2021年上半年台湾省内审师实施内部审计业务分析性复核技术考试题

2021年上半年台湾省内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术考试题本卷共分为1大题50小题，作答时刻为180分钟，总分100分，60分合格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在对无法说明的存货减少进行测试进程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部操纵测试的缺点，记录在验收报告中的信息可能并非靠得住。

在这种情形下，以下文件中能提供关于存货增加的最正确证据的是
A：采购申请
B：采购定单
C：供给商发票
D：供给商对账单
2.通常以为，通过大量生产相同或相似的产品达到规模经济是大规模制造商维持生产本钱持续下降和竞争性的最好方式。

选择这种观点的最好回答。

A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增加。

B：这种观点对，标准本钱更低的单位本钱会继续维持竞争优势。

C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来维持竞争优势。

3.以下哪项内容可能提示审计师警戒部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、治理层报酬中的专门大一部份直接与该部门所报告的净收入有关
A：只有Ⅰ是对的；
B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D：只有Ⅲ是对的。

4.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作打算和预算。

该打算包括以下几个方面所有审计业务按前后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，和每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项打算的要紧缺点？
A：没有考虑到治理层对专门项目进行审计的要求。

B：实现营业利益的机缘被忽略了。

C：没有提供衡量工作的标准和工作的打算终止日期。

D：实施审计所需要的知识、技术和纪律被忽略了。

5. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便觉察语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是
A：翻译程序
B：加密程序
C：调式程序
D：编译程序
6. 依据审计准那么，内部审计人员能够不具有以下能力
A：a.熟练运用内部审计准那么；
B：b.明白得治理原那么；
C：c.良好的人际沟通；
D：d.用量化方式承担培训课程能力。

7.
审计人员觉察公司采购部门的政策许诺产品每一部件的定货到收货天数最大化，即便部件的完成时刻长达三个月或更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有本钱目标，审计人员应当关注
A：复核产品样本的生产要求，以确信生产进程中材料与配件的最正确需求时刻；
B：评估采购部门成员之间是不是存在产品线任务安排的轮换；
C：确认与任一运算机操纵系统有关的采购部门成员的签名授权系统；
D：对销售额最高的产品进行测试，以确信持有产成品的平均天数。

8. 审计委员会的责任有
A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计打算和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

9. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：40 5% 2%
B：60 5% 1%
C：80 4% 3%
D：100 1% 1%
10. 在检查工资单上与薪酬转变相关的列表时，最可能觉察
A：未觉察的新员工工资率错误。

B：在本钱报告系统中将劳动时刻计入错误账户。

C：不正确的工资扣除项目。

D：无法为员工提供参加养老金打算的机缘。

11. 以下哪一项为哪一项数据字典所具有的功能? A：a.用来确信系统的用户。

B：b.为目标和资源确信优先级和平安规那么。

C：c.能够划分两个持续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

12. 在对银行审计的进程中，某审计人员觉察一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违背了常规政策。

该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证再也不发生类似情形。

但审计人员相信这一行为可能是故意的，因为贷款官员与操纵该企业集团的一个要紧负责人有紧密关系。

该审计人员应该
A：把存在的利益冲突与违规情形报告治应当局，并建议作进一步伐查；
B：向治理机构报告违规行为，因为这是银行操纵系统的重大失误；
C：若是该贷款官员同意采取纠正补救方式，那么能够不报告该违规行为；
D：延伸审计工作以确信贷款官员是不是有舞弊行为，当后续调查结果向治应当局报告。

13. 以下哪一项操纵程序在预防将采购定单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单被选择供货商，该清单由负责签发采购定单的人独自保留。

B：依据实际生产情形，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

C：要求合同附有供给产品零部件的所有要紧供货商。

D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

14. 一家公司的治理层觉察应收账款系统的更新响应时刻最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。

该应收账款系统利用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

致使响应时刻变慢的缘故可能是以下哪一项？
A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

B：b.互动方式的用户大量减少。

C：c.过量的关系型数据库表的空间。

D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

15. 购买日期和最低票价，它能用于
A：评判对公司旅行政策的遵循情形
B：确信员工旅行的本钱
C：比较一个部门的实际费用与预算
D：支持业务支出税收扣除
16. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时刻表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。

审计执行主管的决定是不是违背了《标准》？
A：违背了，因为内部审计资源稀缺并非能成为不采取后续方式的充分理由。

B：没有违背，因为有证听说明被审计部门有充分的动机采取纠正方式，没有必要采取后续方式。

C：没有违背，因为《标准》没有具体规定是不是需要开展后续工作。

D：违背了，因为《标准》要求审计师确信客户是不是适当落实了审计师的所有建议。

17. 关于采用ISO9000标准的益处，以下哪一项不正确？
A：ISO9000许诺公司在不共享非发布的信息的情形下，来明白得内部的消费者和用户。

B：ISO9000认证将有助于公司揭露内部流程和质量改良。

C：公司采用IS09000标准能够许诺其在国外市场销售产品。

D：IS09000认证会使消费者对供给商的产品和效劳更中意。

18. 首席审计执行官在预备工作安排时能够运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：与组织的治理有关的问题；
B：内部审计人员的适用技术；
C：以前业务的结果；
D：要紧的运营变更。

19. 内部审计师已完成份部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。

业务客户同意并实施了修正的程序。

内部审计师应该
A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的方式；
B：联合开发并沟通适当的建议；
C：沟通问题并保证治理层会采取适当的方式；
D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正方式。

20. 以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？
A：获取外部审计师的审计纪录；
B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；
C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

21. 在为一项审计业务编制适当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可取得程度。

B：风险的潜在阻碍。

C：审计人员的能力。

D：完成审计业务所需要的时刻。

22. 以下内部审计师的哪一觉察说明在资产珍惜方面最有可能存在操纵弱点？I、某效劳部门的地理位置不是超级适合于为其他组织提供足够的效劳。

II、聘用灵敏职位的人员时
没有审查其背景。

III、领导们没有取得有关其他同类组织整体经营概况报告的机缘。

IV
、治理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中觉察的与存货操纵有关的问题。

A：只有I和II
B：只有I和IV
C：只有II和III
D：只有II和IV
23. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际本钱与标准本钱进行比较的程序。

这项业务程序的目标是
A：确信用于记录实际本钱的系统的准确性；
B：考评标准本钱系统的有效性；
C：评估标准本钱的合理性；
D：协助治理层对其成效和效率进行评判。

24. 运输部门将汽车保管与维修记录贮存在其主管办公室的一台未联网的运算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最适当的审计程序是
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相查对。

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相查对。

C：通过测试程序模拟正常业务处置进程。

D：利用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处置。

25. 购买日期和最低票价，它能用于
A：评判对公司旅行政策的遵循情形
B：确信员工旅行的本钱
C：比较一个部门的实际费用与预算
D：支持业务支出税收扣除
26.员工工资时刻卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对照能够使内部审计师得出A：仅仅按工作时刻支付报酬给员工
B：员工是真实的雇员
C：按适当的比例支付报酬给员工
D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
27.为了加速制定打算和预算，一家旅行效劳公司的治理层想要预测以后24个月的月度销售额。

治理层基于过去的数据，观看到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变更，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方式是
A：时刻序列分析
B：等候理论
C：线性计划
D：灵敏性分析
28.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
B：依照连年的体会做出的后备打算；
C：对人力资源挑选标准的专门好设计；
D：认可个别的审计人员特殊爱好的方案。

29.以下各项中属于灾难恢复打算的一项要素的是哪一项？
A：a.新开发应用程序的打算。

B：b.描述每一个组织单位的职责。

C：c.组织的系统开发标准。

D：d.操作系统的修改历史。

30. 若是审计人员以为标准本钱系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是
A：与分部领导面谈确信标准本钱系统没有及时取得更新的缘故。

B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准本钱组合到审查标准本钱记录。

C：利用通用审计软件比较标准本钱和销售价钱，以便按产品类别编制奉献毛利(grossmargin)清单，选择奉献毛利高的项目进一步伐查。

D：将所有不同列表确信它们的来源和处置权，例如是不是被分派到存货或商品销售本钱中。

31. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店普遍利用符合性测试表示质疑，他宣称那个方式不符合重要性原那么。

以下陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反映？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与阻碍整个组织的操纵结构有关。

II、依照概念，任何偏离规定操纵程序的情形都是重要的。

III、确保公司操纵结构中重要的金额都受到检查的唯一方式是全面审计所有商店。

A：只有I
B：只有III
C：只有I和II
D：I、II和III都对
32. 限制生产能力的本钱应由以下哪项来计量
A：除数不同
B：固定间接费用单位本钱
C：损失的奉献毛利
D：产量不同
33. 反映效劳交易质量千差万别的效劳特点是
A：无形性
B：异质性
C：易逝性
D：不可分割性
34. 下面哪个预算方式关于下一年度销售量十分不确信的企业最为适用?
A：静态的预算
B：弹性预算
C：至上而下的预算
D：生命周期预算
35. 依照运算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间和存储器和输入输出设备之间进行传送是通过运算机的一个子系统完成的。

那么，上面所说的系统是以下哪一种设备的一部份？
A：a.磁带操纵单元
B：b.多路转换器通道
C：c.磁盘操纵单元
D：d.中央处置器(CPU)
36. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做预备，而且受到了资源方面的限制。

为确信是不是要安排对采购或人事部门的业务时，不该考虑哪些因素
A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要转变；
B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C：其中一个部门实现运营的收益的机缘要多于另一个部门；
D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

37. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。

他觉察了一笔重大的现金欠缺，当他向负责人询问时，该负责人说明说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并许诺归还这笔资金。

由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知治应当局，在这一案例中，该内部审计师
A：具有组织独立性，但不具有客观性
B：既有组织独立性，又具有客观性
C：没有组织独立性，但具有客观性
D：既没有组织独立性，也没有客观性。

38. 增值税以下面哪项为征收依据？
A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

B：销售不动产的价钱与该公司为获利该项不动产所付出的原始价钱之差。

C：向关联公司销售产品的销售。

D：某公司的销售利润。

39. 在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。

为了便于往后利用，记录面谈信息最有效的方式是
A：快速记录，尽可能把所说的每一个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；
B：通过录音记录下每一个人说的每句话，然后将其输入运算机作为证明文件；
C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部份删去；
D：围绕面谈打算确信的主题作记录，在适当的地址记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。

40. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出以后可提出哪类问题？
A：终止谈话时提出的问题。

B：旨在让对方供认的问题。

C：评估型问题。

D：为了了解情形而提出的问题。

41. 在传递关于办公和行政治理任务完成方式的信息时，以下哪项适于觉察推延或错误的可能。

A：操作者流程分析
B：产品流程分析
C：办事流程分析
D：联合流程分析
42. 每份单独的工作草稿至少应包括
A：内部审计师的全面意见的表达；
B：标记图例；
C：所审核的内部操纵系统的完整流程图；
D：描述性题目。

43. 某持续锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每一个商店在本地印刷品、收音机和电视广告之间分派促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评判这一策略的有效性。

在此例中
A：由于促销在一段时期内发生，应运历时刻系列分析。

B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

C：关于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方式。

D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，因此不能采用回归分析。

44. 以下哪项内容将为保证资金电汇进程中数据只送给通过授权的用户提供最强有力的操纵？
A：许诺国际互联网协议在路由器安装表中从头引导命令；
B：要求汇出方和同意地址都利用指示标记；
C：要求同意方金融机构利用回叫系统；
D：只用清楚的文本传送数据，以避免擅自窃听。

45. 组织的利益冲突政策规定了违抗组织最终利益和福利的任何行为。

以下那项属于该政策对禁止行为的规定
A：非盈利型组织的董事会成员必需致力于环境珍惜；
B：同时作为地址政府的兼职官员；
C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
D：兼职地址大学教授。

46. 有可能避免采购代理偏爱特定供给商的操纵方式是
A：要求治理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；
B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；
C：按期轮换采购员任务；
D：监测每名采购员的定单数量。

47. 在六西格玛方式中，在以下哪个时期中利用了因果关系图?
A：概念
B：分析
C：改良
D：操纵
48. 某公司将丰裕的短时间现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的靠得住性测试是A：本钱数据与目前的市场行情比较
B：对经纪人持有的证券进行函证
C：运用权益法从头计算投资的账面价值
D：计算溢价或折价的摊销
49. 若是一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪一种阻碍？
A：该法律将使现有股东受益，因为发行价钱通常高于市场价钱
B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价钱通常高于市场价钱
C：该法律将使现有股东受益，因为发行价钱通常低于市场价钱
D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价钱通常低于市场价钱
50. 收货部门为已经定货但尚未到货的定单，保留定单档案。

这种操纵的目的是保证
A：a.以一种及时的方式将货物发送到适合的部门。

B：b.只有经批准的货物才能取得同意。

C：c.收货时精准地计数。

D：d.收货后货物可不能遗失。