出纳业务的管理与核算操作(
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广东科学技术职业学院财金系
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
（三）库存现金收、付的其他规定
现金收付 的四不准
不准“坐支” 不准“白条顶库” 不准“套取现金” 不准“私设小金库”
广东科学技术职业学院财金系
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
（四）库存现金管理的内部控制制度
内部控制制度：是企业重要的内部管理制度，
第 03 号
总帐科目
库存现金
其他应收款
明细科目
周正业
借方金额
贷方金额 记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
8000
√
8000
附单据
核准：
张
复核：
合
计
记账： 刘 刚
￥8 0 0 0
出纳： 周正业 制单：
￥8 0 0 0
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:如何做现金长、短款的处理
• 借：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢
•
贷：其他应付款---现金长款（某人）
•
其他应付款---现金长款（某单位 ）
•
营业外收入---现金长款
广东科学技术职业Байду номын сангаас院财金系
操作技能2 库存现金的清查与核算
【工作实训 1】
学学做 做
1、某企业在现金清查中发现库存现金比账面余 额多出80元；反复核查无法确认原因，经批准后， 可以做相关的账务处理。
其他应收款 待处理财产损溢
周正业 待处理流动资产损溢
8000
8000
附单据
核准：
张
复核：
合
计
记账： 刘 刚
￥8 0 0 0
￥8 0 0 0
出纳： ￥ 8 0 制0 0单： 高 业
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工作实训:如何做现金长、短款的处理
记 账凭证
摘要
现金短缺收回
日期： 2010 年 3 月 3 1 日
小结
（3）按实际短缺的金额 扣除应由责任人赔偿的部 分后的金额
广东科学技术职业学院财金系
操作技能2 库存现金的清查与核算
待处理财产
借方 其他应付款 贷方 借方 损溢
贷方 借方 库存现金 贷方
（2）按应付给有关单 位和个人的部分
（1）按实际溢余的金额
借方 营业外收入 贷方
（3）按实际溢余的金 额超过应付给有关单位 和个人的部分后的金额
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:如何做现金长、短款的处理
记 账凭证
摘要
现金短缺
日期： 2010 年 3 月 31 日
第 01 号
总帐科目
待处理财产损溢
库存现金
明细科目
借方金额
贷方金额
记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
待处理流动资产损溢
8000
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
（二）现金支出的核算于操作
同 借：其他应收款
学 举
应付职工薪酬
实 例
管理费用等
贷：库存现金
支出现金时
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:
（一）现金收入的核算
(1)从开户银行提取现金10 000元备用。 （2)销售产品300元，增值税51元，收到现金351元。 （3)马林出差回来报销差旅费借款,交回多余现金100元。
￥8 0 0 0
出纳：周正业
制单：
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:如何做现金长、短款的处理
记 账凭证
摘要
现金溢余
日期： 2010 年 3 月 3 1 日
第 02号
总帐科目
明细科目
借方金额
贷方金额 记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 营业外收入
8000 √
附单据 核准：
张 复核：
合
计
记账： 刘 刚
￥8 0 0 0
出纳： 周正业 制单：
￥8 0 0 0
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:如何做现金长、短款的处理
记 账凭证
摘要
现金短缺
日期： 2010 年 3 月 31 日
第 02 号
总帐科目
明细科目
借方金额
贷方金额 记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
学习情境一：出纳业务的管理与核算
• 能力目标：能确定货币资金管理的内
容和相关规章制度的认知与应用。能
能
熟练操作货币资金完整的核算过程及
力
其相关的凭证、账簿和工具的使用。
目
标
广东科学技术职业学院财金系
学习情境一：出纳业务的管理与核算
• 知识目标：理解现金管理的有关
规定，银行存款账户开立和使用
的有关规定、其他货币资金的内
现金清查溢余 账务处理流程
小结
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工作实训:如何做现金长、短款的处理
某企业在现金清查中发现有关现金的长、短 款业务，具体情况如下：
现金的短款 （1) 3月31现金清查中发现库存现金比账面现金少80元。 （2)经查，以上现金短缺属于出纳员责任，令其赔偿。 （3)4月1日收到出纳员赔款80元。 现金的长款 （1）现金清查中发现库存现金比账面现金多80元。 （2）经查，长缺原因不明，经批准做营业外收入处理。
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国各
家种子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
规劳
定保 颁、 （一）库存现金使用的范围
发福 给利
1 职工的工作、津贴
个费
2 个人的劳务报酬
人用
的以
科及
3
学国
技家
4
术规
、定
文的
广东科学技术职业学院财金系
中结出向
国算差个子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
人起
民点员收 银以必购 （一）库存现金使用的范围
广东科学技术职业学院财金系
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
•应掌握的知识和技能
学习任务2：银行存款的管理 操作技能1：银行存款的核算与操作 操作技能2：银行存款的清查与核算
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子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
学习任务1 库存现金的管理
❖ 库存现金支付的范围 ❖ 库存现金的限额 ❖ 日常库存现金收付的其他规定 ❖ 库存现金管理的内部控制制度
如何对现金清查中的账款不符问 题，在查明原因前和查明原因批准 后做账务处理
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操作技能2 库存现金的清查与核算
查明原因前 出纳员 工作结
果
• 借：库存现金
80
•
• 贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 80
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操作技能2 库存现金的清查与核算
查明原因后 经批准的 账务处理
“库存现金 ”
现金的核算包括：明细分类核算和总分类的核算
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子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
操作技能1 库存现金收支的核算与操作
（一）现金收入的核算于操作
同 学
借：库存现金
举 实
贷：银行存款
例
其他应收款
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
收到现金时
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行下须农
确的随产
5
定零身品
需星携和
6
要支带其
支出的他
7
付差物 现旅资
8
金费的
的款
其项
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子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
（二）库存现金的限额
库存现金的限额：是指单位用于零星开支允
许留存库存现金的最高限额。
限额：由银行根据企业3-5天日常的零星开支所需
的现金核定。远离银行、交通不便的企业，银 行最多可以根据企业15天的正常开支需要核定 库存现金的限额。
8000
8000
附单据
核准：
张
复核：
合
计
记账：刘 刚
￥8 0 0 0
￥8 0 0 0
出纳：
制单： 高 业
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工作实训:如何做相关的账务处理
光明公司2010年3月发生下列经济业务：
1、3月1日，出纳员开出现金支票3 000元，提取现金以备零星开支用。 2、3月3日，用现金300元购买办公用品。 3、3月5日，用现金支付车间修理费。 4、3月8日， 李明出差预借差旅费1 000元，以现金支付。 5、3月9日 ，从银行提取现金50 000元，以备发工资。 6、3月9日，收到零星销售商品货款1 170元，（ 现金）其中：货款1 000元，增值税170元。 7、3月10日，用现金实发职工工作50 000元。 8、3月12日，后勤部门一次领用定额备用金5 000。 9、3月15日，李明前来报销差旅费，实报1 230元，余款以现金不足。 10、3月16日，为职工发放困难补助500元。 11、3月25日，收到后勤部门前来报销相关费用，实报4 000元，用现金支付。 12、3月28日，清查库存现金短缺280元，原因待查。 13、3月29日，经批准，库存现金短缺由企业承担责任。
记 账凭证
摘要
现金溢余
日期： 2010 年 3 月 3 1 日
第 01 号
总帐科目
库存现金
待处理财产损溢
明细科目
借方金额
贷方金额 记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
待处理流动资产损溢
8000
√
8000
附单据
核准：
张
复核：
合
计
记账：刘 刚
￥8 0 0 0
操作技能2
清查现金 的方法
清查现金 的内容
库存现金的清查与核算
实地盘点法
是否挪用现金 是否白条抵库 是否超限额留存现金 是否账款相符等
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操作技能2 库存现金的清查与核算
单位名称：
实存数额
账存数额
盘点员：
年月日
对比结果
盘盈
盘亏
实存＞账存 实存＜账存
备注
出纳员：
现金的盘点应由包括出纳员在内的两 个人以上进行，不可由出纳员独自进 行，并要由盘点员和出纳员签名。
借：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 80
贷：营业外收入---现金溢余
80
•
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操作技能2 库存现金的清查与核算
借方 库存现金 贷方
待处理财 借方 产损溢 贷方
借方 其他应收款 贷方
（1）按实际短缺的金 额
（2）由责任者赔偿部分 借方 管理费用 贷方
现金清查短缺 账务处理流程
进出账单据、 支票、其他 结算凭证
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学习情境一：出纳业务的管理与核算
本学习情境的描述
以出纳岗位为载体设计教学内容， 要求企业出纳人员对企业拥有的 货币资金数量、性质、用途、结余 情况清楚明了，并根据相关制度、 通过有关凭证和账簿等工具熟练管理、 核算和处理各种货币资金。
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知
容和银行支付结算方式的种类及
识 目
相关规定；掌握库存现金、银行
标
存款及其他货币资金相关业务的
账务处理。
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学习情境一：出纳业务的管理与核算
出纳业务的管理与核算
子情境一
库存现金 与银行存 款的管理 与核算
子情境二
其他货币 资金的核 算与操作
子情境三
支付结算 方式的认 知、核算 与操作
操作技能2 库存现金的清查与核算 （一）库存现金短缺（短款）
查明原因前
• 借：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢
•
贷：库存现金
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操作技能2 库存现金的清查与核算
（一）库存现金短缺（短款） 查明原因
后
• 借：其他应收款---现金短款（某人）
•
其他应收款---保险赔款（某保险公司）
（二）现金支出的核算
(1)职员马林预借差旅费1 000元，以现金付讫。 （2)以现金支付职工工资50 000元。 （3)以现金购买办公用品800元。
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工作实训:
工作实训:
支票背面
收款单位或个人
签发单位
注意： 现金 支票 不得 背书 转让
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
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子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
为了完成出纳岗位子情境一
的工作任务，我们需要学习和
掌握哪些基本知识和技能
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子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
•应掌握的知识和技能
学习任务1：库存现金的管理 操作技能1：库存现金收、支的核算与操作 操作技能2：库存现金的清查与核算
•
管理费用---现金短款
•
库存现金
• 贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢
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操作技能2 库存现金的清查与核算 （二）库存现金溢余（长款）
查明原因前 借：库存现金 • 贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢
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操作技能2 库存现金的清查与核算 （二）库存现金溢余（长款） 查明原因后
出纳业务的管理与核算 操作(ppt 183页)
货币资金核算（出纳岗位工作流程）
岗位部门 典型任务 主要单据
企业生产车间 与行政部门
借款、报账
借款凭证 原始凭证
财会部门 出纳岗位
企业开户 银行柜台
单据审核、票据开 具、现金收支、现 金存取、转账结算、 货币资金清查等业 务
现金收支、 转账结算
发票、支票及其他 结算凭证、盘点报 告单
指处理各种经济业务时，依照分工负债的原则 在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的
管理联系、相互制约制度等。
插 入
职责分工、交易分开、内部稽核、严格审核和定期换岗等。
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子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
操作技能1
库存现金收支的核算与操作
（一）现金收入的核算与操作
账户 设置
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
（三）库存现金收、付的其他规定
现金收付 的四不准
不准“坐支” 不准“白条顶库” 不准“套取现金” 不准“私设小金库”
广东科学技术职业学院财金系
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
（四）库存现金管理的内部控制制度
内部控制制度：是企业重要的内部管理制度，
第 03 号
总帐科目
库存现金
其他应收款
明细科目
周正业
借方金额
贷方金额 记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
8000
√
8000
附单据
核准：
张
复核：
合
计
记账： 刘 刚
￥8 0 0 0
出纳： 周正业 制单：
￥8 0 0 0
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工作实训:如何做现金长、短款的处理
• 借：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢
•
贷：其他应付款---现金长款（某人）
•
其他应付款---现金长款（某单位 ）
•
营业外收入---现金长款
广东科学技术职业Байду номын сангаас院财金系
操作技能2 库存现金的清查与核算
【工作实训 1】
学学做 做
1、某企业在现金清查中发现库存现金比账面余 额多出80元；反复核查无法确认原因，经批准后， 可以做相关的账务处理。
其他应收款 待处理财产损溢
周正业 待处理流动资产损溢
8000
8000
附单据
核准：
张
复核：
合
计
记账： 刘 刚
￥8 0 0 0
￥8 0 0 0
出纳： ￥ 8 0 制0 0单： 高 业
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:如何做现金长、短款的处理
记 账凭证
摘要
现金短缺收回
日期： 2010 年 3 月 3 1 日
小结
（3）按实际短缺的金额 扣除应由责任人赔偿的部 分后的金额
广东科学技术职业学院财金系
操作技能2 库存现金的清查与核算
待处理财产
借方 其他应付款 贷方 借方 损溢
贷方 借方 库存现金 贷方
（2）按应付给有关单 位和个人的部分
（1）按实际溢余的金额
借方 营业外收入 贷方
（3）按实际溢余的金 额超过应付给有关单位 和个人的部分后的金额
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:如何做现金长、短款的处理
记 账凭证
摘要
现金短缺
日期： 2010 年 3 月 31 日
第 01 号
总帐科目
待处理财产损溢
库存现金
明细科目
借方金额
贷方金额
记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
待处理流动资产损溢
8000
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
（二）现金支出的核算于操作
同 借：其他应收款
学 举
应付职工薪酬
实 例
管理费用等
贷：库存现金
支出现金时
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:
（一）现金收入的核算
(1)从开户银行提取现金10 000元备用。 （2)销售产品300元，增值税51元，收到现金351元。 （3)马林出差回来报销差旅费借款,交回多余现金100元。
￥8 0 0 0
出纳：周正业
制单：
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:如何做现金长、短款的处理
记 账凭证
摘要
现金溢余
日期： 2010 年 3 月 3 1 日
第 02号
总帐科目
明细科目
借方金额
贷方金额 记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 营业外收入
8000 √
附单据 核准：
张 复核：
合
计
记账： 刘 刚
￥8 0 0 0
出纳： 周正业 制单：
￥8 0 0 0
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:如何做现金长、短款的处理
记 账凭证
摘要
现金短缺
日期： 2010 年 3 月 31 日
第 02 号
总帐科目
明细科目
借方金额
贷方金额 记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
学习情境一：出纳业务的管理与核算
• 能力目标：能确定货币资金管理的内
容和相关规章制度的认知与应用。能
能
熟练操作货币资金完整的核算过程及
力
其相关的凭证、账簿和工具的使用。
目
标
广东科学技术职业学院财金系
学习情境一：出纳业务的管理与核算
• 知识目标：理解现金管理的有关
规定，银行存款账户开立和使用
的有关规定、其他货币资金的内
现金清查溢余 账务处理流程
小结
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:如何做现金长、短款的处理
某企业在现金清查中发现有关现金的长、短 款业务，具体情况如下：
现金的短款 （1) 3月31现金清查中发现库存现金比账面现金少80元。 （2)经查，以上现金短缺属于出纳员责任，令其赔偿。 （3)4月1日收到出纳员赔款80元。 现金的长款 （1）现金清查中发现库存现金比账面现金多80元。 （2）经查，长缺原因不明，经批准做营业外收入处理。
广东科学技术职业学院财金系
国各
家种子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
规劳
定保 颁、 （一）库存现金使用的范围
发福 给利
1 职工的工作、津贴
个费
2 个人的劳务报酬
人用
的以
科及
3
学国
技家
4
术规
、定
文的
广东科学技术职业学院财金系
中结出向
国算差个子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
人起
民点员收 银以必购 （一）库存现金使用的范围
广东科学技术职业学院财金系
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
•应掌握的知识和技能
学习任务2：银行存款的管理 操作技能1：银行存款的核算与操作 操作技能2：银行存款的清查与核算
广东科学技术职业学院财金系
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
学习任务1 库存现金的管理
❖ 库存现金支付的范围 ❖ 库存现金的限额 ❖ 日常库存现金收付的其他规定 ❖ 库存现金管理的内部控制制度
如何对现金清查中的账款不符问 题，在查明原因前和查明原因批准 后做账务处理
广东科学技术职业学院财金系
操作技能2 库存现金的清查与核算
查明原因前 出纳员 工作结
果
• 借：库存现金
80
•
• 贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 80
广东科学技术职业学院财金系
操作技能2 库存现金的清查与核算
查明原因后 经批准的 账务处理
“库存现金 ”
现金的核算包括：明细分类核算和总分类的核算
广东科学技术职业学院财金系
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
操作技能1 库存现金收支的核算与操作
（一）现金收入的核算于操作
同 学
借：库存现金
举 实
贷：银行存款
例
其他应收款
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
收到现金时
广东科学技术职业学院财金系
行下须农
确的随产
5
定零身品
需星携和
6
要支带其
支出的他
7
付差物 现旅资
8
金费的
的款
其项
广东科学技术职业学院财金系
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
（二）库存现金的限额
库存现金的限额：是指单位用于零星开支允
许留存库存现金的最高限额。
限额：由银行根据企业3-5天日常的零星开支所需
的现金核定。远离银行、交通不便的企业，银 行最多可以根据企业15天的正常开支需要核定 库存现金的限额。
8000
8000
附单据
核准：
张
复核：
合
计
记账：刘 刚
￥8 0 0 0
￥8 0 0 0
出纳：
制单： 高 业
广东科学技术职业学院财金系
工作实训:如何做相关的账务处理
光明公司2010年3月发生下列经济业务：
1、3月1日，出纳员开出现金支票3 000元，提取现金以备零星开支用。 2、3月3日，用现金300元购买办公用品。 3、3月5日，用现金支付车间修理费。 4、3月8日， 李明出差预借差旅费1 000元，以现金支付。 5、3月9日 ，从银行提取现金50 000元，以备发工资。 6、3月9日，收到零星销售商品货款1 170元，（ 现金）其中：货款1 000元，增值税170元。 7、3月10日，用现金实发职工工作50 000元。 8、3月12日，后勤部门一次领用定额备用金5 000。 9、3月15日，李明前来报销差旅费，实报1 230元，余款以现金不足。 10、3月16日，为职工发放困难补助500元。 11、3月25日，收到后勤部门前来报销相关费用，实报4 000元，用现金支付。 12、3月28日，清查库存现金短缺280元，原因待查。 13、3月29日，经批准，库存现金短缺由企业承担责任。
记 账凭证
摘要
现金溢余
日期： 2010 年 3 月 3 1 日
第 01 号
总帐科目
库存现金
待处理财产损溢
明细科目
借方金额
贷方金额 记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
待处理流动资产损溢
8000
√
8000
附单据
核准：
张
复核：
合
计
记账：刘 刚
￥8 0 0 0
操作技能2
清查现金 的方法
清查现金 的内容
库存现金的清查与核算
实地盘点法
是否挪用现金 是否白条抵库 是否超限额留存现金 是否账款相符等
广东科学技术职业学院财金系
操作技能2 库存现金的清查与核算
单位名称：
实存数额
账存数额
盘点员：
年月日
对比结果
盘盈
盘亏
实存＞账存 实存＜账存
备注
出纳员：
现金的盘点应由包括出纳员在内的两 个人以上进行，不可由出纳员独自进 行，并要由盘点员和出纳员签名。
借：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 80
贷：营业外收入---现金溢余
80
•
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操作技能2 库存现金的清查与核算
借方 库存现金 贷方
待处理财 借方 产损溢 贷方
借方 其他应收款 贷方
（1）按实际短缺的金 额
（2）由责任者赔偿部分 借方 管理费用 贷方
现金清查短缺 账务处理流程
进出账单据、 支票、其他 结算凭证
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学习情境一：出纳业务的管理与核算
本学习情境的描述
以出纳岗位为载体设计教学内容， 要求企业出纳人员对企业拥有的 货币资金数量、性质、用途、结余 情况清楚明了，并根据相关制度、 通过有关凭证和账簿等工具熟练管理、 核算和处理各种货币资金。
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知
容和银行支付结算方式的种类及
识 目
相关规定；掌握库存现金、银行
标
存款及其他货币资金相关业务的
账务处理。
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学习情境一：出纳业务的管理与核算
出纳业务的管理与核算
子情境一
库存现金 与银行存 款的管理 与核算
子情境二
其他货币 资金的核 算与操作
子情境三
支付结算 方式的认 知、核算 与操作
操作技能2 库存现金的清查与核算 （一）库存现金短缺（短款）
查明原因前
• 借：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢
•
贷：库存现金
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操作技能2 库存现金的清查与核算
（一）库存现金短缺（短款） 查明原因
后
• 借：其他应收款---现金短款（某人）
•
其他应收款---保险赔款（某保险公司）
（二）现金支出的核算
(1)职员马林预借差旅费1 000元，以现金付讫。 （2)以现金支付职工工资50 000元。 （3)以现金购买办公用品800元。
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工作实训:
工作实训:
支票背面
收款单位或个人
签发单位
注意： 现金 支票 不得 背书 转让
子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
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子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
为了完成出纳岗位子情境一
的工作任务，我们需要学习和
掌握哪些基本知识和技能
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子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
•应掌握的知识和技能
学习任务1：库存现金的管理 操作技能1：库存现金收、支的核算与操作 操作技能2：库存现金的清查与核算
•
管理费用---现金短款
•
库存现金
• 贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢
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操作技能2 库存现金的清查与核算 （二）库存现金溢余（长款）
查明原因前 借：库存现金 • 贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢
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操作技能2 库存现金的清查与核算 （二）库存现金溢余（长款） 查明原因后
出纳业务的管理与核算 操作(ppt 183页)
货币资金核算（出纳岗位工作流程）
岗位部门 典型任务 主要单据
企业生产车间 与行政部门
借款、报账
借款凭证 原始凭证
财会部门 出纳岗位
企业开户 银行柜台
单据审核、票据开 具、现金收支、现 金存取、转账结算、 货币资金清查等业 务
现金收支、 转账结算
发票、支票及其他 结算凭证、盘点报 告单
指处理各种经济业务时，依照分工负债的原则 在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的
管理联系、相互制约制度等。
插 入
职责分工、交易分开、内部稽核、严格审核和定期换岗等。
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子情境一：库存现金与银行存款的管理与核算
操作技能1
库存现金收支的核算与操作
（一）现金收入的核算与操作
账户 设置