国家税务(各小税种制度)习题与答案

一、单选题
1、根据消费税的相关规定，下列各项中无需缴纳消费税的是（）。

A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
B.白酒企业生产作为福利向职工发放的白酒
C.某酒厂将自产的啤酒无偿赠送给相关合作企业
D.手表企业生产用于展览会样品的高档手表
正确答案：A
2、下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

A.进口货物的收货人
B.邮递物品收件人
C.进境物品的所有人
D.进口货物的发货人
正确答案：D
3、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。

A.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原
企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业
B.出租土地使用权
C.张某父亲去世，张某继承房地产
D.单位之间相互交换的房地产
正确答案：D
解析： A、属于暂不征收土地增值税 B、未发生房地产的权属变
更 C、不是土地增值税的征收范围。

4、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.进口原油的外贸企业
B.销售自产天然气的生产企业
C.出口外购原煤的外贸企业
D.仅从事收购未税矿产品的独立矿山
正确答案：B
解析： B、资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税自然资源的单位和个人，资源税有进口不征、出口不退的特性；收购原油、天然气、煤炭以外未税矿产品的独立矿山属于资源税的扣缴义务人。

5、下列情形不应该计征资源税的为（）
A.以自采原煤移送至选煤车间
B.以自采原煤移送至选煤车间
C.以自采原煤偿赠送给希望小学取暖
D.以自采原煤自用于职工宿舍取暖
正确答案：A
6、下列选项属于环境保护税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
B.向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
C.向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
D.在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的企业事业单位和其他生产经营者
正确答案：A
解析： A、有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。

7、下列关于环境保护税计税依据说法错误的是（）。

A.应税大气污染物的计税依据为大气污染物的污染当量数
B.应税水污染物的计税依据为应税水污染物的污染排放量
C.应税固体废物的计税依据，按照固体废物的排放量确定
D.应税噪声计税依据是超过国家规定标准的分贝数
正确答案：B
解析： B、应税水污染物的计税依据为应税水污染物的污染当量数。

8、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A.商标注册证
B.企业仓库设置的产品进出统计簿
C.某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同
D.电网与用户之间签订的供用电合同
正确答案：A
解析： A、产品进出统计簿不属于印花税的征税范围，不贴印花；
一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，
不贴印花；电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征
税的凭证，不征收印花税。

9、下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
正确答案：D
10、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由出典人纳税
C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税
正确答案：D
解析： A、房屋出租的由出租人缴纳房产税； B、产权出典的由
承典人缴纳房产税； C、房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

11、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是
（）。

A.房产售价
B.房产余值
C.房产原值
D.房产租金
正确答案：B
解析： B、融资租赁房屋是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月
起依照房产余值缴纳房产税。

合同未约定开始日的，由承租人自合
同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

12、关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、
房屋买卖的市场价格核定
B.土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据
D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转
让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格
正确答案：A
解析： A、土地使用权交换的，其计税依据为所交换的土地使用权
的价格差额；采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房
屋所有权的，应以合同规定的总价款作为计税依据；以划拨方式取
得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益。

二、多选题
1、下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。

A.果啤
B.药酒
C.调味料酒
D.粮食白酒
正确答案：A、B、D
2、下列不能计入出口货物关税完税价格的有（）。

A.出口关税
B.在输出地点装载前发生的运费
C.货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金
正确答案：A、C、D
3、根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确
的有（）。

A.将转让新建房所缴纳的城建税计入到“与转让房地产有关的税金”扣除
B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用
权支付的金额”扣除
C.将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除
D.将企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付
的金额”扣除
正确答案：B、C
解析： B、企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产
开发成本”中扣除； C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置
费不得扣除。

4、下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有（）。

A.设有固定装置的非运输车辆
B.领事馆人员自用车辆
C.农用三轮运输车辆
D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车
正确答案：A、B、C
解析： D、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。

5、下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。

A.商用客车，以“每辆”为计税单位
B.载货汽车，以“整备质量每吨”为计税单位
C.游艇，以“每艘”为计税单位
D.机动船，以“净吨位每吨”为计税单位
正确答案：A、B、D
解析： C、游艇以“艇身长度每米”为计税单位。

6、下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税只针对进入我国境内港口的外籍船舶征收
B.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
C.吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收
D.吨税的执照期限越长，适用的单位税额越低
正确答案：B、C
解析： A、自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下
称应税船舶），应当依照规定缴纳船舶吨税（以下简称吨税）。

D、吨税的执照期限越长，适用的单位税额越高。