关于食堂业务招待费、职工福利费等有关费用列支的规定

食堂业务招待费、职工福利费等有关费用的列支规定
第一章总则
第一条为准确划分职工福利费、业务招待费、外部劳务费等科目，特对职工福利费、食堂业务招待等费用列支做如下规定，请各部门做好执行和监督工作。

第二条食堂业务招待费
（一）食堂采购的烟酒及蔬菜等物品要在公司指定超市采购，要提供原始凭证（发票、出货清单、验收单）；发票必须提供物品明细，如烟酒发票须明确烟酒名称、数量、单价、金额；若发票显示为“蔬菜一批”，则须附详细出货清单，要求清单加盖开票单位财务章并经公司验收人员做验收签字；
（二）每月末（20日前）把本月食堂采购费用和招待费用分别计入“职工福利费”和“业务招待费”。

账务做账须综合部提供如下明细：
1、用餐申请单：指在食堂招待的用餐申请（一式两份、用餐部门填写，综合部和财务部各保存一份），见附件一；
2、菜单明细：就餐后，餐厅将出具用餐费用详单（见附件二），并经用餐申请部门负责人签字认可后，月末20日前一并交财务入帐（一式三份、综合部、财务部和用餐部门各一份）；
3、月末预算会（每月22日）汇总食堂业务招待费、福利费用及食堂仓库盘点情况，汇报食堂本月收支及盈亏情况。

（三）在外就餐按原报销规定执行。

第三条外部劳务费列支说明
根据集团公司相关规定，临时用工有关支出计入外部劳务费，为使该类支出与一般员工区别，要求临时用工有关支出单独列支，发票单独开具。

财务核算流程及要求如下：
（一）福利品购置
1、根据实际发生金额，将购置费用划分“为一般员工购置”和“为临时用工购置”，分别支付款项并单独开具发票和明细；
2、对于为一般员工购买且总费用为1000元以上的，以支票方式支付，财务记账直接计入相关科目；
3、对于为临时用工购买的福利品，不得使用公司资金支付，可委托劳务派遣管理中心开具发票并支付其款项，令其代为支付该部分款项，财务根据其发票记账入“外部劳务费”。

（二）食堂就餐补贴
1、正式员工每月300元食堂就餐补贴直接进入职工福利费；
2、外聘劳务（清洁工、食堂服务员、厨师、司机、保安、锅炉工和部分管理人员等）和特聘专家、医护人员的就餐补贴以现金形式发放，计入其工资性收入，按劳务公司出具的发票进入“外部劳务费用”。

第四条本规定解释权归综合部。

第五条本规定自发布之日起执行。

附件：
1、用餐申请单
2、用餐详单
附件1：
接待用餐申请单
编号：申请日期：年月日
附件2：
用餐详单
编号：申请日期：年月日。