五部委发布内控报告 15家上市公司存内控缺陷
上市公司内部控制缺陷存在的问题及其完善
上市公司内部控制缺陷存在的问题及其完善作者：周巨中来源：《财经界·中旬刊》2017年第02期摘要：内部控制评价报告中的主要问题就是内部控制缺陷的披露，就目前情况而言，等级界限、认定标准模糊不清等是上市公司内部控制缺陷存在的问题。
下文我将从理论和实践这两个角度来分析以上问题存在的原因，并对完善内部控制缺陷提出自己的看法和建议。
关键词：内部控制缺陷问题分析完善建议一、目前上市公司内部控制缺陷的相关情况中国经济的飞速发展给不仅给企业创造了机遇，同时还带来了风险，据相关调查统计，中国企业的存活期一般为3年左右。
最近几年，企业为了能够稳定快速的发展，开始重视企业自身的内部控制。
五部委为了企业内部控制的规范和加强，要求沪深主板上市公司必须根据《企业内部控制配套指引》的相关规定进行自我评价。
根据企业内部控制缺陷影响程度的大小将可以将缺陷分为三个等级，分别为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
根据国家财政部的统计，2012年的上市公司披露中，2244家上市企业，存在重大缺陷的有8家，占总数的0.36%；在2011年的上市公司披露中，1819家上市企业，存在重大缺陷的有3家，占总数的0.16%。
虽然我们这两年重大缺陷的比例明显低于美国上市公司披露情况，但我国上市企业缺陷披露还是存在很多问题。
二、上市公司内部披露所存在的问题和具体原因分析（一）主要存在的问题上市公司对内部控制缺陷披露采取回避的的态度。
为了公司的声誉上市公司都不愿主动披露，大多数企业只愿意披露为一般缺陷，对重大缺陷避而远之。
甚至部分内部控制存在严重缺陷的企业在自我评价报告中写着不存在缺陷。
缺陷认定的标准、程度不够精细。
例如在2012年年度，很大一部分的上市公司并没有严格按照国家《企业内部控制评价指引》的要求进行自我评价，也没有以重大、重要、一般这三种缺陷程度来作为评判标准。
认定缺陷等级的界限模糊。
《企业内部控制评价指引》规定将披露内控缺陷按影响程度的大小分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷三个等级，由企业根据自身的实际情况具体操作。
上市公司内部控制存在的问题及对策
上市公司内部控制存在的问题及对策在当今经济社会中，上市公司是市场主体的重要组成部分，其内部控制的健全与否直接关系到公司的稳定运营和投资者的利益保障。
然而，在实际运作中，上市公司内部控制往往存在一系列问题。
本文将就这些问题展开讨论，并提出相应的对策。
一、会计信息披露不透明在上市公司内部控制中，会计信息的披露既是外部关键利益相关者获取真实有效信息的重要途径，也是保证公司内部运行公正透明的基本要求。
然而，现实中一些上市公司的会计信息披露却存有诸多问题。
比如，有的公司通过虚假交易、滥用会计政策等手段进行信息操纵，以达到对外界呈现虚假财务状况的目的。
为解决这一问题，上市公司应加强内部控制，建立完善的财务制度和信息披露制度。
管理层需切实履行信息披露的职责，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，加强对会计人员的培训，提高他们的会计专业素质，防止信息披露的操纵和误导。
二、公司治理结构不完善上市公司应建立健全的公司治理结构，以保护公司利益和股东权益。
然而，目前还存在着一些上市公司的公司治理结构不完善的问题。
比如，少数股东权益受到侵害，高级管理层滥用职权，内外部人员勾结等。
为解决这一问题，上市公司应加强公司治理，明确股东权益保护的责任和义务。
完善公司治理结构，增加独立董事的比例，引入专业的监事会人员，强化对高级管理层的监督。
同时，健全股东会或股东大会制度，加强股东参与和监督的力度。
三、内部控制流程不严密上市公司内部控制流程是保证公司成本控制、风险管理和运营效率的重要手段。
然而，实际操作中存在许多上市公司内部控制流程不严密的问题。
比如，公司内部监督机制不健全，员工缺乏风险防范意识，导致公司运营风险层层递增。
为解决这一问题，上市公司应加强内部控制流程的设计和实施。
明确工作职责和权限，并建立相应的审批流程和审核机制。
加强对员工的培训，提高他们的风险防范意识，确保流程的有效执行。
同时，引入第三方审计，对内部控制流程进行评估，及时发现和解决问题。
内部控制评价管理制度
内部控制评价管理制度（经2012年10月24日召开的公司第五届董事会第十五次会议批准）第一章总则第一条按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》的要求，为客观公正地评价公司总部及分公司、子公司(以下简称“各单位”）的内部控制状况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险,促进各单位内部控制水平的提高，制定本制度。
第二条本制度所称的内部控制评价是指公司董事会依据统一的、标准化的、模块化的内部控制评价技术和工具，对内部控制的设计及执行有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
第三条本制度对公司内部控制评价的目标、范围和内容；原则和标准；组织及职能；形式、程序和方法；内部控制缺陷;内部控制评价报告;内部控制评价结果的披露、使用及档案管理等内容进行规范，作为公司开展内控评价工作的指导.第四条在内部控制评价工作中，公司至少应当关注下列风险：(一）内控评价工作落实不到位，可能导致内控有效性评价工作未得到有效履行。
（二）内控评价工作流于形式，可能导致内控失效。
第二章内部控制评价的目标、范围和内容第五条内部控制评价的目标：通过对公司内部控制设计及运行的健全性、合规性、有效性和适宜性进行评价，促使公司切实加强内部控制体系的建设并认真执行，并考核内部控制目标实现与否.具体评价目标如下：1、建立健全内部控制机制，保障内部控制体系有效实施。
2、确保公司经营业务的合法合规性。
3、保障公司资产的安全完整性。
4、增强公司财务信息和管理信息的真实完整性。
5、为公司提高风险管理水平提供信息服务和决策支持。
6、提高公司经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第六条内部控制评价的范围和内容：内部控制评价范围公司总部、分公司、子公司。
评价内容的确定应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
年度综合评价时，将按照风险高低或重要性原则来选择。
上市公司内部控制重大缺陷披露情况与评价以2017年12份非无保留意见内控审计报告为例
Jan.2019Vol. 16 No.l2019年1月第16卷第1期湖北经济学院学报（人文社会科学版）Journal of Hubei University of Ec （）nomics （Humanities and Social Sciences ）上市公司内部控制重大缺陷披露情况与评价——以2017年12份非无保留意见内控审计报告为例丁莉(武汉远杉环保科技有限公司，湖北武汉430000)摘要：2017年度沪深两市共有40家公司的内部控制审计报告被出具了否定或无法表示意见，其中12家公司内部控制与财务报表同时被出具非无保留意见。
分析发现，这12家公司被注册会计师在审计报告中披露的内部控制重大缺陷均在2项以上，部分公司内部控制甚至形同虚设”基于此，本文从上市公司内部控制信息披露的准确性、完整 性、及时性、真实性、合法合规性和公平性六个方面对12份内部控制审计报告所披露的重天缺陷信息进行了评价，认为12份内部控制审计报告所披露重大缺陷信息的准确性良好，真实性合格，完整性部分合格，及时性有待加强，但合 法合规性和公平性缺乏考评依据，无法评价。
关键词：内部控制审计报告；非无保留审计意见；重大缺陷信息披露—、弓I 言21世纪初，安然、世通等世界巨头相继爆发财务丑闻，彻 底打击了投资者对资本市场的信心(Congress report ,2002)为改变这一局面，美国国会以压倒性票数通过萨班斯法案，明确指出上市公司必须建立有效内部控制体系，并要求管理层对其有效性作出声明，审计师对公司内部控制有效性作出 鉴证。
与此同时，我国的“银广夏”等财务造假事件也引起了监管层的高度关注，为加强和规范企业内部控制，保证企业内部控制评价及其信息披露质量。
2010年4月26日，财政部 等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，要求境内外同时上市的公司自2011年1月1日起先行施行企业内部控制规范体系；2014年1月3日，证监会发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》，从内容和形式上对上市公司内部控制评价报告进行了详细的规定。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施
上市公司内部控制存在的问题及完善措施【摘要】当前，上市公司内部控制存在着一些问题，如审计制度不完善、信息披露不及时等。
为了提高公司治理水平，我们需要采取相应的完善措施。
建议加强公司文化建设，营造良好的企业氛围；强化内部审计，及时发现和解决问题；建立信息公开制度，增加透明度。
内部控制的完善对于公司的长期发展至关重要，有利于提升公司整体竞争力。
未来，公司可以继续改进内部控制机制，加强管理规范化，规避风险，实现可持续发展。
经过分析，我们认识到内部控制完善的紧迫性和必要性，只有不断改进，才能更好地推动公司的发展。
【关键词】内部控制、上市公司、问题、完善措施、公司文化、内部审计、信息公开制度、重要性、改进方向、总结。
1. 引言1.1 现状分析上市公司内部控制是保障企业运作稳健、防范风险、保护股东利益的重要手段。
在中国上市公司中，存在着一些内部控制不完善的问题。
一些公司存在着内部控制制度不够完善，缺乏有效的规范和流程；有些公司管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏相关的培训和教育；一些公司存在着内部控制执行不到位，导致风险管理不力。
目前中国上市公司的内部控制确实存在一定的问题，需要加强和完善。
通过对现状的分析可以看出，上市公司内部控制存在的问题主要包括制度不完善、管理层认识不足、执行不到位等方面。
这些问题如果不及时解决，将会对公司的经营和发展造成严重的影响。
需要对上市公司内部控制进行深入的调查和分析，并提出相应的完善措施，以促进公司内部控制的改进和提升。
1.2 问题提出在上市公司内部控制的管理过程中，存在着一些问题需要引起重视。
随着公司规模的不断扩大，内部控制的复杂性也随之增加，容易出现制度不健全、操作不规范等问题，导致存在一定程度的管理风险。
人为因素也是影响内部控制的重要原因，员工可能存在犯错误、疏忽大意等情况，进而影响到公司内部控制的有效性。
信息技术的快速发展也给内部控制带来了新的挑战，信息系统安全性难以保障，容易受到网络攻击等威胁。
内部控制制度缺陷
内部控制制度缺陷内部控制制度是指一个组织为了保护其资产、促进经营活动的有效性和高效性，提供可靠的财务报告和遵守适用法律法规等要求，而建立的一系列规章制度、流程和控制措施。
然而，内部控制制度也存在一些缺陷，下面将对其中的几个常见缺陷进行说明。
第一，缺乏有效的风险评估和防范措施。
有些组织在建立内部控制制度时，没有进行全面的风险评估，导致无法确定并采取相应的防范措施。
这样就使得组织在面临风险时无法及时应对，可能导致财务损失和声誉受损。
第二，缺乏明确的责任分工和权限制度。
内部控制制度需要明确各个职能部门和人员的责任和权限，以确保各个环节的有效管理和监督。
如果责任不明确或权限过大，就可能产生权力滥用和风险难以控制的情况。
第三，监督和检查机制不健全。
内部控制制度需要有有效的监督和检查机制，以确保制度的执行和有效性。
然而，一些组织在实施过程中忽视了监督和检查的重要性，导致制度无法得到有效执行，甚至被绕过，从而失去了控制的效果。
第四，信息系统不完善。
随着信息技术的发展，很多组织已经依赖信息系统来进行日常运营和财务管理。
然而，一些组织的信息系统存在安全性和完整性方面的问题，容易受到恶意攻击或出现数据丢失等问题，从而给内部控制造成隐患。
第五，员工素质和行为不当。
内部控制制度的执行离不开员工的配合和积极性，如果员工素质低下或者存在道德风险，就可能出现违规行为和操纵财务信息等问题，从而使得内部控制制度失去作用。
以上仅是对内部控制制度缺陷的一些常见说明，实际情况可能更加复杂和多样化。
针对这些缺陷，组织可以采取以下措施来完善内部控制制度：首先，加强风险管理和评估，确定关键风险和制定相应的防范措施。
其次，明确责任分工和权限制度，确保各个职能部门和人员的责任和权限的清晰和合理。
第三，建立健全的监督和检查机制，包括内部审计和监管机构的设立和配备。
第四，加强信息系统的安全性和完整性的保障，采取有效的技术措施和管理制度来防范信息系统相关风险。
上市公司内部控制信息披露现状及改进
上市公司内部控制信息披露现状及改进随着我国经济的不断发展和市场化程度的加深，上市公司在经营过程中面临着越来越多的挑战和风险。
而上市公司内部控制的信息披露则成为了保护投资者利益、维护市场秩序的重要手段。
目前我国上市公司内部控制信息披露存在着诸多问题，亟待改进和完善。
本文将围绕上市公司内部控制信息披露现状及改进进行探讨。
1.信息披露不规范在我国，上市公司内部控制信息披露不规范是一个普遍存在的问题。
部分上市公司在内部控制信息披露过程中，存在披露不及时、不全面、不准确的情况，导致投资者无法真实准确地了解上市公司的内部控制情况。
2.披露内容单一目前，上市公司内部控制信息披露内容相对单一，主要是按照《公司法》和《证券法》的要求进行披露，缺乏细化、具体化的内容。
投资者往往难以从中全面了解上市公司的内部控制情况，也无法有效评估上市公司的风险状况。
3.披露方式不便利部分上市公司内部控制信息披露方式不便利，多以文本形式披露在公司官网或年度报告中，投资者获取信息的渠道受到一定限制，难以及时获取到相关信息。
4.监管力度不足当前，在上市公司内部控制信息披露方面监管力度相对不足，相关法律法规对违规披露行为的处罚力度不足，导致一些上市公司对内部控制信息披露不够重视，披露内容和披露时间不够规范。
为了规范上市公司内部控制信息披露行为，相关监管部门应继续加大对上市公司披露行为的监督和检查力度，完善披露标准和流程，对披露不规范的上市公司加大处罚力度，提高其披露的成本，以营造出一个更加规范的信息披露环境。
上市公司内部控制信息披露内容应该更加丰富，应该包括公司治理结构、内部控制制度、风险管理体系等方面的内容。
相关部门可以参考国际上市公司内部控制信息披露的实践，借鉴其成熟的做法，进一步完善我国上市公司内部控制信息披露的内容和标准。
为了方便广大投资者获取相关信息，上市公司内部控制信息披露方式应该更加多样化，不仅可以采用传统的文本披露方式，还可以探索利用电子媒体、移动端等新媒体信息披露方式，使得投资者可以更便捷地获取到相关信息。
上市公司内部控制缺陷披露研究
上市公司内部控制缺陷披露研究一、研究背景和意义随着全球经济一体化的不断深入，上市公司作为国民经济的重要支柱，其经营活动日益复杂，面临着诸多内外部风险。
为了提高上市公司的质量和效益，保护投资者的合法权益，各国政府和监管部门对上市公司的内部控制要求越来越高。
内部控制缺陷披露是提高上市公司内部控制质量的重要手段，对于防范公司财务风险、维护市场秩序具有重要意义。
我国上市公司内部控制缺陷披露问题引起了广泛关注，部分上市公司存在内部控制缺陷，导致财务报表失真，损害了投资者的利益；另一方面，部分上市公司未按照规定披露内部控制缺陷，使得投资者无法充分了解公司的经营状况和潜在风险。
加强上市公司内部控制缺陷披露的研究具有重要的理论和实践意义。
本研究旨在通过对国内外上市公司内部控制缺陷披露的现状、问题及其原因进行分析，探讨有效的内部控制缺陷披露机制，为我国上市公司提高内部控制质量、促进资本市场健康发展提供理论支持和政策建议。
1.1 研究背景随着全球经济一体化的不断深入，上市公司作为资本市场的重要参与者，其内部控制的有效性对于维护公司利益、提高企业竞争力以及促进资本市场健康发展具有重要意义。
近年来，上市公司内部控制缺陷披露问题日益凸显，导致了一系列不良后果，如财务造假、信息披露不真实等。
这些问题不仅损害了投资者的利益，还影响了市场的公平性和透明度。
对上市公司内部控制缺陷进行深入研究，提出有效的缺陷披露机制，已成为理论界和实践界的共同关注焦点。
本研究旨在通过对上市公司内部控制缺陷的分析，揭示内部控制缺陷的形成机制、影响因素以及缺陷披露现状，为完善上市公司内部控制体系、提高内控质量提供理论支持和实践参考。
本研究还将探讨如何建立健全的内部控制缺陷披露制度，以促进上市公司信息披露的真实性、准确性和完整性，保护投资者的合法权益，维护市场秩序和公平竞争环境。
1.2 研究意义上市公司内部控制缺陷披露是公司治理的重要组成部分，对于提高公司的经营效率、降低经营风险具有重要意义。
内部控制制度有效性评价
浅论内部控制制度有效性的评价摘要：中国财政部等五家政府部委联名下发了《五部委关于内部控制的通知》及《企业内部控制基本规范》，明确上市公司自2009年7月1日开始，需要对本公司的内部控制有效性进行评价，同时披露年度内部控制评价报告。
作为世界经济大国之一中国，继美国、日本之后，把导入严谨的内部控制制度作为企业良好运营的先决条件。
关键词：内部控制制度有效性；判定；测试；建议中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)06-0024-01内部控制制度的有效性是指内部控制制度应当有效实施、普遍有效、连续有效，它可以评价一个制度的好坏优劣。
对于内部控制制度的评价应由谁来完成，国外的很多观点都认为，首先应由企业管理当局(或其指定人，如内部审计机构)定期对本单位内部控制设计的有效性和执行的有效性作出经济评估，提出评估报告，然后由注册会计师对其加以审核，提出内部控制审查报告。
我国的《企业内部控制评价指引》(征求意见稿)明确规定企业董事会及其审计委员会负责领导本企业的内部控制的评价工作，监事会对董事会实施内部控制评价进行监督，企业可以授权内部审计部门负责组织和实施内部控制评价工作，具备条件的企业，可以设立专门的内部控制评价机构。
一、对于内部控制有效性的判定对于为实现单个或整体控制目标而设计与运行的控制不存在重大缺陷的情行，企业应当认定针对这些整体控制目标的内部控制是有效的。
对于为实现某一整体控制目标而设计与运行的控制存在一个或多个重大缺陷的情况，企业应当认定针对该项整体控制目标的内部控制制度是无效的。
对于因业务流程外包等原因造成企业无法评价特定业务，特点流程的内部控制有效性的情形，内部控制评价机构应当充分考虑该项业务流程及其相关控制的重要性，确定其对整体控制目标有效性评价的影响。
二、对于内部控制制度有效性的测试对内部控制制度的有效性进行评价，主要是评价实际执行的内部控制制度的否有偏差，设置的控制点是否真正达到了控制的目的，并注意控制环境对整个内部控制制度有效性的影响。
五部委联合发布企业内部控制基本规范
竭诚为您提供优质文档/双击可除五部委联合发布企业内部控制基本规范篇一：财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》□财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》20xx 年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。
该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
企业内部控制配套指引的制定发布，标志着“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。
深入贯彻实施企业内部控制规范，必将有利于进一步夯实宏观经济形势回升向好的微观基础，有利于推动我国企业经济发展方式转变，有利于促进企业全方位参与国际经济竞争，有利于维护经济金融稳定和社会公众合法权益。
企业内部控制规范体系的贯彻实施要做好以下工作：一是着力开展各种行之有效的内控宣传，在全社会营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的内控文化，为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境基础；二是着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训，重点培训企业高级管理人员和相关监管部门的工作人员，并将内控规范培训纳入会计人员继续教育内容；三是着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工作，确保实施工作平稳、有序、顺利进行；四是着力推进企业内部控制规范国际交流与合作，争取在内部控制建设所依据的规范、内部控制审计所遵循的准则及注册会计师相关业务监管要求等方面，建立互认机制，切实降低中国企业境外融资成本。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国证券市场的不断发展壮大，上市公司内部控制的重要性也日益凸显。
好的内部控制能够保障上市公司的财务报告的真实可靠，防范公司内部舞弊行为，提升公司治理水平，增强公司的市场竞争力。
目前我国上市公司内部控制还存在以下问题：一、制度建设不完善。
部分上市公司缺乏健全的内部控制制度，内部控制制度的设计与企业实际情况相脱离，未能有效地防范公司内部风险。
二、内部控制流程不规范。
一些上市公司的内部控制流程不健全，导致内控流程、岗位职责等方面存在漏洞，容易造成重要经营风险的失控。
三、缺乏有效的监督机制。
部分上市公司在内部控制的监督机制上存在缺失，监督机制未能起到有效控制，导致内控问题得不到及时解决。
针对以上问题，我们可以采取以下措施：二、优化内部控制流程。
上市公司应加强内控流程的规范化管理，建立健全的内部控制流程，明确岗位职责，将内控流程纳入日常经营管理中，确保内控流程的有效执行。
四、加强内部控制培训。
上市公司应加强对员工的内部控制培训，提高员工的内控意识，增强员工对内部控制的理解和执行能力。
五、加强信息技术支持。
借助信息技术手段，提高内部控制的自动化水平，加强对内部控制的数据分析和风险预警能力，高效地发现和解决内部控制问题。
六、加强外部监督。
加强对上市公司内部控制情况的外部监督，通过社会公众、第三方评价机构等对上市公司的内部控制情况进行评估和监督，推动上市公司提高内部控制水平。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策是一个长期的、系统性的工作。
上市公司需要自身进行内部控制的全面建设，同时也需要政府、监管机构等各方的共同协作，加强对内部控制工作的监督与指导，不断完善和提升上市公司的内部控制水平。
我国上市公司内部控制缺陷披露的问题及分析--以深市133家上市公司为例
际中 ，上市公司关于 内部控制缺陷的认定标准各有不 同， 甚至未披 露认定标准。 统计整理这 １ ３家上市公司
得到表 ２ 。 为了统计分析上市公司内部控制缺陷披 露的详略 的 内部 控制缺陷认定标准 。
程度 ，将 １ ３ ３家上市公司 内部控制缺 陷披露详略情 况
表 ２显示 。 所选取的 １ ３ ３家上市公司 中 ， 仅有 ４ ４
分 为详细披露和一般披露两类。若上市公司对 内部控 家上市公 司（ ３ ３ ． ０ ８ ％） 披露了内部 控制缺 陷认定标准 。 这４ ４家上市公 司中， 同时披 露财务报告 、 非财务 制缺 陷和整改计 划作 了一定的描述 ，将其视 为详细披 而且 。
露； 若上市公司仅提 出内部控制缺陷和整改计划 ， 将其 报告缺陷认定标准和定量 、定性认定标准 的公司只有
一
４ ６ ８ ７
３ ４ ． ５ ９ ％ ６ ５ ． ４ １ ％
般 披露 整 改计划
般上市公司而言稍显简单 ，在内部控制缺陷披
露方面我 国上市公司还存在诸多 问题 。因此维
数据来源 ： 根据 巨潮资讯 网站 的公告整理 而得 ， 以下各表 均同。
护资本市场的稳定发展 ， 规范上市公 司的行为 ， 建立完
Ｆ Ｒ Ｉ Ｅ Ｎ Ｄ Ｓ Ｏ Ｆ Ａ Ｃ Ｃ ｏ Ｕ Ｎ 盯 Ｎ Ｇ Ｉ
Ｇ
风 险
表 ２ 内部控 制缺 陷认定标准情况表
认 定标 准情 况 有 内部 控 制缺 陷认定 标 准 的公司 其 中： １ ） 有财 务报 告 、 非财务 报 告缺 陷 认定 标 准 和定 量 、 定 性 认定
市 场 的健 康 发 展 。
【 关键词】 资本市场； 上市公司； 内部控制
中圈分类号 ： Ｆ ２ ７ ５ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ： １ ０ ０ ４ ５ ９ ３ ７ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ８ — ０ ０ ４ ６ — ０ ３
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国经济的快速发展，上市公司的数量也在迅速增加，而上市公司内部控制的建设与完善已经成为了企业管理的必修课。
尽管我国上市公司在内部控制方面已经取得了一定的进展，但依然存在着诸多问题。
本文将围绕我国上市公司内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以期对上市公司内部控制的建设与完善提供参考。
一、存在的问题：1. 内部控制标准不规范在我国，尽管已经出台了《企业内部控制基本规范》，但由于各行各业的特点不同，内部控制的标准与要求也存在差异。
许多上市公司在前期建立内部控制时存在着标准的不规范性，导致内部控制体系的健全性不足。
2. 风险管理不到位上市公司内部控制的主要目的是为了规避业务风险，然而在实际操作中，许多上市公司对风险的识别与管理并不到位，导致业务活动中存在各种隐患和风险。
一旦发生风险事件，将对公司的经营和发展造成严重影响。
3. 缺乏有效的内部监督机制在上市公司内部控制中，缺乏有效的内部监督机制是一个普遍存在的问题。
一些上市公司由于内部监督不力，导致管理层滥用权力，甚至出现了腐败和违法行为。
这对于公司的经营发展以及股东的利益都构成了巨大的威胁。
4. 内部控制体系缺乏完善性在实际运行中，许多上市公司的内部控制体系缺乏完善性，主要表现在内部控制流程不规范、流程重复、人员流动频繁等方面。
这些问题导致了内部控制体系难以发挥应有的作用，影响了公司的经营和管理效率。
二、解决对策：针对我国上市公司内部控制标准不规范的问题，应当采取一系列措施，包括加强标准制定与修订、推进内部控制规范化建设、加强行业间的标准沟通协调等，以期建立一套适用于不同行业的内部控制标准体系。
上市公司应当加强对风险的识别与管理，建立完善的风险管理体系，制定相应的风险管理政策与流程，并在实际经营中加强对风险的监控和管控，以最大程度地规避风险。
为了强化内部监督，上市公司应当建立健全的内部监督机制，包括内部审计、风险管理、合规性审查等机制，并通过加强对内部监督流程的改进、增加人员投入和技术支持等措施，提高内部监督的有效性。
内部控制工作问题总结及整改-内部控制整改报告3篇
内部控制工作问题总结及整改:内部控制整改报告3篇内部控制工作问题总结及整改:内部控制整改报告3篇新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，在实施内部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。
一、内部控制建设存在的问题1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制仅看成是财务部门的事。
对建立内部控制缺乏积极性、主动性。
2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。
3. 缺乏必要的内部监督机制对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。
内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。
4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。
缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
二、内部控制的整改措施1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。
按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。
上市公司内部控制缺陷整改情况
汇报人： 日期:
目录
• 引言 • 内部控制缺陷识别与评估 • 整改方案设计与实施 • 整改效果评价与持续改进 • 内部控制体系优化建议 • 结论与展望
引言
01
内部控制重要性
01
02
03
保障企业稳健运营
有效的内部控制体系可以 降低企业运营风险，确保 企业稳健发展。
提高财务信息质量
提升员工风险意识和合规意识
上市公司应注重培养员工的风险意识和合规意识 ，通过培训、宣传等方式提高员工对内部控制重 要性的认识。
THANKS.
持续改进方向和目标
01
提高内部控制体 系有效性
上市公司应持续优化内部 控制体系，确保体系的有 效运行，防范潜在风险。
02
强化财务报告质 量管理
上市公司应加大对财务报 告质量的关注力度，提高 财务报告信息披露的准确 性和透明度。
03
提升运营效率
上市公司应继续深化整改 工作，优化业务流程，降 低成本，提高运营效率。
法律法规遵守情况评价
上市公司整改后在国家法律法规遵守方 面表现良好，未出现违法违规行为。
财务报告准确性评价
上市公司整改后财务报告质量有所提 高，但仍需关注部分公司存在的财务
报告风险。
内部控制体系完善程度评价
整改后的上市公司内部控制体系得到 完善，风险防范能力有所提升。
运营效率提升评价
整改工作在一定程度上提升了上市公 司的运营效率，但仍有优化空间。
内部控制缺陷识别
02
与评估
缺陷识别方法
问卷调查
通过向公司员工发放问卷，收集 关于内部控制缺陷的信息和反馈
。
流程分析
对公司业务流程进行逐一审查，发 现可能存在的内部控制缺陷。
上市公司内部控制的缺陷及完善
上市公司内部控制的缺陷及完善上市公司内部控制是保障企业运营顺利、防范风险、增强财务透明度的关键机制。
然而，现实中我们也面临着一些内部控制缺陷。
本文将就这些缺陷进行探讨，并提出一些完善措施，以期有助于提高上市公司内部控制的有效性与效率。
首先，上市公司内部控制中的一大缺陷是信息不对称。
在决策层面上，高层管理者往往能够获取更多与公司运营相关的信息，而低层员工则往往被隔离在信息外部。
这种不均衡的信息流动会导致决策的失效，增加风险发生的可能性。
为解决这一问题，公司应实施透明度政策，鼓励与员工沟通，并建立一个透明的信息共享平台。
其次，上市公司内部控制中的另一个缺陷是内部监督机制不完善。
在某些情况下，管理层可能滥用职权，为个人谋取私利，而外部监管机构的力度又不足以防止这种行为。
为减少这类违规行为的发生，上市公司应建立独立的监察机构或董事会，加强对管理层的监管，并规范内部监督机制的运作。
第三，上市公司内部控制中的难题之一是治理结构不合理。
一些公司在治理结构上存在问题，例如，董事会成员缺乏独立性，高级管理人员多头职务等。
这些问题可能导致公司的决策失效、风险增加。
因此，上市公司应采取措施，确保董事会成员具备独立的思考和判断能力，并且高级管理人员具备专业背景和相关经验。
此外，上市公司内部控制的缺陷还表现在财务报告的真实性与准确性方面。
有些公司可能存在虚报利润、隐瞒负债或资产等行为，以追求短期经济利益。
为解决这一问题，上市公司应设立独立的审计委员会，加强财务报告的审核和监管力度。
同时，加强内部审计功能，建立有效的内部审计机制，确保财务数据的真实性与准确性。
总之，上市公司内部控制存在一系列缺陷，包括信息不对称、内部监督机制不完善、治理结构不合理以及财务报告的真实性与准确性问题。
为了改进这些缺陷，上市公司应积极提高信息透明度，加强内部监管与审计力度，优化治理结构，并建立有效的内部控制机制。
只有这样，我们才能更好地提高上市公司内部控制的有效性和效率，保障企业的可持续发展。
上市公司内部控制缺陷纠正
上市公司内部控制缺陷纠正近年来，随着我国上市公司数量的迅速增加，内部控制缺陷问题逐渐浮出水面，对企业发展和经济安全构成了重大威胁。
为了确保上市公司的内部控制规范和健康发展，纠正控制缺陷成为当务之急。
本文将探讨上市公司内部控制存在的缺陷以及如何进行有效的纠正。
一、上市公司内部控制缺陷的主要表现1. 内部控制落实不到位上市公司通常具有庞大的组织结构和复杂的业务流程，如果内部控制制度不完善或无法有效地执行，就会导致控制缺陷。
这种情况下，审计风险将大大增加，资金流转可能受到限制，企业面临着恶性竞争和管理混乱的风险。
2. 财务报表不准确作为上市公司的核心信息披露工具，财务报表的准确性对投资者和其他利益相关者至关重要。
然而，一些上市公司在编制财务报表时，出现了粉饰和虚假报表的情况，严重影响了市场秩序的稳定性和投资者的信心。
这是上市公司内部控制缺陷的另一种常见表现形式。
3. 内部管理机制不完善上市公司内部控制缺陷的另一个主要方面是管理机制不完善。
管理机制包括企业治理结构、决策程序和内部监督等方面。
如果这些机制不健全或者存在漏洞，就会导致企业内部权力过于集中，职权滥用，甚至出现腐败行为。
二、纠正上市公司内部控制缺陷的措施和方法1. 完善内部控制制度首先，上市公司需要完善内部控制制度，建立一套科学合理的内部控制框架，明确组织结构、管理程序、审查流程和责任分工等。
同时，要加强对内部控制的宣传与培训，提高公司员工对内部控制的认识和执行能力。
2. 加强内部审计内部审计是纠正内部控制缺陷的重要手段之一。
上市公司应该建立独立的内部审计部门，并制定详细的审计计划和程序。
通过对企业内部各个环节的审计，及时发现和纠正潜在的控制缺陷，保障公司的持续发展。
3. 加强信息披露为了增加透明度和规范市场秩序，上市公司应当加强信息披露工作。
定期公布完整准确的财务报表和其他关键信息，向投资者以及其他利益相关方提供充分可靠的信息，建立起长效的沟通机制，增加公司的透明度和可信度。
内部控制制度缺陷（2篇）
内部控制制度缺陷内部控制制度的缺陷可能包括以下几个方面：1. 人为因素：公司员工或管理层的不诚信行为可能导致内部控制制度的缺陷，如财务舞弊、盗窃行为等。
2. 流程不完善：内部控制制度中的流程可能存在缺陷或不完善，导致风险无法得到有效的管理和控制。
3. 内部监督不足：如果公司的内部监督机制不健全，或监督力度不足，容易导致内部控制制度的缺陷。
4. 技术问题：如果内部控制制度中的技术支持不足或存在漏洞，可能导致信息安全风险和操作风险。
5. 资源限制：如果公司在建立和实施内部控制制度时没有提供足够的资源，可能导致控制措施不充分，无法有效防止风险。
6. 跨部门协作不足：如果公司不同部门之间的协作和沟通不足，可能导致内部控制制度的缺陷。
以上是一些常见的内部控制制度的缺陷，公司在建立和完善内部控制制度时需要重视并加以改进。
内部控制制度缺陷（二）一、概述：内部控制制度是组织或机构为实现管理目标而制定的一系列规章制度和程序。
然而，由于各种原因，内部控制制度可能存在缺陷，这可能导致组织无法有效地管理和控制风险。
本文将介绍一些常见的内部控制制度缺陷模板。
二、缺陷模板：1. 目标设定不明确：- 缺陷描述：组织的管理目标不明确，缺乏明确的方向和指导，导致内部控制制度无法对风险和问题做出适当的响应。
- 可能的原因：领导层对目标设定缺乏关注，组织规划不清晰，缺乏有效的战略和目标管理。
2. 控制措施不完善：- 缺陷描述：组织的内部控制措施不完善，无法覆盖全部风险，存在重要的控制盲区。
- 可能的原因：控制措施设计不合理，缺乏全面的风险评估，对风险可能产生的影响没有充分考虑。
3. 职责分工不清晰：- 缺陷描述：组织的职责分工不清晰，各部门之间存在职权冲突或责任模糊，无法有效地协调和合作。
- 可能的原因：组织结构不合理，职责和权限划分不明确，缺乏有效的沟通和协调机制。
4. 信息系统不可靠：- 缺陷描述：组织的信息系统存在漏洞和薄弱环节，可能会导致数据错误、丢失或泄露，从而使内部控制失效。
公司常见的内控缺陷 行政管理内控要点
公司常见的内控缺陷
行政管理内控要点
公司常见的内控缺陷包括：
1. 缺乏有效的内部控制制度和流程，导致管理混乱、效率低下。
2. 人员素质不高，缺乏专业知识和经验，难以有效地执行内部控制措施。
3. 管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制的监督和管理。
4. 信息系统不完善，数据管理和安全保障措施不到位，容易受到外部攻击和泄露。
5. 审计机制不健全，无法及时发现和纠正内部控制缺陷。
6. 企业文化不健康，员工道德水平低下，容易出现违规行为和腐败现象。
7. 外部环境变化快速，内部控制措施跟不上变化的步伐，导致风险暴露。
行政管理内控要点包括：
1. 建立健全的内部管理制度和流程，明确职责分工和权限范围。
2. 加强对员工的培训和管理，提高员工的专业素质和责任意识。
3. 加强对信息系统的管理和监控，确保数据安全和可靠性。
4. 建立有效的风险管理机制，及时发现和应对各种风险。
5. 加强对供应商和合作伙伴的管理，防范合作风险。
6. 加强对财务管理的监督和审计，确保财务信息真实可靠。
7. 建立良好的企业文化和价值观，营造诚信守法的企业氛围。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
五部委发布内控报告15家上市公司存内控缺陷2012-09-19 11:27:47来源: 网易财经有7人参与网易财经9月19日讯财政部、证监会、审计署、银监会和保监会今日发布了《我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告》，报告显示15家公司存在内控缺陷。
报告称，2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，财政部等五部委确定，企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。
按照要求，境内外同时上市公司在2011年会计年度结束后，应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。
财政部、证监会作为推动上市公司实施企业内控规范体系的主管部门，一年多来采取多种措施推动内控实施，也密切关注、跟踪企业内控规范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中反映的突出性问题。
为了全面、深入了解境内外同时上市公司2011年实施企业内控规范体系的情况，总结经验、发现问题、查找不足，更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施，财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况的分析工作。
我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况，相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状，从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控规范体系提供一定的借鉴。
报告所指境内外同时上市公司，是指既在我国境内资本市场上市，又在其他国家或地区证券市场上市的企业。
境内外同时上市并非要求同步上市。
按此标准，截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家。
境内外同时上市公司的基本信息序号A股代码A股简称境外上市交易所境外股票代码境外股票简称1000063中兴通讯香港联合交易所763中兴通讯2000157中联重科香港联合交易所01157中联重科3000338潍柴动力香港联合交易所2338潍柴动力4000488晨鸣纸业香港联合交易所1812晨鸣纸业5000585东北电气香港联合交易所0042东北电气6000666经纬纺机香港联合交易所0350经纬纺机7000756新华制药香港联合交易所0719新华制药8000898鞍钢股份香港联合交易所0347鞍钢股份9000921ST科龙香港联合交易所00921海信科龙10002202金风科技香港联合交易所02208金风科技11002490山东墨龙香港联合交易所00568山东墨龙12600011华能国际香港联合交易所902华能国际纽约证券交易所HNP——13600012皖通高速香港联合交易所0995安徽皖通14600016民生银行香港联合交易所01988民生银行15600026中海发展香港联合交易所01138中海发展16600027华电国际香港联合交易所01071华电国际电力股份17600028中国石化香港联合交易所0386中国石化纽约证券交易所SNPSINOPEC CORP伦敦证券交易所SNPSINOPEC CORP18600029南方航空香港联合交易所1055南方航空纽约证券交易所ZNHChina Southern Air 19600036招商银行香港联合交易所03968招商银行20600115东方航空香港联合交易所0670东方航空纽约证券交易所CEA——21600188兖州煤业香港联合交易所1171兖州煤业纽约证券交易所YZC——22600329中新药业新加坡证券交易所————23600332广州药业香港联合交易所0874广州药业24600362江西铜业香港联合交易所0358江西铜业股份25600377宁沪高速香港联合交易所0177江苏宁沪纽约证券交易所JEXWW 47737310426600548深高速香港联合交易所00548深圳高速27600585海螺水泥香港联合交易所00914海螺水泥28600600香港联合交易所00168青岛啤酒29600685广船国际香港联合交易所00317广州广船30600688S上石化香港联合交易所00338上海石化纽约证券交易所SHI——31600775南京熊猫香港联合交易所0553南京熊猫32600806昆明机床香港联合交易所0300昆明机床33600808马钢股份香港联合交易所323马鞍山钢铁34600860ST北人香港联合交易所0187北人印刷35S仪化香港联合交易所1033仪征化纤36600874创业环保香港联合交易所1065天津创业环保股份37600875东方电气香港联合交易所1072东方电气38600876洛阳玻璃香港联合交易所01108洛阳玻璃39601005重庆钢铁香港联合交易所1053重庆钢铁40601088中国神华香港联合交易所01088中国神华41601107四川成渝香港联合交易所00107四川成渝42601111中国国航香港联合交易所0753中国国航伦敦证券交易所AIRCAIRC43601186中国铁建香港联合交易所1186中国铁建44601288农业银行香港联合交易所1288农业银行45601318中国平安香港联合交易所2318中国平安46601328交通银行香港联合交易所03328交通银行47601333广深铁路香港联合交易所00525广深铁路纽约证券交易所GSH——48601390中国中铁香港联合交易所0039049601398工商银行香港联合交易所1398工商银行50601588北辰实业香港联合交易所0588北京北辰实业股份51601600中国铝业香港联合交易所2600中国铝业纽约证券交易所ACHCHALCO52601601中国太保香港联合交易所02601中国太保53601618中国中冶香港联合交易所1618中国中冶54601628中国人寿香港联合交易所2628中国人寿纽约证券交易所LFC——55上海电气香港联合交易所02727上海电气56601766中国南车香港联合交易所1766中国南车57601808中海油服香港联合交易所2883中海油服58601857中国石油香港联合交易所857中国石油纽约证券交易所PTR——59601866中海集运香港联合交易所02866中海集运60601880大连港香港联合交易所2880大连港61601898中煤能源香港联合交易所01898中煤能源62601899紫金矿业香港联合交易所02899紫金矿业63601919中国远洋香港联合交易所1919中国远洋64601939建设银行香港联合交易所939建设银行65601988中国银行香港联合交易所3988中国银行66601991大唐发电香港联合交易所991大唐发电67601998中信银行香港联合交易所0998中信银行67家公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。
67家公司2011年主营业务收入全部超过人民币1亿元，为了准确衡量67家公司的规模，我们按照2011年主营业务收入进行分类，分为主营业务收入少于10亿元的大中型企业、10亿元至100亿元的大型企业、100亿以上的特大型企业三类。
67家公司按主营业务收入划分统计表企业2011底年主营业务收入公司数量（家）所占比例100亿元以上5074.6%大于10亿元少于100亿元1420.9%少于10亿元34.5%内控缺陷披露汇总表序号公司简称缺陷类型缺陷内容1晨鸣纸业1、子公司武汉晨鸣1月份物资采购发票一笔入账不及时问题；2、子公司齐河晨鸣部分发货通知单未加盖销售处发货专用章，管理不规范；3、子公司武汉晨鸣9月份氧脱车间中浓浆泵设备调拨未办理《设备调迁通知单》，管理不规范。
2东北电气（一）内部控制设计缺陷1、“相关制度不存在”和“相关制度不完整”类缺陷；2、“相关制度不符合业务实际情况”类缺陷。
（二）内部控制运行缺陷“未按制度要求执行”类缺陷3新华制药一项重大缺陷子公司山东新华医药贸易有限公司（以下简称医贸公司）对客户授信额度过大导致较大经济损失：1、医贸公司内部控制制度缺少多头授信的明确规定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门分别向同一客户授信，造成授信额度过大；2、医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但实际业务中对部分客户授信却超出其注册资本。
同时，医贸公司也存在未授信的发货情况。
4山东墨龙一般缺陷（一）公司治理方面1、公司未设立战略委员会；2、公司尚缺《全面预算管理制度》。
（二）日常检查方面1、合同检查方面：存在供货拖期现象、先进货后补合同现象和完成合同不能及时归档现象。
2、质量体系方面（1）淬火炉加热区温度不均匀，未满足工艺要求，不符合《生产和服务控制程序》5.1.2.4条款规定；（2）管科钢坯库钢坯存放混乱，不同规格、不同材质、不同炉号钢坯放在一个料架上，甚至交叉存放，没有按要求分类存放，不符合《产品防护控制程序》5.2.2.a条款规定；（3）设备带病运行、跑冒滴漏现象存在；（4）车检维修区氧气乙炔混放，存在安全隐患。
（三）安全检查方面发现现场存在安全隐患、浪费现象时有发生、现场卫生整理不及时等等，违反了《生产现场监督管理规定》。
5中海发展非财务报告相关的内部控制缺陷个别部门岗位制度更新不够及时，个别单位的供应商评价机制有待改进，信息化管理的相关制度有待完善。
6兖州煤业非财务报告相关的内部控制一般缺陷（一）公司层面存在的问题1、企业业务层面内部控制的自我评价没有形成完整的工作底稿，只有最终的问题汇总表，未严格按照企业内部控制评价指引要求开展内部控制评价工作；2、公司进行的利率掉期业务每月按照银行提供的《利率掉期重估数据》重新评估交易性金融负债的公允价值，直接以该数据确认金融工具的公允价值变动损益，公司不再单独评估其公允价值的合理性。
（二）公司业务控制层面存在的问题1、收入确认存在截止性差异问题；2、部分投资项目未能完全按照公司内控规范要求在实施投资前进行尽职调查、可行性研究论证、编制收购资产预案或股权投资议案。
（三）公司信息技术（IT）管理方面存在的问题1、公司内部审计部门缺少专业IT 人员，信息技术内部审计制度不完善；2、由于硬件资源不足，年度内缺少数据备份数据恢复测试。
7中新药业一般缺陷1、公司下属个别企业存在采购部/销售部、经济运行部、质检部的职责分工及运行中不相容职务相分离、权责分明与制衡的原则未完全有效实现,具体表现在：（1）在采购/销售过程中涉及的供应商评估准入、客户信用评估、合同谈判及系统信息维护过程中相应部门的参与和监督力度不足；（2）存在个别业务人员超越质检环节，从未经质量检验评估且确认合格的供货商进货，导致入库原材料存在质量风险。