斯尔税务师税1课后作业

斯尔税务师税1课后作业
1.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年6月开采销售原煤1000吨，取得不含值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元，已知原煤资源税税率为5%,该煤矿企业当月应纳资源税( )元。

A.2650.00
B.1400.00
C.2400.00
D.1110.00
【答案】C
【解析】原煤的计税销售额是指销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项说额和运杂费用。

坑口至购买方指定地点的运输费用属于运杂费，不计入销售额计税。

当月应纳增值税=48000×5%=2400(元)。

2.某油田企业为增值税一般纳税人。

2017年2月销售自产原油1000吨。

取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金
3.51万元、储备费2.34万元;支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。

原油资源税税率6%。

该油田企业当月应缴纳资源税( )万元。

A.140.61
B.120.35
C.1 40.75
D.1 20.30
【答案】D
【解析】从价定率计算资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额和运杂费用。

该油田企业当月应纳资源税=(2340+3.51+2.34)÷(1+17%)×6%=120.3(万元)。

3.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。

铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。

铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。

该企业当月应纳资源税( )万元。

A.10035.00
B.10012.50
C.8385.00
D.8362.50
【答案】C
【解析】资源税纳税义务发生时间为销售应税矿产品并取得该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385(万元)。

4.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购姻叶5000公斤，支付收购金额65万元，已开具烟叶收购发票。

烟叶税税率20%。

关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是( )。

A.卷烟厂自行缴纳烟叶税1 4,30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税1 3,00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税1 4,30万元
D.卷烟厂代扣代缴烟叶税1 3,11万元
【答案】B
【解析】在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

卷烟厂自行缴纳烟叶税=烟叶收购金额×20%=65×20%=13(万元)。

【提示】这里注意本题给出的是“收购金额”不是“收购价款”。

如果给出的是收购价款，还需要考虑10%的价外补贴。

需要先计算收购金额=收购价款×(1+10%)
5.纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是( )。

A.索取有关税收凭证的权利
B.纳税申报方式选择权
C.税收监督权
D.知情权
【答案】A
【解析】纳税人有索取有关税收凭证的权利。

税务机关征收税款时，必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。

6.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是( )。

A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的
B,所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人
D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
【答案】D
【解析】负税人，是指实际负担税款的单位和个人。

现实中，纳税人与负税人有时一致，有时不一致。

纳税人与负税人不一致主要是由于价格与价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。

扣缴义务人，是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。

7.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。

A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由，按照最低计税价格征收车辆购置税
D.以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额【答案】C
【解析】选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格应包括消费税;选项B：购进自用的车辆计税依据不包括增值税;选项D：纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

8.某商场为增值税一般纳税人。

2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。

实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。

上月销售商品本月发生退货，向消费者退
款680元，该商场当月销项税额是( )万元。

A.55213.68
B.55114.87
C.64600.00
D.80750.00
【答案】B
【解析】销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按照扣除折扣额以后金额计算缴纳增值税。

当月发生的退货可以冲减当期的销项税额。

当月销项税额=380000÷(1+17%)×17%-680÷(1+17%)×17%=55114.87(元)。

9.关于增值税的销售额，下列说法正确的是( )。

A.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】A
【解析】选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项C：劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易方法
计算缴纳增值税。

选项D：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.
10.2017年3月，某贸易公司进口一批货物。

合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。

该货物关税完税价格( )万元。

A.613.00
B.610.00
C.623.00
D.611.00
【答案】C
【解析】除购货佣金以外的佣金和经纪费，以及支付的特许权使用费除了与货物无关和不构成该货物境内销售条件的以外，都需要计入关税关税价格。

关税完税价格=600+10+5+8=623(万元)。