2016年上半年湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷

2016年上半年湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试
卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。

A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元
B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税
C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元
D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税
2、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。

该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。

(增值税出口退税率13%)
A．16.25
B．17.2
C．19.8
D．25.8
3、财务预算的核心是__。

A．预计资产负债表
B．预计收益表
C．现金预算
D．销售预算
4、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A．诉讼时效的中止
B．诉讼时效的中断
C．诉讼时效的延长
D．诉讼时效的终止
5、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地
B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
6、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。

假设该企业2000
年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。

据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。

A．46.2
B．69.3
C．66
D．63
7、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。

则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。

A．200元和1200元
B．200元和960元
C．200元和1000元
D．200元和800元
8、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目
B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
C．单位在旅游景点经营索道取得的收入
D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入
9、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。

A．一贯性
B．谨慎性
C．实质重于形式
D．重要性
10、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。

A．铜矿山开采销售的铜矿
B．商业企业销售的铜矿
C．冶炼企业销售的铜锭
D．商业企业销售的铜锭
11、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性
B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则
C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定
D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据
12、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境
外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．18.35
B．18.4
C．24
D．26.95
13、本期应计入管理费用的折旧为__元。

A．800000
B．160000
C．1025000
D．900000
14、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。

A．1800
B．3000
C．3600
D．4500
15、企业财务管理是一种__。

A．生产经营活动
B．实物管理活动
C．价值管理活动
D．技术管理活动
16、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。

A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头
B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石
C．为制口红而购入的化工染料
D．为生产白酒而领用的酒精
17、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。

该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．63.80
B．258.05
C．258
D．68.90
18、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案
B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额
C．所有非运输车辆实行法定减免
D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％19、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物
收押金60000元，则下列陈述正确的是__。

A．该厂的应纳消费税金22000元
B．该厂的应纳消费税金25000元
C．确认税率时押金不作考虑
D．押金并入计税价格一同计税
20、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。

A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同
B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效
C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、该企业当月应纳增值税税额是__元。

A．168220
B．155470
C．162950
D．167217
22、以下对应收账款的表述正确的是__。

A．应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售
B．应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失
C．应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用
D．应收账款的存在有主、客观因素两方面
E．管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。

23、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为__。

A．借：原材料284000
应交税金一应交增值税(进项税额) 51000
无形资产：减值准备20000
银行存款50000
贷：无形资产380000
应交税金——应交营业税20000
营业外收入——非货币性交易收益5000
B．借：原材料300000
应交税金——应交增值税(进项税额)
51000
银行存款50000
贷：无形资产381000
应交税金——应交营业税20000
C．借：原材料300000
应交税金一应交增值税(进项税额) 51000
无形资产减值准备20000
银行存款50000
贷：无形资产380000
应交税金——应交营业税20000
营业外收入一非货币性交易收益21000
D．借：原材料300000
应交税金一应交增值税(进项税额) 51000
无形资产减值准备20000
贷：无形资产351000
应交税金——应交营业税20000
24、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。

A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天
B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天
C．纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天
D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天
E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天25、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有__。

A．反映企业用经营所得支付债务利息的能力
B．利用该比率，可以测试财务风险
C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用
D．该比率是用税前利润除以利息费用而得
E．已获利息倍数越高，资金周转速度越快
26、下列项目中构成计征消费税的计税价格的有__。

A．成本
B．消费税
C．利润
D．增值税
27、该企业当月可抵扣的进项税额是__元。

A．200000
B．206120
C．206701.2
D．210200
28、该厂当月应纳消费税税额为__元。

A．582219
B．582223
C．584783
D．584787
29、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。

A．资产收益率
B．资产净利润率
C．销售净利润率
D．资产周转率
E．权益乘数
30、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。

A．40000
B．160000
C．200000
D．500000
31、2003年末应提取的存货跌价准备为__元。

A．50000
B．35000
C．300000
D．40000
32、该厂当月应纳增值税税额为__元。

A．899265
B．1001361
C．1002316
D．1001716
33、2003年末应作的会计分录(数字略)。

为__。

A．借：管理费用×××
贷：坏账准备×××
B．借：存货跌价准备×××
贷：存货跌价损失×××
C．借：投资收益×××
贷：短期投资跌价准备×××
D．借：投资收益×××
贷：长期投资减值准备×××
34、到2000年底，该项工程的完工进度为__。

A．79.31%
B．81.03%
C．87.27%
D．80.00%
35、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。

下列属于因时间性差而产生的有__。

A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益
B．企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额
C．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减
D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减
E．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减。