财务预算表的编制教学课件PPT

高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
生产预算分析表
在完成销售预算的编制之后，就可以开始编制生产预算了。 生产预算包括销售量、期初和期末存货、生产量等。企业的 生产和销售通常情况下是不能同步的，因此需要设置一定的 存货，以保证能在发生以为需求时供货，并均衡生产，节省 额外支出。
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产品成本预算分析表
产品成本预算是生产预算、销售预算和制造费用 预算的汇总，包括产品的单位成本和总成本。
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现金预算分析表
现金预算是企业对现金流动进行预计和管理的重要工具， 是用来反映未来某一期间的一切现金收入和支出，以及二 者对抵后的现金余缺数的预算。 现金预算包括现金收入、现金支出、现金溢余或短缺、资 金的筹集和运用四个部分。
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准备预算的相关资料
要进行完善的财务预算，就必须先收集好有关的资料。当绝大 部分的资料已经齐全，而只有少数数据尚欠缺时，可以在给出 这些数据的大致范围值之后，再利用Excel 2007强大的计算功 能进行预算。 1. 预计统计表 财务预算的相关资料主要包括六大统计表，即：预计销售表、 预计制造费用明细表、预计财务费用明细表、预计管理费用明 细表、预计定额成本表、预计投资收益和营业外收入支出表。 2．建立预计统计表格
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制造费用预算分析表
制造费用是指生产成本中除了直接材料、直接人 工以外的生产费用。以成本的性质为划分依据， 制造费用可以分为变动制造费用和固定制造费用 两种类型。
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财务费用预算分析表
财务费用预算是指企业对筹集生产经营所需资金 而发生的一些利息的收入、支出以及手续费的预 算，包括利息收入、利息支出和汇兑收益等。
预算资产负债表是按照资产负债表内容和格式编制的， 用于综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。 一般根据预算期初实际的资产负债表、销售或营业预算、 生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料 进行分析编制。
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管理费用预算分析表
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所 发生的各项管理费用，包括由企业统一负担的工 会经费、折旧费、保险费、办公费和低值易耗品 摊销等。
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营业费用预算分析表
营业费用预算是指企业为了实现销售预算所支付 的费用预算，它以销售预算为基础，包括业务费、 广告费和运输费等。
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销售预算分析表
其他预算的编制都以销售预算为基础，它是整个预算的编制 起点。销售预算的主要内容包括销量、单价和销售收入。另 外，为了给编制现金预算提供必要的资料，还需要进行预计 现金收入的计算。 【提示】 销售预算分析表是企业进行预算管理的重要工具，通过编制 销售预算分析表，可实现计划目标按年度－月份、公司－部 门和费用子项目进行详细而有条理的分解。销售预算分析表 作为衡量企业盈利状况和财务控制的标准，为定期分析、加 强控制提供依据。
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预算损益表的编制
预算损益表是在销售、成本、各项费用等预算表的基础 上编制的，他和实际损益表的内容、格式相同，只不过 其数字是面向预算期的。通过编制预算损益表，可以了 解到企业预期的盈利水平。
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预算资产负债表的编制
直接材料预算分析表
直接材料预算分析表是在生产预算分析表基础上创 建的，主要包括生产需求量、期初和期末存料量、 采购量、采购单价及金额等。
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直接人工预算分析表
直接人工预算是以生产预算为基础编制的，包括预计 人工总工时，单位工时的工资率、预计人工总成本等。
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❖ 建立财务预算分析表
❖ 准备预算的相关资料 ❖ 销售预算分析表 ❖ 生产预算分析表 ❖ 直接材料预算分析表 ❖ 直接人工预算分析表 ❖ 制造费用预算分析表 ❖ 财务费用预算分析表 ❖ 管理费用预算分析表 ❖ 营业费用预算分析表 ❖ 产品成本预算分析表 ❖ 现金预算分析表 ❖ 预算损益表的编制 ❖ 预算资产负债表的编制