K3标准财务-应收、应付系统培训

余额百分比，是根据会计期末应收账款的余额乘以估 计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。
账龄分析法，是根据应收账款入账时间的长短来估计 坏账损失的方法。
销货百分比，是根据赊销金额的一定百分比估计坏账 损失的方法。
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余额百分比法
例：某企业年末应收账款的余额为100万元，提取坏账准备的比例为3‰ ，第二年发 生了坏账损失6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款为120万元， 第三年，已冲销的上年乙单位应收账款5000元又收回，期末应收账款130万元。编制会 计分录如下：
设置相应的计 提科目及计提
比率
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产品演示
备抵法—余额百分比法---计提坏账准备
坏账准备可以一年一次，也可以随时计提。坏账准 备的计提方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计 提坏所账有准已备过账，凭并证产的该生相应的凭证。
科目相应方向的余额
×
=
+
系统设置中坏账 如果应计提坏账准备 > 本年坏账
准备科目的余额 准备余额，则补提金额为：应计
采购系统录入的采购发票与应收款管理系统进 行应收冲应付的核算。
应付系统录入的采购发票与其它应付单与应收 款管理系统进行应收冲应付的核算。
应收款管理系统生成的往来款凭证传递到总账 系统。 与应收款管理系统的应收票据进行互相传递。
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应付系统结构
采购系统
现金管理系统
应付票据
采购发票
应付系统 凭证
总账系统
ห้องสมุดไป่ตู้
销售发票
核销 销售发票、其它应收单
销售系统
应收系统
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应付系统结构
采购系统 销售系统 应收系统 总账系统 现金管理系统
采购系统录入的采购发票传入应付款管理系统 进行应付账款的核算。
销售系统录入的销售发票与应付款管理系统进 行应付冲应收的核算。
应收系统录入的采购发票与其它应收单与应付 款管理系统进行应付冲应收的核算。
注： “坏账准备”科目余额应为3600，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备” 科目有借方余额3000元，还应补提坏账准备3000元，应提取的坏账准备为6600元。
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余额百分比法
第二年提坏账准备
借：管理费用
6600
贷：坏账准备
6600
第三年，上年已冲销的乙单位账款5000元又收回入账
借：应收账款---乙单位
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应收冲应付
采购发票 其它应付单
核销
销售发票
其它应收单
应收款余额>核销金额 自动产生 应付款余额<核销金额
付款单
应收款余额>核销金额 应付款余额>核销金额
按核销 金额核
销
应收款余额<核销金额 自动产生 应付款余额>核销金额
收款单
注意： 1、不允许核销金额同时大于应收款余额与应付款余额。 2、如果有一方当前余额为0，则系统会要求您录入余额为0的往来单位名 称等信息。
直接转销法：在实际发生坏账时，确认坏账损失， 计入期间费用，同时注销该笔应收账款。
备抵法：按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某 一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其 金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。
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直接转销法
例：某公司欠本公司的账款6000元已超过三年，屡催无效， 断定无法收回，则应对该客户的应收账款作坏账损失处理。我 公司编制会计分录：
7、收款冲付款：解决的 是收款单与付款单的核 销问题。
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核销类型
七种核销类型：主要是按单据的不同进行分类。
到款结算：主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收单核销，
或收款单与退款单互冲，红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票、 其它应收单互冲，不包括预收单。
预收冲应收：解决的是预收单的核销问题，包括预收款与销售发票
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－－应收、应付系统
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应收系统结构
销售系统
现金管理系统
应收票据
销售发票
应收系统 凭证
总账系统
采购发票
核销 采购发票、其它应收单
采购系统
应付系统
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应收系统结构
销售系统 采购系统 应付系统 总账系统 现金管理系统
销售系统录入的销售发票传入应收款管理系统 进行应收账款的核算。
应付款管理系统生成的往来款凭证传递到总账 系统。 与应付款管理系统的应付票据进行互相传递。
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应收系统应用流程
初始设置
日常处理
期末处理
系统设置
基础资料录入
销售发票 其它应收单
坏账处理
初始余额录入
核销
报表 生成凭证
总账系统 期末结账
收款单
退款单
审核 应收票据 6
应付系统应用流程
初始设置
日常处理
系统设置 基础资料录入
采购发票
其它应付单
初始余额录入
核销
报表 生成凭证
期末处理
总账系统 期末结账
付款单
退款单
审核 应付票据 7
讲解关键业务点一
坏账处理
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收 账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。
坏账的核算方法一般有两种：直接转销法与备抵法。
（我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失）
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谢 谢！
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2、预收冲应收：包括预 收款与销售发票、应收 单核销，或预收单与退 款单互冲。
3、应收冲应付：指销售 发票、应收单与采购发 票、应付单核销。
4、应收款转销：属于单 边核销，即从一个客户 转为另一个客户，实际 应收款的总额并不减少。
5、预收款转销：也是属 于单边核销 。
6、预收款冲预付款：解 决的是预收单与预付单 的核销问题。
第一年提坏账准备
借：管理费用
3000 （ 100万×3‰ ）
贷：坏账准备
3000
第二年坏账损失
借：坏账准备
6000（不管准备够不够，年底调整）
贷：应收账款---甲单位
1000
---乙单位
5000
第二年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备
坏账准备余额应为3600元（120万×3‰ ）
应提的坏账准备为6600元（3600+3000）
（仅包括已过账 提坏账准备－本年坏账准备余额 凭证）
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产品演示
备抵法—余额百分比法---坏账损失
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产品演示
备抵法—余额百分比法---坏账损失
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产品演示
备抵法—余额百分比法---坏账收回
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产品演示
备抵法—余额百分比法---坏账收回
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讲解关键业务点二
核销管理
主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处 理，虽然通过单据的录入可以及时获悉往来款的 余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表，但 由于收款到账的时间差异性等特点，要正确计算 账龄分析表，到期债权列表，应收计息表等，不 能简单地按时间先后顺序以收款日期为基础来进 行计算，必须通过核销进行处理。
、其它应收单核销，或预收单与退款单互冲。 预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据相应的核销 记录生成预收冲应收凭证，而到款结算则不用。
应收冲应付：解决的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应
付单的核销问题。
应收款转销：则属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实
际应收款的总额并不减少。
只有经过核销的应收单据才真正做为收款处 理，同时核销日期也做为计算账龄分析的重要依 据。
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核销方式
应付款
预付单
付款单 采购发票 其它应付单
应收冲 应付
预收冲 预付
应收款
互冲
退款单
互冲
预收款 转销
收款单
收款冲 付款
核销
预收单
预收 冲应
收
应收款转 销
销售发票
其它应收单
其它应收单
自动产生
1、到款结算：包括收款 单、退款单与销售发票、 应收单核销。或收款单 与退款单互冲、红字销 售发票、应收单与蓝字 销售发票、应收单互冲。
5000
贷：坏账准备
5000
同时，借：银行存款
5000
贷：应收账款---乙单位
5000
第三年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备
坏账准备余额应为3900元（130万×3‰ ）
应提的坏账准备为-4700元（3900 -8600）
注： “坏账准备”科目余额应为3900，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备” 科目有贷方余额 8600元，即期初贷方余额3600元加上收回的已冲销坏账5000，超过了应提坏账准 备数，所以，应冲回多提坏账准备4700元。
借：管理费用---坏账损失 6000
贷：应收账款---某公司 6000
如果已冲销的应收账款以后又收回时，应编制分录：
借：应收账款---某公司
6000
贷：管理费用---坏账损失 6000
同时，借：银行存款
6000
贷：应收账款---某公司
6000
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备抵法
备抵法首先要按期估计坏账损失。估计坏账损失主要有 三种方法，即余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。
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坏账处理流程
坏帐损失
初始化销售 发票、应收
单
销售发票
凭证处理
其它应收单
发生坏帐 坏帐 损失
坏帐收回
期初坏帐
发生坏帐的 销售发票
发生坏帐的 应收单
匹配
已审核的 收款单
坏帐 收回
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产品演示
直接转销法
直接录入费 用科目代码
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产品演示
备抵法—余额百分比法
选择估计坏账 损失的方法
录入坏账损 失和坏账准 备科目代码