账户。
（3）银行账户的余额应定期与银行对账单核对，确保银行存款账实相符。
3. 应收账款管理（1）销售部门负责应收账款的确认和催收。
（2）财务部门负责应收账款的核算、分析和报告。
（3）应收账款应及时清理，对逾期账款采取有效措施催收。
4. 存货管理（1）采购部门负责存货的采购、验收和保管。
（2）仓储部门负责存货的储存、盘点和出库。
（3）财务部门负责存货的核算、分析和报告。
（4）存货应定期进行盘点，确保存货账实相符。
5. 预付账款管理（1）采购部门负责预付账款的确认和支付。
（2）财务部门负责预付账款的核算、分析和报告。
（3）预付账款应及时结算，避免资金占用。
五、监督与考核1. 财务部门定期对流动资产管理制度执行情况进行检查，对存在的问题提出整改意见。
2. 各部门应定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。
3. 对违反流动资产管理制度的行为，公司将依法进行处理。
六、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
公司流动资产财务管理制度(7)
物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。
居住物业是指具备居住功能、供人们生活居住的建筑，包括住宅小区、单体住宅楼、公寓、别墅、度假村等；当然也包括与之相配套的共用设施、设备和公共场地。
物权法规定，业主可以自行管理物业，也可以委托物业服务企业或者其它管理者进行管理。
下面一起看下为大家整理的精选物业管理制度文章。
公司流动资产财务管理制度(七)1、公司的流动资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。
本制度规范主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。
财务部门公司流动资产管理的职能部门。
2、应收账款的催收。
对应收款项的清理一定要做到责任到位，清欠工作由业务部门牵头，财务部配合。
每月末的最后两天内，每个业务员必须向财务部会计人员报送收款计划和现金业务量计划，及拟开具增值税专用发票计划，以便财务部门人员筹划、配合。
3、库存商品是指公司正常经营的产品。
在保证正常贸易需要的情况下，本着“先平衡、再采购、后库存、”的原则，正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压物资的产生。
因此，相当对每月业务员销售计划和用票计划既可圈定的情况，公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。
4、公司在每月底或年终决算前，应由财务部门会计人员组织其他专门人员，对流动资产进行全面、认真、系统的清查。
清查工作一定要仔细，认真并对产生库存的原因进行说明和库存时限进行说明，对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资，应查明原因，分清责任，提出向总经理处理意见。
5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。
6、盘点库存商品要求：[1．盘点时按照货品实物地理位置逐一清点，按顺序见货盘点，不准跳跃式盘点，严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘，减少人为的盘点差错；[2．所有数据均以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以帐面数代替货品的实存数；[3．盘点表格内所有项目由财务部统一制定不得修改；[4、盘点结束后，参加盘点人员必须经盘点负责人批准后方可离开岗位；并在盘点表上签字确认。
财务管理演示文稿第十一章流动资产
三、 现金的成本
现金的成本通常由以下三个部分组成: （1）持有成本
现金的持有成本是指企业因一定现金余额 而增加的管理费用及丧失的再投资收益。 （2）转换成本
转换成本是指企业用现金购人有价证券以 及转让有价证券换取现金时付出的交易费用 即现金同有价证券之间相互转换的成本,如委 托买卖佣金、委托手续费等。
第一节 现金管理
一、现金的含义 现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资
金,包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇 票等。
拥有足够的现金对于降低企业的风险,增强企业 资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义。
但现金持有量过多,它所提供的流动性边际效益 便会随之下降,从而企业的收益水平降低。
现金流对企业的重要性
而纽约资金中心运作至21点(正是香港9点)，再将资金移交 给香港的资金中心。
这样，通过三个中心的循环运转，从而实现了24小时的资金 调配与运作。
目前，西门子集团通过西门子金融服务集团(SFS)进 行现金管理的银行账户有约2500个，共70个现金 总库，涉及25个币种。
其中：慕尼黑总部掌管53个，15个币种；香港和纽 约的资金中心掌管17个，10个币种。每年要进行 900万次的支付交易。
五、现金收支计划的编制
现金收支计划是预计未来一定时期企业现 金的收支状况,并进行现金平衡的计划,是企业 财务管理的一个重要工具.
现金收支计划包括四部分: 1.现金收入 2.现金支出 3.净现金流量 4.现金余缺
六、现金的日常管理
1、现金日常管理的目的 在保证生产经营所需现金的同时，节约使
用现金，并从暂时闲置的现金中获得尽可能 多的利息收入。
（3）短缺成本
现金短缺成本是指在现金持有量不足而 又无法及时通过有价证券变现加以补充而 给企业造成的损失,包括直接损失与间接 损失。
流动资产管理概述
流动资产管理概述什么是流动资产管理？流动资产是指企业拥有的能够在短期内变现的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产管理是指企业对这些资产的有效管理和利用，以达到最大化资金利用效益和风险控制的目的。
流动资产管理涉及到企业财务管理的核心内容，对企业的经营效益和财务风险具有重要影响。
流动资产管理的目标流动资产管理的目标是在保证企业经营正常运转的前提下，尽可能提高资金的使用效率，增加流动资产的收益，并且控制流动资产的风险。
通过合理管理流动资产，企业能够提高经营效益、降低财务风险，进一步增强竞争力。
流动资产是企业经营活动的基础，对企业的经营状况、偿债能力、盈利能力等方面都有重要的影响。
首先，合理管理流动资产能够提高资金使用效率。
企业通过对现金、存货、应收账款等流动资产的有效管理，能够实现资金的周转加快，减少浪费，提高利润水平。
其次，流动资产管理能够降低财务风险。
企业通过合理管理流动资产，及时追收账款，控制存货水平，提高现金流动性，可以减少资金占用和债务风险，保障企业的偿债能力。
最后，流动资产管理还能够提升经营决策的科学性。
通过对流动资产的管理和分析，企业可以了解和把握资金的使用情况、市场需求变化等重要信息，从而为企业经营决策提供参考依据。
1.现金管理策略：合理管理现金流，确保企业能够及时支付债务，提高现金利用效率。
2.存货管理策略：通过合理的存货管理，减少滞销、过期、损耗等损失，提高库存周转率。
3.应收账款管理策略：加强对客户信用的审查，合理制定信用政策，确保及时收回账款，控制坏账风险。
4.资金周转管理策略：通过加强与供应商和客户的合作，优化资金周转周期，降低资金占用与成本。
流动资产管理的方法1.建立流动资产管理制度：制定明确的流动资产管理制度，明确各部门的职责和权限，保证流动资产管理的协调性和一致性。
2.建立合理的流动资产管理模型：根据企业的具体情况，建立起适合自身的流动资产管理模型，包括流动资产的构成、资金周转周期、库存管理等要素。
公司流动资产财务管理制度
公司流动资产财务管理制度1. 引言1.1 编写目的公司流动资产财务管理制度的编写旨在规范公司内部对于流动资产的收支管理，确保资金的合理运用和风险的控制，以维护公司的经济效益和财务健康。
1.2 适用范围本制度适用于公司所有部门和员工，以及公司与供应商、客户等相关方的资金往来和财务管理活动。
1.3 主要内容本制度主要包括以下内容：•流动资产的定义和分类；•流动资产财务管理的原则和目标；•流动资产的收入和支出管理；•流动资产的盘点和评估；•流动资产的风险控制和应急处理；•流动资产财务管理的责任和权限。
2. 流动资产的定义和分类2.1 定义流动资产是指公司具有现金转化能力的资产，包括现金、存货、应收账款等。
2.2 分类根据资产的性质和流通性，流动资产可以分为以下几类：•现金和现金等价物：包括银行存款、现金备用金等；•存货：包括原材料、在产品、产成品等；•应收账款：指公司对外销售商品或提供服务而尚未收到货款的权益；•其他应收款：包括预付款项、借款给他人等。
3. 流动资产财务管理的原则和目标3.1 原则流动资产财务管理遵循以下原则：•合规性原则：遵守相关法律法规，确保财务活动合法合规；•风险控制原则：减少资金风险，保护公司财产安全；•效益最大化原则：通过合理运作管理流动资产，使其对公司利润的贡献最大化；•信息透明原则：确保流动资产的财务信息公开透明，促进内外部沟通与合作。
3.2 目标流动资产财务管理的目标包括：•确保流动资金的合理运用和安全性；•提高资金利用效率，最大限度降低资金占用成本；•控制流动资产风险，避免资金流失；•优化现金流量，保持流动资产的流动性。
4. 流动资产的收入和支出管理4.1 收入管理公司对于流动资产的收入管理应遵循以下原则：•入账及时性原则：及时记录和确认流动资产的收入，确保准确性和完整性；•凭证完备性原则：收入凭证应准确、规范填写，确保凭证的合法性和真实性；•保密性原则：对于涉及商业机密的收入信息，应加强保密措施，防止信息泄露。
流动资产财务管理
第二篇工程财务——1Z102080 流动资产财务管理现金及有价证券管理包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
有价证券是“现金”的一部分。
【例题·多选题】下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（）。
A.应收账款B.库存现金C.银行存款D.银行本票E.无形资产『正确答案』BCD『答案解析』本题考查的是现金管理的目标。
现金是企业流动性最强的资产。
具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
一、现金管理的目标满足交易性、预防性和投机性需要。
企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。
【2018考题·单选题】企业持有一定量的现金用于保证月末职工的工资发放，其置存的目的是为了满足（）需要。
A.交易性B.投机性C.预防性D.风险管理『正确答案』A『答案解析』本题考查的是现金管理的目标。
企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
其中，交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。
二、现金收支管理1.力争现金流量同步；2.使用现金浮游量；3.加速收款；4.推迟应付票据及应付账款的支付。
【例题·单选题】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是（）。
A.充分使用现金浮游量B.推迟应收账款时间C.争取使现金流入时间晚一些，现金流出时间早一些D.提前应付款的支付期『正确答案』A『答案解析』本题考查的是现金管理的方法。
提高现金使用效率，应当注意：力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付票据及应付账款的支付。
三、最佳现金持有量【例题·单选题】关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是（）。
A.企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本B.管理成本与现金持有量一般成正比例关系C.现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加D.运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度『正确答案』A『答案解析』本题考查的是最佳现金持有量分析。
公司流动资产财务管理制度
公司流动资产财务管理制度背景介绍在企业经营活动中，流动资产是企业生产经营的基础，能否健康有效地管理流动资产，对于企业的发展至关重要。
因此，为了保证公司流动资产的安全和有效运营，公司必须建立流动资产财务管理制度。
目的和意义建立公司流动资产财务管理制度的目的主要有以下几点：1.确保公司资金流动的安全性和稳定性；2.降低公司经营风险，提高公司经济效益；3.遵循国家法律法规和会计准则，保证企业财务合规性；4.促进公司流动资产的利用效率，提高资金使用效益。
适用范围公司流动资产财务管理制度适用于公司所有部门及工作人员。
具体要求1. 流动资产管理1.1 制定“资金周转计划”，合理安排公司流动资金使用，确保资金周转正常。
1.2 确定公司资金使用权限，对资金的支出、收入、上交等进行规范管理和监督。
1.3 对于经常性的付款，应制定合理的付款计划，保证合法用途的前提下，着重考虑到资金的利用效率和财务成本。
1.4 建立公司“资金互换中心”，集中安排公司银行存款及资金调剂工作。
1.5 制定公司的风险防范机制，对各种风险进行管控和分析，降低经营风险。
2. 流动资产的监管和控制2.1 对公司流动资产进行科学分类，并制定合理的控制和监管措施。
2.2 针对资金流失和资产变动，建立查账核实制度，定期进行账户余额对比核查，严密控制资金走向。
2.3 加强资产保安管理，建立全员参与的资产保护安全意识，将资产保护工作纳入日常检查考核。
2.4 实行资金监督制度，在账户设立备用金和限额本金账户，并加强对账户余额动态监控，及时处理发现的异常流动。
3. 流动资产的使用和分配3.1 建立资金分配制度，制定资金分配标准和审核程序，避免资金过度集中，重点关注中小型企业的资金需求，加大对彩票种类审查审核。
3.2 确保资金分配合理性，对资金分配方案进行严格审核，并建立资金分配任职行贿与工作报酬奖励制度。
3.3 加强对资金使用的监督和检查，及时发现问题并处理，建立有效的问责机制。
流动资产管理方法分析
流动资产管理方法分析引言流动资产管理是企业财务管理中的一个重要环节，它关系到企业的经营效益和资金利用效率，对企业的发展起着重要的作用。
本文将从流动资产管理的概念、流动资产管理方法的分类以及每种方法的特点和适用范围等方面进行分析和讨论，旨在帮助企业更好地管理和利用流动资产，实现资金的最优配置和经营效益的最大化。
流动资产管理的概念流动资产是指企业经营中能够快速变现和流动的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产管理是指企业对流动资产进行有效配置和利用，以提高资金利用效率、降低资金占用成本和风险，从而实现经营效益最大化的一种管理活动。
流动资产管理方法的分类流动资产管理方法可以根据资金利用目标、管理手段和操作方式等方面进行分类。
根据资金利用目标的不同，可以分为利润最大化方法和风险最小化方法；根据管理手段的不同，可以分为定量管理方法和定性管理方法；根据操作方式的不同，可以分为自主管理方法和委托管理方法。
利润最大化方法利润最大化方法是以实现企业经营利润最大化为目标的流动资产管理方法。
这种方法在资金配置上注重投资回报，通过控制流动资产的投资规模和资金运作方式，以追求最高的经营利润。
利润最大化方法适合收益稳定、风险可控的企业。
风险最小化方法风险最小化方法是以降低企业经营风险为目标的流动资产管理方法。
这种方法在资金配置上注重保值和流动性，通过控制流动资产的投资结构和期限，以降低经营风险。
风险最小化方法适合风险敏感、经营环境不稳定的企业。
定量管理方法定量管理方法是以数学和统计方法为基础的流动资产管理方法。
这种方法通过建立数学模型和统计模型，对流动资产的规模、结构和运作方式进行量化分析和管理。
定量管理方法适合数据丰富、风险容忍度高的企业。
定性管理方法定性管理方法是以经验和直觉为基础的流动资产管理方法。
这种方法通过对市场动态和经营环境的观察和分析，对流动资产的投资方向、期限和方式进行主观判断和管理。
定性管理方法适合数据匮乏、判断能力强的企业。
流动资产的管理
流动资产的管理简介流动资产是指企业在日常运营过程中可以快速转化为现金的资产，是企业正常经营所必需的。
流动资产管理是企业财务管理的一个重要方面，它直接影响着企业的经营成果和盈利能力。
本文将介绍流动资产的管理方法，包括流动资产组成、流动资产管理的原则以及有效的流动资产管理策略。
流动资产的组成流动资产通常包括现金、存货、应收账款和其他应收款等。
以下将对流动资产的组成做进一步的介绍：现金现金是最常见的流动资产，它是企业日常经营活动的基础。
现金包括企业在银行账户、现金柜台以及其他可随时支配的资金中的存量。
存货存货是企业用于销售或生产的物资，包括原材料、半成品和成品等。
存货的管理对企业的经营成果和现金流量有重要影响。
应收账款应收账款是企业向客户销售商品或提供服务时，由客户欠供应商的款项。
它的管理涉及到信用风险控制和收款周期的管理。
其他应收款其他应收款包括预付款、预付账款和其他与经营活动有关的应收款项。
这些款项通常具有一定的时限，在管理中需要注意控制风险和及时回收。
流动资产管理的原则流动资产管理的目标是最大程度地提高资产的流动性、降低资金成本以及减少资产的风险和损失。
以下是流动资产管理的原则：确保资金充足流动资产管理的首要原则是确保企业的资金充足，以满足日常经营所需。
这意味着需要合理规划资金流动，确保资金的流入和流出平衡。
控制存货成本存货是企业最重要的流动资产之一，它们的管理对企业的运作效率和盈利能力至关重要。
通过制定合理的采购、销售和库存管理策略，控制存货成本是流动资产管理的关键。
加强应收账款管理应收账款的管理关系到企业的现金流和盈利能力。
加强对客户信用的评估，制订明确的收款政策并及时追踪回收款项，是有效管理应收账款的重要措施。
管理其他应收款除了应收账款外，其他应收款也需要合理管理。
预付款和预付账款的管理需要严格把控，以避免资金的滞留和风险的积累。
建立流动资产管理系统建立一个完善的流动资产管理系统是确保流动资产管理有效的关键。
单位流动资产管理制度
第一章总则第一条为加强本单位的流动资产管理，确保资产的安全、合规和高效使用，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有流动资产的管理，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第二章管理机构及职责第三条本单位财务部门是流动资产管理的职能部门，负责制定流动资产管理制度，组织实施流动资产管理工作，对流动资产的使用、保管、核算、监督等环节进行管理。
第四条各部门负责人对本部门流动资产的管理负有直接责任，应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全、合规和高效使用。
第三章流动资产管理第五条流动资产的使用应符合国家法律法规和财务管理制度，遵循以下原则：1. 合法合规：确保流动资产的使用符合国家法律法规和财务管理制度的要求。
2. 安全高效：加强流动资产的安全防范，提高资金使用效益。
3. 明确责任：明确各部门、各岗位在流动资产管理中的责任，确保流动资产的安全、合规和高效使用。
第六条现金管理：1. 单位现金收支应严格按照国家现金管理规定执行，严禁超限额使用现金。
2. 现金收支必须办理现金日记账，做到日清月结，确保账实相符。
3. 现金收支必须经过财务部门审批，未经批准不得支付。
第七条银行存款管理：1. 单位银行存款应严格按照国家银行管理规定执行，确保资金安全。
2. 银行存款收支必须办理银行存款日记账，做到日清月结，确保账实相符。
3. 银行存款收支必须经过财务部门审批，未经批准不得支付。
第八条短期投资管理：1. 短期投资应遵循安全性、流动性、收益性原则，不得进行高风险投资。
2. 短期投资必须经过财务部门审批，未经批准不得进行投资。
3. 短期投资收益应按时归入本单位财务账户。
第九条应收及预付款项管理：1. 应收及预付款项必须严格按照合同约定执行，确保资金回收。
2. 应收及预付款项必须办理会计手续，及时进行账务处理。
3. 应收及预付款项必须定期进行催收，确保资金安全。
固定资产流动资产管理要求
固定资产流动资产管理要求在企业的财务管理中，固定资产和流动资产的管理是至关重要的环节。
有效的管理不仅能够保障企业的正常运营，还能提高资产的利用效率，增强企业的竞争力。
下面我们将分别探讨固定资产和流动资产的管理要求。
一、固定资产管理要求（一）固定资产的确认与计量固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
在确认固定资产时，需要同时满足以下两个条件：一是与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；二是该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产的初始计量应当按照实际成本进行，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
（二）固定资产的分类与编号为了便于管理和核算，企业应当对固定资产进行合理的分类和编号。
常见的分类方法包括按照使用部门、资产性质、经济用途等进行分类。
例如，可以分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产等。
同时，为每一项固定资产赋予唯一的编号，以便于识别和查询。
（三）固定资产的购置与验收企业在购置固定资产时，应当进行充分的市场调研和可行性分析，选择性价比高的资产。
在购置过程中，要严格遵守采购流程和审批制度，确保采购活动的合法性和合规性。
固定资产到货后，应当及时组织验收。
验收工作应由使用部门、采购部门、财务部门等相关人员共同参与，对固定资产的数量、质量、规格型号等进行认真检查，确保与采购合同一致。
验收合格后，应当及时办理入库手续，并建立固定资产卡片。
（四）固定资产的折旧与摊销固定资产在使用过程中会逐渐损耗，其价值应当通过折旧或摊销的方式逐步转移到产品成本或期间费用中。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，选择合适的折旧方法，如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。
同时，要按照规定的折旧年限和残值率计算折旧额，并定期进行折旧的计提和核算。
企业流动资产管理的主要内容
企业流动资产管理的主要内容企业流动资产管理是企业财务管理的重要组成部分，主要包括现金管理、存货管理和应收账款管理等内容。
本文将从这三个方面，详细介绍企业流动资产管理的主要内容。
一、现金管理现金是企业最重要的流动资产之一，对企业的正常运营和发展具有至关重要的作用。
现金管理的主要内容包括现金的筹集、运用和监控。
现金筹集是指企业通过各种渠道获取充足的现金流。
企业可以通过自有资金、银行贷款、发行债券等方式筹集现金，以满足企业日常经营和投资的资金需求。
现金运用是指企业如何合理地利用现金。
企业需要根据自身的经营特点和市场环境，制定合理的现金运用策略，确保现金的有效利用。
同时，企业还需要进行现金预测和预算，以合理安排现金的使用。
现金监控是指企业对现金流动的监控和控制。
企业需要建立健全的现金管理制度和内部控制机制，加强对现金流动的监督和管理，防范现金流失和滥用的风险。
二、存货管理存货是企业经营活动中不可或缺的资产，对企业的生产和销售具有重要的支撑作用。
存货管理的主要内容包括存货的采购、储存和销售。
存货的采购是指企业根据市场需求和生产计划，合理采购所需的原材料和成品。
企业需要进行供应商评估和合作伙伴选择，确保采购的品质和价格合理。
存货的储存是指企业如何合理地管理和保管存货。
企业需要建立仓储管理制度，确保存货的安全和完整。
同时，企业还需要定期进行存货盘点和分类，及时清理滞销和过期存货，以减少存货积压和损耗。
存货的销售是指企业如何高效地销售存货，实现销售收入的最大化。
企业需要制定合理的销售策略和定价策略，同时加强市场调研和销售预测，以满足市场需求，提高销售效益。
三、应收账款管理应收账款是企业经营活动中的重要资产，对企业的资金回笼和偿债能力具有重要影响。
应收账款管理的主要内容包括应收账款的确认、核销和收回。
应收账款的确认是指企业根据销售合同或协议，确认客户的应付款项。
企业需要建立完善的应收账款管理制度，确保应收账款的准确性和及时性。
财务管理投资买固定资产,流动资产,编制预算
财务管理投资买固定资产,流动资产,编制预算
财务管理是指通过有效地管理和分配资金、资源，以及进行合理的投资决策和预算编制，实现企业财务目标的过程。
在财务管理中，投资是指将资金用于购买固定资产和流动资产的行为。
固定资产是企业长期用于生产经营活动的资产，如土地、建筑物、机器设备等。
投资购买固定资产可以提高企业的生产能力和竞争力。
流动资产是企业用于日常经营活动的资产，如现金、存货、应收账款等。
投资购买流动资产有助于维持企业正常的营运需求，保持流动性。
预算编制是根据企业的经营计划和折旧、摊销等财务数据，在一定的时间范围内，编制资金支出计划和财务收支预测。
通过制定预算，企业能够合理安排资金运作，并监控和控制财务状况和经营情况。
在财务管理中，投资和预算编制是重要的环节，需要根据企业的需求和财务情况进行合理的决策和计划。
需要注重风险评估、资金流动性、长期收益等因素，在符合相关法律法规和公司政策的前提下，进行科学、有效的财务管理和投资决策。
流动资产的财务管理制度
流动资产的财务管理制度一、前言随着市场竞争的日益激烈和经济的不断发展，企业面临着诸多的经营挑战和风险。
在这样的背景下，对企业流动资产的财务管理制度就显得尤为重要。
流动资产是企业经营中不可或缺的重要组成部分，对其进行有效的财务管理可以帮助企业实现资金的最优利用和管理，提高企业的流动性和盈利能力，降低企业的经营风险。
因此，建立健全的流动资产的财务管理制度对企业具有重要的意义。
二、流动资产的定义流动资产是指企业在一年内能够变现或用于经营活动的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货、其他应收款等。
流动资产是企业日常经营活动所需的资金来源，对企业的经营活动起到了至关重要的作用。
因此，对流动资产的财务管理制度的建立尤为必要。
三、流动资产的特点1. 流动性强：流动资产是企业在经营活动中灵活运用的资产，在一定的条件下可以迅速变现或用于支付经营活动中的支出。
因此，流动资产的流动性非常强。
2. 周转快速：流动资产在企业经营中的周转速度非常快，对企业的经营活动起到了至关重要的作用。
有效的财务管理制度可以帮助企业提高流动资产的周转速度，提高企业的盈利能力。
3. 需要适当管理：虽然流动资产拥有流动性强、周转快速的特点，但是在实际的经营过程中，流动资产也需要适当的管理。
有效的财务管理制度可以帮助企业更好地管理流动资产，降低流动资产的风险。
四、建立健全的流动资产的财务管理制度的重要性1. 提高资金使用效率：建立健全的流动资产的财务管理制度可以帮助企业提高资金的使用效率，合理配置资金，提高资金的利用率，降低资金的占用成本。
2. 优化资金结构：通过制定合理的资金管理政策和流动资产的策略，可以帮助企业优化资金结构，提高资金利用效率，降低企业的经营风险。
3. 提高企业的流动性：建立健全的流动资产的财务管理制度可以帮助企业提高流动资产的流动性，提高企业的支付能力，降低企业的支付风险和流动性风险。
4. 降低经营风险：通过建立健全的流动资产的财务管理制度，可以帮助企业降低经营风险，提高企业的经营稳定性，保障企业的正常经营。
流动资产的管理重点
流动资产的管理流动资产管理是财务管理的一个重点，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款、存货、其他流动资产等。
一、货币资金的管理㈠银行存款的管理1、严格执行《银行账户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。
公司设立基本结算户和一般结算户，各部门和厂不得私自在银行等金融机构开设账户，确因工作需要开设账户的，由部门、单位向财务处提出开户申请报告，经公司批准后方可开设。
各部门或单位开户行及账号变动时，必须及时报公司财务处备案。
2、公司按照《银行结算制度》规定，统一规定公司对内对外的结算方式为银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑结算。
3、银行存款内部控制。
⑴各独立和相对独立核算的单位财务部门，必须设定订本式“银行存款日记账”，对银行存款的收付存进行及时登记。
出纳人员根据银行存款收付款凭证，按业务发生顺序登记入账，“银行存款日记账”的月末余额必须与银行存款科目的余额相等。
⑵月末，“银行存款日记账”应与“银行对账单”进行核对，编制“银行存款余额调节表”，经调整后，余额应相等，如出现不等的情况，必须查明原因，并视其情况作出处理。
⑶公司在付款时，超出《现金管理暂行条例》规定结算范围的款项，应通过银行办理转账结算，各部门、单位必须提供包含对方单位名称、开户银行、账号以及支付的用途、金额等内容的审批单据，经规定的审签程序后，财务部门方可安排付款。
⑷财务部门不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。
⑸空白支票由出纳人员保管。
支票的有效银行预留印鉴必须实行两人或两人以上分开保管。
签发支票必须做到：a、由财务负责人授权；b、必须凭审签手续齐备、审核无误的原始单据或请款单为依据，c、签发支票，必须由两人或两人以上办理，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行支款有效凭证。
⑹财务部门要定期或不定期对“银行存款”、“银行日记账”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整。
流动资产管理及财务知识分析
流动资产管理及财务知识分析引言流动资产管理是企业财务管理中的一个重要环节，对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。
正确的流动资产管理可以提高企业的盈利能力、降低风险和提高流动性。
本文将对流动资产管理及相关的财务知识进行深入分析和探讨，旨在为读者提供有关流动资产管理的综合指南。
什么是流动资产在开始分析流动资产管理之前，首先我们需要了解什么是流动资产。
流动资产是指企业在正常经营活动中所拥有的可以迅速转化为现金或现金等价物的资产，通常包括现金、应收账款、存货和其他流动性较高的资产。
流动资产管理对企业的经营和发展具有重要的影响。
一个良好的流动资产管理政策可以帮助企业实现以下目标：1.提高盈利能力：合理管理流动资产可以减少资金占用成本，提高企业的盈利能力。
通过及时回收应收账款和减少存货周转时间，企业可以将资金更好地运用在盈利性项目上，最大程度地提高利润水平。
2.降低风险：良好的流动资产管理可以降低企业的风险水平。
通过控制存货水平和合理管理应收账款，企业可以减少资金周转的风险和坏账的风险。
这将有助于保护企业的利润和资金安全。
3.提高流动性：流动资产管理的一个重要目标是提高企业的流动性。
通过加强现金流量管理和优化资产负债表结构，企业可以确保自身拥有足够的现金流来支付应付账款和应对紧急情况。
在进行流动资产管理时，企业可以采取以下方法：现金管理现金管理是流动资产管理的核心。
企业应该建立起科学合理的现金管理体系，确保企业拥有足够的现金储备来应对紧急情况，并保持良好的现金流量。
现金管理的一些常见手段包括：•现金流量预测和监控•现金盈余的定期投资•货币资金的充分利用•避免现金流的浪费和滞留应收账款管理应收账款管理包括确保及时回收应收账款和降低坏账的风险。
企业可以采取以下措施来管理应收账款：•严格的信用授予政策和客户风险评估•定期进行应收账款的催收工作•与客户建立良好的沟通和关系存货管理存货管理的目标是确保企业能够适时交付产品，并最大限度地减少存货周转时间。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1Z102110流动资产财务管理
lZl02111掌握现金和有价证券的财务管理
一、现金管理的目标和内容
包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
有价证券是现金的品种转换形式，是现金替代品，被视为“现金”的一部分。
企业置存一定数量现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
企业现金管理的内容主要包括:目标现金持有量的确定、现金收支日常管理和闲置现金投资管理。
二、目标现金持有量的确定
确定现金持有量可采用下列的几种方法。
(一)成本分析模式
是通过分析持有现金的成本,寻找持有成本最低的现金持有量。
企业持有现金的成本主要包括三部分。
1.机会成本：现金持有量越大,机会成本越高。
2.管理成本：现金管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系
3.短缺成本：现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升
(二)存货模式
存货模式可用来解决企业现金在一定时期内最佳变现次数问题。
持有现金就丧失了投资于证券所得相应利息，我们称之为置存成本。
置存成本是一种机会成本。
降低置存成本，就要降低现金持有量，加大证券变现次数，而证券每次变现又要支付各种佣金和于续费等。
即交易成本。
企业置存成本与交易成本变化相反。
置存成本随着现金持有量的增大而增大,交易成本却随着现金持有量的增大而减少。
企业现金持有成本等于置存成本与交易成本之和。
现金持有成本＝现金置存成本+现金交易成本＝现金平均置存量×有价证券利率＋变现次数×每次交易成本
最佳现金持有量是机会成本与交易成本相等时的现金持有量。
(三) 随机模式
随机模式是根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围, 即现金持有量的上限和下限, 并将现金量控制在这一范围之内。
三、现金收支管理
( 一) 加速收款，主要指缩短应收账款的时间。
( 二) 力争现金流量同步
( 三) 合理使用现金浮游量
现金浮游量是企业账面现金余额与银行账户上存在余额之间的差额。
( 四) 推迟应付款的支付
四、闲置现金投资管理
企业现金管理的目的首先要保证正常经营业务需求，其次才考虑闲置现金的投资收益。
因此企业闲置现金只能投资于流动性强、风险低、交易期限短的金融工具中，以满足现金的持有动机。
lZI02112 掌握应收账款的财务管理
一、应收账款非正常增长对企业的影响
1. 造成企业资产虚肿。
2. 造成企业资金周转不畅，运转不灵。
3. 加重了企业的负担，造成企业财务状况恶化。
二、应收账款的成本
应收账款的成本主要包括：机会成本
管理成本
坏账成本
( 一) 机会成本
应收账款的机会成本一般按有价证券利息率计算。
( 二) 管理成本
主要包括: 对客户的资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用、收集相关信息的费用等。
( 三) 坏账成本
应收账款的坏账成本一般与应收账款的额度成正比。
三、商业信用与信用条件
( 一) 信用标准
信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。
企业信用标准定得较高，可以减少坏账损失，降低应收账款成本，但同时会丧失一部分来自信用较差客户的销售利润。
常用的是5C 评估法( 或5C 评估系统) 和信用评分法。
5C 评估法，具体内容如下。
1. 品质(Character)指客户的信誉, 即履行偿债义务的可能性。
2. 能力(Capacity)指客户的偿债能力。
3. 资本(Capital)指客户的财务实力和财务状况。
4. 抵押(Collateral)指客户拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。
5. 条件(Conditions)指可能影响客户付款能力的经济环境。
( 二) 信用条件
信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件, 主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣。
信用期限是企业为客户规定的最长付款时间
折扣期限是为客户规定的可享受现金折扣的付款时间
现金折扣是在客户提前付款时给予的优惠。
如“5/10,n/30”它规定如果在发票开出后10 日内付款, 可享受5% 的折扣；如果不想取得现金折扣，这笔货款必须在30 日内付清。
其中，30 日为信用期限, 10 日为折扣期限，5%为现金折扣。
四、收账政策
企业要本着所花费的收账费用必须小于回收的应收账款的收益额的原则, 权衡收账费用与因此而减少的坏账损失和减少应收账款平均收回日数之间的关系，制定和修改收账政策。
一般而言, 理想的收账政策应该是那种给企业带来最大收益的政策。
1Z102113 掌握存货的财务管理
一、存货管理的概念及作用
存货管理的主要目的是,通过有效的库存管理,控制存货水平,防范断货风险和存货积压风险,降低存货成本,节约资金成本。
二、存货的成本
( 一) 取得成本
取得成本是指为取得某种存货而支出的成本,通常用TGa 来表示。
取得成本包括订货戚本和购置成本。
1. 订货成本
订货成本指取得订单的成本,如办公费、差旅费、邮资、电报、电话费支出。
订货成本中有一部分与订货次数无关, 称为订货的固定成本；另一部分与订货次数有关，称为订货的变动成本。
订货成本= DK/Q＋F1
2. 购置成本
指存货本身的价值,常用数量与单价的乘积来确定。
用U 表示存货的单价，购置成本为DU。
取得成本公式为:
TCa=F1＋DK/Q ＋D×U
( 二) 储存成本
储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息或机会成本、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等, 通常用TCe 表示。
TCc＝F2 ＋K2×Q/2
( 三) 缺货成本
缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失, 包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失( 还应包括需要主观估计的商誉损失);如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急,那么缺货成本表现为紧急额外购入成本( 紧急额外购人的开支会大于正常采购的开支) 。
缺货成本用TC 表示。
( 四) 存货的总成本存货的总成本是存货的取得成本、储存成本和缺货成本三者之和。
三、存货经济批量
存货相关总成本最低的进货批量称为经济订货批量或经济批量。
【例lZl02113-1 】见教材215页
四、存货资金占用量的测定
存货资金占用量的测定方法包括：周转期法、分析法、比率法和余额法。
( 一) 周转期法
计算公式如下：
存货资金占用量＝平均每天周转额×周转期
[例lZl02113-2] 见教材215页
( 二) 分析法
分析法是以以前年度的合理占用数为基础，分析本年度各项变动因素，加以调整后测定存货资金占用量的方法。
存货资金占用量＝(存货上年平均余额－不合理占用)×(1十本年度生产增长率)×(1－本年度存货周转加速率)
【例IZI02113-3 】见教材215页
( 三) 比率法
采用销售收入资金率时
存货资金占用量＝本年度销售收入总额×销售收人资金率
销售收入资金率＝（上年存货平均余额－不合理占用额）/上年实际销售收入总额×(l一本年度存货周转加速率)
采用成本资金率时
存货资金占用量＝本年度产品成本总额×成本资金率
销售收入资金率＝（上年存货平均余额－不合理占用额）/上年产品实际成本总额×(l一本年度存货周转加速率)
采用利润资金率时
存货资金占用量＝本年度销售利润总额×利润资金率
销售收入资金率＝（上年存货平均余额－不合理占用额）/上年实际销售利润×(l一本年度存货周转加速率)
[例lZl02113-4] 见教材217页
( 四) 余额法
五、存货管理的ABC 分析法
( 一) 存货ABC 分析法的概念及作用
又称巴雷托分析法是根据分析对象在技术或经济方面的主要特征，进行分类排队，分清重点和一般，从而有区别地确定管理方式的一种分析方法。
存货ABC 分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为 A 、 B 、 C 三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和接总额灵活掌握的存货管理方法。
分类的标准主要有两个: 一是金额标准; 二是品种数量标准。
A、B、C类存活的不同管理方法
项目A类存货B类存货C类存货
占存货总数量的比例5%_20% 20%_30% 60%_70%
占存货总价值的比例60%_80% 15%_30% 5%_15%
控制程度严格控制一般控制粗略控制
制定定额方法详细计算根据过去记录低了就进货
储备情况记录详细记录有记录不设明细账
库存监督方式经常检查定期检查不检查
----------------------------
安全储备低较多灵活
其中 A 类: 集中主要精力，认真规划经济批量，实施严格控制
B 类: 根据实际情况采取灵活措施
C 类: 凭经验确定进货量
精选资料。