论现代企业财务管理中的税收筹划问题
对现代企业财务管理中税收筹划几个问题的探讨
对现代企业财务管理中税收筹划几个问题的探讨
陈 茹
摘 要 ： 务 管 理 中税 收 筹 划 非 常重 要 ， 代 企 业 所 处 的社 会 政 财 现
治 经 济环 境 为 企 业进 行 税 收 筹 划提 供 了可 能 。进 行 税 收 筹 划 必
少 将 使 企 业 的 自由 现 金 流 量 显 著 增 加 ， 而 使 企 业 价 值 的 评 估 从
１ ．直接 减 轻 企 业税 收 负 担 。 一 是 价 内税 的税 收 筹 划 减 轻
税 收 负 担 ， 税 数 额 的 多 少 将 直 接 影 响 企 业 的 当期 利 润 ， 而 影 纳 从
响 投 资 者 对 企 业 价 值 的评 价 ； 是 所 得 税 的筹 划 减 轻 税 收 负 担 ， 二 利 用 所 得 税 上 较 多 的税 收 优 惠 政 策 ， 成 直 接 的经 济 效 果 就 是 形 企 业 税 后 可 供 分 配 利 润 的 增 加 ， 使 企 业 价 值 或 股 东 利 益 的 最 将 大化 ； 三是 价外 税 的 筹 划 减 轻 税 收 负 担 ， 外 税 不 进 入 利 润 表 项 价 目 。 是 增 值 税 缴 纳 的 多 少将 关 系 企 业 的 现 金 流 量 ， 值 税 的 减 但 增 “ 贞观 之 治 ” 直 被 传 为 佳 话 。这 为 人 们 从 心 理 上 为接 受 英 雄 情 一 结 的 滋 生 和 扩 大 提 供 了丰 富 的 土 壤 ， 逐 渐 成 为 中华 文 化 的 一 并
３ ．实 现 企 业 涉 税 零 风 险 。实 现 涉 税 零 风 险 是 指 纳 税 人 在
税 务 方 面 没有 任 何 风 险 。市 场 经 济 条 件 下 ， 业 面 临 风 险 很 多 ， 企 尽 量 避 免 财 务 风 险 也 是 企 业 财 务 管 理 活 动 的重 要 组 成 部 分 。纳 税 筹 划 作 为企 业 财 务 管 理 活 动 的一 个 重 要 分 支 ， 避 税 务 风 险 规
现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨
现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨摘要：在企业的生产、经营、分配等各个环节中，税收筹划问题一直存在，而且直接关系到企业的经济效益，所以在企业的整个财务活动中都会受到税收筹划的影响。
本文以a卷烟厂税收筹划问题为例，对现代企业中的税收筹划问题进行了探讨。
关键词：企业，财务管理，税收筹划，探讨税收筹划指纳税人在现有法律许可范围内，通过符合政府的导向作为前提，经过组织、投资以及经营理财等活动的事先安排和筹划，充分采用税法提供的各种税收优惠条例在内的各项政策规定，利用会计所提供的选择机会获取最大的税后利润的经济行为。
1、实行税收筹划对现代企业财务管理的意义1.1税收筹划有利于企业提高市场竞争能力随着2001年，我国成功加入世贸组织，与成员国之间的贸易关税大大下调，使得我国各行各业直接面临世界市场，这无疑加剧了我国企业的竞争难度。
而且国外企业特别是跨国企业经历了各种挑战，特别是在税收筹划上已经积累了大量技能和经验，这就促使本土企业在税收筹划问题上进行科学合法的学习研究，从而可以减少企业运营成本来提高企业自身的竞争能力。
1.2对企业的正常生产经营有重大影响企业在不断的生产过程中，销售收入不断增加，企业规模也随之扩大，在这过程中税收问题也就不可避免的产生。
这就要求企业财务管理人员在税收管理中进行科学的筹划。
不合理的税收筹划，不仅违反了国家的相关税法而且给企业正常的生产经营活动带来诸多的困扰，不利于企业内部合理的决策和企业战略目标的制定，从而影响企业正常的生产经营活动。
1.3税收筹划可以实现企业间的互赢实行税收筹划可以使企业与企业之间实现多赢以a卷烟厂的税收筹划为例。
a卷烟厂和江西其它两个s、h卷烟厂达成一项购买一种品牌卷烟用原料的合同，a卷烟厂该种卷烟产品销量为100箱，卖给h企业每箱售价10000元，h企业对外售价每箱12000元。
如果h烟草企业委托s烟草企业加工，每箱产品的加工费1000元，其中h需对外采购原料每箱4000元。
现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨
■扈宜花 东营市地方税务局东营分局
摘 要： 科 学合理的税收筹划对于减轻企业税务 负担 ， 增 强 自身经济 实力和发展 水平具有很 强的现 实意义。 在我 国财税体制改革
的不断深入 的大背景下 ， 强化企业 自身税务管理水平对于企业在 日常管理 中的地位和作用越 来越 重要 。本文围绕税收筹划在现代 企 业财务 管理 中的应用情况进行 了分析 ， 并就企业税务筹划提 出了针对性 的建议。
要组 成部分 ， 全 面实施税务 管理 ， 能够促进 企业健康 有序可持续 发展 。
二、 税收 筹划 在现 代企 业 财务 管理 中的应 用 分析 有 效规 避税 务风 险 ， 提升税 务 管理水 平 ， 促 进企 业健 康有 序发 展 。 对 税收筹划是企业 日常管理的重要 内容， 企业应将税收筹划贯穿 于企 业本 身 来说 ， 要 做 到科 学 合 理地 实施 税 收 筹划 ， 及 时准 确 地 分 于整 个 生产 经 营活动 中 ， 在税 收筹 划 的各 个关 键 环节 都要 注 意有 效 析 自身 的税 务情 况 。 把握 ， 并 做好 各个 环节 之 间 的税收筹 划衔 接 。 伴 随着经 济 的发展 ， 企 企 业发 生税 务风险很 大程 度上是 由于 企业管 理层 缺乏风 险管控 业 都倾 向于扩 展 自身经 营范 围 ， 实现 多 元 化经 营 ， 经 营 活 动涉 及 众 意 识 ， 没有 有效 的风 险管控 手段 ， 有 必要 提高财 务人 员 的风险 防控 水 多领 域 ， 经营 的行 业多 元 化 、 资 金 流复 杂 而且 结构 成本 复 杂 、 收益 情 平 ， 增 强财务人员 及时发 现运营过 程 中税务 风险 的能力 。将税 务风 险
现代企业财务管理中的税收筹划与实践
现代企业财务管理中的税收筹划与实践一、引言税收是现代企业财务管理中一个重要的组成部分。
税收筹划是指企业通过合理的财务安排和税收规划，以最小化税收负担的方式进行经营活动。
本文将介绍税收筹划的概念、重要性以及在现代企业财务管理中的实践。
二、税收筹划的概念与重要性税收筹划是指企业在遵守法律规定的前提下，通过合理的财务安排和税收规划，以最小化税收负担的方式进行经营活动。
税收筹划的目的是通过合理的税务规划，降低企业的税负，增加企业的利润，提高企业的竞争力。
税收筹划的重要性主要体现在以下几个方面：1. 降低税负：税收筹划可以通过合理的税务规划，降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
2. 提高资金利用效率：税收筹划可以通过合理的资金安排，提高企业的资金利用效率，降低企业的融资成本。
3. 提高企业竞争力：税收筹划可以通过合理的经营安排，提高企业的竞争力，增加企业的市场份额。
4. 遵守法律法规：税收筹划要遵守国家的税收法律法规，合法合规进行税务规划，保证企业的经营活动符合法律规定。
三、现代企业财务管理中的税收筹划实践1. 合理利用税收优惠政策：企业可以通过合理利用国家的税收优惠政策，降低企业的税负，提高企业的利润。
例如，企业可以申请享受研发费用加计扣除、技术进步奖励等税收优惠政策，降低企业的研发成本，提高企业的技术创新能力。
2. 合理安排企业架构：企业可以通过合理安排企业架构，利用不同地区的税收优惠政策，降低企业的整体税负。
例如，企业可以通过设立子公司或分支机构，利用不同地区的税收政策，降低企业的税负。
3. 合理规划企业融资结构：企业可以通过合理规划企业的融资结构，降低企业的融资成本，减少税务负担。
例如，企业可以通过合理利用债务融资和股权融资的比例，降低企业的融资成本，减少纳税额。
4. 合理安排企业经营活动：企业可以通过合理安排企业的经营活动，降低企业的税负。
例如，企业可以通过合理安排资产的折旧年限，减少企业的税务负担。
企业财务管理中税收筹划问题探讨
果 。 如在 税 法 允许 范 围和 限额 内 ，使 各 项成 本 费用 最 大 化 ，使 各 项 收入 最 小 化 等 。
三 是 延 缓 纳 税 期 限 。 资 金 有 时 间 价 值 ， 延 缓 纳
在 建立 常 设机 构 、分 公 司 或 子 公 司之 间进 行 选 择 。 由 于 一 些 低 税 地 区或 国家 可 能 对 具有 独 立 法 人 地 位 的投
一
四 是 合 理 归 属 所 得 年 度 。 这 可 以 通 过 收 入 、 成
本 、 损 益 等 项 目之 增 减 或 分 摊 ， 但 需 正 确 预 测 销 售 的 形 成 、 各 项 费 用 的 支 付 ， 以 了 解 企 业 获 利 趋 势 ， 作 出 合 理 安 排 ， 以 享 受 最 大 利 益 。 如 分 期 付 款 销 售 毛 利 认 列 方 法 或 时 点 的 决 定 和 存 货 计 价 、 折 旧 计 提 方 法 的 选
税 期 限 ，可 享 受 无 息贷 款 的利 益 。一 般 而 言 ，应 纳 税
１ ６
。 ｊ－
资 者 的 利 润 不 征 税 或 征 税 较 低 ， 并 与 其 他 地 区 或 国 家 广 泛 签 订 了税 收 协 定 ， 对 分 配 的 税 后 利 涧 小 征 或 少 征 预 提 税 。 而 分 公 司 不 足 独 立 法 人 ， 税 收 待 遇 不 同 于 子 公 司 ， 但 其 只 负 有 限 纳 税 义 务 ， 且 经 营 初 期 ， 境 外 企 业 往 往 出现 亏 损 ， 做 为 分 公 司 的 亏 损 可 以 冲 抵 总 公 司 利 润 以 减 轻 税 负 。 这 样 ， 纳 税 人 可 在 分 支 机 构 设 立 前 期 采 用 分 公 司 形 式 ， 后 期 采 用 予 公 司 形 式 。 第 三 ， 注 册 地 的 选 择 。 为 进 一 步 推 进 改 革 开 放 、 沿 海 向 内地 推
现代企业财务管理中税收筹划的必要性及对策
现代企业财务管理中税收筹划的必要性及对策中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01摘要本文分析了企业财务管理中进行税收筹划的必要性，提出了企业进行税收筹划的对策，希望对降低企业税负、增加效益有所帮助。
关键词企业财务管理税收筹划前提对策随着社会主义市场经济的发展以及我国经济体制的完善，税收筹划已经被社会所认可，合理进行税收筹划能够减轻公司税负，增加效益。
一、企业财务管理中进行税收筹划的必要性1.企业在财务管理中进行税收筹划，是实现国家利益与企业利益双赢的需要。
进行税收筹划后，企业可以以降低的税率纳税，短期来看减少了应纳税额，但是长远来看，虽减少了应纳税额，但是随着企业税基（收入和利润等）的不断增加，税收收入总量会增加。
所以国家税务部门在某些方面是允许和鼓励企业在财务管理中开展税收筹划的。
2.企业在财务管理中注重税收筹划，是优化企业产业结构和投资方向的要求。
企业一般是利用税基和税率的差别降低税负来进行税收筹划的。
然而国家调整国民经济结构和生产力布局，利用税收杠杆来引导企业的投资也是通过税率与税基的差别来完成的。
企业税收筹划尽管目的是降低企业税负，但是在国家税收宏观调控中却促进了税收杠杆的引导作用，优化了企业的产业结构和投资方向。
二、企业财务管理中税收筹划的对策1.销售的筹划。
企业在销售产品的时候，可以随意的选择销售模式，这样就为企业采用不同的销售模式进行税收筹划创造了条件。
企业不能的销售模式常常使用不一样的税收政策。
在实际运用中，销售模式的选择应当和销售收入的实现时间向结合，在产品销售的过程中，可以自由选择销售方式，这就为利用不同的销售方式进行税收筹划提供了可能。
销售方式不同，往往适用不同的税收政策。
在运用时销售方式的筹划应与销售收入实现时间的筹划结合起来，销售收入的实现时间又在很大程度上决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的不同又为利用税收屏蔽，减轻税负提供了筹划机会。
现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨
现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨摘要税收筹划与财务管理是相互联系，相互影响的关系。
财务管理的目标是让企业相关利益最大化。
而税收筹划作为一种企业筹划行为是财务管理的一部分，又由于税收的影响存在于企业的筹划、经营和分配等每个环节中，因此在企业的整个财务活动中都会受到税收筹划的影响。
关键词现代企业财务管理税收筹划中图分类号：f275 文献标识码：a一、税收筹划概念税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，以符合政府导向为前提，通过组织、投资、经营理财活动的事先筹划和安排，充分利用税法所提供的各项税收优惠政策在内的政策规定，利用会计所提供的选择机会获取最大的税后利润的经济行为。
二、税收筹划对现代企业的作用纳税人在税法许可的范围内在不妨碍企业正常经营的前提下，借助一定的方法和技术通过对企业自身的经营或投资活动进行适当的安排尽可能最大限度地延缓或减轻企业的税负，以实现企业价值最大化的一种财务管理活动。
税收筹划作为实现企业现代财务管理最终目标的有效途径对企业的发展具有至关重要的作用。
（一）税收筹划有利于企业提高市场竞争能力。
随着我国加入wto，关税逐步下调，国内企业要和许多跨国企业竞争，而跨国企业经过多年的磨炼，尤其是税收筹划方面已经积累很多经验和技能，这就要求国内企业需尽快掌握税收筹划方面的技能，以达到降低企业运营成本提高自身竞争能力的目的。
（二）现代企业发展需要加深对税收筹划重要性的认识。
企业在规模日益扩大，销售收入日渐增加的发展过程中，势必会遇到税收问题，这就需要企业进行税收筹划，绝对不能忽视。
特别是随着我国税收法制建设的逐步完善，税收征管水平的不断提高，对涉税案的处罚力度不断强化，企业税收风险日益增加。
国家要依法征税，企业要依法纳税，如果采用偷，骗、欠等违法手段来减少应纳税款，企业不但要承担税法制裁的风险，而且还将影响企业的声誉，对企业正常的生产经营产生负面影响。
（三）使企业与企业之间实现多赢。
实行税收筹划可以使企业与企业之间实现多赢，采用以下案例来说明。
现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨
设 还 没 有 形成 一 个 完 整 的管 理 体 系 ，另一 方 面 现 在 的 企 业 大 多 数 只是 将 重 心 放 在 产 品 开发 、 企 业 人事 管理 和市 场 营 销 ． 而 对 于 企 业 内部 的税 收 筹 划 重 视力 度 远远 不 够 。这 足 以说 明 我 国 很 多 的 纳 税 人 和纳 税 机构 对 财 务 管 理 中 的 税 收 筹 划作 用 和 意 义 的 认 识 还 不 够 清 楚 。缺乏 一 些 专 业 的 的纳 税 管 理 能 力 ，所 以 对 现 代 企 业 财 务 管 理 中 的税 收 筹 划 应 用 进
实现 的 重要 指 标 。 因此 现 代 企 业 财 务 管 理 中 的税 收 筹 划 应 用 探 讨 也 就
考虑企业财务管理的总体 目标和要 求。如果只是一味 的追求节税 的利 益， 而不从整体上来考虑总体的发展 目标 。 就会严重影 响到企业 的向前
发展 。
成了许多企 业关注的焦点 ，企业税 收筹 划直接关系着一个企业 的经 济
一
、
财 务 管 理 中的 税 收 筹 划 概 念 和 作 用
概念 ： 在财务管理领域税收筹划是一件极其 重要的工作 ． 它 能 对 一 个 企 业 的 经 济利 益 的影 响是 非 常 大 的 。 通常“ 税 收筹 划 ” 也 被称 为 “ 合 理 避税 ” ， 它 主要 是 通 过 合 理 的法 律 途 径 和 调整 自己 企 业 内部 的某 些 经 济 安 排 的 方 式 来 减少 缴税 。 经过长期的发展 ． 税 收 筹 划 的 真 正 定 义 和 相 关 条款都逐渐形成 了标准化 ， 简言之 “ 税 收筹 划 ” 就 是 指 在 现 代 商 业 法 律
行探讨是迫在眉睫的。
现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨
现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨【摘要】本文首先分析了税收筹划对现代企业财务管理的重要意义，然后阐述了企业税收筹划的实施方法。
【关键词】现代企业；财务管理；税收筹划；问题探讨一、税收筹划的意义（1）提高企业财务管理水平。
企业的经营管理三大要素分别是资金、成本和利润。
企业的税收管理本身可以看作是企业的一项重要财务管理活动，它是对财会行为进行一系列的适当调整，为了企业的资金、成本和利润能够达到更好的效果，提高企业整体的财务管理水平。
企业要想长期的生存和发展，不断壮大实力，就要学会合理高效的进行纳税筹划，因为有效的税收筹划能够提高企业财务管理水平。
（2）提高企业经济效益。
要想实现企业的财务管理目标，就要求企业必须最大限度地降低成本和税收负担。
在企业规模不变的条件下，进行科学合理地税收筹划，是市场经济环境下企业追求自身经济利益最大化的目标的内在要求。
有效地开展税收筹划，能够避免企业陷入税法陷阱之中，对于一些交不交影响不大的税款或者重复性征税的现象，企业应该在遵循相关法律法规的前提下，尽可能最大限度降低企业的税负，从而实现企业财务利益的最大化。
（3）促进税法建设。
企业进行纳税筹划的前提是不能够违背税法。
税收筹划是在对税法和税收政策的深刻理解之上进行的，这样就有助于企业加强法律意识。
伴随着现代企业税收筹划理论和实践日趋成熟，税收筹划对现存的税收法律存在的缺陷作出了昭示，包露出了现有税法的不足之处。
于是，国家就可以根据税法的缺陷采取相应修改措施，来完善国家的税收法律法规。
二、现代企业财务管理下的税收筹划措施1．销售环节的税收筹划。
下表1是在销售环节不同的情况下采取的税收筹划措施。
表1 不同环节税收筹划措施企业在销售产品的时候，可以自由的选择销售模式，这样就为企业采用不同的销售模式进行税收筹划创造了条件。
企业不同的销售模式常常使用不一样的税收政策。
在实际运用中，销售模式的选择应当和销售收入的实现时间相结合，企业纳税义务发生时间和销售收入确认时间是相关的，这样不同的纳税义务发生时间为税收筹划来降低税负提供了条件。
现代企业财务管理中的税收筹划分析
现代企业财务管理中的税收筹划分析摘要：在现代企业的发展过程中，随着财务管理工作的开展，在做好税收筹划工作的同时，能够从企业的资产和融资着手，实现合理分配目标。
将法律法规相关内容作为基本前提，确保所实行的税收办法科学、严谨。
根据财务活动的执行状况，通过形成有力监管，帮助企业实现战略性经营目标。
本文以现代企业财务管理工作为背景，分析税收筹划有效对策，以期为相关企业提供参考和借鉴。
关键词：现代企业；财务管理；税收筹划；优化措施引言：基于市场经济新常态发展背景，随着现代化企业的持续发展，为有效应对市场中的竞争压力，应突出财务管理工作重要性。
随着税收筹划工作的开展，属于财务管理阶段的关键组成部分，应提出有效税收筹划对策，促进财务管理内容持续完善，帮助企业减少税收方面的风险，有利于保障企业的经济效益。
一、分析现代企业财务管理与税收筹划之间的关系（一）税收筹划与财务管理目标在现代企业开展财务管理工作时，其主要目的是通过做好财务管理工作，将目标设置作为指导思想。
在该类主要依据的参考作用下，构建规范的财务管理体系，并对管理成效加以考核，引导企业走向正确路径。
在开展税收筹划工作时，目的是减轻企业税务负担，帮助企业实现利益最大化目标。
由此可以看出，税收筹划核心目标与财务管理工作目标具有一致性，且税收筹划工作目标设置，通常需要发挥财务管理目标的决定性作用。
（二）税收筹划与财务管理对象企业资金的循环和周转，属于财务管理工作环节的主要对象，实际所需要缴纳的企业税费，同样属于财务管理的对象之一，并且属于刚性支出的范畴。
在落实税收筹划工作时，能够对税费活动合理规划并科学调整。
通过深入探究纳税工作，采用合理、合法、合规的方式，帮助企业减少税费，以谋求更多利润。
在减少刚性支出时，使企业资金在循环和周转时更为有序。
二、现代企业财务管理工作中对税收筹划的应用（一）参与企业投资决策在企业开展投资活动的过程中，通常需要掌握实际的投资对象，并按照对象的类型，将投资活动分成以下两种。
市场经济环境下现代企业财务管理——企业税收筹划问题探索
税 收 筹 划 工 作 是 一 个 系 统 性 很 强 的 活 动 。 种 环 节 各
的 最 小 化 实 现 的 ； 企 业 同 时 又 作 为 一 个 纳 税 义 务 人 的 之 间 相 互 制 约 相 互 影 响 ， 整 个 企 业 财 务 活 动 的 一 部 分 ： 而 是
身 份 承 担 着 税 法 规 定 的 各 种 税 赋 ， 一 项 税 款 的 支 出 都 在 税 收 活 动 中 ， 业 往 往 先 发 生 业 务 经 营 行 为 ， 后 产 生 每 企 然
的 跨 国 公 司还 是 中 小 企 业 ， 非 常 注 重 研 究 本 国 及 相 关 ２ ４ 目的性 都 ． 国 家 的 税 收 法 律 法 规 制 度 ， 便 很 好 地 将 税 收 政 策 与 企 以 工 作 的 专 业 人 员 ， 且 社 会 上 各 种 从 事 企 业 税 收 筹 划 的 而 税 收 筹 划 的 终 极 目的 就 是 使 企 业 获 取 的 整 体 经 济 利益 分析 ， 企 业 潜 在 的税 收 负担 降 到 最低 ， 足全 局 ， 择最 佳 使 立 选
浅谈现代企业财务管理中对税务筹划的运用
税 额 为 ２５ 元 ，如果 对 非盈 利性 的公益组 ．万 织 住 围家 规定 扣 除额 １２万 元 内进行 捐赠 ， ． 该企 业 便是 徽 利企 业 ，税率 下凋 ５ ％，便 只 需要 缴 纳 ２ 元 。所 以 ，通 过适 当的 公益性 万 捐憎 可 以达 到降 低税 负的效 果 ， 企 业获得 使 鬯 多 的利 润 。
浅谈现代 企业 财 务管 理 中
对税 务筹划 的运 用
徐玉胜 深圳 市盛宏珠 宝有限公司 广东深 圳 ５ ２ ８ ０ １０
【 文章摘要 】 税 务 筹划 是指 在 为达 到现 代 企业 财 务管理 的有 效手 法 ， 本文从税 收 筹划 的概 念和特 点 入手 ，对税 务筹 划的 可行性 、必 要 性做 了分析 ， 最后 从 宏观及 微观 两 方 面
、
就现代企业财Biblioteka 管理中对税务筹划的应用 做 了详细 的论 述 。
【 关键词 】 现 代 企业 财 务管理 ；税 务筹５ ；运 用 ２ ， 】 税 务 筹划 指 的 是纳 税 人 按 照 国家 相 关 法 律的规 定 ，通过 对投 资 、理 财 、经营 等活 动进 行事 先筹 划安排 ， 大 限度的 使用税 务 最 的优 惠条 件 ， 从企 业 的 自身 出发选择 最适 合 企业的纳税方案， 使税负可以达到最小化的 规 划 。税 务 筹 划 属于 企 业 财 务管 理 一 个 部 分， 税务筹划的本质是使企业进行合理的依 法纳 税 ，降低企 业 的纳税 风 险 ， 而达 到企 从 业经济利润最大化的目标。 税务筹划拥有合 法 陛 、筹划 性 、合理 性 、目标 性 的特征 。税 务 筹划本 身是企 业正 常运 作 中 的一 个程序 ， 操作 步骤 首先 以某个 假 定 目标 作为 起点 ， 制 定政策、 策略和详细的计划， 以求达成 目标。 所以筹划本身并不是采取行动的过程， 而是 决定做 些什 么、什么时候 开 始 、怎样做 、谁 来做 等执 行 过程 。 税务 筹划 和偷税 、 税 、漏税 、抗税 有 逃 着本 质上 的区别 ， 企业 进行 税 务筹划 最重 要 的前提就是台法 ｝ 企业进行税务等划的根 生， 夺 目的是 要将 企 业 的 整体 税 负降 低 到最 小 化 ， 过 制定纳税 方 案并且 进行 比较 、 通 测算 、 选择 及实 施 是企 业进行 税 务 筹划 的方 法 。
浅谈现代企业财务管理中的纳税筹划
式、 筹资总量 、 资本成 本等一系列问题产生影 响。 假 如某企业 正在评估两项筹 资方案 ， 方案 １ 筹资 总 ：
额 为 １０ ０ ０万元 ， 息税前盈余 （ ＢＴ 为 １０万元 ， Ｅ Ｉ）０ 利息（ ） Ｉ
案 的拟 订 和最佳 方案 的选择 等 ， 涉及 政策 面广 、 实务 性
这在一定程度上可 以改善企业现有的资本结构 ， 同时 ， 为 企业 日后运用负债融资 ， 有税 收上 的好处打 下一定 的 享
基础 。
事物， 在理论上和实际工作 中并未引起足够重 视。 因此 ， 税 收筹划仍 是企业 财务管理中的薄弱环 节。随着我 国市
场经济 的不 断完 善 ， 别是 我 国加入 ＷＴ 特 Ｏ后 ， 税筹划 纳
总收益水平大于负债成本 的情况下提高所有者 的预期 收 益水平 ， 但可能 因这 一资本 结构 而对未 来时期 的筹资 方
２ ．投资活动 投资是现如今市场 上所 有企业都 极为关 注 的热点。 而投资活动中的投资筹 划是一项 系统 工程 ， 它涉 及企业 自身情况的分析、 各地 区优 惠政策 的对 比、 资形式 、 投 注 册地点、 财务核算形式 的确 定 、 收负 担 的测 算 、 税 纳税方
元 。方案 ２ 筹资 总额 为 １０ ： ００万 元 ， 息税 前盈余 （ ＢＴ） ＥＩ
的例子 ， 企业对 不同投 资形式 的选择 中说 明投资筹 划 从
应 从 哪 些 方 面入 手 。
例如 ： 内资企 业准备 与某 外 国企 业联合 投资设 立 某
为 １０万元 ， ０ 利息 （ ） ２ Ｉ 为 Ｏ万元 ， 税前 盈余 （ ＢＴ—Ｉ 为 ＥＩ ） ８ Ｏ万元 ， （ ０ ３ ） ２ 税 Ｔ＝ ． ５ 为 ８万 元 ， 税后 盈余 （ ＢＴ—Ｉ ＥＩ ） （ Ｔ为５ １一 ） ２万元 ， 资者 和 债券人 持 有 的总现 金流 量 投 ［ ＢＴ １一 ）＋Ｔ ］ ７ Ｅ Ｉ（ Ｔ Ｉ 为 ２万元 。 从 以上 两方案 可以看 出， 如果方 案 １ 方案 ２所 筹 与
现代企业财务管理中的税收筹划问题
由 十 经 济 活
ห้องสมุดไป่ตู้
与减轻税 负的其他形 式如逃税 、 欠税 下特点 ：
二、 税收筹 划在企 业财务管 理 中 动 的 多 样 性 和 复
杂性 ， 决定 了税 收 ｆ 税 收筹 划有利于企业 实现价 筹 划 是 一项 复 杂 一）
划 的规 划 、 计 、 排来 寻求 未来 税 流 Ⅲ 的 数 量 ； 一 方 面 ， 、 可 以 通 收负担的减轻是 以纳税人 自身利益发 设 安 另 企 『 ｌ ，
尽 负相对最轻 ， 营效 益相对最好 的决 过纳税筹划 降低纳税 金额 ， 可能地 展 和整 体收益增 长为前提的 。因此 ， 经 策方案的行 为 ， 是一 种合理合法 的侦 减少企业 的现金支 ， 避免必要 时出 积极正确的税 收筹划 目标是以纳税人
关对此不应反对。这一特点使税 收筹 上 ， 照政府 的税收政 策 导向选择经 按
划 与偷 税 具 有 本 质 的不 同 。
营项 目、 规模 和 方法 等 ， 最大 限度利 正确 的税收筹划 凤 琴 无疑有利 于 观 ２ 筹划性。税 收筹划不是在纳税 用税法 中各 种优惠政 策 ， 、 纳 税 人 进 行 义务发生之后想 办法 减轻税 负 ， 而是 企业实现价值最大化 。
现企财管中税ｌ问 代业务理的收划题
一
定 会发生税 收筹划成本 。因此 ， 企
而 ＋ 账 目清楚 、 纳税 申报 正确 、 缴税 及时 资金的需要 ， 日使 企业获得本 期减 足额 ， 出现任 何关于税收 方面的处 少纳税 金额给 企业带来 的时间价值 。 不
３ 注意税收筹Ｙ Ｈ 的风险防范 、 ｄ， １ 纳税人进行税收筹划 时要使筹划
浅析现代企业管理中的税收筹划
能性 。
，
企 业 可 以从 多 个 角 度 和 环 节 进 行 税 收 筹 划 ， 随 我 国 经 伴
济环 境 的变化 和制度 建设 等方面 原 因 ， 业从 事税 收筹 划 的 企
空 间更大 ， 税 筹划 的技 巧更加 多样 化 。 纳
１ 税 收制度 的更 迭为税 收筹 划提供 了可操作 的空 问 ． 市场经 济面 临 的环境处 于动 态 的不断变 化 中 ， 规范 企业
行 为 的 税 收 制的 推 移 ， 税 收 征 收 管 理 必 然 朝 着 法 制 化 、 统 化 和 相 对 稳 定 化 的 方 向 发 系
一
方 面 ， 着高 风险特 征 的房地产 开发企 业应 当在信 息 有
披 露环 节充 分披露 其 面临 的 各种 风 险 ， 如抵 押 风 险 ， 业 尚 企 在开 发的 土地及 工程 项 目面 临 的筹 资 风 险 、 地 风 险 、 发 土 开
风险 等 ， 风 险对于 利 益相 关 者 而 言更 加 透 明 。另一 方 面 ， 让
为企 业的税 收筹 划提 出了更 高的要 求 。税收 筹划 需要在 企业 管理 的 实践 中不 断 完善 与 改进 ， 服务 于财务 管理 总体 目
标 ， 循 财 务 决 策 过 程 。很 多企 业 都 能 正 确 处 理 税 务 筹 划 工 作 ， 过 合 法 途 径 减 轻 税 负 ， 遵 通 实现 企 业 价 值 最 大 化 。 本 文 不 仅 关 注 现 代 企 业 管 理 中 实 施 税 收 筹 划 的 可 行 性 ， 且 对 其 管 理 中存 在 的风 险 进 行 分 析 ， 出相 应 的 积 极 应 对 措 施 ， 而 提 希 望 给 企 业 管理 中 的 税 收 筹 划 提 供 一 些 建 议 。
现代企业财务管理中的税收筹划问题探究
现代企业财务管理中的税收筹划问题探究一、财务管理与税收筹划之间存在的关系分析（一）财务管理的整个过程中均包含税收筹划活动。
财务管理的主要工作是对企业生产、仓储、销售、投资等流程进行会计核算、提出管理意见、制定预算指标，而税收筹划同财务管理一样，也要通过对企业经营活动中涉及税收业务进行事前预测、监控，达到降低税收负担的目的。
因此，财务管理与税收筹划均对企业生产经营流程进行有效的管理。
（二）现代企业财务管理目标与税收筹划目标相同。
现代企业财务管理与税收筹划具有相同的目标，都是帮助企业管理层实现利润最大化目标。
因此，税收筹划方案在制定前，应首先对企业财务管理工作目标进行了解，使企业税收筹划工作的成果既要保证合法，又要能够增加企业经济利益，避免过度消耗企业资源。
（三）税收筹划方案应满足现代企业财务管理要求。
企业在经营过程中将受到国家政策调控、金融利率变化、原材料价格变动等因素的影响，企业应根据变化情况对财务管理内容进行调整，同时，税收筹划方案也应根据外界影响因素进行相应的调整，适应财务管理要求。
二、现代企业在财务管理中强调税收筹划工作的重要意义（一）帮助企业提高财务管理工作的水平与效率。
税收筹划工作通过财务部门与各业务部门共同制定筹划方案、规范税收管理行为，使各业务部门之间加强了沟通与协作，大大提高了财务管理工作的效率。
（二）税收筹划有助于实现企业经济利益目标。
目前，企业经济利益目标的实现除了取决于产品销售收入外，还需要通过强化内部管理，来降低企业各项运营支出，变相增加企业经济利益。
而税收筹划工作通过事先对经济业务及涉税行为进行事先筹划，一来可以使企业享受更多优惠政策福利，二来可以在法律允许范围内降低企业税收负担，进而提高了企业经济利益的流入。
（三）帮助企业响应国家税收体制改革号召。
税收筹划工作的前提就是遵守国家税收法律法规要求，并相应根据国家政策的调整对企业内部税收管理行为进行调整，以保证企业纳税行为符合现行法律规定，并为国家修订、出台新政策文件提出宝贵的意见与建议。
浅谈纳税筹划在现代企业财务管理中的应用
纳税筹划在现代企 业财务管理中应 用的提 出 正确 ， 缴纳税款及 时、 足额 ， 不会 出现任何 关于税收方面的处罚 ， 即 纳税筹划 ， 是指在遵守税收法律法规 的前提下 ， 对企业筹 资、 在税收方面没有任何风险 ， 或风险小到可以忽略不计的一种状态。 投资 、 经营、 理财等活动进行科学 、 合理的规划与安排 ， 到节税 以达 ４利润分配中的纳税筹划 ． 企业的股利分配形式一般有现金股利和股票股利两种。根据 目的， 最终 实现企业价值最大化的一种财务管理活动。
企业经营 目标最大化的一系列财务活动 ，就成为现代企业财务管 企 业 在选 择 再 投 资 方式 时 ， 从 购 销 市 场 、 业 竞争 、 资 风 要 行 投 理 的一项重要内容。 险等各方面进行可行 性因素分析 ， 若有再投资优惠 ， 而企业又想扩 二、 纳税筹划在企业财务管理 中的应用 大生产规模 ，则企业用税后所得进行再投资而不用借入资金再投 无疑可节约更多税款。 这是因为再投资的优惠通常大于借入资 纳税筹划在企业财务管理 中的应 用主要表现在筹资决策 、 投 资 ， 资决策 、 经营过程、 利润分配过程 中的筹划。 金的利息抵税所得 。 １ 筹资过程中的纳税筹划 三、 在财务管理 中运用纳税筹划需要注意 的问题 （） １ 筹资方式的选择。企业不 同的筹资方式将会带来不 同的预 １ 纳税筹划方案的合法性 期收益和税负水平。企业筹资一般分 为债权性筹资和权益性筹资 纳税筹划是 为了获得相关的财务利益 ， 使企业 的经济利益最 两种方式。 权益性筹资包括用留存利润和发行新股等方式 ， 具有风 优化。 纳税筹划是按照合法和非违法的手段使企业税收负担最小 险小、 成本高的特点 ； 相对而言 ， 债权性筹资更具节税功能 ， 具有风 化或企 业生产经营 目标最大化的涉税规划 ， 它决不是 以偷税为代 险大、 成本低 的特点 。 因此 ， 纳税筹划不仅在确定资本结构方面 ， 而 表 的税款流 失。因此 ， 在进行 筹划方法选择 时应注意遵 守现行 的 且在具体确定筹资对象上都 是有作用的。将纳税筹划应用于企业 税收法律法规与其他法律规定 ， 严格遵守财务会计制度 、 投资优 的筹资活动能使企业在确定筹资成本 时， 找到最佳的资本结构。 惠政策等方面的规定 ， 把握好筹划方法选择的尺度 ， 避免 因筹划 （） ２租赁方式 的选择。 租赁方式分为融资租赁和经营租赁两种 ， 其中融资租赁的节税效益要优于经营租赁。融资租赁不但可使企 业获得所需资产 ， 保存举债能力 ， 更可以将租入 的固定 资产计提折 旧， 租金 中的利息和相关手续费还能在税前扣除 ， 双重减少 了计税 基数 ， 起到了节税的作用。 ２投资过程 中的纳税筹划 不 当而丧失税务筹划收益 ， 或者因为违法而遭 受税务机 关的经济 处罚。 ２纳税筹划的不确定性 企业的纳税筹划是一项复杂的前期策划和财务测算活动。企 业在进行纳税筹划时， 应注重收集相关的信息 ， 减少不确定因素的
现代企业财务管理中税收筹划论文
探讨现代企业财务管理中的税收筹划【摘要】税收筹划同企业的财务管理具有密不可分的关系，在现代企业的财务管理的每个领域，都能体现税收筹划存在的必要性，对企业财务决策起着至关重要的作用。
本文分析税收筹划在现代企业财务管理中必须遵守的原则，重点探讨税收筹划在现代企业财务管理中的应用价值与意义。
【关键词】企业财务财务管理税收筹划1 前言现代企业财务管理中的税收筹划，必须在不违背相关税收法律规定的条件下进行，普遍运用的手段有经营、投资、组织、理财等，进而达到转退筹划、节税筹划、避税筹划以及涉税零风险的策划目标，以此减小纳税人在财务方面的风险，更利于企业进行合理的财务决策。
企业是市场不可或缺的组成部分，因为其要进行的税收筹划与企业财务具有不可分割的密切关系，所以必然会受到现代企业财务管理的约束，也会受到市场经济的直接影响。
本文基于税收筹划在企业财务管理中必须遵循的原则，主要探讨税收筹划的应用与意义。
2 税收筹划在现代企业财务管理中必须遵守的原则现代企业财务管理体系中不能缺少税收筹划环节，但在制定实施税收筹划计划时，必须要明确税收筹划的目标。
税收筹划不能以降低税收为唯一目标，必须要考虑各个方面的因素，避免因为不合理的税收筹划方案，导致引发其他不必要的开支，反而给企业财务造成额外的经济负担。
所以，企业在进行税收筹划时，要遵循几个必要的原则，具体如下：2.1 筹划性原则。
一般的经济活动中，企业缴纳增值税或是营业税，都是在交易行为结束之后；企业缴纳财产税，也是在其获取财产之后进行，可见，企业在履行纳税人义务的过程里具有滞后性。
这个特性也为企业进行税收筹划提供了可行性。
由于纳税人与纳税对象的性质都具有差异性，因此税收的待遇也会有所区别，这为企业创设出较低税负决策机遇。
2.2 合法性原则。
税收筹划和一般偷税、漏税等违法行为具有显著的差别，因为税收筹划是必须在法律条规束缚下进行的，以依法治税为基本原则。
税收筹划具有合法性，主要还体现在其纳税方法以国家税法条款为基本参考，是经过认真细致比较后的优化决策。
论现代企业财务管理与税收筹划
首先 ， 企业 在进行各项财 务决策之前 ，进行细致合 理的税收筹划 有利于规范其行 为，制定 出正 确的决策 ，使整个企业的经 营、投资行 为合理、合法 ，财务活动健康有序运行 ，经营活动实现 良 性循环。 其次 ，筹划 活动有利于促使企业精打细算 、节约支出、减少浪费 ， 从而提高经营管 理水平和企业经济效益 。 第 三 ， 收筹划是一项 复杂的系统工程 。税收的法规、政策在一 税 定时期内有其一 定的适用性 、相对 的规范性和严密性。企业要达到合 法 “ 节税”的 目的，必须依靠加 强 自身的经营管理 、财务核算和财务 管理 ，只有如此 ， 能使筹划 的方 案得到最好实现 。因此 ， 才 开展税务 筹划也有利于规范企业 会计核 算行为 ，加强财务核算尤其是成本核算 和财务管理 ，促进企业加强经营管理 。 其 二 ， 助于企业财务 管理 目标的实现 。企业是以营利为 目标的 有 组织 ，追求税后 利润成 为企业 财务管理所追求的 目标。企业增加利润 的方式有两种 ： 是提高效 益： 二是减轻税负。 前者在投资一定的情况下 ，虽有所作为 ，但潜力是有～定限度的。 企业税务筹划正是在减轻税 负 、 求税后利润的动机下产生的，通过 追 企业成功 的税务筹划 ，可 以在投 资一定 的情况 下 ，为企业 带来 不少 “ 节税”效果 ， 更好地实现财务管理 的目标 。在税收筹划下的企业有效 结构重组 ，能促进企业迅速走上规模经 营之路 ，规模经 营往往是实现 利润最 大化 ，也就是企业财务管理 最终 目标的有效途径 。此外 ，节税 筹划，有助于企业在资金调度上受益 ，无形中增加了企业的资金来源 ， 使企业资金调度更加灵 活。筹 划活动不仅限于本企业 ，应同其他单位 联合 ， 同寻求节税的途径。 共
税 收筹划的根本 目标就为了取得效益。 ３５ 事先筹划原则 ． ４ 企业开展税务筹划对财务管理意义重大
关于企业财务管理中的税务筹划问题分析与探讨
现物价上下波动的情况 ， 最 好 采用 加 权平 均 法对 存 货进 行 计价 ， 避 免 出 现各期利 润忽高忽低的状况发生 。 造 成 企 业 各 期 应 纳 税 所 得 额 来 回 波
动， 为企业安排应用资金造成 一定 的困难 。
（ 四） 利 润 分 配 过 程 中 的税 务 筹 划
企业带来末 Ｅ ｔ 。
税务筹划具有很高的谨慎性 。 任何策划都不是盲 目进行 的， 但 是如
果 没 有得 到 税 务 机 关 的认 可 。 不但 浪 费 时 间 ， 甚 至可 能触 犯 法 律 。
（ 三） 税 收 筹 划 应 在 纳税 义 务 发 生之 前 进 行 企 业 进 行 税 收 筹 划 必 须 在 国 家税 收 法 律关 系 形 成 之 务 管 理 中 的 税 收 筹 划 的 特 点
（ 一） 舍 珐 性
税 制 是 我 国 以征 税 方 式 取 得 财 政 收入 的 法律 规 范 ，纳 税 人 必 须 履 行纳税义务 ， 税 务 筹 划 必 须 遵 循 国家 法 律 规 范 。
（ 二） 规 范 性
的一项任务 ， 而税收法规 、 国家政策 等会随着时间 的推移发 生变化 ． 最 初 实施的筹 划方案可能 由原来的合法变成 了一种违法行为 ．另外税务
三、 企 业 财 务 管理 中的 税 务 筹 划 应 注 意 的 问题 （ 一） 加 强企 业 税 务 筹 划 的正 确认 识
现 在 仍 有一 部 分 人 将 税 务 筹 划 和 偷 税 漏 税 等 同起 来 ．然 而 真 正 的 税 务 筹 划 是 指在 法 律 规 定 的范 围 内 。 以 国家 政 策 为 指 导 中 ｔ Ｌ ， 的 一 项 节 税措施 ， 这跟 企 业 偷 税 漏 税 行 为 有 最 根 本 的 区别 。 税 务 筹划 是 事 前 进 行
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论现代企业财务管理中的税收筹划问题
摘要：税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守现行税收法规的前提下，运用纳税人的权利，在有多种纳税方案可供选择时，纳税人可以进行策划，选择税负最轻的方案，也即纳税人通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收收益。
关键词：企业；税收筹划；意义
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01
随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈。
企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地并且有所发展，不仅要扩大生产规模、提高劳动生产率、增加收入，也要采用新技术、新工艺，对固定资产进行更新改造，减少原材料消耗，降低生产成本。
一、税收筹划的概述
税收筹划，又称税收策划，是指在符合或不违反税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，使企业本身税负得以延缓或减轻的一种有效的手段。
它充分利用税法中提供的一切优惠，在诸多可选的纳税方案中择取最优，以期达到整体税后利润最大化，对于企业来说，要树立税收筹划意识，用合法的方式保护自己的正当权益，从而
提高企业效益。
从法律上讲，依法纳税是纳税人应尽的义务，而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权力。
税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择，是其应有权利。
税收筹划已不是一个新名词，在西方国家已有很长的历史，不仅被政府认可，而且在会计主体中应用十分普遍。
在许多地方，税收筹划已成为税务事务所的主要业务和发展方向。
广大企业对税收筹划的欲望非常强烈，纳税人有权在国家税法的前提下，通过安排自己的涉税活动来合理避税或减轻自身税负，采取措施以防范和化解纳税风险，运用法律手段来保护自身的权益。
二、当前税收筹划的现状及存在的问题
1.企业税收筹划风险控制能力不足。
企业对税收筹划风险控制不重视，没有正确把握税收政策，不能透彻理解税收筹划的实质，认为少纳税甚至不纳税就是成功的税收筹划，因而不惜采取违规手段开展“税收筹划”，如财务会计信息虚假失真、做假账、出具虚假财务报告以及非法申请享受税收优惠等等，使税收筹划变成不合理的避税，甚至变成不合法的偷税漏税等。
2.优惠政策享受不足。
目前我国确实有许多优惠政策能够帮助企业合法节税，但是问题是企业享受不足。
究其原因主要有两个方面：一是资格认定手续比较多。
根据规定，税务部门须对享受税收优惠政策企业的资格认定进行严格
把关。
实际操作中，认定手续及所要求提供的相关资料比较繁琐，企业操作起来有一定的困难。
二是享受优惠的企业比例不高。
符合规定的企业理应享受一定的税收优惠，但是现实经济中，许多符合享受条件的企业对优惠政策不了解，未及时办理相关的审批手续，也没有进行相关的税收申报，致使其错过享受税收优惠政策的机会。
3.企业高素质税收筹划人才缺乏。
一方面大多数企业财会人员没有经过专门化、系统化的税收筹划知识训练，而一些企业筹划人员又缺乏财务会计、税收政策、企业管理、经济法律等专业知识，因而导致企业统筹谋划、综合分析判断能力不强，很难使税收筹划真正取得实效。
另一方面，部分企业管理者的管理思想落后，筹划意识缺乏，相关知识欠缺，不少企业甚至基于自身原因，根本没有将税收筹划纳入企业管理的运行机制中去。
4.税企之间沟通不够。
一是由于受传统的税企征纳对立观念影响，一些企业对税务机关不信任、不合作，害怕、逃避税务管理。
许多企业认为，税收筹划属于企业内部秘密，不能让税务机关插手，其操作过程甚至不希望让税务机关知道。
二是税务机关咨询引导力度不够，受一些传统的征管观念影响，税务部门单方面追求实现税收收入最大化的目标，认为加强管理、严防杜绝是唯一手段，忽略了咨询、引导等纳税服务，严重影响了征纳双方的沟通理解。
三、关于加强税收筹划管理工作的思考
随着我国市场经济机制的日趋完善，税收筹划将成为企业经营中不可缺少的重要组成部分。
从企业的角度看，税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、企业都有利。
1.树立税收筹划意识。
在西方国家，企业税收筹划并不是一个新生事物，它不仅被政府认可，而且在会计主体中应用十分普遍，甚至已成为一种谋生的职业。
但在我国，由于企业管理人员在自身素质和税收认识上的局限性，致使税收筹划意识淡薄，税收筹划还仅仅处于探索、研究和推行的初始阶段，因此我们必须首先认识企业进行税收筹划的意义，树立税收筹划意识。
2.财务规范化是税收筹划的前提。
账簿、凭证、报表是记录和反映企业经济活动的载体，任何形式的税收筹划都必须借助它才能实现。
因此，一项正确、有效的税收筹划必须具备真实、合法的原始凭证，规范、健全的会计账簿，真实、完整的会计报表。
如果一个企业账证不健全，税务机关在征收其所得税时只能采取核定征收，那么，即便企业当年严重亏损，并聘请经济专家精心筹划，也不得不按照税务机关核定的所得税额缴纳所得税。
同样，如果一个企业财务不
规范，大量采用现金交易，“白条”列支，即便交易是真实的，因事后无法查证，必然不准予税前扣除，只得被调增所得额，多缴所得税，同时还会因未按规定使用发票受到税务行政处罚。
这样，再好的税收筹划也无济于事。
3.加强引导咨询，帮助企业合法筹划。
在税务筹划尚处于初级阶段时期，作为税务机关，更加需要加强面向纳税人的税收筹划政策引导和咨询服务。
税务机关可以根据企业的实际情况和具体需求，加强与纳税人的交流和沟通，深化政策宣传服务，普及税收法律知识，做好税收筹划宣传和辅导，帮助企业掌握税收筹划与偷、逃税的区别以及税收筹划涉及的具体税收政策法规，提醒企业在正确树立依法纳税理念的前提下，谨慎选择税收筹划方案，并保证自身的税收筹划活动不断适应新的税收政策要求，在合法依规的基础上追求税后利润的最大化。
4.强化科学管理，增强监管力度。
税务机关要按照“优化服务”和“加强监管”的要求，采取科学的方式，强化对企业税收筹划活动的监管。
一是完善税务机构内部监管职能。
设置专门的税收筹划监管指导部门，明确具体职责，专注纳税人税收筹划管理，构建机制健全、运作高效、覆盖全面的税收筹划监管指导体系，将筹划管理与纳税服务、尊重纳税人权益和维护国家税收利益相结合，防范非法节税行为的出现。
二是加强税收筹划管理和日常征管工作的结合。
税
收筹划管理本质也是企业节税的一种方式，加强税收筹划监管要充分运用税务信息监控网络，结合纳税申报、纳税评估、税务巡查等日常征管工作，加强监督，细化管理，切实提高税收筹划监管工作的质效。
参考文献：
[1]蔡昌.税收筹划实战[M].机械工业出版社，2009，4.
[2]胡永政.税收与税务筹划[M].人民邮电出版社，2010，8.。