22全国税务执法资格考试真题答案

22全国税务执法资格考试真题答案
1、下列行为中，不属于税务违法行为的是？ [单选题] *
A、销售收入不入账，体外循环两套账
B、虚开增值税发票抵成本，少交所得税
C、股东分红变借款或拿票据去报销
D、企业长期不分红(正确答案)
答案解析：根据现行法律规定，分红与否是由公司自行决定的，并不是一个违法行为
2、下列关于金税四期下保单的优势描述不正确的有 [单选题] *
A、保险理赔金在资金出境时不受外汇管制(正确答案)
B、保单现金价值稳定增长且免税
C、受益人所得的杠杆翻倍理赔金免税
D、移民境外的子女所得理赔金在移民国免交个人所得税
答案解析：在我国资金进出境均受外汇管制，保险理赔金的免税性质是其在资金进出境时的优势，并非不受限制
3、甲企业会计2019年时在申报企业所得税时因计算失误导致少缴税款15万，税务机关发现这个问题后要求甲企业进行补缴，下列说法正确的是 [单选题] *
A、该行为距今已经超过3年时间，税务机关不能再向A企业追征
B、该行为距今已经超过3年时间，但是不超过5年，税务机关可以追征该笔税款，但是不应该征收滞纳金
C、该行为距今已经超过3年时间，但是不超过5年，税务机关可以追征该笔税款
并征收滞纳金(正确答案)
D、该行为具有主观恶意，属于偷逃税，不受追征期限制，应对该企业追缴15万税款、滞纳金，并处以6倍的罚金
答案解析：该行为属于《中华人民共和国税收征管法》第52条规定的因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年，涉税金额超过10万属于特殊情况，追征期5年，并征收滞纳金。

4、“金税四期”的核心是： [单选题] *
A、以票控税
B、以数控税(正确答案)
C、交易控税
D、环节控税
答案解析：略
5、下列关于股东以借款方式代替分红带来的法律风险,正确的说法是 [单选题] *
A. 可能会影响公司未来的发展空间
B. 该行为可能会被认定为股东分红(正确答案)
C. 易产生资金链断裂风险
D. 可能影响公司与股东的长期关系
答案解析：ACD不属于法律风险，根据纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。

”的规定，所以B选项正确
6、什么情况下算作虚开发票？ [单选题] *
A、销售产品或提供服务,但是款项付到了老板个人账户中
B、销售款项进公司账户但未开具发票
C、发票上的商品名称和数量与实际不符
D、开具发票但无实际销售(正确答案)
答案解析：A属于个人账户收款；B属于无票收入；C属于开票错误；D无真实业务开发票属于虚开发票
7、下列保险金信托功能描述错误的是： [单选题] *
A、放在信托里的财产得到法律的强保护
B、隔离委托人企业经营债务风险
C、隔离委托人被税务稽查补税的风险(正确答案)
D、保险金信托中主力资产保单的确定性增长且安全
答案解析：税收违法行为并不会因为做了家族信托而不存在，所以税务稽查补税的风险无法被隔离，税务稽查需要补税时客户需要及时做的事补缴税款
8、下列选项中不属于私卡收公款风险的是 [单选题] *
A、民事风险——家企不分，对企业债务承担连带责任
B、征信受损——导致股东个人征信出现问题(正确答案)
C、行政风险——补税、滞纳金、罚款
D、刑事风险——职务侵占罪
答案解析：私卡收公款，是财务不合规，不会天然直接的影响股东个人的征信
9、关于公司分配利润处理方式正确的是： [单选题] *
A、甲公司分红给股东公司乙实现利润转移(正确答案)
B、通过关联企业进行交易转移利润
C、转增企业注册资本
D、通过借款的方式给到股东
答案解析：公司把利润分红给法人股东是符合法律规定的形式，BCD选项均为不合规形式
10、中国税务居民的纳税义务 [单选题] *
A、中国境内所得征税
B、全球所得征税(正确答案)
C、中国境外所得征税
D、中国部分境内所得征税
答案解析：按照《个人所得税法》规定，中国税务居民全球收入所得要在中国进行申报
11、关于保险和税收，下列哪种说法是正确的? [单选题] *
A、投保人是中国人，退保，领取保单现金价值，需缴纳个人所得税
B、投保人是中国人，变更投保人，需缴纳个人所得税
C、被保险人是中国人，享受年金收益，需缴纳个人所得税
D、受益人是中国人，受益人领取身故赔偿金，无需缴纳个人所得税(正确答案)
答案解析：保险理赔金属于法定免个人所得税项目
12、贾总在北京成立了一个有限责任公司，假设各种成本60万RMB，总收入400万RMB，税前利润为340万RMB。

请问贾总如果将公司的钱分红转到个人账户，需要的税务负担金额（城建教育费附加等税费忽略不计）？ [单选题] *
A、204万
B、136万(正确答案)
C、258.4万
D、160万
13、根据中国税法规定，以下哪些收入需要缴纳个人所得税？ [单选题] *
A、A股交易收益
B、人寿保险理赔金
C、国债收益
D、股息红利收入(正确答案)
答案解析：ABC属于不用缴纳个人所得税的类型，D属于个人所得税应纳税项目
14、关于税务筹划和管理认知，下列说法正确的应该是（）。

[单选题] *
A、做到少缴税甚至不缴税
B、没有最低方案，只有最优方案(正确答案)
C、依法合规纳税的知名企业一定都是做出很大税收贡献的
答案解析：略
15、税务部门对有限责任公司一般以查账方式征收企业所得税，税率一般为企业净利润的（）。

[单选题] *
A、 15%
B、 25%(正确答案)
C、 30%
D、 45%
答案解析：企业所得税税率为应纳税所得额的25%
16、在大多数国家，领取人寿保险的身故保险金是否需要缴纳个人所得税？ [单选题] *
A、不需要(正确答案)
B、需要
答案解析：略
17、甲、乙、丙分别持有一家公司50%、30%、20%的股权，后丙以2000万元的价格将20%的股权卖给丁，则这种股权转换方式属于（），是否需要交税（）[单选题] *
A、股权稀释，无需交税
B、股权变更，需要交税
C、股权转让，需要交税(正确答案)
D、股权代持，需要交税
答案解析：个人把股权卖给其他人属于股权转让，要按照财产转让所得缴纳个人所得税，税率为20%
18、以下哪种解释，能准确地理解人寿保险“避税”的功能？ [单选题] *
A、只要把钱，买成了保险，我的钱就是安全的了
B、从保险公司领取的赔偿金免征中国个人所得税(正确答案)
C、购买保险的保费，可以不缴纳个人所得税，直接从公司里面拿钱买保险即可
19、关于电商领域刷单行为面临的税务风险的说法错误的是？ [单选题] *
A、刷单行为属于正常的运营手段，向税务局解释说明即可(正确答案)
B、税局若不认可刷单解释，企业税务将大幅上升
C、即使税务认可刷单解释，但若无合法扣除凭证，仍要缴纳企业所得税
D、刷单收入未计入公司账，或被税局认定为偷逃税
答案解析：略
20、关于企业税务合规，下列说法正确的是？ [单选题] *
A、税务稽查倒查的期限不会超过5年
B、企业涉嫌虚开增值税发票罪，企业主无需承担刑事责任
C、保险金信托生效后，可以实现资产缩水(正确答案)
D、配置保单后，就不怕税务稽查了
21、下列说法正确的是 [单选题] *
A、受托人死亡或者依法解散、被依法撤销、被宣告破产而终止，信托财产属于其遗产
B、对于包含资金的家族信托和保险金信托，管理费通常是有资金进入信托账户后，才开始收取(正确答案)
C、房产、公司股权、艺术品，都不能放进信托
22、金税四期下税务稽查可以通过一下哪些方式获取线索？ *
A、大数据对比抓去(正确答案)
B、双随机抽查(正确答案)
C、财务人员举报(正确答案)
D、被供应商牵连(正确答案)
答案解析：略
23、下列关于通过保险金信托来搭建财富安全港说法正确的有： *
A、信托法明确规定信托财产不得强制执行，您在当下低经营风险时设立保险金信托，可以帮您有效隔离企业经营风险。

(正确答案)
B、保险金信托内的资产未来委托人离世后，将属于遗产指定传承给信托收益人
C、保险金信托是一个法律架构，有法律保护更加稳定(正确答案)
D、保险金信托并不是登记在您的个人名下，可以将您的资产隐藏起来，实现显性资产隐形化的目的。

(正确答案)
答案解析：根据《信托法》第十五条委托人是唯一受益人的，信托终止，信托财产作为其遗产或者清算财产；委托人不是唯一受益人的，信托存续，信托财产不作为其遗产或者清算财产，所以B错误；
24、关于保单免税优势说法正确的有 *
A、保险的身故理赔金是免税的(正确答案)
B、保险的现金价值增长是免税的(正确答案)
C、企业主用企业未分红利润购买保险可以实现免税
D、美国国籍的儿子获得中国父亲保险的身故理赔金是免税的(正确答案)
答案解析：公司里的钱只能交税分红给股东个人后，股东个人才能使用这笔钱进行保单配置，所以C错误
25、企业用粗暴的手段去规避税负的虚假方式有( )。

多选 *
A、以发票冲企业成本(正确答案)
B、让家人或朋友充当企业员工领工资抵扣利润(正确答案)
C、设立离岸空壳公司把利润留在境外(正确答案)
D、申请高新技术企业资质
答案解析：D需要相关部门的审核认定才可以享受，ABC选项企业可以直接通过虚假方式进行避税。