税务会计实务-答案

一、单项选择题
1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人
B、征税对象
C、税目
D、税率
2．税收权利主体是( C )。

A、税务机关
B、纳税义务人
C、征纳税双方
D、税务总局
3．下列不属于流转税类的是(A )。

A、印花税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。

A、是不对等的
B、是对等的
C、保护征税一方
D、保护纳税一方
5．下列税种中属于从量税的是( D )。

A、企业所得税
B、增值税
C、营业税
D、资源税
6．下列税种中属于价外税的是( B )。

A、资源税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。

A、纳税义务人、税率、纳税期限
B、纳税义务人、税率、违章处理
C、纳税义务人、税目、减免税
D、纳税义务人、税率、征税对象
8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。

A、纳税期限
B、减税免税
C、税率
D、纳税环节
9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。

A、量力负担
B、属人
C、属地
D、属人属地
10．土地增值税的税率属于( D)。

A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。

A、外购的小汽车用于个人消费
B、外购的床单用于职工福利
C、外购的礼品无偿赠送给客户
D、外购的粮食分给职工个人
12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修
D、家具城销售家具并为顾客有偿送货
13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。

A、装卸费
B、保险费
C、建设基金
D、保管费
14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B、某商店为厂家代销服装
C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( D )。

A、收到第一笔货款的当天
B、收到最后一笔货款的当天
C、发出商品的当天
D、合同约定的收款日期的当天
16．下列使用13％税率的项目有( A )。

A、销售农机整机
B、销售农机零件
C、加工农机的加工费收入
D、加工农机零件的加工费收入
17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( C )。

A、高尔夫球及球具
B、酒精
C、卷烟
D、化妆品
18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( C )。

A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。

A、汽车厂用于管理本部门的自产汽车
B、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
D、日化厂用于交易会样品的自产化
20．营业税的特点是( D )。

A、以对非商品销售额征税为主
B、实行价外计税
C、按行业大类设计税目税率
D、计算简便，征收成本较低
二、多项选择题
1．按照征收对象的不同，税法可分为( A、B、C、D )。

A.对流转额课税的税法
B.对所得额课税的税法
C.对财产、行为课税的税法
D.对自然资源课税的税法
2．根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括( B、C、D )。

A、工商行政管理机关
B、海关
C、税务机关
D、财政机关
3．我国现行税制中采用的累进税率有( B、C )。

A、全额累进税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D、超倍累进税率
4．按照不同的税收分类标准，消费税属于( A、C )。

A、中央税
B、财产税
C、流转税
D、中央地方共享税
5．我国现行各税种采用的税率包括( A、B、C )。

A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、定期税率
6．按照增值税条例的规定，销售( A、B、C )应当征收增值税。

A、大型机器设备
B、电力
C、热力
D、房屋
7．将购买的货物用于( B、D )时，其进项税额不得抵扣。

A、劳动保护
B、免税项目
C、无偿赠送
D、个人消费
8．按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( A、B、C、D )。

A、手续费
B、运输装卸费
C、包装物租金
D、违约金
9．下列货物销售必须要缴纳消费税的有( A、B、C、D )。

A、汽车销售公司代销小汽车
B、地板厂生产销售木地板
C、金店零售金银首饰
D、酒厂生产葡萄酒
10．下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( A、B、C )。

A、受托方提供原材料加工应税消费品
B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品
C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工
D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
三、判断题
1．定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。

( ×)
2．税收法律关系双方的权利与义务不对等。

( ×)
3．强制性就是对违法纳税人进行处罚。

( ×)
4．我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。

( √)
5．法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人.自然人是权利客（×
6．某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。

( ×)
7．中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。

( ×)
8．税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。

( √)
9．国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。

( ×)
10．税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。

( √)
四、问答题
1.简述税收的形式特征。

答:
（一）强制性税收的强制性，是指国家以社会管理者身份，凭借政治权力以法律形式确
税收的无偿性是指国家征税以后，税定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。

（二）无偿性
款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

（三）固定性
税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征
纳双方都必须遵守，不能随意改变。

2.简述税法的作用。

答：税法主要有以下三个方面的作用。

1）．保障国家财政收入税法体现了国家意志，对纳税人具有威慑力，它规定纳税人的哪些行为应
该缴税、缴多少税、什么时候缴税；如果纳税人没有缴税、没有足额缴税、没有按时缴税，应该受到什么
样的处罚，这就有力地保证了国家财政收入的及时、足额收取。

2）．保护纳税人的合法权益税法在保障国家财政收入的同时，还应保护纳税人的合法权益，防止
任意侵犯纳税人合法权益事件的发生。

国家利益和纳税人的利益是矛盾的统一体，没有纳税人的利益，也
就没有国家利益lN此，只有保护纳税人的合法权益，国家才能长久地从纳税人那里取得税收收入。

3）．作为税务机关征税和纳税人缴税的依据税务机关在征税时必须明确对哪些行为征税，征多少
税，什么时候征税；纳税人需要明白自己的哪些行为应该缴税，缴多少税，什么时候缴税。

税法为双方提
供了依据。

有了税法作依据，税务机关才能及时、足额征税，纳税人才能及时、足额缴税。